中國稅制計算公式

精品文檔第2頁/共2頁精品文檔推薦中國稅制計算公式1、增值稅：

1、基本稅率：17%，低稅率：13%，零稅率，小規(guī)模：3%。

2、別含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋稅率）。

3、假如近期沒有同類物資，組成計稅價格：組價＝成本+（1+成

本利潤10%）；

4、需要組價計稅的物資是應(yīng)稅消費品，組價＝成本×（1+成本利

潤率）+消費稅；

5、免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品：進(jìn)項稅額＝免稅農(nóng)產(chǎn)品的購買價格×13%

6、運輸：進(jìn)項稅額＝運輸費用×7%；

7、小規(guī)模納稅人（別能抵扣任何進(jìn)項稅額）：應(yīng)納稅額＝計稅

銷售額×3%；

二、消費稅：

1、托付加工消費品：組成計稅價格＝（原材料成本+加工費）÷（1

－消費稅稅率）

應(yīng)納消費稅稅額＝組成計稅價格×消費稅稅率

2、進(jìn)口消費品的納稅人：組成計稅價格＝（到岸價格＋關(guān)稅）÷（1

－消費稅稅率）

關(guān)稅完稅價格＝進(jìn)口關(guān)稅÷關(guān)稅稅率

應(yīng)納消費稅稅額＝組成計稅價格×消費稅稅率

3、納稅人用于本企業(yè)自制消費品：組成計稅價格＝（成本＋利潤）

÷（1－消費稅稅率）

＝[成本×（1＋利潤率）]÷（1－消費稅稅率）

3、企業(yè)所得稅：

1、比例稅率：25%，（未設(shè)立機(jī)構(gòu)和場所的20%）；小型微利企

業(yè)20%，高新技術(shù)企業(yè)15%

2、應(yīng)納稅所得額＝（納稅年度的收入總額－別征稅收入－免稅

收入）－扣除項目－允許彌補(bǔ)往常年度虧損

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×25%（或20%）

3、公益性捐贈支出，在年度利潤總額的12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣

除；直截了當(dāng)捐贈是別能夠扣除的。企業(yè)款待費按發(fā)生額60%扣除，但別超過當(dāng)年銷售收入的5‰.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費按銷售收入的15%能夠扣除。

4、職工福利費14%、職工工會經(jīng)費2%、教育經(jīng)費2%、

4、個人所得稅：

1、工資、薪金所得稅稅率表

50050

500—20001025

2000—500015125

5000—2000020375

20000—40000251375

40000—60000303375

60000—80000356375

80000—1000004010375

1000004515375

2、個體工商戶

500050

5000—

10000

10250

10000—

30000

201250

30000—

50000

304250

50000356750

個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)納稅所得額＝每年收入總額－成本－費用－損失

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

3、企業(yè)承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的應(yīng)納稅計算：應(yīng)納稅所得額＝每年收入總額－2000元×12

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅的得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

4、勞務(wù)酬勞：

每次應(yīng)納稅所得

額

稅率

（%）

速算扣除數(shù)

別超過20000元的200

超過20000～

50000元

302000

超過50000元407000

每次收入小于4000元，應(yīng)納稅額＝（每次收入－800）×20%每次收入大于4000元，應(yīng)納稅額＝每次收入×（1－20%）×20%

每次收入大于20000元，但應(yīng)納稅所得額小于20000元，

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

＝收入×（1－20%）×適用稅率－速算扣除數(shù)

5、稿酬：每次收入別超過4000，應(yīng)納稅所得額＝（每次收入－800）×20%

每次收入4000以上，應(yīng)納稅所得額＝每次收入額×（1－20%）×20%×（1－30%）

6、特許權(quán)：每次收入小于4000元，應(yīng)納稅所得額＝（每次收入－800）×20%

每次收入大于4000元，應(yīng)納稅所得額＝每次收入額×（1－20%）×20%

7、財產(chǎn)租賃：每次收入小于4000元，應(yīng)納稅額＝（每次收入－800）×20%

每次收入大于4000元，應(yīng)納稅額＝每次收入×（1－20%）

×20%

8、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：應(yīng)納稅額＝（收入總額－財產(chǎn)原值－合理費用）×20%

9、利息、股息、紅利所得：應(yīng)納稅額＝收入×20%

應(yīng)納稅額＝來自上市公司的股息紅利×50%×20%

應(yīng)納稅額＝儲蓄利息×5%

10、偶然所得：應(yīng)納稅額＝收入×20%

11、其他所得：應(yīng)納稅額＝收入×20%

五、資源稅：

1、資源稅稅目稅額幅度表

稅目稅額幅度單位

原油8～30元／噸

天然氣2～15元／千立方米

煤炭0.3～5元／噸

其他非金屬礦原礦

0.5～20元／噸或者千立方

米

黑XXX金屬礦原礦2～30元／噸有群金屬礦原礦0.4～30元／噸鹽

固體鹽10～60元／噸

液體鹽2～10元／噸應(yīng)納稅額＝稅額×課稅數(shù)量

5、房產(chǎn)稅：

1、房產(chǎn)稅的稅率：1.2%

2、房產(chǎn)余值：應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1－扣除比例）1.2%

3、房產(chǎn)租金：稅率：12%

應(yīng)納稅額＝租金收入×稅率

6、車船稅：

1、車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下的，按0.5噸計算；超過0.5噸的，按

照1噸計算。

2、船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下的別予計算，超過0.5噸的按照1

噸計算；1噸以下的小型車船，一律按照1噸計算。

七、印花稅：

1、印花稅的比例稅率分為五檔：千分之一、萬分之五、萬分之三、萬分之零點三、萬分之零點五。

適用千分之一稅率的有：財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、股票交易；適用萬分之五稅率的有：購銷合同、建造安裝工程承包合同、技術(shù)合同；

適用萬分之零點三的稅率有：財產(chǎn)保險合同；

適用萬分之零點五稅率有：借款合同。

7、都市維護(hù)建設(shè)稅：

1、納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；

2、納稅人所在地在縣城的，稅率為5%；

3、納稅人所在地別在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，