版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進(jìn)行舉報或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡介
(完整版)稅務(wù)師考試題庫第一部分單選題(200題)1、某汽車生產(chǎn)企業(yè)將排氣量為2.0升的新型汽車4輛轉(zhuǎn)作本廠固定資產(chǎn),3輛作為樣品送給汽車銷售公司,該新型汽車的生產(chǎn)成本為18萬元/輛。已知該汽車的成本利潤率為8%、消費稅稅率為9%。該汽車生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅()萬元。
A.6.41
B.8.55
C.7.91
D.14.95
【答案】:B2、國內(nèi)某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額168000元,已開具增值稅專用發(fā)票,該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行升級轉(zhuǎn)換;本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元;支付運輸費用,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100元;進(jìn)口軟件的增值稅為8425元(取得合法扣稅憑證)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為()元。
A.10200
B.2040
C.7020
D.5040
【答案】:D3、2018年3月,某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費稅分別是:期初庫存的已納消費稅30萬元,當(dāng)期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅()萬元。(高檔化妝品消費稅率15%)
A.12
B.39
C.42
D.22
【答案】:D4、某稅務(wù)師事務(wù)所接受司法機關(guān)委托,指派本所稅務(wù)師張某對甲企業(yè)進(jìn)行納稅情況審查。下列表述中,錯誤的是()。
A.張某應(yīng)對甲企業(yè)開展必要的風(fēng)險評估,確定審查重點
B.審查完畢后,張某應(yīng)當(dāng)出具書面業(yè)務(wù)報告
C.張某應(yīng)當(dāng)編制納稅情況審查備查類工作底稿和業(yè)務(wù)類工作底稿,并保證工作底稿記錄的完整性.真實性和邏輯性
D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照政府采購程序,依據(jù)委托人的采購需求和流程,編制項目方案參加政府采購活動
【答案】:B5、下列情形中,應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是()。
A.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物
B.個體戶向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物
C.事業(yè)單位在符合國家環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存固體廢物
D.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所處置固體廢物
【答案】:D6、2021年3月,某一般納稅人商貿(mào)公司,上月外購的一批化妝品因管理不善被盜,已知其賬面成本12萬元(其中含運費2萬元)?;瘖y品和運費均已抵扣進(jìn)項稅額,則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額是()萬元。
A.1.48
B.1.20
C.1.70
D.1.10
【答案】:A7、下列行為,需要繳納車輛購置稅的是()
A.汽車經(jīng)銷商從汽車生產(chǎn)廠家購進(jìn)用于對銷售的商品車
B.二手車經(jīng)銷商從王某處購進(jìn)二手車用于出售
C.王某從二手車經(jīng)銷商處購入二手車
D.某4S店將從汽車廠家購入的新車上戶掛牌并上路行駛的試乘試駕車
【答案】:D8、2019年4月,甲企業(yè)(一般納稅人)對已使用4年的不動產(chǎn)進(jìn)行改建,該不動產(chǎn)原值300萬元,改建增加原值200萬元,改建中購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)、建筑服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項稅額30萬元,改建工程當(dāng)月完工,下列說法正確的是()。
A.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項稅額30萬元
B.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項稅額18萬元
C.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2020年4月可抵扣進(jìn)項稅額12萬元
D.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)不能抵扣進(jìn)項稅額
【答案】:A9、位于縣城的某商貿(mào)公司(增值稅一般納稅人)2020年8月轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓,取得含增值稅收入1000萬元,繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評估價格,公司提供了購房發(fā)票,該辦公樓購于2015年7月,購價為600萬元,繳納契稅18萬元(能提供契稅完稅憑證)。已知該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅,則該公司銷售辦公樓計算土地增值稅時,可扣除項目金額的合計數(shù)為()萬元。
A.752.40
B.769.90
C.770.40
D.770.78
【答案】:C10、在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi),減免稅申請人應(yīng)當(dāng)于每年的規(guī)定日期以前向主管海關(guān)提交《減免稅貨物使用狀況報告書》,報告減免稅貨物使用狀況。該規(guī)定日期是()。
A.3月31日
B.4月30日
C.5月31日
D.6月30日
【答案】:D11、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列說法錯誤的是()。
A.某藥店既銷售藥品又提供醫(yī)療服務(wù)屬于兼營行為
B.混合銷售強調(diào)的是在同一項銷售行為中存在著兩類經(jīng)營項目的混合,銷售貨款及勞務(wù)價款是同時從一個購買方取得的
C.某商店銷售商品的同時提供運輸服務(wù)屬于混合銷售行為
D.納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù),屬于混合銷售行為
【答案】:D12、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,12月購進(jìn)貨物,均取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)生可抵扣的進(jìn)項稅額100000元;銷售貨物發(fā)生增值稅銷項稅額150000元,月末盤點時發(fā)現(xiàn)因管理不善丟失貨物一批,發(fā)生進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出20000元。則12月末企業(yè)應(yīng)作的會計處理是()。
A.借:應(yīng)交稅費——未交增值稅70000貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)70000
B.借:應(yīng)交稅費——未交增值稅90000貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)90000
C.借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)70000貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅70000
D.借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)90000貸:銀行存款90000
【答案】:C13、下列關(guān)于關(guān)稅特點的說法,不正確的是()。
A.征收的對象是進(jìn)出境的貨物和物品
B.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅
C.有較強的涉外性
D.關(guān)稅稅則的制定、稅率的高低,不影響國際貿(mào)易的開展
【答案】:D14、下列項目,允許抵扣增值稅進(jìn)項稅額的是()。
A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費
B.個人消費的購進(jìn)貨物
C.納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù)
D.納稅人支付的貸款利息
【答案】:A15、根據(jù)規(guī)定,下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是()。
A.應(yīng)稅車輛的贈與者
B.應(yīng)稅車輛的購買使用者
C.自產(chǎn)車輛的銷售者
D.應(yīng)稅車輛的出口者
【答案】:B16、下列憑證中,需要繳納印花稅的有()。
A.國際金融組織向我國國家金融機構(gòu)提供貸款所簽訂的借款合同
B.2018年8月企業(yè)設(shè)置的除記載資金賬簿外的其他賬簿
C.搶險救災(zāi)物資運輸?shù)奶厥庳涍\憑證
D.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)捐贈給學(xué)校所書立的各類書據(jù)
【答案】:A17、關(guān)于車輛購置稅,下列說法正確的是()。
A.電動摩托車應(yīng)當(dāng)計征車輛購置稅
B.地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛不屬于車輛購置稅的應(yīng)稅車輛
C.購買自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括增值稅
D.進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格不包括消費稅
【答案】:B18、某高爾夫球具制造企業(yè),位于縣城,為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)戶手中購入一批原木,取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元,委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿,支付加工費1萬元,運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元,加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿,甲加工廠未代收代繳消費稅。(2)將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根,不含稅售價為300元/根,剩余200根留存?zhèn)}庫待售。(3)從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把,支付不含稅貨款10萬元,取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿,本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售,取得不含稅價款40萬元。(4)該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓,約定月含稅租金4萬元,租期1年,當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金,其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料:高爾夫球及球具消費稅稅率為10%,成本利潤率為10%;期初外購桿頭、握把買價20萬元,期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.2.19
B.2.25
C.2.30
D.2.42
【答案】:A19、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年11月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的廠房,廠房對應(yīng)的地價款為600萬元,評估機構(gòu)評定的重置成本價為1450萬元,廠房6成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的項目金額是()萬元(不考慮其他相關(guān)稅費)。
A.870.00
B.2050.00
C.600.00
D.1470.00
【答案】:D20、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的稅收政策,說法不正確的是()。
A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照物品征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅
B.購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個人作為納稅義務(wù)人
C.電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人
D.關(guān)稅的關(guān)稅完稅價格為實際交易價格(包括貨物零售價格、運費和保險費)
【答案】:A21、某首飾商店為增值稅一般納稅人,2019年12月采取以舊換新方式銷售黃金項鏈100條,該項鏈零售價格為4500元/條,換入的舊項鏈作價2800元/條。以直接收款方式銷售同款項鏈80條,每條另收取包裝盒費200元。該商店上述業(yè)務(wù)的銷項稅額為()元。
A.60973.45
B.62814.16
C.75469.03
D.95026.55
【答案】:B22、下列各項中,關(guān)于工傷保險和失業(yè)保險的說法,錯誤的是()。
A.一般情況下,失業(yè)保險由用人單位和職工共同繳納
B.工傷保險的繳納比例根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)確定
C.靈活就業(yè)人員工傷保險由個人自行繳費
D.個別省份農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險費
【答案】:C23、某酒廠2020年10月銷售糧食白酒12000斤,售價為5元/斤,隨同銷售的包裝物價格7006元;本月銷售禮品盒6000套,售價為300元/套,每套包括糧食白酒2斤、單價80元,干紅酒2斤、單價70元。該企業(yè)10月應(yīng)納消費稅()元。(題中的貨物單價均為不含稅價格,白酒的稅率為20%,其他酒的稅率為10%)
A.383000
B.378550
C.352550
D.391240
【答案】:D24、(2018年)(房開賣新房/土地增值稅)2019年1月15日,某房地產(chǎn)開發(fā)公司(增值稅一般納稅人)收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》,要求對其建設(shè)的W項目進(jìn)行清算。該項目總建筑面積18000平方米,其中可售建筑面積17000平方米,不可售建筑面積1000平方米(產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施)。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。
A.83.33%
B.94.44%
C.100.00%
D.88.24%
【答案】:D25、關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說法,正確的是()。
A.銷售商品以舊換新的,應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入和回收商品支出的差額確認(rèn)收入
B.企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時,可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額
C.商品銷售涉及商業(yè)折扣的,應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額
D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益,除另有規(guī)定外,應(yīng)以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配決定的日期,確認(rèn)收入的實現(xiàn)
【答案】:D26、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年2月購進(jìn)一臺生產(chǎn)設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元、增值稅102萬元,已抵扣進(jìn)項稅額。2020年8月因管理不善,該設(shè)備被盜丟失。該設(shè)備已累計計提折舊90萬元。關(guān)于甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法,正確的是()。
A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額
B.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額102萬元
C.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額86.7萬元
D.甲企業(yè)應(yīng)計提銷項稅額86.7萬元
【答案】:C27、納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照,應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起()日內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。
A.5
B.10
C.15
D.30
【答案】:C28、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人,2020年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額70萬元,另以舊換新銷售金銀首飾,按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元,收回舊金銀首飾作價11.7萬元(含稅)。當(dāng)月進(jìn)項稅額8.17萬元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬元。
A.3.99
B.2.48
C.4.61
D.2.29
【答案】:B29、某煙廠2020年6月生產(chǎn)銷售A牌卷煙10箱,每箱不含稅售價12800元。另外,該廠生產(chǎn)一種新研制的B型號卷煙,廣告樣品使用2箱,已知該種卷煙無同類產(chǎn)品出廠價,生產(chǎn)成本每箱不含稅35000元,卷煙消費稅成本利潤率為10%,B型號卷煙消費稅稅率為56%+150元/箱,該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅()元。
A.70300.00
B.125800.00
C.146261.82
D.129480.00
【答案】:C30、下列主體不屬于資源稅納稅人的是()。
A.在中華人民共和國領(lǐng)域開采應(yīng)稅產(chǎn)品的自然人
B.在四川省利用取水工程從水庫取用地表水的單位
C.從沙特阿拉伯進(jìn)口石油的國有獨資企業(yè)
D.在中華人民共和國管轄海域開采石油的中石油公司
【答案】:C31、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的處理,不正確的是()。
A.通過“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算
B.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額
C.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額,不能減除虧損
D.轉(zhuǎn)讓金融商品當(dāng)月月末,如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,則按應(yīng)納稅額,借記“投資收益”等科目,貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目
【答案】:C32、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定,下列說法正確的是()。
A.在運輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中,承包方無須繳納增值稅,以發(fā)包方為納稅人
B.報關(guān)進(jìn)口貨物,以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人
C.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,以資管產(chǎn)品管理人為納稅人
D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù),一律以購買者為納稅人
【答案】:C33、下列關(guān)于比例稅率的表述正確的是()。
A.比例稅率是納稅人在一定時期內(nèi)實際繳納稅額占其課稅對象實際數(shù)額的比例
B.比例稅率的提高會帶動平均稅率的上升
C.對同一征稅對象或同一稅目,不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例,都按同一比例征稅,稅額與課稅對象呈正比例關(guān)系
D.同一課稅對象,隨數(shù)量的增大,征收比例也隨之提高
【答案】:C34、某稅務(wù)師事務(wù)所受托對某企業(yè)進(jìn)行納稅審查時,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將管理部門領(lǐng)用的原材料8000元,計入生產(chǎn)成本,經(jīng)核實該企業(yè)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為60000元,期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為10000元,期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為70000元,本期產(chǎn)品銷售成本發(fā)生額為160000元,則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇嬎愕姆謹(jǐn)偮蕿椋ǎ?/p>
A.5%
B.3.3%
C.2.7%
D.4.4%
【答案】:B35、某高爾夫球具制造企業(yè),位于縣城,為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)戶手中購入一批原木,取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元,委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿,支付加工費1萬元,運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元,加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿,甲加工廠未代收代繳消費稅。(2)將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根,不含稅售價為300元/根,剩余200根留存?zhèn)}庫待售。(3)從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把,支付不含稅貨款10萬元,取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿,本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售,取得不含稅價款40萬元。(4)該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓,約定月含稅租金4萬元,租期1年,當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金,其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料:高爾夫球及球具消費稅稅率為10%,成本利潤率為10%;期初外購桿頭、握把買價20萬元,期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.0.47
B.0.66
C.0.85
D.0.96
【答案】:A36、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述錯誤的有()。
A.增值稅納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后,凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的,應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶
B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項稅額或調(diào)增銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目
C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項稅額或調(diào)減銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目
D.全部調(diào)賬事項入賬后,應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額,并對余額進(jìn)行處理,處理之后,“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額
【答案】:C37、2021年4月,張某將2020年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓,取得收入600萬元。張某持有購房增值稅普通發(fā)票,注明金額350萬元、稅額17.5萬元,無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時,可以扣除舊房金額以及加計扣除共計()萬元。
A.350
B.367.50
C.385.88
D.404.25
【答案】:B38、下列關(guān)于稅法效力的表述中,不正確的是()。
A.以新稅法代替舊稅法,是最常見的稅法失效宣布方式
B.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突,效力低的稅法是無效的
C.我國稅法對人的效力采用屬人與屬地相結(jié)合的原則
D.稅法的空間效力最終歸結(jié)為對時間的效力
【答案】:D39、某上市公司2019年以5000萬元購得一處高檔會所,然后加以改建,支出300萬元在后院新建一處露天泳池,支出500萬元新增中央空調(diào)系統(tǒng),拆除200萬元的照明設(shè)施,再支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng),會所于2019年底改建完畢并對外營業(yè)。當(dāng)?shù)匾?guī)定計算房產(chǎn)余值扣除比例為30%,2020年該會所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。
A.42
B.48.72
C.50.4
D.54.6
【答案】:B40、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策表述不正確的是()。
A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元
B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的,可申請退稅
C.購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個人作為納稅義務(wù)人
D.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品,進(jìn)口環(huán)節(jié)免征增值稅和消費稅
【答案】:D41、下列制度不屬于稅收程序法的主要制度的是()。
A.表明身份制度
B.時限制度
C.職能分離制度
D.欠稅管理制度
【答案】:D42、2019年甲廠分別投資食品生產(chǎn)企業(yè)乙公司和丙商場,2021年2月10日,乙企業(yè)變更法定代表人并將原生產(chǎn)線處置購入一批新設(shè)備轉(zhuǎn)產(chǎn)醫(yī)療防護(hù)產(chǎn)品,于2021年2月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和市場監(jiān)管部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù);丙商場因受疫情影響銷售額大幅下滑,2021年3月搬遷至其他地點重新營業(yè)(涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動),有關(guān)各方的稅務(wù)登記,正確的做法是()。
A.乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記
B.乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)
C.乙公司應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記,再辦設(shè)立稅務(wù)登記;丙商場辦理變更稅務(wù)登記
D.乙公司辦理變更稅務(wù)登記;丙商場應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記,再辦設(shè)立稅務(wù)登記
【答案】:D43、(2019年真題)2019年6月20日,陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議,并于當(dāng)日向稅務(wù)機關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示,陳某于2018年5月8日購買該車輛,支付價稅合計金額223800元,并于當(dāng)日繳納車輛購置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅()元。
A.15434.48
B.17363.79
C.17824.78
D.19293.10
【答案】:B44、下列有關(guān)營改增增值稅征稅范圍的表述中,不正確的是()。
A.航天運輸服務(wù)按照交通運輸服務(wù)繳納增值稅
B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入,按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅
C.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅
D.期租業(yè)務(wù)按有形動產(chǎn)租賃繳納增值稅
【答案】:D45、委托加工的應(yīng)稅消費品,受托方在交貨時已代收代繳消費稅,委托方收回后以高于受托方的計稅價格出售的,其消費稅的稅務(wù)處理是()。
A.不征收消費稅
B.免征消費稅
C.征收消費稅,在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費稅
D.征收消費稅,在計稅時不得扣除受托方已代收代繳的消費稅
【答案】:C46、某汽車貿(mào)易公司2020年10月進(jìn)口40輛小轎車,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為30萬元/輛,當(dāng)月銷售16輛,取得含稅銷售收入600萬元;4輛企業(yè)自用,20輛用于投資,投資合同約定每輛含稅價格為40萬元。該公司應(yīng)納車輛購置稅()萬元。(小轎車關(guān)稅稅率25%、消費稅稅率9%)
A.16.48
B.8.24
C.15.00
D.12.36
【答案】:A47、華北某油田2019年8月開采原油8000噸,當(dāng)月銷售5000噸,取得不含稅銷售額1700萬元,用于開采原油過程中加熱的原油400噸,用于職工食堂和浴室的原油20噸,當(dāng)月與原油同時開采的天然氣40000立方米,均已全部銷售,取得不含稅銷售額8.5萬元,已知該原油與天然氣適用的資源稅稅率均為6%。該油田當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為()元。
A.1025100
B.1029180
C.1020380
D.1031580
【答案】:B48、某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓,轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元,2008年建造該辦公樓時,為取得土地使用權(quán)所支付的地價款為2880萬元,契稅率4%,備案登記手續(xù)費4.8萬元;發(fā)生建造成本4000萬元,轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后,確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。
A.1069.63
B.1071.07
C.1107.07
D.1206.93
【答案】:A49、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項,下列說法正確的是()。
A.可以根據(jù)實際情況單獨制定
B.必須是在稅務(wù)機關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的稅收事項
C.是指縣以上稅務(wù)機關(guān)依照法定職權(quán)制定并公布的事項
D.可以重復(fù)法律已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容
【答案】:B50、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年4月銷售自產(chǎn)原油1000噸,取得含稅收入2260萬元,同時向購買方收取賠償金3.39萬元,儲備費2.26萬元。支付運輸費用1萬元,取得增值稅專用發(fā)票,原油資源稅稅率6%,該油田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。
A.120.00
B.120.25
C.140.75
D.120.30
【答案】:D51、某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年3月開采銅礦原礦400噸,其中當(dāng)月銷售銅礦原礦300噸,取得不含稅銷售額2100萬元,當(dāng)月領(lǐng)用銅礦原礦100噸用于連續(xù)生產(chǎn)金屬礦,銅礦原礦資源稅稅率為4%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是()萬元。
A.99.12
B.94
C.112
D.84
【答案】:D52、(2015年真題)下列車輛需要繳納車輛購置稅的是()。
A.防汛部專用指揮車
B.外國駐華使館自用車輛
C.部隊特種車改裝成后勤車
D.森林防火專用指揮車
【答案】:C53、如果對一種進(jìn)口商品同時定有從價稅和從量稅兩種稅率,但征稅時選擇其中一種計征,這種征稅方法被稱為()。
A.復(fù)合稅
B.選擇稅
C.滑準(zhǔn)稅
D.配額稅
【答案】:B54、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房,與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付金額和開發(fā)成本共計10000萬元;該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息;該項目所在省政府規(guī)定,計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行;與轉(zhuǎn)讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬元(不考慮印花稅)。轉(zhuǎn)讓該商品房項目繳納的土地增值稅時,應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和“其他扣除項目”的合計金額是()萬元。
A.1000
B.2000
C.3000
D.3060
【答案】:C55、被告應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀副本之日起()日內(nèi),提供據(jù)以作出被訴涉稅具體行政行為的全部證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件,并提出答辯狀。
A.5
B.10
C.15
D.30
【答案】:C56、企業(yè)的下列賬務(wù)處理中,在進(jìn)行企業(yè)所得稅清算時應(yīng)作納稅調(diào)減的是()。
A.企業(yè)取得財政撥款記入“營業(yè)外收入”科目
B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費記入“管理費用”科目
C.企業(yè)將支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費記入“管理費用”科目
D.企業(yè)將被稅務(wù)機關(guān)征收的滯納金記入“營業(yè)外支出”科目
【答案】:A57、關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章,下列表述錯誤的是()。
A.制定稅務(wù)規(guī)章應(yīng)當(dāng)符合上位法的規(guī)定,體現(xiàn)職權(quán)與責(zé)任相統(tǒng)一的原則,其實保障稅務(wù)行政相對人的合法權(quán)益
B.只有法律和法規(guī)對稅收事項已有規(guī)定的情況下,才可以制定稅務(wù)規(guī)章
C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行
D.稅務(wù)規(guī)章一般遵循溯及既往原則
【答案】:D58、(2019年)下列經(jīng)濟(jì)活動中,需要繳納土地增值稅的是()。
A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公
B.丙某轉(zhuǎn)讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房
C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發(fā)生的房產(chǎn)評估增值
D.戊公司通過中國青少年發(fā)展基金會向某市文化宮捐贈房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室
【答案】:A59、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯誤的是()。
A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅
B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅
C.一般應(yīng)稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅
D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅
【答案】:B60、省稅務(wù)機關(guān)根據(jù)信用積分和信用等級標(biāo)準(zhǔn)對管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)進(jìn)行信用等級評價,每年()前完成上一個評價周期信用等級評價工作。
A.1月31日
B.3月31日
C.4月30日
D.5月31日
【答案】:C61、下列關(guān)于一般納稅人按簡易方法計稅的規(guī)定,表述不正確的是()。
A.一般納稅人提供的鐵路旅客運輸服務(wù),可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅
B.非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)等,可以選擇簡易計稅方法按照3%征收率計算繳納增值稅
C.法人機構(gòu)在縣(縣級市、區(qū)、旗)及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入,可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅
D.一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù),應(yīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額,安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅
【答案】:A62、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元,催款無效,經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn),2021年3月稅務(wù)機關(guān)書面通知開戶銀行扣繳所欠稅款,這一行政行為屬于()。
A.提供納稅擔(dān)保
B.稅收保全措施
C.稅務(wù)行政協(xié)助
D.強制執(zhí)行措施
【答案】:D63、下列選項,需要計算繳納環(huán)境保護(hù)稅的是()。
A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)?;B(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物的
B.船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物
C.學(xué)校直接向環(huán)境排放污水
D.納稅人綜合利用的固體廢物,符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)
【答案】:C64、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,納稅期限為15天,2020年3月預(yù)繳增值稅60萬元。月終核算,2020年3月當(dāng)期進(jìn)項稅額為40萬元,銷項稅額為90萬元,則月末企業(yè)的會計處理正確的是()。
A.借:應(yīng)交稅費—未交增值稅100000貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)100000
B.借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)100000貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅100000
C.借:應(yīng)交稅費—未交增值稅100000貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)100000
D.借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)100000貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅100000
【答案】:A65、銀行及其他金融機構(gòu)未依照《稅收征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼,或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,處()的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處()的罰款。
A.2000元以上1萬元以下1萬元以上5萬元以下
B.2000元以上2萬元以下2萬元以上5萬元以下
C.1萬元以上5萬元以下5萬元以上50萬元以下
D.2000元以上5000元以下5000元以上5萬元以下
【答案】:B66、某公司員工王某2020年6月出差,取得飛機票,上面注明了旅客身份信息,票價1820元,燃油費附加60元,機場建設(shè)費50元,該項業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項稅額是()元。
A.150.28
B.154.40
C.155.23
D.159.36
【答案】:C67、根據(jù)稅法規(guī)定,一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費,可以選擇適用簡易計稅方法,按照()計算繳納增值稅。
A.2%征收率
B.3%征收率
C.5%征收率
D.5%征收率減按1.5%
【答案】:C68、2020年3月某企業(yè)當(dāng)期免抵稅額80000元;應(yīng)退稅額為10000元。其中正確的會計處理為()。
A.借:應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)10000
B.借:應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)80000貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)90000
C.借:應(yīng)交稅費——未交增值稅10000貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)10000
D.借:營業(yè)外收入——政府補助10000貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)10000
【答案】:B69、納稅人直接出口的應(yīng)稅消費品辦理免稅后,發(fā)生退關(guān)或者國外退貨,復(fù)進(jìn)口時已予以免稅的,可()。
A.15天內(nèi)辦理補稅
B.進(jìn)口環(huán)節(jié)和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)均不再補稅
C.進(jìn)口環(huán)節(jié)和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)各按稅款的50%補稅
D.暫不辦理補稅,待其轉(zhuǎn)為國內(nèi)銷售的當(dāng)月申報繳納消費稅
【答案】:D70、某縣城甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年4月外購一批原材料,不含稅金額為45萬元,將該批原材料運往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其加工成高爾夫球具一批,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額5萬元。當(dāng)月加工完畢,乙企業(yè)收取不含稅加工費5萬元。已知乙企業(yè)無同類高爾夫球具的銷售價格,高爾夫球具適用的消費稅稅率為10%。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅()萬元。
A.0.43
B.0.38
C.0.12
D.0.15
【答案】:A71、稅務(wù)機關(guān)按照()設(shè)置報驗管理的有效期。
A.30天
B.60天
C.180天
D.跨區(qū)域經(jīng)營合同執(zhí)行期限
【答案】:D72、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)白酒100噸,支付其不含稅價格10萬元,并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工,此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費稅()萬元。
A.12
B.20
C.2
D.0
【答案】:D73、企業(yè)發(fā)生的下列行為中,需要計算繳納增值稅的是()。
A.取得存款利息
B.獲得保險賠償
C.取得的與銷售收入或者數(shù)量無關(guān)的財政補貼收入
D.收取包裝物租金
【答案】:D74、甲食品有限公司(以下簡稱“甲公司”,增值稅一般納稅人)2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù):
A.270.00
B.295.81
C.331.22
D.299.00
【答案】:C75、某房地產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2021年4月收到A、B兩個房地產(chǎn)開發(fā)項目的預(yù)收款,均為2000萬元(含增值稅),已知A項目于2020年1月開工建設(shè),B項目于2016年3月開工建設(shè)。該企業(yè)針對房地產(chǎn)老項目選擇簡易計稅方法,則該企業(yè)4月合計預(yù)繳增值稅稅款()萬元。
A.110.1
B.112.19
C.114.28
D.186.98
【答案】:B76、根據(jù)煙葉稅法規(guī)定,煙葉稅的計稅依據(jù)為()。
A.煙葉收購價款
B.收購煙葉實際支付的價款總額
C.支付給煙農(nóng)的價外補貼
D.不含稅價款和價外費用
【答案】:B77、下列各項行為中,不需要繳納消費稅的是()。
A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利
B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售
C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品
D.將委托加工收回的潤滑油貼標(biāo)再對外銷售
【答案】:C78、下列各項表述,不符合現(xiàn)行消費稅規(guī)定的是()。
A.針對金銀首飾,經(jīng)營單位兼營生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的,應(yīng)分別核算銷售額,未分別核算銷售或者劃分不清的,一律視同零售征收消費稅
B.納稅人采用以舊換新(不含翻新改制)方式銷售的金銀首飾,應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅
C.卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后,批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款
D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車,消費稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算,消費稅應(yīng)納稅額計算公式為:應(yīng)納稅額=銷售額×(生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率+零售環(huán)節(jié)稅率)
【答案】:B79、納稅人有合并、分立情形的,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告,并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的應(yīng)當(dāng)由()。
A.合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)
B.合并前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)
C.合并后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任
D.合并前的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任
【答案】:A80、自2020年12月21日起,國家稅務(wù)總局決定在全國新設(shè)立登記的納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化,其中電子專票由()監(jiān)制。
A.國家稅務(wù)總局
B.各省稅務(wù)局
C.各縣、市稅務(wù)局
D.財政部
【答案】:B81、馬先生的企業(yè)聘請稅務(wù)顧問小陳進(jìn)行稅收策劃,小陳建議馬先生將其交通基建項目子公司設(shè)立在西部地區(qū),從而享受西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠政策。則該方案屬于稅收策劃方法中的()。
A.減免稅方法
B.延期納稅方法
C.扣除方法
D.分割方法
【答案】:A82、下列關(guān)于關(guān)稅的說法錯誤的是()。
A.進(jìn)口時征收的稅種包括正稅和附加稅
B.從量稅的優(yōu)點在于稅負(fù)公平
C.滑動稅的優(yōu)點在于能平衡物價,保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展
D.關(guān)稅屬于單一環(huán)節(jié)的價外稅
【答案】:B83、自2019年10月1日至2021年12月31日,允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計(),抵減應(yīng)納稅額。
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
【答案】:C84、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2020年6月自營出口外銷產(chǎn)品300萬元人民幣,內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣,貨物稅率13%,出口退稅率10%。當(dāng)期購進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項160萬元。該企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納城建稅是()萬元。
A.0
B.5.45
C.7.63
D.9.73
【答案】:D85、某鐵礦企業(yè)將外購300萬元鐵礦石原礦與自采100萬元鐵礦石原礦混合洗選加工為精礦銷售,精礦銷售額為600萬元。當(dāng)?shù)罔F礦石原礦稅率為3%,鐵礦石精礦稅率為2%,該企業(yè)當(dāng)月銷售鐵礦精礦業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的資源稅稅額為()。
A.2萬元
B.3萬元
C.6萬元
D.12萬元
【答案】:B86、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的樓盤80%對外銷售,剩余20%對外出租,另將8年前購入的一處倉庫轉(zhuǎn)讓,則下列關(guān)于印花稅扣除的規(guī)定,符合稅法要求的是()。
A.對其出售樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除
B.對其出租樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除
C.對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除
D.對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅不可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除
【答案】:C87、某摩托車生產(chǎn)企業(yè)2020年6月生產(chǎn)一批新型摩托車(排氣量為300毫升),1輛用于管理部門、2輛用于獎勵研發(fā)人員、3輛贈送給了關(guān)聯(lián)企業(yè),其余待售。新型摩托車的生產(chǎn)成本為8萬元/輛、成本利潤率為6%、消費稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅()萬元。
A.0.94
B.1.88
C.2.83
D.5.65
【答案】:A88、征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法,由()決定并公布。
A.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會
B.海關(guān)總署
C.國家稅務(wù)總局
D.出入境管理局
【答案】:A89、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬元。2019年5月因質(zhì)量問題該批鋼材被全部退回,企業(yè)按規(guī)定開具紅字發(fā)票;5月份銷售鋼材取得不含稅銷售額150萬元。該企業(yè)5月增值稅銷項稅額()萬元。
A.11.50
B.11.96
C.12.83
D.13.00
【答案】:A90、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年12月銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額為600萬元,銷售免稅貨物銷售額為200萬元,貨物耗用材料的進(jìn)項稅額為65萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。
A.29.25
B.94.25
C.78.00
D.61.75
【答案】:A91、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年1月15日通過銀行劃賬上繳2020年12月應(yīng)納增值稅額12000元,則正確的會計處理為()
A.借:以前年度損益調(diào)整12000貸:銀行存款12000
B.借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)12000貸:銀行存款12000
C.借:以前年度損益調(diào)整12000貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)12000
D.借:應(yīng)交稅費——未交增值稅12000貸:銀行存款12000
【答案】:D92、下列各項中,不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是()。
A.進(jìn)口貨物的收貨人
B.進(jìn)口貨物的代理人
C.出口貨物的發(fā)貨人
D.進(jìn)出境物品的所有人
【答案】:B93、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年4月提供汽車租賃服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票,注明金額50萬元;提供汽車車身廣告位出租服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票,注明金額60萬元;出租上月購置房屋,開具增值稅專用發(fā)票,注明金額100萬元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額()萬元。
A.15.60
B.18.90
C.23.30
D.25.60
【答案】:C94、甲企業(yè)2020年11月產(chǎn)生煤矸石1200噸,其中綜合利用煤矸石280噸(符合國家相關(guān)規(guī)定),在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施處置煤矸石120噸,在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所貯存230噸。煤矸石環(huán)境保護(hù)稅適用稅額為5元/噸。該企業(yè)當(dāng)月就煤矸石應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為()元。
A.2580
B.3450
C.2850
D.4000
【答案】:C95、某公司為增值稅一般納稅人,2020年1月購進(jìn)用于辦公的汽車2輛,取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的價稅合計金額為16萬元,購進(jìn)辦公電腦8臺,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價稅合計金額5萬元,業(yè)務(wù)部員工出差報銷高鐵票票面金額共計1500元,則該公司1月可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅額是()元。
A.24159.29
B.24283.15
C.5876.07
D.5752.21
【答案】:B96、某金店為增值稅一般納稅人,2020年4月零售鉑金項鏈,取得含稅銷售額56.5萬元;零售鍍金項鏈,取得含稅銷售額22.6萬元;采取以舊換新方式銷售銀項鏈200條,每條新銀項鏈的零售價為345元,每條舊銀項鏈的作價為175.5元,每條實際收取差價款169.5元。該金店當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅()萬元。
A.2.5
B.2.65
C.2.99
D.3.65
【答案】:B97、某增值稅一般納稅人適用增值稅期末留抵稅額退稅政策,取得增值稅留抵稅額退稅時應(yīng)計入貸方的科目是()。
A.應(yīng)交稅費—未交增值稅
B.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
C.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
D.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
【答案】:C98、某超市為增值稅一般納稅人,2019年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元,銷售糧食、食用植物油取得零售收入13200元,銷售其他商品取得零售收入98000元,2019年6月該超市的銷項稅額為()元。
A.18518.97
B.12364.24
C.14345.90
D.18918.33
【答案】:B99、下列房地產(chǎn)交易行為中,應(yīng)當(dāng)計算繳納土地增值稅的是()。
A.房地產(chǎn)公司出租高檔住宅
B.縣城居民個人之間互換自有居住用房屋
C.非營利的慈善組織將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā),開發(fā)完成后向客戶收取代建收入
【答案】:C100、某回國服務(wù)留學(xué)人員袁某于2019年6月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個人自用國產(chǎn)小汽車,2021年8月,袁某將該車轉(zhuǎn)讓給張某,轉(zhuǎn)讓價為138000元,并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為180000元。張某應(yīng)納車輛購置稅是()元。
A.0
B.1221.24
C.14400.00
D.18000.00
【答案】:C101、2020年8月,某房地產(chǎn)開發(fā)公司將自行開發(fā)的房地產(chǎn)20000平米對外出售,取得不含稅銷售額50000萬元;同時,將5000平米房地產(chǎn)對外出租,取得不含稅租金10萬元,將1000平米房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用。該房地產(chǎn)公司出租、轉(zhuǎn)為自用的房地產(chǎn)在計算土地增值稅時應(yīng)確認(rèn)的收入為()。
A.0
B.15000
C.10
D.12500
【答案】:A102、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容,主要包括()。
A.稅收利益
B.物和行為兩大類
C.權(quán)利義務(wù)所指向的對象
D.納稅人的權(quán)利義務(wù)和征稅機關(guān)的權(quán)利義務(wù)
【答案】:D103、下列各項中,有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法不正確的是()。
A.進(jìn)口貨物,為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
B.采取托收承付方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
C.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,為收到預(yù)收款的當(dāng)天
D.采取賒銷方式銷售貨物,為實際收款的當(dāng)天
【答案】:D104、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人,2020年3月采取以舊換新方式銷售金首飾600克,每克新首飾零售價450元,每克舊首飾作價200元,實際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費稅稅率為5%。下列關(guān)于此項業(yè)務(wù)的會計處理,表述正確的是()。
A.借:銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸:主營業(yè)務(wù)收入238938.05應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)31061.95借:稅金及附加11946.90貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅11946.90
B.借:銀行存款150000庫存商品120000貸:主營業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)17256.64借:稅金及附加6637.17貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅6637.17
C.借:銀行存款150000庫存商品120000貸:主營業(yè)務(wù)收入250500應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)19500借:稅金及附加11946.90貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅11946.90
D.借:銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸:主營業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)17256.64借:稅金及附加6637.17貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅6637.17
【答案】:B105、李某是一名自由作家,2020年1月將自己的一篇小說出版,取得收入8000元,則出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某個人所得稅()元。
A.1120
B.1280
C.896
D.1008
【答案】:C106、企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項,應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算,經(jīng)過調(diào)整后,應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入()科目。
A.本年利潤
B.營業(yè)外支出
C.遞延所得稅負(fù)債
D.利潤分配——未分配利潤
【答案】:D107、下列關(guān)于專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的表述中,錯誤的是()。
A.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,在取得相關(guān)證書的當(dāng)年扣除3600元
B.學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育,每月扣除400元
C.大病醫(yī)療支出,扣除醫(yī)保報銷后每年在80000元限額內(nèi)扣除
D.子女教育支出,每個子女每月扣除1000元
【答案】:C108、自2020年3月1日起,已放棄適用出口退(免)稅政策未滿()的納稅人,在出口貨物勞務(wù)的增值稅稅率或出口退稅率發(fā)生變化后,可以向主管稅務(wù)機關(guān)聲明,對其自發(fā)生變化之日起的全部出口貨物勞務(wù),恢復(fù)適用出口退(免)稅政策。
A.6個月
B.12個月
C.36個月
D.48個月
【答案】:C109、企業(yè)取得的下列收入,不征收增值稅的是()。
A.存款利息
B.房屋租賃費
C.供電企業(yè)收取的并網(wǎng)服務(wù)費
D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費
【答案】:A110、某商業(yè)銀行(增值稅一般納稅人)2020年第3季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入3600萬元,提供直接收費服務(wù)取得含稅收入160萬元,開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入654萬元,該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項稅額()萬元。
A.203.77
B.212.83
C.240.79
D.249.85
【答案】:D111、李某2021年8月出租住房一套,每月租金8000元,當(dāng)月預(yù)收3個月的租金24000元,則李某當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()元。
A.0
B.114.29
C.342.86
D.120
【答案】:A112、下列關(guān)于增值稅征收率的表述,不正確的是()。
A.一般納稅人銷售2015年外購的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法計稅,增值稅征收率為5%
B.小規(guī)模納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù),適用3%征收率
C.一般納稅人銷售2008年購入的機器設(shè)備且未放棄減稅優(yōu)惠的,應(yīng)按照3%的征收率減按2%計稅
D.個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算納稅
【答案】:B113、稅務(wù)師實施代理記賬業(yè)務(wù)時不應(yīng)當(dāng)()。
A.代制會計憑證
B.代為編制會計報表
C.代為制作原始憑證
D.代理納稅申報
【答案】:C114、某企業(yè)2020年12月進(jìn)口小型機器一批,關(guān)稅完稅價格為150萬元,假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%,支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元(有增值稅專用發(fā)票)。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為()萬元。
A.23.40
B.19.50
C.23.43
D.30.00
【答案】:A115、下列消費品,不屬于消費稅征稅范圍的是()。
A.超豪華小汽車
B.未經(jīng)涂飾的素板
C.鋰原電池
D.調(diào)味料酒
【答案】:D116、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情形中(均取得合法的扣稅憑證),可以抵扣進(jìn)項稅的是()。
A.將外購的連鎖經(jīng)營權(quán)用于簡易計稅方法計稅項目
B.因違規(guī)建造被拆除的房屋所耗用的建筑服務(wù)
C.因招待客戶購入的餐飲服務(wù)
D.租入一處房產(chǎn)作為員工宿舍
【答案】:A117、現(xiàn)行消費稅規(guī)定,下列關(guān)于白酒最低計稅價格的核定說法正確的是()。
A.已核定最低計稅價格的白酒,銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲時間必須達(dá)到6個月以上、累計上漲或下降幅度在20%(含)以上的白酒,稅務(wù)機關(guān)重新核定最低計稅價格
B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒,生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格(不含增值稅)80%以下的,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核定消費稅最低計稅價格
C.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報,稅務(wù)機關(guān)核定
D.主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將白酒生產(chǎn)企業(yè)申報的銷售給銷售單位的消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下、年銷售額1000萬元以上的各種白酒,按規(guī)定上報至各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局核定
【答案】:C118、某酒廠2020年4月銷售自產(chǎn)糧食白酒1000斤,防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明每斤不含稅銷售價50元,連同包裝物一起銷售,包裝物價值11300元,并向購貨方收取白酒的“品牌使用費”4520元;以外購散裝白酒裝瓶銷售,共計40000斤,取得價稅金額合計226000元,本月應(yīng)納消費稅為()元。
A.73300
B.84750
C.85500
D.83256
【答案】:A119、(2018年真題)納稅人因有些特殊困難,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn),可以延期納稅款,但是最長不得超過()個月。
A.1
B.2
C.4
D.3
【答案】:D120、下列選項中,不可以申請退還關(guān)稅的情形是()。
A.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物,因品質(zhì)或規(guī)格原因,原狀退貨復(fù)運出境的
B.已征出口關(guān)稅的貨物,因品質(zhì)或規(guī)格原因,原狀退貨復(fù)運進(jìn)境,并已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的
C.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物,因進(jìn)口商需求改變,原狀退貨復(fù)運出境的
D.已征出口關(guān)稅的貨物,因故未裝運出口,申報退關(guān)的
【答案】:C121、根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定,下列說法中正確的是()。
A.取得的不動產(chǎn),包括抵債取得的不動產(chǎn)
B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn),以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額
C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法
D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入,應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
【答案】:A122、下列納稅人中,不適用以1個季度為增值稅納稅期限的規(guī)定的是()。
A.財務(wù)公司
B.銀行
C.小規(guī)模納稅人
D.登記為一般納稅人的個體工商戶
【答案】:D123、下列各項中,屬于車輛購置稅征稅范圍的是()。
A.投資行為
B.抵債行為
C.銷售行為
D.進(jìn)口自用行為
【答案】:D124、某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)2020年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿,價稅合計為139.2萬元,合同約定于9月5日、11月5日各支付50%價款,9月5日按照約定收到50%的價款,但并未給客戶開具發(fā)票,已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%,該企業(yè)9月就該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為()。
A.0
B.6.16萬元
C.12萬元
D.14.04萬元
【答案】:B125、(2011年)2019年6月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機芯6000只,海關(guān)審定的完稅價格0.5萬元/只,關(guān)稅稅率30%,完稅后海關(guān)放行;當(dāng)月生產(chǎn)銷售手表8000只,單價1.25萬元(不含稅)。2019年6月該手表廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費稅共計是()萬元。(高檔手表消費稅稅率20%)
A.2257
B.2793
C.3700
D.4600
【答案】:B126、某境外旅客2021年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器,價稅合計金額2260元,取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單,發(fā)票注明稅率13%。2021年10月10日該旅客離境,應(yīng)退增值稅()元。(退稅率為11%)
A.200.00
B.260.00
C.248.60
D.223.96
【答案】:C127、下列關(guān)于超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費稅的表述,不正確的是()。
A.征收范圍為每輛零售價格130萬元(含增值稅)及以上的乘用車和中輕型商用客車
B.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位和個人為超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)納稅人
C.對超豪華小汽車,在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎(chǔ)上,在零售環(huán)節(jié)加征消費稅,稅率為10%
D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車,消費稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算
【答案】:A128、關(guān)于行政復(fù)議參加人的說法,正確的是()。
A.被申請人可以委托本機關(guān)以外人員參加行政復(fù)議
B.第三人不參加行政復(fù)議,不影響行政復(fù)議案件的審理
C.對稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人的代征行為不服的,受托的單位和個人為被申請人
D.申請人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復(fù)議
【答案】:B129、某高爾夫球具制造企業(yè),位于縣城,為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)戶手中購入一批原木,取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元,委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿,支付加工費1萬元,運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元,加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿,甲加工廠未代收代繳消費稅。(2)將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根,不含稅售價為300元/根,剩余200根留存?zhèn)}庫待售。(3)從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把,支付不含稅貨款10萬元,取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿,本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售,取得不含稅價款40萬元。(4)該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓,約定月含稅租金4萬元,租期1年,當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金,其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料:高爾夫球及球具消費稅稅率為10%,成本利潤率為10%;期初外購桿頭、握把買價20萬元,期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.9.34
B.3.26
C.3.23
D.4.13
【答案】:A130、下列各項中,應(yīng)征收土地增值稅的是()。
A.張某出售自己的閑置住房
B.李某將自己的住房無償贈與他的女兒
C.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將新建的商品房用于投資
D.某企業(yè)通過當(dāng)?shù)丶t十字會將一房產(chǎn)無償贈與同城的一家福利機構(gòu)
【答案】:C131、下列有關(guān)增值稅納稅人的說法不正確的是()。
A.從事銷售或進(jìn)口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的其他個人不屬于增值稅納稅義務(wù)人
B.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的,承包人、承租人、掛靠人以發(fā)包方、出租人、被掛靠人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的,以該發(fā)包人為納稅人
C.報關(guān)進(jìn)口貨物,凡是海關(guān)的完稅憑證開具給委托方的,對代理方不征增值稅
D.境外的單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)而境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的,其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人
【答案】:A132、下列業(yè)務(wù)應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票,并使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼,發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”的是()。
A.銷售免稅貨物
B.以分期收款方式銷售貨物
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目
D.以賒銷方式銷售貨物
【答案】:C133、納稅人的下列業(yè)務(wù),屬于會計應(yīng)確認(rèn)收入但增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生的是()。
A.以預(yù)收款方式銷售貨物,款項已收到、貨物尚未發(fā)出
B.委托他人代銷貨物,貨物已交付受托方,尚未收到代銷清單和銷售款項
C.直接收款方式銷售貨物,發(fā)票已開具但貨物尚未發(fā)出、款項尚未收取
D.分期收款方式銷售貨物,貨物已交付購買方,但尚未到合同約定收款日期且未收款
【答案】:D134、某油田開采企業(yè)2020年10月銷售天然氣,取得不含增值稅收入1000000元,另向購買方收取手續(xù)費10900元,運雜費21800元,已知天然氣的資源稅稅率為6%,該企業(yè)當(dāng)月銷售天然氣應(yīng)繳納的資源稅為()元。
A.60000
B.60600
C.61800
D.61962
【答案】:B135、(2019年)甲木制品廠為增值稅一般納稅人,主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù),2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
A.2.16
B.6.58
C.3.25
D.2.19
【答案】:C136、下列關(guān)于原始憑證的審查,說法不正確的是()。
A.通過庫存商品、原材料(材料物資)等出入庫憑證的檢查,看有無產(chǎn)品(商品)銷售后收取的現(xiàn)金不入賬,減少當(dāng)期收入的情況
B.審查憑證的真實性,對憑證各項目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、書據(jù)、文字要注意有無涂改、污損、偽造、大頭小尾等問題,并進(jìn)行審查分析,從中發(fā)現(xiàn)問題
C.對外來和自制的原始憑證進(jìn)行審查,只用審查其真實性
D.在審查支出憑證所記載的內(nèi)容是否遵守制度規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)時,要注意有無白條作支出憑證的情況
【答案】:C137、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定,下列關(guān)于行政訴訟二審程序的說法中,錯誤的是()。
A.若當(dāng)事人對原審法院認(rèn)定的事實有爭議,則二審法院必須開庭審理
B.二審法院審理上訴案件,一般應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起3個月內(nèi)作出終審判決
C.二審法院審理上訴案件時,應(yīng)當(dāng)對原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進(jìn)行全面審查
D.當(dāng)事人不服一審判決提起上訴的,應(yīng)當(dāng)在判決書送達(dá)之日起10日內(nèi)提起
【答案】:D138、甲綜合性商場為增值稅一般納稅人,2019年12月銷售服裝、家電貨物取得不含稅銷售額100萬元;地下停車場提供車輛停放服務(wù)取得含稅銷售額10萬元(該停車場于2013年建造,選擇簡易計稅方法計稅);出租上月購置門面房取得含稅銷售額50萬元。當(dāng)月全部可以抵扣的進(jìn)項稅額為10萬元。甲商場當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅應(yīng)納稅額為()萬元。
A.6.11
B.7.42
C.7.60
D.7.95
【答案】:C139、甲企業(yè)2020年12月產(chǎn)生尾礦1500噸,其中綜合利用的尾礦500噸(符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)),在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸,適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)12月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為()元。
A.10500
B.22500
C.15000
D.18000
【答案】:A140、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是()。
A.新能源汽車制造業(yè)
B.娛樂業(yè)
C.房地產(chǎn)業(yè)
D.煙草制造業(yè)
【答案】:A141、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法,符合相關(guān)規(guī)定()。
A.稅務(wù)師代理記賬包括代理制作原始憑證
B.稅務(wù)師為個體工商戶建立復(fù)式賬簿,應(yīng)嚴(yán)格按個體工商戶會計制度的規(guī)定,不得自行減少會計科目
C.稅務(wù)師為個體工商戶建立復(fù)式賬簿,應(yīng)按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表
D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬
【答案】:C142、(2020年真題)納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起()日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報告全部賬號。
A.30
B.10
C.45
D.15
【答案】:D143、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年6月將自產(chǎn)的高檔化妝品與某商場進(jìn)行商品交換,用5箱折價10萬元(不含稅)高檔化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元,平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應(yīng)繳納消費稅()萬元。(化妝品的消費稅稅率為15%)
A.0
B.2.25
C.1.875
D.4.50
【答案】:B144、甲企業(yè)2019年8月委托乙企業(yè)加工一批實木地板,甲企業(yè)提供的材料成本為10萬元,乙企業(yè)收取不含稅加工費5萬元,當(dāng)月加工完畢后全部收回,已知乙企業(yè)同類實木地板的不含稅售價為20萬元。甲企業(yè)將委托加工收回的實木地板領(lǐng)用一半用于繼續(xù)生產(chǎn)高級實木地板,當(dāng)月生產(chǎn)完成后全部對外出售取得不含稅銷售收入50萬元,剩余的一半實木地板收回后直接出售取得不含稅銷售收入9萬元。已知實木地板的消費稅稅率為5%。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)自行向稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅()萬元。
A.2
B.2.45
C.2.11
D.2.56
【答案】:A145、下列增值稅一般納稅人(非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的相關(guān)處理中,錯誤的是()。
A.轉(zhuǎn)讓自建的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除建造過程中發(fā)生的全部支出后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅
B.轉(zhuǎn)讓自建的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅
C.轉(zhuǎn)讓外購的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅
D.轉(zhuǎn)讓外購的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅
【答案】:A146、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述,錯誤的是()。
A.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債,可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策
B.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債,可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策
C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的,發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除
D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策的,發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準(zhǔn)予在其企業(yè)所得稅稅前扣除
【答案】:C147、甲服裝廠為增值稅一般納稅人,2019年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝,不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多,甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠,并按原價開具了增值稅專用發(fā)票,折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為()元。
A.24990
B.27300
C.36890
D.33600
【答案】:B148、關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解,表述不正確的是()。
A.連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)的累計銷售額指的是一個年度內(nèi)銷售額
B.根據(jù)2019年新政策,適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策
C.自2018年5月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下
D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額
【答案】:A149、對于固體廢物和噪聲污染實行的是全國統(tǒng)一的定額稅制,對于大氣和水污染物實行各省浮動定額稅制,既有上限也有下限,稅額上限則設(shè)定為下限的()。
A.5倍
B.10倍
C.20倍
D.1倍
【答案】:B150、(2019年真題)應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)是()。
A.固體廢物的產(chǎn)生量
B.固體廢物的排放量
C.固體廢物的貯存量
D.固體廢物的綜合利用量
【答案】:B151、(2019年真題)當(dāng)需要采取稅收保全措施時,下列被執(zhí)行人的財產(chǎn)不能納入稅收保全措施范圍的是()。
A.唯一的一輛機動車
B.新購入的價值4000元的家具
C.金銀首飾
D.別墅
【答案】:B152、小張為甲單位員工,2020年1~12月在甲單位取得工資、薪金48000元,單位為其辦理了2020年1~12月的工資、薪金所得個人所得稅全員全額明細(xì)申報。2021年,甲公司每月給其發(fā)放工資8000元、個人按國家標(biāo)準(zhǔn)繳付“三險一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下,計算2021年3月甲公司應(yīng)為小張預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額為(
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 2024年鐵紅項目合作計劃書
- 山東省聊城市茌平區(qū)2025屆數(shù)學(xué)四年級第一學(xué)期期末調(diào)研模擬試題含解析
- 2024年醫(yī)用材料及制品項目合作計劃書
- 幼兒園科學(xué)活動中教師指導(dǎo)策略
- 公司廠級安全培訓(xùn)試題及答案考點精練
- 車間員工安全培訓(xùn)試題附答案【B卷】
- 部門級安全培訓(xùn)試題及一套參考答案
- 提升練06 電解質(zhì)溶液圖像分析(解析版)
- 實驗室設(shè)施設(shè)備管理程序
- 23語文練習(xí)試卷附答案
- 城市旅游宣傳片制作投標(biāo)方案(技術(shù)方案)
- 醫(yī)院整體搬遷服務(wù) 投標(biāo)方案(技術(shù)方案)
- 人教版(新)三年級數(shù)學(xué)上冊 第八單元 1.分?jǐn)?shù)的初步認(rèn)識-幾分之一【課件】
- 結(jié)構(gòu)力學(xué)基礎(chǔ)概念:結(jié)構(gòu)的模態(tài)分析:結(jié)構(gòu)模態(tài)分析的實驗方法
- 2024年大學(xué)生民族團(tuán)結(jié)知識競賽試題及答案
- 小學(xué)五年級英語選擇題200道附答案(完整版)
- 2024年全國執(zhí)業(yè)醫(yī)師資格證之臨床助理醫(yī)師考試重點試題(附答案)
- 2024屆湖南省機場管理集團(tuán)校園招聘(高頻重點提升專題訓(xùn)練)共500題附帶答案詳解
- 2024年全國各地中考語文真題分類匯編【第二輯】專題07 文言文對比閱讀(含答案)
- 2024至2030年中國天津市酒店行業(yè)市場發(fā)展現(xiàn)狀及投資方向研究報告
- DL∕ T 1040-2007電網(wǎng)運行準(zhǔn)則
評論
0/150
提交評論