現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位探析

現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位探析現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位探析

在建筑企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，需要將現(xiàn)金流入與流出的實(shí)際情況與建筑企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況相結(jié)合，并進(jìn)行合理管理，這一工作統(tǒng)稱現(xiàn)金流量管理。如果從工作內(nèi)容進(jìn)行劃分，現(xiàn)金流量管理可以分為兩個(gè)方面：對(duì)建筑企業(yè)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)過程中資金的流入與流出的監(jiān)督和對(duì)流出金額與流入金額之間存在的差距進(jìn)行分析。但無論是從哪個(gè)方面來講，現(xiàn)金流量管理的最終目的都是為了平衡企業(yè)資金，保證財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，對(duì)企業(yè)開展來說既具有針對(duì)性又具有現(xiàn)實(shí)意義。

1建筑企業(yè)現(xiàn)金流量管理的內(nèi)容

現(xiàn)金流量的主體管理對(duì)象是建筑企業(yè)運(yùn)行中的現(xiàn)金流量，是對(duì)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)、利用、流通過程中產(chǎn)生的差額進(jìn)行分析與管理。在現(xiàn)金流量管理中存在一個(gè)完成的管理系統(tǒng)，可以將建筑企業(yè)運(yùn)營過程中的所有管理行為和資金流動(dòng)都納入其中，通過這系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)對(duì)建筑企業(yè)預(yù)期開展內(nèi)現(xiàn)金流量的情況與每筆現(xiàn)金的詳細(xì)流通時(shí)間進(jìn)行管理。從建筑企業(yè)開展角度來說，企業(yè)的每一項(xiàng)運(yùn)營都需要資金，所以現(xiàn)金流通管理是建筑企業(yè)開展中十分重要的工作。建筑企業(yè)在開展中都存在許多不穩(wěn)定的因素，在外部市場的沖擊下，企業(yè)可能會(huì)在特定時(shí)間內(nèi)出現(xiàn)財(cái)務(wù)失衡情況，所以建筑企業(yè)想要安穩(wěn)度過這樣的失衡階段，就需要保證自身具有穩(wěn)定的現(xiàn)金通道，而要做到這一點(diǎn)，就需要建筑企業(yè)時(shí)刻保持對(duì)自身經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)情況的了解，并對(duì)運(yùn)行中的現(xiàn)金進(jìn)出情況進(jìn)行詳細(xì)管理，保證建筑企業(yè)中的資源可以在任何情況下都可以得到合理的利用。

2現(xiàn)金流量管理在建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位

2.1在建筑企業(yè)決策科學(xué)性方面

現(xiàn)如今不同的市場內(nèi)部為了搶占更多的資源，產(chǎn)生了十分劇烈的競爭。在這樣的競爭中建筑企業(yè)想要真正站穩(wěn)腳跟，首先要從自身方面入手，對(duì)自身的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)情況有充沛認(rèn)識(shí)，以自身當(dāng)前的現(xiàn)金流量作為根底，更加理智的與市場當(dāng)前情況進(jìn)行結(jié)合，最終分析出適合企業(yè)開展的科學(xué)性決策，以確保建筑企業(yè)在市場競爭中能夠平穩(wěn)的發(fā)展各項(xiàng)工作。

2.2在經(jīng)營者對(duì)自身財(cái)務(wù)狀況認(rèn)識(shí)方面

市場每一天都在變化，建筑企業(yè)經(jīng)營者需要通過自身的財(cái)務(wù)狀況，來調(diào)整企業(yè)運(yùn)行模式，應(yīng)對(duì)不同的市場沖擊，合理的現(xiàn)金流量管理可以幫忙企業(yè)經(jīng)營者更加分明的認(rèn)識(shí)到建筑企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況，從而促進(jìn)經(jīng)營者做出合理的經(jīng)營調(diào)整策略，幫忙建筑企業(yè)向正確的方向開展。

2.3在建筑企業(yè)掌握自身運(yùn)營實(shí)力方面

建筑企業(yè)想要更加平穩(wěn)的開展下去，需要保持運(yùn)行中的財(cái)務(wù)收支平衡，防止入不敷出的現(xiàn)象發(fā)生，如果建筑企業(yè)在運(yùn)行中因?yàn)榻?jīng)營不善導(dǎo)致債務(wù)累積過多，已經(jīng)超出了企業(yè)自身的資本價(jià)值，并不能及時(shí)歸還，則建筑企業(yè)不可防止的將會(huì)出現(xiàn)巨大的財(cái)務(wù)危機(jī)。這樣的局面不易扭轉(zhuǎn)，企業(yè)會(huì)因?yàn)闀?huì)這樣的沖擊最終以破產(chǎn)結(jié)束?，F(xiàn)金流量管理可以幫忙建筑企業(yè)更清晰的掌握自身的運(yùn)營實(shí)力，對(duì)每筆資金的來源和去處都能實(shí)時(shí)了解，可以最大限度幫忙建筑企業(yè)躲避風(fēng)險(xiǎn)。

3建筑企業(yè)現(xiàn)金流量管理對(duì)策

3.1現(xiàn)金流入方面

投標(biāo)決策是前提經(jīng)營性現(xiàn)金流來源于企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)，建筑企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流主要來源于業(yè)主支付的預(yù)付款、項(xiàng)目款、獎(jiǎng)勵(lì)款、周轉(zhuǎn)金等。《目《源方面來看，如何增加經(jīng)營性現(xiàn)金流流入是解決問題的關(guān)鍵所在，招投標(biāo)階段應(yīng)對(duì)業(yè)主主體和業(yè)主資信能力進(jìn)行評(píng)估，了解工程投資主體結(jié)構(gòu)，非政府投入作為工程投資主體的風(fēng)險(xiǎn)相比政府作為投資主體的風(fēng)險(xiǎn)而言較大；此外，投資總額中的資金構(gòu)成也是一個(gè)需要考慮的問題，對(duì)工程國家投入資金、地方投入資金及銀行貸款融資資金等所占比例進(jìn)行分析，資本金投入較大的工程風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。有些業(yè)主因資金不到位往往在招標(biāo)中要求施工單位繳納一定比例的履約保證金或采用墊資施工的方式進(jìn)行，對(duì)此應(yīng)更加謹(jǐn)慎地進(jìn)行投保決策，分析資金本錢、妥善安頓墊資資金。

3.2現(xiàn)金流出方面

3.2.1統(tǒng)籌安頓資金支付，做好資金預(yù)算和方案

加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的方案性，建筑企業(yè)尤其是各工程應(yīng)根據(jù)施工進(jìn)度結(jié)合資金情況“以收定支〞按月編制詳細(xì)的資金方案，公司根據(jù)匯總的資金方案統(tǒng)籌安頓資金，做好現(xiàn)金流籌劃。切實(shí)加強(qiáng)資金使用的方案性、準(zhǔn)確性、標(biāo)準(zhǔn)性和高效性，確保資金支出分配的合理有效，提高資金周轉(zhuǎn)速度和使用效率，防備資金鏈風(fēng)險(xiǎn)。

3.2.2強(qiáng)化資金的集中管控，最大限度發(fā)揮資金效能

施工單位點(diǎn)多、面廣，資金一般分散在數(shù)百個(gè)分散的賬戶中，且業(yè)主、銀行和施工標(biāo)段都簽訂了資金監(jiān)管協(xié)議，要將分散在各地的零散資金集中起來有一定難度。分散的資金不能形成資金合力，造成資金閑置、增加了資金本錢。工程要加強(qiáng)和業(yè)主的溝通，取得業(yè)主的信任，最大限度將資金集中到公司總部，由公司總部統(tǒng)一調(diào)配，發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢，充沛盤活資金存量，有效提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)本錢和資金風(fēng)險(xiǎn)。

3.2.3實(shí)行大宗材料的集中采購和集中支付

集中采購可以整合供給商資源、發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢、降低采購本錢；集中支付解決了分散資金多戶頭管理的弊端，大大減少了資金在途時(shí)間，提高了資金的使用效率。加強(qiáng)了資金的統(tǒng)一管理和集中調(diào)度，有效避免了對(duì)資金的擠占、挪用和截留，從一定程度上預(yù)防和遏制了腐敗。此外，資金集中支付制與集中采購相結(jié)合，充沛地整合了公司的資源，發(fā)揮了規(guī)模優(yōu)勢，有效地降低了本錢，在防備經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，切實(shí)提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3.2.4將現(xiàn)金流壓力向下游供給商轉(zhuǎn)移

隨著施工單位規(guī)模的逐步擴(kuò)大，隨之帶來的是投標(biāo)保證金、履約保證金、質(zhì)量保證金及其他保證金水漲船高，企業(yè)可以將資金壓力適當(dāng)向產(chǎn)業(yè)鏈下游轉(zhuǎn)移。對(duì)各類供給商要求繳納履約保證金并適當(dāng)提高質(zhì)保金的比例來緩解資金壓力。

結(jié)束語

總之，建筑企業(yè)現(xiàn)金流量管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)項(xiàng)目，對(duì)于現(xiàn)金流量的管理與分析需要實(shí)時(shí)進(jìn)行，如果在出現(xiàn)問題后才進(jìn)行流量分析，則既沒有意義也沒有效果，現(xiàn)金流量真正的作用也無法得到充沛發(fā)揮。所以對(duì)于現(xiàn)金流量的管理已經(jīng)將事