企業(yè)內(nèi)部控制評價指引

企業(yè)內(nèi)部控制評價指引一、單選題1、評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性實質(zhì)是（）。評價內(nèi)部控制為相關(guān)目標(biāo)的實現(xiàn)提供的保證水平是否超過絕對保證的水平評價內(nèi)部控制為相關(guān)目標(biāo)的實現(xiàn)提供的保證水平是否達到絕對保證的水平C。評價內(nèi)部控制為相關(guān)目標(biāo)的實現(xiàn)提供的保證水平是否達到或超過合理保證的水平D。評價內(nèi)部控制為相關(guān)目標(biāo)的實現(xiàn)提供的保證水平是否小于合理保證的水平ABCD【正確答案】C【您的答案】C［正確］2、公司在實踐評價并形成有關(guān)財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性的評價結(jié)論時，要求保存證據(jù),為管理層對財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性的評價結(jié)論提供合理的支持。這些證據(jù)不可以證明（）。對內(nèi)部控制是用來防止或發(fā)現(xiàn)所有錯報或遺漏的評價B。對內(nèi)部控制是用來防止或發(fā)現(xiàn)重要錯報或遺漏的評價對測試進行了適當(dāng)?shù)囊?guī)劃和實施D。測試的結(jié)果得到了適當(dāng)考慮ABCD【正確答案】A【您的答案】A［正確］3、（）設(shè)定了一個組織的基調(diào)，影響其員工的控制意識?？刂苹顒涌刂骗h(huán)境信息與溝通監(jiān)察ABCD【正確答案】B【您的答案】B［正確］4、企業(yè)內(nèi)部控制的“控制自我評估”，是指每個企業(yè)不定期或定期地對自己的內(nèi)部控制系統(tǒng)進行評估，評估內(nèi)部控制的有效性及其實施的效率效果,以期能更好地達成內(nèi)部控制的目標(biāo)。其基本的特征不包括（）。A。關(guān)注業(yè)務(wù)的過程和控制的成效B。由管理部門和職員共同進行C。用結(jié)構(gòu)化的方法開展評估活動。“控制自我評估”是為提高組織內(nèi)部控制的自我意識所做的努力,這種活動經(jīng)常以研討會的形式進行

D。由治理層和職員共同進行CDABCD【正確答案】D【您的答案】D［正確］5、內(nèi)部控制自我評價是指公司（）共同在公司內(nèi)部為實現(xiàn)目標(biāo)、控制風(fēng)險，而進行的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當(dāng)性實施的自我評價方法。股東和員工治理層和員工管理層和員工監(jiān)事會和員工ABCD【正確答案】C【您的答案】C［正確］6、企業(yè)在日常監(jiān)督、專項監(jiān)督和年度評價工作中,應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮內(nèi)部控制評價工作組的作用。內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷進行初步認定，并按其影響程度分為（）。重大缺陷和一般缺陷重要缺陷和一般缺陷重大缺陷和重要缺陷重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷ABCD【正確答案】D【您的答案】D［正確］）批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門。CD7、內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)（）批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門。CD董事會或類似權(quán)力機構(gòu)B。股東大會高級管理層D。內(nèi)部審計部門AB【正確答案】A【您的答案】A［正確］8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日。內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于基準(zhǔn)日后（）內(nèi)報出.2個月3個月Co4個月Do5個月ABCD【正確答案】C【您的答案】C［正確］9、（）是指現(xiàn)存設(shè)計完好的控制沒有按設(shè)計意圖運行,或執(zhí)行者沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力以有效地實施控制。A。運行缺陷B。設(shè)計缺陷C。重要缺陷D。一般缺陷ABCD【正確答案】A【您的答案】A［正確］10、企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認定，應(yīng)當(dāng)以（）為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評價,由內(nèi)部控制評價部門進行綜合分析后提出認定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審核后予以最終認定。A。日常監(jiān)督和專項監(jiān)督B。突擊性監(jiān)督和專項監(jiān)督C。日常監(jiān)督和持續(xù)監(jiān)督D。突擊性監(jiān)督和專項監(jiān)督ABCD【正確答案】A【您的答案】A［正確］二、多選題1、對風(fēng)險影響的分析則可采用簡單算術(shù)平均數(shù)、最差的情形下的估計值或事項的分布等技術(shù)來分析企業(yè)風(fēng)險評估的方法，分為定量分析和定性分析兩種。企業(yè)無須對所有的風(fēng)險采用同樣一種評估方法，可根據(jù)不同的風(fēng)險目標(biāo)確定相應(yīng)的風(fēng)險評估方法，達到成本最低情況下的效益最大化目的。（）風(fēng)險發(fā)生的概率很低，損失程度也很小風(fēng)險發(fā)生的概率很高，但損失程度很小風(fēng)險發(fā)生的概率很低，但造成的損失很大風(fēng)險發(fā)生的概率很高，造成的損失也很大ABCD【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD【您的答案】ABCD［正確］2、內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，包括（）。A。評價要素B。主要風(fēng)險點C。采取的控制措施D。有關(guān)證據(jù)資料以及認定結(jié)果等ABCD【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD［正確］3、企業(yè)內(nèi)部控制評價是一項難度非常大的工作,需要強有力的組織保障.應(yīng)該是企業(yè)最高級次的組織和人員進行總體負責(zé)。董事會下設(shè)審計委員會，在行政系統(tǒng)——經(jīng)營管理系統(tǒng)設(shè)置審計機構(gòu);審計委員會成員由（）等組成。A。董事長B。非執(zhí)行董事C。總審計長D。非公司董事（外聘）ABCD【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD［正確］4、控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)?？刂拼胧┮话惆ǎǎ?A。不相容職務(wù)分離控制B。授權(quán)審批控制、預(yù)算控制C。會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制D。運營分析控制和績效考評控制等ABCD【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD［正確］5、在對企業(yè)控制活動測試時,要重點審核組織機構(gòu)方面采取的控制活動。在組織結(jié)構(gòu)方面重點審核（）。A。機構(gòu)、崗位及職責(zé)權(quán)限是否合理設(shè)置和分工B。不相容職務(wù)是否相互分離C。是否成立相關(guān)法律事務(wù)部門和職能D。對采購與驗收等環(huán)節(jié)是否設(shè)置相互監(jiān)督制度，做到人員分離ABCD【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD［正確］6、風(fēng)險評估與舞弊行為：隨著經(jīng)濟的發(fā)展和外部環(huán)境的復(fù)雜化，企業(yè)面臨的風(fēng)險也越來越大，而風(fēng)險評估是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵,因此對企業(yè)面臨的風(fēng)險進行合理的評估是很有必要的.風(fēng)險評估是一個動態(tài)的過程，主要分為三個步驟，即（）。第一，估計風(fēng)險的嚴重程度第二，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性（或頻率）第三，考慮應(yīng)如何管理風(fēng)險第一評估風(fēng)險發(fā)生的可能性（或頻率）ABCD【正確答案】ABC【您的答案】ABC［正確］7、美國上市公司內(nèi)部控制的評價和報告體系應(yīng)當(dāng)包括（）。公司管理層對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進行評價，對內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會報告對外發(fā)布公開報告B。公司治理層對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進行評價，對內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會報告，對外發(fā)布公開報告C?注冊會計師對財務(wù)報告內(nèi)部控制進行的審計，對治理層財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性評價發(fā)表鑒證意見以及對公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見D?注冊會計師對財務(wù)報告內(nèi)部控制進行的審計，對管理層財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性評價發(fā)表鑒證意見以及對公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見ABCD【正確答案】AD【您的答案】AD［正確］8、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范－基本規(guī)范》所稱的內(nèi)部控制,是由企業(yè)（）實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程.董事會監(jiān)事會經(jīng)理層全體員工ABCD【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD［正確］9、在《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》中規(guī)定：企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，應(yīng)當(dāng)遵循下列（）原則。A。全面性原則B。重要性原則C?？陀^性原則D。主觀性原則ABCD【正確答案】ABC【您的答案】ABD10、管理層對財務(wù)報告內(nèi)部控制評價內(nèi)容和方法：對公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的評估必須根據(jù)既能評價內(nèi)部控制的設(shè)計又能測試內(nèi)部控制運行有效性的程序進行.要受到這種評價的控制包括但不限于（）。A。對發(fā)起交易、記錄、處理和調(diào)節(jié)賬戶余額、交易分類和披露以及財務(wù)報告中包含的相關(guān)認定的控制B。與非常規(guī)和非系統(tǒng)交易的動機和處理相關(guān)的控制C。與適當(dāng)會計政策的選擇和應(yīng)用相關(guān)的控制D。與防止、識別和發(fā)現(xiàn)舞弊相關(guān)的控制ABCD【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD［正確］三、判斷題1、全面性原則要求評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。（）對錯【正確答案】對【您的答案】對［正確］2、管理層斷定公司財務(wù)報告內(nèi)部控制有效的限度：如果管理層識別出公司財務(wù)報告內(nèi)部控制中的一個或多個重要弱點，管理層就不能確定公司的財務(wù)報告內(nèi)部控制是有效的。管理層的報告必須包含對管理層在評價過程中確定的公司財務(wù)報告內(nèi)部控制中所有重要弱點的披露。（）對錯【正確答案】對【您的答案】對［正確］3、對于需要按照監(jiān)管要求實施內(nèi)部控制評價的企業(yè)，為了在有限的時間內(nèi)富有成效地完成大量相關(guān)工作，高級管理層需要對該工作給予足夠的重視,必須十分清楚有關(guān)的內(nèi)控規(guī)范要求以及監(jiān)管部門的具體部署.（）對錯【正確答案】對【您的答案】對［正確］4、在內(nèi)部控制評價的具體標(biāo)準(zhǔn)中，作業(yè)評價標(biāo)準(zhǔn)以要素評價標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ).（）對錯【正確答案】錯【您的答案】錯［正確］5、有效的內(nèi)部控制自我評價是一個對內(nèi)部控制效果的監(jiān)督和測試的間歇性過程。（）對錯【正確答案】錯【您的答案】錯［正確］6、對于內(nèi)控評價的過程都要留下文檔記錄，作為所做工作的證據(jù),以便日后外部審計人員的審核評價以及明確責(zé)任,對所做評價的記錄必須十分謹慎。（）對錯【正確答案】對【您的答案】對［正確］7、內(nèi)部控制評價是企業(yè)管理層對內(nèi)部控制的有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。（）對錯【正確答案】錯【您的答案】錯［正確］8、內(nèi)部控制自我評價提倡的是以研討會的方式讓全體員工參與內(nèi)部控制的建設(shè)。不僅有助于降低成本,而且符合人本管理的理念。因此,內(nèi)部控制自我評價對企業(yè)的重要性不言而喻.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第二章內(nèi)部環(huán)境中要求審計委員會負責(zé)“審查企業(yè)內(nèi)部控制,監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和自我評價情況”，內(nèi)部控制自我評價的現(xiàn)實意義是什么?如何具體實施內(nèi)部控制自我評價等問題是每個企業(yè)應(yīng)該關(guān)注的重要問題。（）對錯【正確答案】對【您的答案】對［正確］9、有效溝通必不可少，不僅包括公司內(nèi)部與管理層的溝通,公司內(nèi)部各個部門之間的溝通，還包括與獨立審計師溝通，了解雙方的項目范圍及工作方式,對項目的重要、潛在的問題及時交流。及早將注意力集中到關(guān)鍵的問題，關(guān)注與財務(wù)報表有聯(lián)系的事