公司預(yù)算管理制度

公司估算管理制度環(huán)成公司估算管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范環(huán)成公司（以下簡(jiǎn)稱總公司）財(cái)務(wù)管理行為，提升財(cái)務(wù)管理水平，使總公司估算工作健康有序的進(jìn)行，特?cái)M定本制度。第二條總公司估算是以實(shí)現(xiàn)總公司戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃為前提編制的全面估算。全面估算以業(yè)務(wù)估算、資本估算為基礎(chǔ)，以盈余為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心。第三條總公司編制估算的目的是有效地組織與協(xié)調(diào)總公司及各子公司（或分公司）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，達(dá)成總公司既定的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)。第四條總公司估算管理采納分級(jí)歸口管理?？偣竟浪阄瘑T會(huì)作為估算計(jì)劃的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，領(lǐng)導(dǎo)部署總公司及各子公司（或分公司）的估算編制工作。總公司財(cái)務(wù)中心作為總公司估算的履行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實(shí)行總公司的估算。各子公司（或分公司）估算委員會(huì)負(fù)責(zé)本公司估算的組織落實(shí)，財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)控制、剖析和檢查。第五條總公司采納年度編制估算，季度進(jìn)行調(diào)整，按月分解估算的操作方式，以增強(qiáng)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的計(jì)劃性和連續(xù)性。第六條總公司編制估算時(shí)依照：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，推行總量均衡，進(jìn)行全面估算管理；堅(jiān)持踴躍穩(wěn)重原則，保證以收定支，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；堅(jiān)持權(quán)責(zé)平等原則，保證確實(shí)可行。第七條本制度合用于環(huán)成公司總部及各子公司（或分公司）。第二章估算管理的組織機(jī)構(gòu)及職能第八條估算委員會(huì)分總公司估算委員會(huì)和子公司估算委員會(huì)?？偣竟浪阄瘑T會(huì)組成：估算委員會(huì)主任：總經(jīng)理估算委員會(huì)委員：副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、營(yíng)銷總監(jiān)、財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)、會(huì)計(jì)核算部部長(zhǎng)、公司發(fā)展部部長(zhǎng)、人力資源部部長(zhǎng)、各子公司（或分公司）經(jīng)理。履行委員：財(cái)務(wù)總監(jiān)第九條總公司估算委員會(huì)主要職責(zé)1公司估算管理制度經(jīng)過(guò)研究擬定總公司年度經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃擬定總公司估算的目標(biāo)、政策，擬定估算管理的詳細(xì)舉措和方法：一、審議、均衡估算方案，組織下達(dá)估算；二、審察總部及各子公司（或分公司）的估算，協(xié)調(diào)總部、子公司（或分公司）估算編制和履行中的問(wèn)題；三、組織審計(jì)、查核估算的履行狀況，敦促各單位達(dá)成財(cái)務(wù)估算目標(biāo)。四、依據(jù)市場(chǎng)變化，在估算期內(nèi)及時(shí)調(diào)整總公司年度經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，改正年度經(jīng)營(yíng)估算；審批子公司（或分公司）估算調(diào)整方案；五、實(shí)行估算控制，按期比較實(shí)質(zhì)業(yè)績(jī)與估算業(yè)績(jī)，剖析兩種業(yè)績(jī)的差別，做出管理決議，提出糾正不利趨向的舉措；六、剖析總結(jié)年度估算履行狀況。第十條總公司財(cái)務(wù)中心作為估算委員會(huì)的履行機(jī)構(gòu)，其職責(zé)：負(fù)責(zé)組織總公司及各子公司（或分公司）估算的編制、審察、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等工作：一、匯總總部、子公司（或分公司）的初步估算，提出建議事項(xiàng)和初步估算報(bào)表，提交估算委員會(huì)議論；二、追蹤監(jiān)察估算的履行狀況，剖析估算與實(shí)質(zhì)履行的差別及原由，提出改良管理的舉措和建議；三、給總部、子公司（或分公司）供給編制估算的各樣報(bào)表，培訓(xùn)和指導(dǎo)公司各部門、子公司（或分公司）編制估算；四、據(jù)年度估算履行狀況，編報(bào)估算履行狀況及剖析建議報(bào)告；辦理其余相關(guān)估算推行中出現(xiàn)的問(wèn)題。第三章估算的編審、上報(bào)程序第十一條總公司編制估算時(shí)依照"自下而上、上下聯(lián)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序進(jìn)行。一、上報(bào)估算草案每年的9月31日前，總公司總部及各子公司（或分公司）將本公司下年度估算草案上報(bào)到總公司財(cái)務(wù)中心，由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)匯總后提交總公司估算委員會(huì)；2公司估算管理制度二、下達(dá)目標(biāo)：每年的10月中旬總公司董事會(huì)依據(jù)總公司發(fā)展戰(zhàn)略和對(duì)估算期經(jīng)濟(jì)局勢(shì)、市場(chǎng)狀況的初步展望，提出下一年度總公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)，并確定估算編制原則和各子公司（或分公司）估算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，由財(cái)務(wù)估算委員會(huì)下達(dá)各估算履行單位；三、編制上報(bào)：總公司總部及各子公司（或分公司）依照總公司估算委員會(huì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和原則，聯(lián)合自己經(jīng)營(yíng)特色以及展望的履行條件，提出詳盡的估算方案，于10月尾前上報(bào)總公司財(cái)務(wù)中心；四、審察均衡：總公司財(cái)務(wù)中心對(duì)各估算履行單位上報(bào)的估算方案進(jìn)行審察、匯總，提出綜合均衡的建議。在審察、均衡過(guò)程中，估算委員會(huì)進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步伐整的建議，于11月尾前反應(yīng)給相關(guān)估算履行單位予以修正；五、審議贊同：總公司財(cái)務(wù)中心門在相關(guān)估算履行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出總公司估算方案，報(bào)估算委員會(huì)議論。關(guān)于不切合總公司發(fā)展戰(zhàn)略或許估算目標(biāo)的事項(xiàng)，總公司估算委員會(huì)責(zé)成相關(guān)估算履行單位進(jìn)一步訂正、調(diào)整。在此基礎(chǔ)上，總公司財(cái)務(wù)中心正式編制總公司年度估算草案，于12月中旬提交董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議贊同；六、下達(dá)履行：總公司財(cái)務(wù)中心將經(jīng)估算委員會(huì)審議贊同的年度總估算，在12月31日前批復(fù)給總公司總部及各子公司（或分公司）。第四章估算的編制內(nèi)容及依照第十二條估算是對(duì)總公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以錢幣方式的詳細(xì)表述，是控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依照。估算不不過(guò)控制支出的工具，是合理配置公司資源的手段?？偣揪幹曝?cái)務(wù)估算依照先業(yè)務(wù)估算、資本估算、籌資估算，后財(cái)務(wù)估算的流程進(jìn)行。第十三條總公司編制估算以前第一應(yīng)確定總公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以便進(jìn)一步確定總公司的基本經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。基本經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，是確定公司長(zhǎng)久發(fā)展目標(biāo)。年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，是當(dāng)年詳細(xì)化的目標(biāo)。第十四條在編制年度經(jīng)營(yíng)估算前，應(yīng)先確定以下年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)：公司年度銷售目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)、銷售價(jià)錢政策、經(jīng)營(yíng)推行計(jì)劃、應(yīng)收帳款政策、3公司估算管理制度市場(chǎng)據(jù)有率目標(biāo)、銷售花費(fèi)的目標(biāo)、職工薪酬系統(tǒng)、福利、教育、培訓(xùn)的目標(biāo)、設(shè)施投資、研究開發(fā)費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)的目標(biāo)、成本控制的目標(biāo)、資本運(yùn)用的目標(biāo)、職工激勵(lì)的目標(biāo)等，以保證編制估算的確實(shí)可行。第十五條業(yè)務(wù)估算一、汽車銷售估算銷售估算是整個(gè)估算的編制起點(diǎn)，其余估算的編制應(yīng)以銷售估算為基礎(chǔ)。銷售估算主要內(nèi)容應(yīng)包含：銷量、單價(jià)、銷售收入。銷量依據(jù)市場(chǎng)展望并聯(lián)合公司生產(chǎn)能力確定。單價(jià)依據(jù)價(jià)錢決議確定。收入是單價(jià)和銷量的乘積。銷售估算經(jīng)過(guò)分品種、分月份、分銷售地區(qū)、分業(yè)務(wù)員來(lái)編制。二、汽車采買估算采買估算主要內(nèi)容應(yīng)包含：商品單價(jià)、采買數(shù)目和采買成本組成。編制采買估算應(yīng)保證商品的采買量、銷售量、庫(kù)存量之間的合理比率關(guān)系，防止商品的供給不足或超儲(chǔ)積壓。三、汽車維修生產(chǎn)估算1、直接資料估算直接資料估算要依據(jù)維修生產(chǎn)產(chǎn)值估算編制，但應(yīng)試慮原資料的存貨水平。2、直接人工估算直接人工估算以維修生產(chǎn)產(chǎn)值估算為基礎(chǔ)編制，主要內(nèi)容包含：估計(jì)維修臺(tái)輛、單位維修產(chǎn)品工時(shí)、人工總工時(shí)、每小時(shí)薪資成本、人工總成本。3、制造花費(fèi)估算制造花費(fèi)估算可分為改動(dòng)制造花費(fèi)和固定制造花費(fèi)兩部分。變動(dòng)制造花費(fèi)以維修生產(chǎn)估算為基礎(chǔ)編制。固定制造花費(fèi)，需要逐項(xiàng)進(jìn)行估計(jì)。四、汽車保險(xiǎn)業(yè)務(wù)估算1、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)估算經(jīng)過(guò)分品種、分月份、分銷售地區(qū)、分業(yè)務(wù)員來(lái)編制。2、依照保險(xiǎn)業(yè)務(wù)估算，依照行業(yè)和本公司的業(yè)務(wù)規(guī)定估算業(yè)務(wù)支出。五、期末存貨估算期末存貨估算反應(yīng)期末商品存貨、資料存貨的估計(jì)數(shù)，為正確計(jì)量估計(jì)損益表中的銷售成本、財(cái)產(chǎn)欠債表中的期末存貨供給依照。期末存貨估算依據(jù)銷售估算、直接資料估算、制造花費(fèi)中的物料估算編制。六、時(shí)期花費(fèi)估算4公司估算管理制度1、銷售花費(fèi)估算：以銷售估算為基礎(chǔ)，在剖析銷售收入、銷售利潤(rùn)、銷售花費(fèi)的關(guān)系基礎(chǔ)上編制，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)銷售花費(fèi)的最有效使用。在起草銷售花費(fèi)估算時(shí)，應(yīng)對(duì)過(guò)去的銷售花費(fèi)進(jìn)行剖析，觀察過(guò)去銷售花費(fèi)支出的必需性和成效。銷售花費(fèi)預(yù)算應(yīng)和銷售估算相當(dāng)合，應(yīng)有按品種、按地域、按用途的詳細(xì)估算數(shù)額。2、管理花費(fèi)估算能夠過(guò)去的實(shí)質(zhì)開銷為基礎(chǔ)，按估算期的可預(yù)示變化來(lái)調(diào)整。應(yīng)充分考慮每項(xiàng)花費(fèi)開銷的必需性，以便提升花費(fèi)效率。第十六條資本估算資本估算是總公司針對(duì)估算期內(nèi)進(jìn)行的資天性投資計(jì)劃而編制的估算，包含固定財(cái)產(chǎn)投資估算、權(quán)益性資本投資估算。一、固定財(cái)產(chǎn)投資估算是總公司對(duì)估算期內(nèi)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新固定財(cái)產(chǎn)進(jìn)行資本投資的估算，依據(jù)總公司投資決議項(xiàng)目計(jì)劃和年度固定財(cái)產(chǎn)投資計(jì)劃編制?？偣炯案髯庸荆ɑ蚍止荆┨幚砉潭ㄘ?cái)產(chǎn)所惹起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。二、權(quán)益性資本投資估算是總公司對(duì)估算期內(nèi)為獲得其余單位的股權(quán)及利潤(rùn)分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的估算，包含：1、依據(jù)總公司投資項(xiàng)目計(jì)劃編制的權(quán)益性資本投資估算；2、對(duì)總公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或收取被投資單位分派的利潤(rùn)所惹起的現(xiàn)金流入的估算。第十七條籌資估算是總公司依據(jù)估算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借錢以及對(duì)原有借錢、債券還本付息的狀況而編制的估算。第十八條財(cái)務(wù)估算財(cái)務(wù)估算以估計(jì)現(xiàn)金估算、估計(jì)財(cái)產(chǎn)欠債表和估計(jì)損益表形式反應(yīng)。一、現(xiàn)金估算依照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制反應(yīng)總公司估算期內(nèi)全部現(xiàn)金進(jìn)出及其結(jié)果的估算。財(cái)務(wù)估算以業(yè)務(wù)估算、資本估算和籌資估算為基礎(chǔ)，作為其余估算相關(guān)現(xiàn)金進(jìn)出的匯總，總公司將主要其作為資本調(diào)控管理的依照。二、估算財(cái)產(chǎn)欠債表是依照財(cái)產(chǎn)欠債表的內(nèi)容和格式編制，綜合反應(yīng)估算履行單位期末財(cái)務(wù)狀況的估算報(bào)表。依據(jù)估算期初實(shí)質(zhì)的財(cái)產(chǎn)欠債表和銷售或營(yíng)業(yè)估算、維修生產(chǎn)估算、商品采買估算、資本估算、籌資估算等相關(guān)資料剖析編制。三、估算損益表是依照損益表的內(nèi)容和格式編制，反應(yīng)總公司及各子公司（或5公司估算管理制度分公司）在估算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的估算報(bào)表。依據(jù)銷售或營(yíng)業(yè)估算、生產(chǎn)估算、產(chǎn)品成本估算或許營(yíng)業(yè)成本估算、時(shí)期花費(fèi)估算、其余專項(xiàng)估算等相關(guān)資料剖析編制。第十九條總公司財(cái)務(wù)中心將聯(lián)合總公司業(yè)求實(shí)質(zhì)狀況擬定一致的估算編制基礎(chǔ)表格，總公司總部及各子公司（或分公司）依照一致的格式上報(bào)總公司估算委員會(huì)。第五章估算的履行與控制第二十條總公司估算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各估算履行單位一定仔細(xì)組織實(shí)行，將估算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方向的估算履行責(zé)任系統(tǒng)。第二十一條總公司以批復(fù)的估算作為估算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)總公司總部及各子公司（或分公司）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依照，總公司總部及各子公司（或分公司）應(yīng)將年度估算細(xì)分為月份計(jì)劃，分期控制，細(xì)化管理，以保證年度財(cái)務(wù)估算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二十二條總公司將增強(qiáng)現(xiàn)金流量的估算管理，嚴(yán)格控制估算資本的支付，關(guān)于估算內(nèi)的資本撥付，依照受權(quán)審批程序履行。估算外資本撥付，須經(jīng)估算委員會(huì)審批贊同后，再依照受權(quán)審批程序履行。第二十三條估算下發(fā)履行后，由財(cái)務(wù)中心監(jiān)察履行，各子公司（或分公司）估算內(nèi)資本的支出，經(jīng)各子公司（或分公司）財(cái)務(wù)部審察，經(jīng)理審批后履行。詳細(xì)控制方法：一、各估算履行單位應(yīng)依照估算批復(fù)，嚴(yán)格履行銷售（或營(yíng)業(yè)）、成本花費(fèi)估算，努力達(dá)成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，全部支出一定有贊同估算的支持；二、各估算履行單位應(yīng)仔細(xì)履行各項(xiàng)估算，實(shí)質(zhì)支出應(yīng)與估算內(nèi)的各項(xiàng)支出內(nèi)容符合；未歸入估算的支出，財(cái)務(wù)不予付款；三、為了保證估算所定的各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)的達(dá)成，各估算單位應(yīng)付估算發(fā)生的實(shí)質(zhì)數(shù)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)察控制，保證估算的履行。四、嚴(yán)格履行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本花費(fèi)的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)控；五、估算內(nèi)重要項(xiàng)目資本支出需報(bào)總公司財(cái)務(wù)中心審察后方可履行。重要項(xiàng)目6公司估算管理制度包含對(duì)外投資（長(zhǎng)、短期投資）、大宗固定財(cái)產(chǎn)采買、大宗的采買合同、送還長(zhǎng)、短期借錢。第二十四條總公司成立估算報(bào)告制度，各估算單位按期報(bào)告估算的履行狀況。關(guān)于估算履行中出現(xiàn)的異樣狀況及出現(xiàn)誤差較大的重要項(xiàng)目，總公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)責(zé)成相關(guān)估算履行單位查找原由，提出改良經(jīng)營(yíng)管理的舉措和建議。第二十五條總公司財(cái)務(wù)中心利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控總公司估算的履行狀況；各子公司（或分公司）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)控本公司的估算履行狀況，財(cái)務(wù)中心門負(fù)責(zé)及時(shí)向估算委員會(huì)、董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)供給估算的履前進(jìn)度、履行差別及其對(duì)總公司財(cái)務(wù)估算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，以便保證總公司按計(jì)劃達(dá)成估算目標(biāo)。第六章估算的調(diào)整第二十六條總公司正式下達(dá)履行的估算，一般不予調(diào)整。各子公司（或分公司）在總公司批復(fù)的估算范圍內(nèi)，可依據(jù)實(shí)質(zhì)狀況自行調(diào)整月度計(jì)劃。估算履行單位在履行中因?yàn)槭袌?chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法例等發(fā)生重要變化，以致財(cái)務(wù)估算的編制基礎(chǔ)不可立，或許將以致財(cái)務(wù)估算履行結(jié)果產(chǎn)生重要誤差的，能夠調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。估算調(diào)整幅度小于總估算的5％之內(nèi)的（含5％），可由估算履行單位三名主要負(fù)責(zé)人審批，并報(bào)總公司財(cái)務(wù)中心存案。調(diào)整幅度大于總估算5％的，在各估算單位三名主要負(fù)責(zé)人審議通事后，報(bào)總公司估算委員會(huì)審批，總公司估算委員會(huì)審批贊同后，各估算履行單位方可詳細(xì)履行。第二十七條估算履行單位調(diào)整估算幅度大于5％時(shí)，應(yīng)該由估算履行單位逐級(jí)向總公司估算委員會(huì)提出版面報(bào)告，詳盡論述估算履行的詳細(xì)狀況、客觀要素變化狀況及其對(duì)估算履行造成的影響程度，以此作為提出調(diào)整估算的依照?？偣矩?cái)務(wù)中心對(duì)估算履行單位的估算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審察剖析后，編制總公司年度估算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)估算委員會(huì)審議贊同，而后下達(dá)履行。第二十八條總公司審議調(diào)整估算申請(qǐng)時(shí)，依照以下原則：估算調(diào)整事項(xiàng)不可以偏離總公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財(cái)務(wù)估算目標(biāo)；估算調(diào)整要點(diǎn)應(yīng)該放在估算履行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不切合慣例的要點(diǎn)性差別方面。第七章估算的剖析與查核7公司估算管理制度第二十九條總公司總部及各子公司（或分公司）應(yīng)成立財(cái)務(wù)估算剖析制度，由總經(jīng)理或經(jīng)理負(fù)責(zé)組織按期召開估算履行剖析會(huì)議，財(cái)務(wù)中心或財(cái)務(wù)中心與各業(yè)務(wù)、職能部門對(duì)公司估算履行狀況進(jìn)行剖析，以便全面掌握估算的履行狀況，研究、落實(shí)解決估算履行中存在問(wèn)題的政策舉措，糾正估算的履行誤差。第三十條總公司財(cái)務(wù)中心及各子公司（或分公司）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織進(jìn)行預(yù)算履行剖析工作，負(fù)責(zé)采集相關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的相關(guān)信息資料，依據(jù)不一樣狀況采納比率剖析、比較剖析、要素剖析、均衡剖析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反應(yīng)估算履行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨向及其存在的潛力。第三十一條總公司財(cái)務(wù)中心按期組織估算審計(jì)，糾正估算履行中存在的問(wèn)題，充散發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)察作用，保護(hù)估算管理的嚴(yán)肅性。第三十二條估算審計(jì)能夠全面審計(jì)，或許抽樣審計(jì)。在特別狀況下，總公司也可組織不按期的專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)工作結(jié)束后，將審計(jì)報(bào)告提交財(cái)務(wù)估算委員會(huì)或董事會(huì)、總經(jīng)理