2023年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力綜合練習(xí)試卷B卷附答案

2023年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力綜合練習(xí)試卷B卷附答案單選題（共50題）1、非上市公眾公司可以向特定對象發(fā)行股票，以下可以作為非上市公眾公司發(fā)行股票的特定對象的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A2、有限責(zé)任公司首次股東會的召集人是（）。A.出資最多的人B.1/3董事C.代表10%表決權(quán)的股東D.監(jiān)事會或不設(shè)監(jiān)事會的監(jiān)事【答案】A3、關(guān)于管理層收購，以下說法符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.ⅡC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】B4、證券公司被責(zé)令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風(fēng)險時，對該證券公司直接負(fù)責(zé)的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員采取的以下措施中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B5、根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)債券存續(xù)期監(jiān)管工作有關(guān)問題的通知》（發(fā)改辦財金[2011]1765號），在債券存續(xù)期內(nèi)進(jìn)行資產(chǎn)重組，應(yīng)履行的必要程序有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.I1、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C6、根據(jù)《證券市場資信評級機(jī)構(gòu)評級業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（試行）》，說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B7、下列關(guān)于上市公司發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的表述正確的是（）。A.分離交易可轉(zhuǎn)債發(fā)行后，預(yù)計所附認(rèn)股權(quán)證全部行權(quán)后募集資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額B.分離交易可轉(zhuǎn)債發(fā)行后，預(yù)計所附認(rèn)股權(quán)證全部行權(quán)后募集資金總量不超過總發(fā)行公司債券金額40％C.分離交易可轉(zhuǎn)債發(fā)行后，累計公司債券余額不超過最近1期末總資產(chǎn)的50％D.分離交易可轉(zhuǎn)債發(fā)行后，累計公司債券余額不超過最近1期末凈資產(chǎn)的50％【答案】A8、下列關(guān)于上市公司國有股東發(fā)行可交換公司債券交換價格的說法，正確的是（）。A.應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前20個交易日、前30個交易日、前60個交易日連上市公司股票均價中的最高者B.應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前20個交易日、前60個交易日、前120個交易日該上市公司股票均價中的最高者C.應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前20個交易日、前30個交易日、前120個交易日該上市公司股票均價中的最高者D.應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前1個交易日、前20個交易日、前30個交易日該上市公司股票均價中的最高者【答案】D9、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C10、以下關(guān)于一人有限責(zé)任公司的說法正確的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,ⅢD.Ⅱ,Ⅳ【答案】A11、上市公司重大關(guān)聯(lián)交易、聘用或解聘會計師事務(wù)所，應(yīng)由()以上獨(dú)立董事同意后，方可提交董事會討論。A.1/3B.1/2C.55%D.60%【答案】B12、下列關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查的表述中，正確的是（）。A.ⅠB.ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】B13、關(guān)于所授予權(quán)益性工具條款和條件發(fā)生修改時的會計處理，說法錯誤的是()。A.如果修改增加了所授予的權(quán)益工具的公允價值，企業(yè)應(yīng)按照權(quán)益工具公允價值的增加相應(yīng)地確認(rèn)取得服務(wù)的增加B.如果修改減少了所授予的權(quán)益工具的數(shù)量，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將減少部分作為已授予的權(quán)益工具的取消來進(jìn)行處理C.如果企業(yè)在等待期內(nèi)取消了所授予的權(quán)益工具或結(jié)算了所授予的權(quán)益工具（因未滿足可行權(quán)條件而被取消的除外），企業(yè)應(yīng)當(dāng)將取消或結(jié)算作為加速可行權(quán)處理，立即確認(rèn)原本應(yīng)在剩余等待期內(nèi)確認(rèn)的金額D.企業(yè)如果回購其職工已可行權(quán)的權(quán)益工具，應(yīng)當(dāng)借記所有者權(quán)益，回購支付的金額高于該權(quán)益工具在回購日公允價值的部分，計入營業(yè)外支出【答案】D14、某建筑公司簽訂了一項(xiàng)總金額為120萬元的固定造價合同，最初預(yù)計總成本為100萬元。第一年實(shí)際發(fā)生成本70萬元。年末，預(yù)計為完成合同尚需發(fā)生成本55萬元。該合同的結(jié)果能夠可靠估計。則以下說法正確的是（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B15、甲公司授予員工股票期權(quán)，確定股票期權(quán)公允價值時，需要考慮的因素有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B16、A上市公司于2007年9月30日通過定向增發(fā)本企業(yè)普通股對B公司進(jìn)行合并，取得B公司100％股權(quán)。兩個公司都形成經(jīng)營業(yè)務(wù)，兩公司股本分別為1億和0．6億，A發(fā)行1．2億股取得B公司100％股權(quán)，A的凈資產(chǎn)公允價值18億，B的凈資產(chǎn)公允價值50億，B公司股票每股公允價值40元，則合并形成的商譽(yù)為（）A.6億B.5億C.2億D.0億【答案】C17、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的監(jiān)督管理和法律責(zé)任的說法正確的是（）。A.發(fā)行人披露盈利預(yù)測，利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測的50%的，除因不可抗力外，證監(jiān)會可以自確認(rèn)之日起36個月內(nèi)不受理該公司的公開發(fā)行證券申請B.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，證監(jiān)會將自確認(rèn)之日起12個月內(nèi)不接受相關(guān)簽名人員出具的證券發(fā)行專項(xiàng)文件C.發(fā)行人的發(fā)行申請文件和信息披露文件存在自相矛盾或者同一事實(shí)表述不一致的，中國證監(jiān)會將中止審核并自確認(rèn)之日起12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人推薦的發(fā)行申請D.發(fā)行人披露盈利預(yù)測，利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)如未達(dá)到盈利預(yù)測的80%，除因不可抗力外，其法定代表人、注冊會計師應(yīng)當(dāng)在股東大會及證監(jiān)會指定網(wǎng)站、報刊上公開作出解釋并道歉【答案】A18、下列各項(xiàng)中，會引起所有者權(quán)益總額變動的是（）。A.實(shí)際發(fā)放現(xiàn)金股利B.資本公積轉(zhuǎn)增資本C.分配股票股利D.作為債務(wù)人與控股股東控股的其他公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議【答案】D19、上市公司董事會應(yīng)當(dāng)針對歷史形成的資金占用、對外擔(dān)保問題，制定切實(shí)可行的解決措施，保證違反《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔(dān)保若干問題的通知》規(guī)定的資金占用量、對外擔(dān)保形成的或有債務(wù)，在每個會計年度至少下降()。A.10%B.20%C.30%D.50%【答案】C20、下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票配售的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B21、甲企業(yè)2013年11月3日，銷售10萬件產(chǎn)品給乙企業(yè)，售價20元，成本10元，約定保質(zhì)期5個月，如果發(fā)生質(zhì)量問題，5個月內(nèi)可以退回。甲企業(yè)已于2013年12月31日，根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)確認(rèn)可能的退貨率為10％。2014年3月31日，甲公司2013年的會計報表經(jīng)批準(zhǔn)報出，截至2014年3月31日，實(shí)際退貨率為5％，問2013年甲公司報表以下說法正確的有（）A.確認(rèn)預(yù)計負(fù)債100萬B.確認(rèn)預(yù)計負(fù)債50萬C.對甲公司的利潤影響95萬D.對甲公司的利潤影響90萬E.對甲公司的利潤影響100萬【答案】C22、關(guān)于資產(chǎn)支持證券管理人，下列說法錯誤的是（）。A.資產(chǎn)支持專項(xiàng)計劃不得變更管理人B.管理人不得超過計劃說明書約定的規(guī)模募集資金C.管理人不得以專項(xiàng)計劃資產(chǎn)設(shè)定擔(dān)?；蛘咝纬善渌蛴胸?fù)債D.管理人可以以自有資金或其管理的資產(chǎn)管理計劃認(rèn)購資產(chǎn)支持證券E.最近1年因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰的管理人不得設(shè)立專項(xiàng)計劃、發(fā)行資產(chǎn)支持證券【答案】A23、創(chuàng)業(yè)板某上市公司擬申請非公開發(fā)行股票，以下屬于必備申請文件的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A24、某產(chǎn)品預(yù)計單位售價12元，單位變動成本8元，固定成本總額120萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要實(shí)現(xiàn)750萬元的凈利潤，企業(yè)完成的銷售量至少應(yīng)為（）萬件。A.217.5B.280C.157.5D.105【答案】B25、某上市公司發(fā)生重大資產(chǎn)重組，且本次重大資產(chǎn)重組導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變化，以下說法正確的有（）。A.Ⅲ、B.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅱ、Ⅳ【答案】A26、保薦機(jī)構(gòu)及保薦代表人在持續(xù)督導(dǎo)期問可對發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C27、某公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問答》《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》，下列情形中，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B28、下列屬于深圳證券交易所公司債券暫停上市的情形的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D29、收購人對上市公司進(jìn)行收購，下列行為符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】D30、甲公司2017年度實(shí)現(xiàn)利潤總額3000萬元，該公司所得稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算相關(guān)的事項(xiàng)有：（1）2017年1月開始計提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為1500萬元，使用年限10年，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅務(wù)要求按直線法計提折舊（預(yù)計凈殘值為0），假定稅法規(guī)定的使用年限與會計規(guī)定相同；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元，假定稅務(wù)不準(zhǔn)許稅前扣除；（3）當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為800萬元，2017年末的公允價值為1200萬元，稅務(wù)規(guī)定，以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應(yīng)納稅所得額；（4）違反環(huán)保法規(guī)定支付罰款250萬元；（5）期末對持有的存貨計提了75萬元的存貨跌價準(zhǔn)備，不考慮其他因素的影響，甲公司2017年度所得稅費(fèi)用為（）。A.850萬元B.937.50萬元C.918.75萬元D.965.25萬元E.893.75萬元【答案】B31、某建設(shè)項(xiàng)目投資800萬元，2007年1月開始建設(shè)，2007年1月借款600萬元，為期兩年，利率6%。政府貼息36萬元，分兩筆到賬。2007年5月第一批18萬元到賬，下列處理正確的是（）。A.增加遞延收益18萬元B.沖減財務(wù)費(fèi)用18萬元C.沖減在建工程18萬元D.增加營業(yè)外收入18萬元【答案】B32、某證券公司于2019年5月準(zhǔn)備承接非公開發(fā)行公司債券項(xiàng)目。根據(jù)《非公開發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接負(fù)面清單指引》，下列屬于承接限制范圍的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B33、關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換，以下說法不正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D34、下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)期間的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C35、關(guān)于上市公司收購中的收購價格，以下說法符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B36、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板創(chuàng)新試點(diǎn)紅籌企業(yè)財務(wù)報告信息披露指引》，以下說法錯誤的是（）。A.采用等效會計準(zhǔn)則或者境外會計準(zhǔn)則編制財務(wù)報告的紅籌企業(yè)，應(yīng)當(dāng)以表格形式披露歸屬于母公司所有者權(quán)益和歸屬于母公司凈利潤按照中國企業(yè)會計準(zhǔn)則調(diào)節(jié)的情況B.對于與收入相關(guān)的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)披露其賬齡情況并匯總披露按欠款方歸集的期末余額前10大應(yīng)收款項(xiàng)情況C.紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)分類披露生產(chǎn)用長期資產(chǎn)成本、累計折舊、累計攤銷和減值準(zhǔn)備的期初、期末余額和報告期內(nèi)變動情況，并披露計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的方法D.紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露所持各類金融資產(chǎn)的期初、期末余額，按攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具，應(yīng)當(dāng)披露減值準(zhǔn)備的計提方法E.紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)分類披露主要流動資產(chǎn)的期初、期末余額和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備于報告期內(nèi)變動情況、計提減值準(zhǔn)備的方法【答案】B37、對會計政策、會計估計變更和差錯更正，企業(yè)中期財務(wù)報表附注應(yīng)當(dāng)包括的信息有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B38、甲公司于2015年開始研究開發(fā)一項(xiàng)用于制造某大型專用設(shè)備的專利技術(shù)，其發(fā)生研究支出100萬元，開發(fā)支出2400萬元，其中符合資本化條件的開發(fā)支出為2000萬元，并在2016年4月1日正式確定為無形資產(chǎn)，甲公司計劃生產(chǎn)該專用設(shè)備200臺，并按生產(chǎn)數(shù)量攤銷該項(xiàng)無形資產(chǎn)。2016年度，甲公司共生產(chǎn)該專項(xiàng)設(shè)備40臺。2016年12月31日，經(jīng)減值測試，該項(xiàng)無形資產(chǎn)的可收回金額為1560萬元。2017年度，甲公司共生產(chǎn)該專用設(shè)備60臺。2017年12月31日，經(jīng)減值測試，該項(xiàng)無形資產(chǎn)的可收回金額為1000萬元，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。A.ⅠB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D39、科創(chuàng)板上市公司股東在對公司事項(xiàng)行使表決權(quán)時，對下列事項(xiàng)進(jìn)行表決會導(dǎo)致每一特別表決權(quán)股份享有的表決權(quán)數(shù)量應(yīng)當(dāng)與每一普通股份的表決權(quán)數(shù)量相同的是（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D40、以下關(guān)于發(fā)行公司債券的說法正確的有（）。[2015年11月真題]A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D41、股份有限公司的董事會秘書由（）提名。A.董事會B.總經(jīng)理C.股東大會D.董事長【答案】D42、下列關(guān)于科創(chuàng)板上市公司各類申請文件簽字要求的說法，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅴ【答案】C43、某主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，需要滿足的條件有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A44、科創(chuàng)板上市公司擬發(fā)行股份購買資產(chǎn)，下列上市公司自上市后均未收購過其他資產(chǎn)。根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》，不考慮其他因素，下列符合重組申請文件受理后，交易所不進(jìn)行審核問詢，直接出具審核報告，并提交并購重組委員會審議條件的是（）。A.甲公司擬發(fā)行股份4%收購A公司，交易金額3億元，本次交易構(gòu)成重大資產(chǎn)重組B.丁公司擬發(fā)行股份6%收購D公司，交易金額8億元，本次交易不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組C.戊公司擬發(fā)行股份4%收購E公司，交易金額9億元，本次交易不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組D.乙公司擬發(fā)行股份3%收購B公司，交易金額8億元，同時募集配套資金用于支付本次交易現(xiàn)金對價，本次交易不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組E.丙公司擬發(fā)行股份2%收購C公司，交易金額5億元，同時募集配套資金6000萬元，本次交易不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組【答案】C45、下列關(guān)于發(fā)行人報送申請文件后股票未發(fā)行前，變更主承銷商、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所的處理中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】B46、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則（試行）》，下列關(guān)于全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓的說法正確的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ【答案】D47、主板上市公司，以下不可以進(jìn)行非公開發(fā)行的有（）。A.Ⅰ.ⅡB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C48、以下關(guān)于董、監(jiān)、高持股鎖定期的說法正確的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B49、甲公司有A原材料賬面價12萬元／套，專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品X，該原材料市場銷售價格為9萬元／套。每套原材料加工成x產(chǎn)品將要發(fā)生成本15萬元，每件X產(chǎn)品估計的銷售稅費(fèi)為1萬元，產(chǎn)品售價26元／套，則期末該原材料要計提多少跌價準(zhǔn)備（）萬元。A.0B.1C.2D.4【答案】C50、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.證券公司可以設(shè)置一名內(nèi)核負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)內(nèi)核工作。內(nèi)核負(fù)責(zé)人不得兼任與其職責(zé)相沖突的職務(wù)，不得分管與其職責(zé)相沖突的部門B.證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)的合規(guī)是指在公司合規(guī)部門管理體系下，通過進(jìn)行合規(guī)審查、管控敏感信息流動、實(shí)施合規(guī)檢查和整改督導(dǎo)、開展合規(guī)培訓(xùn)等措施，履行對投資銀行類業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險的控制職責(zé)C.證券公司應(yīng)當(dāng)對投資銀行類業(yè)務(wù)承做實(shí)行分類管理，明確界定總部與分支機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)活動。非單一從事投資銀行類業(yè)務(wù)的證券公司分支機(jī)構(gòu)不得開展除項(xiàng)目承攬等輔助性活動以外的投資銀行類業(yè)務(wù)。專門從事資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的證券公司分支機(jī)構(gòu)開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)除外D.證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全合理的高級管理人員分工制度，嚴(yán)格防范利益沖突。分管投資銀行類業(yè)務(wù)的高級管理人員不得同時管理與投資銀行類業(yè)務(wù)存在或可能存在利益沖突的部門或機(jī)構(gòu)【答案】D多選題（共30題）1、以下關(guān)于可交換公司債券和可轉(zhuǎn)換公司債券的區(qū)別正確的是（）A.可轉(zhuǎn)換公司債券可以提供擔(dān)保，符合一定條件的也可以不提供擔(dān)保，可交換公司債券必須以其預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物；B.可交換公司債券交換的是上市公司己發(fā)行的股票，可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換的是公司新發(fā)行的股票C.可轉(zhuǎn)換公司債券可以約定轉(zhuǎn)股價向下修正條款，可交換公司債券不可以約定交換價格向下修正條款D.可交換公司債券的發(fā)行人是上市公司的股東，可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行人是上市公司【答案】ABD2、甲公司于2008年11月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠計量，預(yù)計安裝期14個月，合同總收入200萬元，合同預(yù)計總成本為158萬元。至2009年底已預(yù)收款項(xiàng)160萬元，余款在安裝完成時收回，至2009年12月31日實(shí)際發(fā)生成本152萬元，預(yù)計還將發(fā)生成本8萬元。2008年已確認(rèn)收入80萬元，則以下說法正確的是（）A.甲公司該2009年度應(yīng)確認(rèn)收入為190萬元B.甲公司2009年度應(yīng)確認(rèn)收入為110萬元C.甲公司2009年度應(yīng)確認(rèn)收入為78萬元D.甲公司應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入【答案】BD3、以下適用證券法規(guī)定的證券品種及行為有（）A.股票的發(fā)行和交易B.可轉(zhuǎn)換公司債券的交易C.企業(yè)債的發(fā)行D.政府債券的發(fā)行E.證券投資基金份額的上市交易【答案】ABC4、以下應(yīng)納入A上市公司2013年度合并報表范圍的有（）A.甲公司由自然人李某向A公司借款出資設(shè)立，李某持有全部股權(quán)，A公司與李某約定，甲公司全部經(jīng)營管理決策由A公司決定，A公司享有全部經(jīng)營收益并承擔(dān)風(fēng)險B.乙公司由A公司與自然人張某出資設(shè)立，A公司、張某分別持股60％、40％，雙方約定，乙公司由張某負(fù)責(zé)主要生產(chǎn)經(jīng)營決策，每年向A公司提供200萬元投資回報C.丙公司為A公司持股51％并控制的境外公司，由于受到所在國外匯管制，丙公司向A公司支付分紅及其他資金調(diào)度均受到限制D.丁公司為A公司的全資子公司，由于資不抵債，在2013年5月被法院宣告進(jìn)入破產(chǎn)程序【答案】AC5、下列關(guān)于政府補(bǔ)助的說法正確的有（）A.增值稅出口退稅屬于政府補(bǔ)助B.先征后返的企業(yè)所得稅屬于政府補(bǔ)助C.政府一次性向某企業(yè)無償劃撥大量的環(huán)保設(shè)備，因這些環(huán)保設(shè)備的公允價值不能可靠取得，該企業(yè)按照名義金額(1元)計量D.企業(yè)收到即征即退的增值稅時，應(yīng)確認(rèn)為遞延收益。【答案】BC6、某發(fā)行人擬于2008年對同一控制人控制下的其他企業(yè)甲、乙、丙、丁進(jìn)行重組后申請IPO。重組方案和被重組方2007年主要財務(wù)數(shù)據(jù)如下：A.方案一，需要發(fā)行人運(yùn)行1個會計年度后方可進(jìn)行IPOB.方案二，發(fā)行人不需要運(yùn)行1個會計年度，但保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師需要將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見C.方案三，發(fā)行人需要運(yùn)行3個會計年度方可IPOD.方案四，對發(fā)行人運(yùn)行時間沒有要求，但申報財務(wù)會計報告須含重組完成后最近一期資產(chǎn)負(fù)債表【答案】ABD7、下列符合免于以要約方式增持股份的情形的有（）A.某國有企業(yè)，屬于省國資委下屬上市公司，某中央企業(yè)通過受讓該國有企業(yè)股權(quán)，成為控股股東B.在一個上市公司中擁有權(quán)益的超過該公司已發(fā)行股份的30％，自上述事實(shí)發(fā)生之日起一年后，每12個月內(nèi)增持不超過該公司已發(fā)行的2％的股份C.上市公司面臨嚴(yán)重財務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓D.收購人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不問主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化【答案】CD8、2010年1月1日，甲公司支付600萬元取得乙公司100％股權(quán)，投資時乙公司可確認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為500萬元。2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了75萬元，其中按購買日公允價值計算實(shí)現(xiàn)的凈利潤50萬元，持有可供出售金融資產(chǎn)的公允減值增加25萬元。2012年1月5日，甲公司以480萬元的價格轉(zhuǎn)讓A公司60％股權(quán)，轉(zhuǎn)讓后，甲公司持有A公司40％的股權(quán)，當(dāng)日公允價值為320萬元，甲公司能對A公司實(shí)施重大影響，假定乙公司未進(jìn)行過利潤分配，不考慮其他因素的情況下，下列說法正確的有（）A.甲公司個別報表中，由于上述交易應(yīng)確認(rèn)股權(quán)處置收益180萬元B.甲公司合并報表中，由于上述交易應(yīng)確認(rèn)投資收益150萬元C.轉(zhuǎn)讓日甲公司個別報表中持有的A公司長期股權(quán)投資賬面價值為270萬元D.轉(zhuǎn)讓曰甲公司合并報表中持有的A公司股權(quán)的賬面價值為320萬元【答案】BCD9、公司非公開發(fā)行優(yōu)先股，具有合格投資者資格的有（）A.QFIIB.民營企業(yè)1000萬注冊資本，實(shí)際經(jīng)營3年以上C.信托公司D.實(shí)繳出資總額不低于人民幣五百萬元的合伙企業(yè)【答案】ACD10、創(chuàng)業(yè)板上市公司2014年半年報，出現(xiàn)以下情形，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告的有（）A.凈利潤比2013年度半年報下降30％B.2014年6月60日凈資產(chǎn)為一100萬元C.凈利潤與2014年一季度報告相比上升50％D.2013年度半年報凈利潤為-50萬，本期凈利潤為150萬E.2014年一季度報告凈利潤為100萬，本期凈利潤為一50萬【答案】BD11、以下屬于非經(jīng)常性損益的有（）A.固定資產(chǎn)處置收益B.某PE公司將其一項(xiàng)長期股權(quán)投資處置產(chǎn)生的損益C.生豬屠宰企業(yè)根據(jù)政府的有關(guān)規(guī)定獲得國家凍肉儲備補(bǔ)貼D.取得子公司的投資成本小于被投資方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的收益【答案】AD12、下列關(guān)于申請保薦代表人資格條件的說法正確的有（）A.具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷B.最近3年內(nèi)在境內(nèi)公司債發(fā)行項(xiàng)目中擔(dān)任過項(xiàng)目協(xié)辦人C.誠實(shí)守信，品行良好，無不良誠信記錄，最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰D.未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)【答案】ACD13、從事下列業(yè)務(wù)需要保薦業(yè)務(wù)資格的是（）A.發(fā)行公司債B.首次公開發(fā)行股票C.發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券D.創(chuàng)業(yè)板非公開發(fā)行簡易程序且自行銷售E.發(fā)行資產(chǎn)證券化產(chǎn)品【答案】BC14、禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列損害客戶利益欺詐行為（）A.違背客戶的委托為其買賣證券B.不在規(guī)定時間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件C.挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金D.未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券E.為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣【答案】ABCD15、以下屬于公司債券的發(fā)行人采取內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施的方式有（）A.第三方擔(dān)保B.資產(chǎn)抵押、質(zhì)押擔(dān)保C.限制發(fā)行人債務(wù)及對外擔(dān)保規(guī)模D.限制發(fā)行人向第三方出售或抵押主要資產(chǎn)E.設(shè)置債券回售條款【答案】ABCD16、根據(jù)《證券期貨法律適用意見第7號》的規(guī)定，2012年10月收購人擬收購上市公司，以下情形可以認(rèn)定為上市公司面臨嚴(yán)重財務(wù)困難的有（）A.2011年12月31日凈資產(chǎn)為負(fù)值，2012年9月30日凈資產(chǎn)為正值B.2010年、2011年凈利潤均為負(fù)值C.因2008年、2009年、2010年三年連續(xù)虧損股票被暫停上市，2011年盈利，但尚未恢復(fù)上市D.2011年虧損，2012年1月至5月主營業(yè)務(wù)停頓，2012年6月恢復(fù)主營業(yè)務(wù)的經(jīng)營【答案】ABC17、甲企業(yè)于2007年1月取得乙公司20%有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。假定甲企業(yè)取得該項(xiàng)投資時，乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與其賬面價值相同。2007年8月，乙公司將其成本為600元的某商品以1000元的價格出售給甲企業(yè)，甲企業(yè)將取得的商品作為存貨。至2007年12月31日，甲企業(yè)對外（非合并范圍獨(dú)立第三方）銷售了80%，仍有20%尚未對外銷售，乙公司2007年實(shí)現(xiàn)凈利潤為1000元；2008年，甲企業(yè)將剩余的20%對外銷售，乙公司2008年實(shí)現(xiàn)凈利潤2000元。假定不考慮所得稅因素。則以下說法正確的是（）A.2007年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為184B.2007年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為200C.2008年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為416D.2008年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為400【答案】AC18、以下屬于在預(yù)計負(fù)債計量時需要考慮的因素有（）A.最佳估計數(shù)的確定B.預(yù)期可以獲得的補(bǔ)償C.風(fēng)險和不確定性D.貨幣的時間價值E.預(yù)期處置相關(guān)資產(chǎn)形成的利得【答案】ABCD19、下列各項(xiàng)屬于職工薪酬內(nèi)容的是（）A.工資B.因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償C.勞動保險費(fèi)D.以產(chǎn)品發(fā)放的非貨幣福利E.工會經(jīng)費(fèi)F.教育經(jīng)費(fèi)【答案】ABCD20、甲公司發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量糾紛訴訟，60％很可能敗訴，賠償1000萬元；20％可能敗訴，賠償300萬：20％可能勝訴，不賠償。如果敗訴，那么基本確定可以獲得保險賠償款200萬元。以下正確的有（）A.應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債是660萬元B.應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債是1000萬元C.應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債是300萬元D.應(yīng)確認(rèn)的其他應(yīng)收款是200萬元E.應(yīng)確認(rèn)的其他應(yīng)收款是300萬元【答案】BD21、下列項(xiàng)目中，應(yīng)作為營業(yè)外收支核算的是（）A.因自然災(zāi)害造成的存貨盤虧B.非貨幣性資產(chǎn)交換中換出固定資產(chǎn)的公允價值大于其賬面價值的差額C.接受捐贈收到的現(xiàn)金(捐贈方與公司無關(guān)聯(lián)關(guān)系)D.出售無形資產(chǎn)的凈收益E.盤盈固定資產(chǎn)【答案】ABCD22、以下事項(xiàng)會對利潤造成影響的情形有（）A.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，公允價值大于賬面價值B.資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動C.可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生減值損失，