會(huì)計(jì)交接清單

月份表：一、公司開(kāi)業(yè)以來(lái)5261的第一個(gè)月至接4102賬月份每一個(gè)月的“記賬憑證”1653二、公司開(kāi)業(yè)以來(lái)的第一個(gè)月至接賬月份每一個(gè)月的“利潤(rùn)表”三、公司開(kāi)業(yè)以來(lái)的第一個(gè)月至接賬月份每一個(gè)月的“資產(chǎn)負(fù)債表”四、公司開(kāi)業(yè)以來(lái)的第一個(gè)月至接賬月份每一個(gè)月的“國(guó)稅申報(bào)表”五、公司開(kāi)業(yè)以來(lái)的第一個(gè)月至接賬月份每一個(gè)月的“地稅綜合申報(bào)表”六、公司開(kāi)業(yè)以來(lái)的第一個(gè)月至接賬月份每一個(gè)月的“個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)表”季報(bào)表：企業(yè)所得稅無(wú)論是“查賬征收”還是“核定征收”公司開(kāi)業(yè)以來(lái)的“第一個(gè)季度”至接賬“季度企業(yè)所得稅”報(bào)表企業(yè)所得稅稅率是多少年報(bào)表：一、賬務(wù)指標(biāo)報(bào)表二、印花稅申報(bào)表三、年報(bào)“企業(yè)所得稅清算匯繳”四、年檢“工商年檢表”報(bào)稅系統(tǒng)軟件及報(bào)稅光盤、報(bào)稅卡、地稅報(bào)稅U盤1、交接前的準(zhǔn)備工作。會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)工作交接前，必須做好以下準(zhǔn)備工作：①已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢;②尚未登記的賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叀＝Y(jié)出余額，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章。③整理好應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問(wèn)題要寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明材料。④編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、公章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票薄、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容;實(shí)第1頁(yè)共7頁(yè)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員應(yīng)在移交清冊(cè)上列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)盤、磁帶等內(nèi)容。⑤會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)移交時(shí)，應(yīng)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支問(wèn)題和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員介紹清楚。2、移交點(diǎn)收。移交人員離職前，必須將本人經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部向接管人員移交清楚。接管人員應(yīng)認(rèn)真按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)點(diǎn)收。具體要求是：①現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄余額進(jìn)行當(dāng)面點(diǎn)交，不得短缺，接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫(kù)”現(xiàn)象時(shí)，移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。②有價(jià)證券的數(shù)量要與會(huì)計(jì)賬簿記錄一致，有價(jià)證券面額與發(fā)行價(jià)不一致時(shí)，按照會(huì)計(jì)賬簿余額交接。③會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中加以說(shuō)明，由移交人負(fù)責(zé)。④銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符;各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額，要與總賬有關(guān)賬戶的余額核對(duì)相符;對(duì)重要實(shí)物要實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)余額較大的往來(lái)賬戶要與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)。⑤公章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、科目印章以及其他物品等必須交接清楚。⑥實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，交接雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作，確認(rèn)有關(guān)數(shù)字正確無(wú)誤后，方可交接。3、專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。對(duì)監(jiān)交的具體要求是：①一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)監(jiān)交。②會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。第2頁(yè)共7頁(yè)4.交接后的有關(guān)事宜。①會(huì)計(jì)工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。②接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會(huì)計(jì)記錄前后銜接，內(nèi)容完整。③移交清冊(cè)一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。注意事項(xiàng)：第一、交接表要寫(xiě)清楚?？唇唤颖砩系膬?nèi)容與事實(shí)是否相符。第二、發(fā)票要看仔細(xì)。發(fā)票本數(shù)與事實(shí)相符。企業(yè)帳要與銀行帳相符?，F(xiàn)實(shí)和實(shí)務(wù)往來(lái)是否相符。保管帳與實(shí)務(wù)是否相符。要清點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)。固定資產(chǎn)也要盤點(diǎn)。第三、有時(shí)間的話，單位往來(lái)帳要相核對(duì)。個(gè)人帳要核對(duì)?？傊畷?huì)計(jì)交接一定要注意。否則后果自負(fù)。所以不要怕麻煩。涉及會(huì)計(jì)方方面面一定要核實(shí)。前任會(huì)計(jì)交接后沒(méi)有責(zé)任的。會(huì)計(jì)工作交接完畢后，必須在移交清單上簽名或蓋章的人有監(jiān)交人移交人接交人內(nèi)容：1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后再做賬)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄不出錯(cuò))，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。2、月末須注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新辦企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借：管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加(城建稅，教育費(fèi)附加等)由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)決定。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩筆分錄。第一筆分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)第3頁(yè)共7頁(yè)貸：本年利潤(rùn)。第二筆分錄：借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等)。會(huì)計(jì)交接清單1錢的交接：主要是出納交接。(1)熟悉一下出納做哪些工作;(2)清點(diǎn)保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金，看一下跟現(xiàn)金日記賬是否一樣，只要錢賬相符，才可以交接;(3)清點(diǎn)剩余的銀行支票有多少?gòu)?、銀行承兌匯票有多少未到期的，并與會(huì)計(jì)登記的應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬核對(duì)相符，不相符的不能交接;(4)銀行賬戶的交接：基本戶、一般戶、個(gè)人戶、銀行卡等包括明碼以及賬戶余額，一定要與銀行日記賬余額核對(duì)相符;(5)未走賬的原始單據(jù)的交接：如借條、發(fā)票、合同;(6)已經(jīng)編制好的收付款記賬憑證也要交接(7)現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬也要交給新來(lái)的出納2賬的交接：主要是針對(duì)會(huì)計(jì)的交接。往來(lái)賬的交接：交接清楚哪些欠款屬于死賬，經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)同意后進(jìn)行壞賬處理;三欄式明細(xì)賬的交接多欄式明細(xì)賬的交接庫(kù)存商品明細(xì)賬的交接總賬的交接：一定要跟日記賬、明細(xì)賬余額核對(duì)相符，只有賬賬一致才可以交接對(duì)于有的公司存在內(nèi)外賬的情況，都要做到賬賬相符;會(huì)計(jì)交接的時(shí)候一定要把財(cái)務(wù)報(bào)表交給新來(lái)的會(huì)計(jì)。第4頁(yè)共7頁(yè)3稅的交接：主要是適用于有的大企業(yè)專門有稅務(wù)會(huì)計(jì);增值稅發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿金稅盤、報(bào)稅盤交給新來(lái)的會(huì)計(jì)國(guó)稅的納稅申報(bào)密碼地稅申報(bào)的密碼國(guó)地稅聯(lián)系人電話國(guó)地稅的納稅申報(bào)表咱們公司每個(gè)月增值稅稅負(fù)率一般控制在多少要交接給新來(lái)的會(huì)計(jì)把尚未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票交接給新來(lái)的會(huì)計(jì)，告訴新來(lái)的會(huì)計(jì)怎么來(lái)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票勾選認(rèn)證、現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)證、掃描認(rèn)證將公司剩余的空白的納稅申報(bào)表交接給新來(lái)的會(huì)計(jì)4物的交接：物不是指的倉(cāng)庫(kù)中的商品，那屬于倉(cāng)庫(kù)保管的交接會(huì)計(jì)日常用的辦公用品交接給新來(lái)的會(huì)計(jì)：電腦、打印機(jī)、裝訂機(jī)、計(jì)算器、紙張、筆、文具;會(huì)計(jì)檔案也要作為物體交接給新來(lái)的會(huì)計(jì)：以前年度的憑證、賬目、報(bào)表、合同財(cái)務(wù)軟件、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、電子表格以及相關(guān)密碼有關(guān)印鑒的交接相關(guān)資質(zhì)、證件的交接5人的交接：指的是與財(cái)務(wù)部門相關(guān)聯(lián)的人員都要一一對(duì)接一下與人力資源第5頁(yè)共7頁(yè)與采購(gòu)部門與銷售部門與倉(cāng)庫(kù)部門與行政部門與管理層總結(jié)會(huì)計(jì)的交接掌握基本的原則：分工不分家、錢賬物三分管、內(nèi)部牽制的原則!雙方交接完畢一定要有交接清單，至少三人簽字!即便于雙方已經(jīng)交接，但是遇到財(cái)務(wù)問(wèn)題隨時(shí)溝通!會(huì)計(jì)交接清單(一)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)填制完畢。(二)尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章。(三)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。(四)編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其它會(huì)計(jì)資料和物品;實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)時(shí)，必須專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐步移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收?，F(xiàn)金、有價(jià)證券必須與帳簿記錄保持一致，不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)該編制銀行存款帳戶余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有第6頁(yè)共7頁(yè)關(guān)帳戶余額核對(duì)相符;必要