試論《新巴塞爾協(xié)議》與中國商業(yè)銀行的全面風(fēng)險管理

試論《新巴塞爾協(xié)議》與中國商業(yè)銀行的全面風(fēng)險管理摘要：中國參加WTO，金融趨于全球化，興旺國家與開展中國家的綜合差距和諸多矛盾，將給我國商業(yè)銀行的經(jīng)營帶來機遇和挑戰(zhàn)。自商業(yè)銀行產(chǎn)生，風(fēng)險就與之相伴、形影不離。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷開展和市場競爭的加劇，銀行業(yè)風(fēng)險也呈現(xiàn)出復(fù)雜多變的特征。作為現(xiàn)代國際統(tǒng)一銀行管理標(biāo)志的?巴塞爾協(xié)議》，在全球銀行業(yè)風(fēng)險管理方面做出了巨大奉獻(xiàn)。中國是處于轉(zhuǎn)型過程中的開展中國家，外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境較為復(fù)雜，銀行業(yè)開展還很不成熟，風(fēng)險的表現(xiàn)形式更為特殊，這對風(fēng)險管理提出了更高的要求。2022年6月，?新巴塞爾協(xié)議》的出臺，對銀行風(fēng)險管理提出了更高要求，中國銀行業(yè)的改革將面臨新的挑戰(zhàn)。本文分析了?新巴塞爾協(xié)議》主要的新規(guī)定；指出了?新巴塞爾協(xié)議》對中國的影響及中國實施新協(xié)議的障礙與途徑；并對中國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的走向提出了一些自己的看法。

關(guān)鍵詞：?新巴塞爾協(xié)議》;商業(yè)銀行;風(fēng)險管理

當(dāng)今社會，經(jīng)濟(jì)與金融的全球化已成為必然趨勢，而金融的地位與作用亦日益突出，金融在成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心的同時，其風(fēng)險也在不斷地積累并造成消滅性的損失。中國最危險的金融風(fēng)險在哪里？專家定位：銀行風(fēng)險。2022年，中國銀行業(yè)改革任務(wù)依然艱巨，商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)依然在增加，對商業(yè)銀行的抗風(fēng)險能力形成巨大挑戰(zhàn)。隨著2022年6月，?新巴塞爾協(xié)議》的出臺，對銀行風(fēng)險管理提出了更高要求，中國各商業(yè)銀行的風(fēng)險管理為了適應(yīng)這一變化也需要相應(yīng)地做出調(diào)整。

一、?新巴塞爾協(xié)議》主要的新規(guī)定

與1988年老協(xié)議相比，?新巴塞爾協(xié)議》的內(nèi)容更加廣泛而復(fù)雜，在保持了對銀行最低資本要求的同時，還加大對銀行監(jiān)管力度以及對銀行實行更嚴(yán)格的市場約束，這也被譽為新協(xié)議的三大支柱，不僅反映了當(dāng)今銀行業(yè)的迅速開展及深刻變化，同時也代表著最新的銀行風(fēng)險監(jiān)管理念，具體如下：

〔一〕最低資本要求

巴塞爾委員會認(rèn)為最低資本要求仍然包括三個方面的內(nèi)容，即資本的定義、風(fēng)險頭寸的計量以及根據(jù)風(fēng)險程度確定資本的規(guī)定。其中，資本的定義以及最低資本充足比率仍保存1988年巴塞爾協(xié)議的資本定義不變，但明確了應(yīng)包括市場風(fēng)險和操作風(fēng)險，在信用風(fēng)險的衡量和計算辦法上改變了原協(xié)議主要根據(jù)債務(wù)人所在國是否經(jīng)合組織成員國來辨別的規(guī)范，而是強調(diào)自律行為與外部評估機構(gòu)的評估結(jié)果，在此根底上提供了三個可供選擇的計劃：規(guī)范化計劃、銀行內(nèi)部評級計劃〔根底IRB〕和資產(chǎn)組合信用風(fēng)險模型計劃〔高級IRB〕體系，強調(diào)用內(nèi)部評級為根底來衡量風(fēng)險資產(chǎn)，進(jìn)而確定和配置資本。?新巴塞爾協(xié)議》新框架增加了市場風(fēng)險和操作風(fēng)險，并力求具體量化與管理這些風(fēng)險的方法。與原來的?巴塞爾協(xié)議》相比，?新巴塞爾協(xié)議》除了包含信用風(fēng)險和市場風(fēng)險的內(nèi)容外，還將操作風(fēng)險囊括進(jìn)來，這樣在某種程度上講，等于提高了對銀行最低資本的要求。因為銀行在計算資本充足率時，采用的辦法是用銀行的資本凈額除以其風(fēng)險資產(chǎn)，而現(xiàn)在的風(fēng)險資產(chǎn)中包含了操作風(fēng)險的內(nèi)涵。分母項大了，為至少到達(dá)8%的資本充足率，自然會提高對資本的要求。

〔二〕監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查

巴塞爾委員會認(rèn)為監(jiān)管當(dāng)局有責(zé)任利用現(xiàn)場和非現(xiàn)場稽核等辦法來促使銀行的資本狀況與總體風(fēng)險相匹配。根本原那么是：一是監(jiān)管當(dāng)局根據(jù)銀行的風(fēng)險狀況有權(quán)要求銀行具有超出最低資本的超額資本；二是銀行具有評估自己相對于總風(fēng)險資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的資本充足比率的程序，并有維持資本水平的策略；三是監(jiān)管者應(yīng)該檢查和評價銀行內(nèi)部評估程序和策略以及其資本充足狀況；四是監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)在銀行資本充足下降到最低限度之前及早采取干涉措施。

〔三〕市場紀(jì)律約束

巴塞爾委員會認(rèn)為有效的市場約束有利于加強監(jiān)管和增加資本充足，有利于提高金融體系平安性和鞏固性。為了確保市場約束的有效實施，銀行應(yīng)提高透明度，定期向公眾提供可靠的信息和關(guān)鍵數(shù)據(jù)，反映銀行真實財務(wù)狀況、經(jīng)營活動、風(fēng)險狀況和風(fēng)險管理活動等方面的信息。

二、新協(xié)議對中國的影響及中國實施新協(xié)議的障礙

實踐中，新協(xié)議對中國銀行業(yè)的影響已有所顯現(xiàn)。據(jù)銀監(jiān)會主席劉明康透露，在新協(xié)議的推動下，中國銀行業(yè)的風(fēng)險管理水平正在迅速提升，大銀行已開始著手建立合乎新協(xié)議要求的二維評級體系；小銀行的積極性也很高，力求借鑒新協(xié)議的有關(guān)內(nèi)容。據(jù)悉，目前中國工商銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、中信實業(yè)銀行這4家商業(yè)銀行已不同程度地嘗試采用了新協(xié)議要求的先進(jìn)數(shù)據(jù)管理體系和風(fēng)險管理辦法。?新巴塞爾協(xié)議》對中國商業(yè)銀行影響深刻，其最主要的是提升了廣闊從業(yè)人員對風(fēng)險管理的認(rèn)識；在各種風(fēng)險辨認(rèn)、計量、控制工具的采用，?新巴塞爾協(xié)議》也給出了一些已在興旺國家銀行采用的辦法。從管理的角度，?新巴塞爾協(xié)議》給出了針對銀行業(yè)風(fēng)險制定的監(jiān)督檢查的主要原那么、風(fēng)險管理指引和監(jiān)督透明度及問責(zé)制度等等。在信息披露方面，?新巴塞爾協(xié)議》提出了許多具體的要求。

新的巴塞爾協(xié)議主要是針對“十國集團(tuán)〞成員國的“國際活潑銀行〞，因此對于非協(xié)議針對范圍內(nèi)的銀行沒有約束力。特別是對于包括中國在內(nèi)的開展中國家來說，其銀行業(yè)本身根底比擬單薄，風(fēng)險管理能力距離世界當(dāng)先的銀行還有相當(dāng)?shù)牟罹?，無法在短期內(nèi)具備實施新協(xié)議的條件。目前中國實行新協(xié)議的條件尚不具備，分析障礙有三：

首先是因為新協(xié)議將保持充足的資本水平作為根本要求，但現(xiàn)實的狀況是，中國商業(yè)銀行不同程度地存在著資本充足率缺乏的問題。而如果目前實行新協(xié)議，資本金缺乏的問題將更加突出。國內(nèi)商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量普遍較差，如果實施新協(xié)議要求的內(nèi)部評級法，其資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重的總體水平將會大幅度提高，資本充足率水平將進(jìn)一步下降。

其次，實施新協(xié)議的第二個障礙是中國銀行的內(nèi)控機制不健全，內(nèi)部評級系統(tǒng)很弱。而新協(xié)議根本是建立在評級根底上的。中國銀行雖已根據(jù)1988年資本協(xié)議建立了風(fēng)險管理的根本框架，但資產(chǎn)風(fēng)險測算統(tǒng)計工作始終未能制度化。要到達(dá)新資本協(xié)議要求，不僅在信用風(fēng)險測量方面存在工作量過大、本錢過高、外部評級資料不足等現(xiàn)實挑戰(zhàn)，對市場風(fēng)險、操作風(fēng)險的測量方面也存在不少困難。特別是信用環(huán)境較差影響著內(nèi)部評級系統(tǒng)的建立和推行。

最后，第三大障礙是信息披露不標(biāo)準(zhǔn)。新協(xié)議將信息披露和市場約束作為三大支柱之一列入了新協(xié)議的主體框架之中。據(jù)介紹，中國國有商業(yè)銀行信息披露制度一直不夠完善，多次受到國際金融組織的強烈批評。而且目前中國商業(yè)銀行需要遵循的信息披露標(biāo)準(zhǔn)太多，造成一家銀行和另一家同性質(zhì)銀行所遵循的標(biāo)準(zhǔn)可能不同，導(dǎo)致市場參與者難以進(jìn)行有效的分析。而且國內(nèi)商業(yè)銀行信息披露與新協(xié)議要求的銀行提供及時、可靠、全面、準(zhǔn)確的信息存在著很大差距。此外，對信息披露的格式和內(nèi)容也不標(biāo)準(zhǔn)。

三、中國商業(yè)銀行業(yè)實施?新巴塞爾協(xié)議》的途徑

當(dāng)然，新協(xié)議的實施存在障礙并不代表對新協(xié)議采取被動的態(tài)度。事實上，我們欣喜地看到許多國內(nèi)的商業(yè)銀行已經(jīng)開始或正在準(zhǔn)備實施新資本協(xié)議。這是因為，?新巴塞爾協(xié)議》代表了世界銀行業(yè)管理開展的大方向，反映了當(dāng)今先進(jìn)的風(fēng)險管理技術(shù)，是銀行業(yè)風(fēng)險管理的最正確實踐和指引，實施?新巴塞爾協(xié)議》有助于國內(nèi)商業(yè)銀行全面提高風(fēng)險管理水平。特別是在中國參加WTO后，銀行業(yè)的競爭限制逐步取消，國內(nèi)的商業(yè)銀行將同時面臨來自國內(nèi)及國際金融機構(gòu)的劇烈競爭。有鑒于此，盡早實施?新巴塞爾協(xié)議》，狠抓風(fēng)險管理，提高自身的競爭力，是中國商業(yè)銀行迅速實施?新巴塞爾協(xié)議》的途徑。

〔一〕信貸風(fēng)險管理

實施?新巴塞爾協(xié)議》是一項旨在提高信貸風(fēng)險管理水平的系統(tǒng)性項目，需要采用如下信貸風(fēng)險管理體系框架，包含下列五個因素：風(fēng)險策略、分析工具、組織架構(gòu)、管理流程和信息系統(tǒng)。

1.風(fēng)險策略。銀行的風(fēng)險策略是根據(jù)利益相關(guān)者〔股東、債權(quán)人、客戶、員工〕的價值取向、銀監(jiān)會和巴塞爾協(xié)議的管理要求制定的。風(fēng)險策略直接關(guān)系到銀行的風(fēng)險偏好、要求的風(fēng)險回報水平等，因此風(fēng)險策略確實定直接關(guān)系到銀行會采取怎樣的組織構(gòu)架、管理流程與風(fēng)險工具。

2.分析工具。根據(jù)風(fēng)險管理策略，結(jié)合銀監(jiān)會和?新巴塞爾協(xié)議》的具體規(guī)定，銀行選擇所要采用的分析工具〔如信貸風(fēng)險內(nèi)部評級模型〕，設(shè)計信貸風(fēng)險管理流程和組織架構(gòu)。

3.管理流程。分析工具可以在監(jiān)控點對管理流程提供定量指導(dǎo)，而執(zhí)行管理流程的人員也可根據(jù)其經(jīng)驗對分析工具給出的結(jié)果進(jìn)行一定調(diào)整，以充沛發(fā)揮兩者的優(yōu)勢。分析工具和管理流程之間存在互動作用，即在使用過程中不斷優(yōu)化模型的準(zhǔn)確性，而模型準(zhǔn)確性的提高又可以提高信貸管理流程的效率。

4.信息系統(tǒng)。根據(jù)分析工具所采用的模型和數(shù)據(jù)需要有先進(jìn)的信息技術(shù)予以支持，如評級規(guī)那么引擎和數(shù)據(jù)集市等。否那么，先進(jìn)的分析工具只能停留于書面，很難付諸實踐，同時管理流程也需要在系統(tǒng)中進(jìn)行固化，可以提高流程效率與質(zhì)量，降低流程本錢，同時系統(tǒng)本身也可以在流程中起到一定的控制作用。

5.組織架構(gòu)。無論多么先進(jìn)的分析工具、管理流程與信息系統(tǒng)，都必須運作于合理的組織架構(gòu)〔包括公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制、績效考核等〕之上。因此，組織架構(gòu)的設(shè)計與實施也是建設(shè)全面信貸風(fēng)險管理體系必不可少的組成局部之一。

〔二〕操作風(fēng)險管理

操作風(fēng)險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險。對于銀行來說，操作風(fēng)險是一種比擬難以控制的風(fēng)險。目前全世界的銀行業(yè)也沒有一種較好的辦法來控制和計量它。?新巴塞爾協(xié)議》要求2022年所有的銀行都要開始按照協(xié)議規(guī)定的三種辦法的一種來計算經(jīng)濟(jì)資本，進(jìn)而控制操作風(fēng)險。但據(jù)調(diào)查，到2022年底，全世界能夠滿足?新巴塞爾協(xié)議》要求的只有大約38%的銀行。另外60%多的銀行都不可能在2022年以前開始對操作風(fēng)險實行管理，它們的預(yù)期實施時間是2022年到2022年。因此對?新巴塞爾協(xié)議》在全球的順利實施并不是短時間內(nèi)就可以實現(xiàn)的。操作風(fēng)險難以控制的原因在于它跟人的關(guān)系密不可分，相互關(guān)聯(lián)，而人的道德風(fēng)險、行為特征又相當(dāng)難以控制，這一點國內(nèi)和國外都是一樣。目前局部銀行計量操作風(fēng)險經(jīng)濟(jì)資本的辦法主要采用加權(quán)平均法，即將銀行前三年的收入加總平均，再乘一個系數(shù)。當(dāng)然，?新巴塞爾協(xié)議》介紹了三種辦法，分別為：根本指標(biāo)法、規(guī)范法和高級計量法。加權(quán)平均法屬于根本指標(biāo)法類。

國內(nèi)商業(yè)銀行對于操作風(fēng)險的管理仍處于初級階段，真正到達(dá)對操作風(fēng)險的管理至少還需3到5年的時間。而中國人文環(huán)境的差別、地方文化特征、商業(yè)氣氛又會對操作風(fēng)險管理產(chǎn)生很大的影響。

在?新巴塞爾協(xié)議》中，明確了操作風(fēng)險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險。從全球范圍來看，操作風(fēng)險已經(jīng)給不少金融機構(gòu)造成了相當(dāng)嚴(yán)重的損失。盡管國際活潑銀行在操作風(fēng)險的管理方面已經(jīng)積累了一定的經(jīng)驗，但迄今為止已經(jīng)構(gòu)建出有效完善的操作風(fēng)險體系的銀行卻為數(shù)寥寥。銀行界在對于操作風(fēng)險的管理體系、流程、辦法和工具等方面的探索遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于信貸風(fēng)險管理領(lǐng)域。

與國外先進(jìn)銀行的水平相比，國內(nèi)商業(yè)銀行在操作風(fēng)險管理方面更是處于相當(dāng)初級的階段。但是，國內(nèi)商業(yè)銀行在提升操作風(fēng)險管理方面大有可為。具體的步驟包括：首先，要求銀行董事會和高級管理層從戰(zhàn)略上重視對于銀行操作風(fēng)險的管理，把對于操作風(fēng)險管理的認(rèn)識提升到應(yīng)有的高度，制定出操作風(fēng)險管理的整體框架；其次，要求對銀行的整個業(yè)務(wù)流程進(jìn)行檢查與評估，辨認(rèn)容易產(chǎn)生操作風(fēng)險的環(huán)節(jié)，采取流程優(yōu)化、部門與崗位職責(zé)調(diào)整等伎倆，從系統(tǒng)上杜絕或減少操作風(fēng)險的滋生點；再次，還應(yīng)該注重技術(shù)創(chuàng)新，積極設(shè)計操作風(fēng)險的管理工具，在技術(shù)伎倆上強化對于操作風(fēng)險的實時管理與追蹤；最后，還需要在人員培訓(xùn)與鼓勵方面構(gòu)建出重視操作風(fēng)險管理的技能與文化，從而全面提升銀行的操作風(fēng)險管理水平。3

〔三〕市場風(fēng)險管理

相對于全球市場，國內(nèi)銀行由于處于相對穩(wěn)定和封閉的金融環(huán)境，以及面對相對有限的金融產(chǎn)品的選擇，其承受的市場風(fēng)險壓力比信貸和操作風(fēng)險為弱。然而伴隨著國內(nèi)利率、匯率逐步自由化的步伐，原來并不突出的市場風(fēng)險的重要性將會逐步放大。一方面，波動更大、變動因素更多以及種類更加豐盛的金融衍生工具意味著更豐盛的市場風(fēng)險控制伎倆，但另一方面也意味著對于市場風(fēng)險管理能力提出了更高的要求。在這種時候，國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)未雨綢繆，為即將要承受的各類市場風(fēng)險做好準(zhǔn)備。

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四、中國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的走向

可以看到，?新巴塞爾協(xié)議》的三大支柱波及到商業(yè)銀行經(jīng)營管理的三大風(fēng)險，以及在中國的實施存在的三大障礙。綜上所述，筆者倡議國內(nèi)商業(yè)銀行可以根據(jù)自身條件，走從外部完善銀行法律制度監(jiān)管，從內(nèi)部完備商業(yè)銀行內(nèi)控制度的道路進(jìn)行全面風(fēng)險管理體系的整體規(guī)劃。

〔一〕外部完善商業(yè)銀行法律制度監(jiān)管

首先，立法方面，在法律、法規(guī)及規(guī)章的制定與廢改上要突出監(jiān)管法制體系內(nèi)部的協(xié)調(diào)和完備；同時，充沛重視在結(jié)合國情的根底上借鑒外國立法經(jīng)驗，尤其是那些銀行監(jiān)管法制行之有效的國家之經(jīng)驗，并使我國銀行監(jiān)管法制大膽接納國際通行的規(guī)那么和制度。

其次，標(biāo)準(zhǔn)信息披露。信息披露是風(fēng)險監(jiān)管立法的必要補充。為保證金融市場的有效運作，市場參與者獲取準(zhǔn)確而及時的信息極為必要。如德國聯(lián)邦監(jiān)管局設(shè)置了公告目錄單，優(yōu)先公告的為風(fēng)險公告，此外還有經(jīng)理的委任或退休、股權(quán)的變化、法律地位的變化、可償資本的變化，尤為重要的是超過25%的虧損；同時?報告規(guī)那么》還規(guī)定了公告的性質(zhì)、范圍、時間和編制格式。我國監(jiān)管法制也應(yīng)對披露的有關(guān)要求進(jìn)行規(guī)定。當(dāng)然，由于信息公開披露的范圍是有限度的，否那么會損害銀行的合法權(quán)益，也不利于金融市場秩序的穩(wěn)定，因此慎重確立此范圍非常必要。巴塞爾委員會已建立了一個系統(tǒng)委員會來研究與披露有關(guān)的問題，以便為銀行業(yè)提供詳細(xì)的指導(dǎo)。

最后，具體而言，商業(yè)銀行外部監(jiān)管法律制度的主要內(nèi)容包括三個局部：

１、商業(yè)銀行準(zhǔn)入監(jiān)管，主要包括市場準(zhǔn)入和業(yè)務(wù)范圍兩個方面。商業(yè)銀行市場準(zhǔn)入資格和業(yè)務(wù)范圍是其權(quán)利能力和行為能力的體現(xiàn)。我國現(xiàn)行?商業(yè)銀行法》、?保險法》、?證券法》以及其他金融立法都將我國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍定位于分業(yè)經(jīng)營。隨著銀行業(yè)三法的建立，我國對于商業(yè)銀行準(zhǔn)入監(jiān)管方面的法律制度已較為完善，如?商業(yè)銀行法》第３條及第１１－１３條已做詳細(xì)規(guī)定，這里不再贅述；

２、商業(yè)銀行經(jīng)營性監(jiān)管，主要包括資本充足性監(jiān)管、流動性控制、貸款集中度控制等方面的監(jiān)管。?商業(yè)銀行法》那么進(jìn)一步明確地規(guī)定了商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍、設(shè)立的條件和程序、組織機構(gòu)、銀行存貸款業(yè)務(wù)中的義務(wù)、謹(jǐn)慎性要求、禁止業(yè)務(wù)、財務(wù)報告、監(jiān)督管理、接管和終止及違反法律的責(zé)任等內(nèi)容。我國?商業(yè)銀行法》規(guī)定了“接管〞和“破產(chǎn)〞制度，但對于銀行經(jīng)營過程中的緊急情形——無足夠自有資本清償能力或危險狀況時的短期性應(yīng)急措施未作規(guī)定。緊急措施有助于防備個別銀行風(fēng)險的漫延。緊急措施可由立法授權(quán)監(jiān)管主體采取如下措施：1)禁止或限制業(yè)主或股東以分配利潤和用擔(dān)保的方式提款；2〕禁止銀行將可動用支付伎倆參股投資等；3)禁止吸收存款、提供信貸或作局部限制；4)禁止銀行管理層和業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人從事業(yè)務(wù)活動或作局部限制；5)派駐監(jiān)督人員監(jiān)督銀行業(yè)務(wù)等。對于經(jīng)營狀況良好且具有償付能力但面臨暫時流動性困難的銀行，人民銀行可直接進(jìn)行貸款援助或由中央銀行提供擔(dān)保，以幫忙解決短期困難；

３、商業(yè)銀行市場退出監(jiān)管，主要指商業(yè)銀行市場退出的法律機制。我國?商業(yè)銀行法》已原那么性地構(gòu)建了銀行破產(chǎn)制度，但是還有許多具體問題未予波及。今后的法規(guī)應(yīng)完善破產(chǎn)程序中的破產(chǎn)申請程序，法律應(yīng)規(guī)定銀行申請破產(chǎn)須向中國人民銀行提出，并應(yīng)把中國人民銀行定為向法院申請銀行破產(chǎn)的唯一主體，而不能由銀行直接向法院申請。因為銀行的破產(chǎn)須謹(jǐn)慎為之，且需經(jīng)嚴(yán)格審查。同時還應(yīng)構(gòu)筑相應(yīng)的和解程序及有關(guān)期間的計算制度。銀行債務(wù)的清償、債務(wù)重組、有效資產(chǎn)的承接、被關(guān)閉銀行的托管等均需標(biāo)準(zhǔn)化。此外，作為商業(yè)銀行市場退出的重要補救措施的最后貸款人制度也是商業(yè)銀行外部監(jiān)管法律制度不可或缺的局部。

〔二〕內(nèi)部完備商業(yè)銀行內(nèi)控制度

筆者曾在農(nóng)業(yè)銀行工作多年，深知商業(yè)銀行內(nèi)控制度是防備銀行風(fēng)險的根底性、基本性制度，是銀行穩(wěn)健經(jīng)營的前提。筆者倡議，商業(yè)銀行內(nèi)控制度的完善應(yīng)從下列方面入手：

１、提高資本充足率。我國商業(yè)銀行、尤其是占主導(dǎo)地位的國有商業(yè)銀行，由于歷史的及現(xiàn)時的、政治的及經(jīng)濟(jì)的原因，不良資產(chǎn)占比高、規(guī)模大。為確保銀行支付能力，防備可能的危機，應(yīng)當(dāng)結(jié)合商業(yè)銀行股份制改造，盡快處理壞賬損失，補充資本金，使之合乎新協(xié)議所規(guī)定的最低資本要求，即全部資本金不低于全部加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的８％，核心資本不低于全部加權(quán)資產(chǎn)的４％。

２、完善貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金制度。今后，完善我國商業(yè)銀行貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金制度，首先是要賦予商業(yè)銀行充沛的核銷自主權(quán)；其次是商業(yè)銀行既要按照貸款余額計提普通風(fēng)險準(zhǔn)備金，又要按貸款的風(fēng)險程度計提特別風(fēng)險準(zhǔn)備金。

３、完善存款愛護(hù)制度。巴塞爾委員會明確指出建立存款愛護(hù)制度為許多銀行的債權(quán)人提供了一個平安網(wǎng)，由此可增加公眾對銀行的信心，并使金融體系更加穩(wěn)定。所以，在我國市場經(jīng)濟(jì)不斷深化、國際化進(jìn)程逐漸加速的條件下，存款保險制度的構(gòu)建，不僅是金融監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)該推動的一項銀行監(jiān)管保障措施，同時也應(yīng)當(dāng)成為商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)的一項重要內(nèi)容。

４、完善我國的會計準(zhǔn)那么。巴塞爾?核心原那么》中要求各國監(jiān)管當(dāng)局對銀行報告的內(nèi)容做出規(guī)定，制定明確的會計準(zhǔn)那么，以保證銀行提供財務(wù)報表等有關(guān)信息內(nèi)容分明，具有可比性。因此，我國商業(yè)銀行在其管理活動中，不管從遵守巴塞爾國際規(guī)那么要求角度，還是從接受監(jiān)管當(dāng)局