國產設備退稅簡單介紹

國產設備退稅介紹目錄1、國產設備退稅定義2、國產設備退稅企業(yè)范圍及資格3、國產設備退稅設備范圍4、國產設備退稅申報時效性5、國產設備退稅流程及注意事項6、國產設備監(jiān)管7、第一批國產設備退稅情況及改善建議

國產設備退稅的定義

國產設備退稅定義是指國家為鼓勵外商投資企業(yè)使用國產設備，在國內采購的生產上自用的設備，可全額退還國產設備增值稅。

國產設備退稅的企業(yè)范圍及資格

1、享受國產設備退稅的外商投資企業(yè)，是指已經辦理稅務登記的外商投資企業(yè)，包括中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)、外商獨資企業(yè)。

2、獲得一般納稅人資格。

享受國產設備退稅的設備范圍1、允許退稅的項目范圍1.1屬于《外商投資產業(yè)指導目錄》中鼓勵類和《中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢產業(yè)目錄》以上兩個目錄簡稱“鼓勵外資目錄”）的外商投資項目（簡稱“鼓勵類外商投資項目”）所采購的國產設備享受增值稅退稅政策。我司項目屬于鼓勵類項目。

享受國產設備退稅的項目范圍1、允許退稅的設備范圍1.2國產設備是指鼓勵類外商投資項目采購的在中華人民共和國境內生產、作為固定資產管理的設備，包括按照購貨合同隨設備購進的配套件、備件等。我司對固定資產的界定是必須同時具備兩個條件：（1）單位價值在2000元以上；（2）使用年限超過一年。享受退稅的固定資產必須是生產性的，非生產性的固定資產不可以申請退稅。像電腦、空調、摩托車、電冰箱都是非生產性的，不可以辦理退稅。

享受退稅的設備必須是以現金購入的未使用過的國產設備，不包括投資方的實物投資和無形資產投資。國產設備是指中華人民共和國境內企業(yè)生產的設備。享受國產設備退稅的項目范圍

1、允許退稅的項目范圍1.3鼓勵類外商投資項目中的工程項目，若外商投資企業(yè)以包工包料方式委托其他企業(yè)承建，外商投資企業(yè)可與承建企業(yè)簽訂委托購買國產設備協(xié)議，其委托由承建企業(yè)采購的國產設備并取得增值稅專用發(fā)票，將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)交由外商投資企業(yè)按規(guī)定申請辦理退稅。

退稅申報的時效性一、屬于增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)購買國產設備后，應自購買設備開具增值稅專用發(fā)票的開票之日起30日內，到其主管征稅機關認證，未經過認證或認證未通過的一律不予辦理退稅。二、外商投資企業(yè)應自購買設備開具增值稅專用發(fā)票的開票之日起90日內，填寫《外商投資項目采購國產設備退稅申請表》，同時附送相關資料向其所在地主管退稅機關申請辦理國產設備的退稅手續(xù)。國產設備退稅流程一、辦理國產設備清單1、因我公司每年只有兩次上報設備清單的機會，而設備清單又是申報退稅時必須附送的資料，是申報退稅的依據，申報退稅時只能以批復的設備清單上的設備進行申報，因此，設備清單的收集必須保證完整。國產設備退稅流程一、辦理國產設備清單2、國產設備退稅流程國產設備清單欽州市發(fā)改委自治區(qū)發(fā)改委國家發(fā)改委批復批復批復通知供應商開具增值稅發(fā)票收集相關資料申報退稅國產設備退稅流程一、辦理國產設備清單3、國產設備清單需確認的內容1）確認設備名稱2）確認設備規(guī)格型號3）確認供應商名稱4）確認設備總金額5）確認合同號因為辦理退稅時是以設備清單為依據，所有資料的信息必須與設備清單嚴格一致，因此，必須保證合同、發(fā)票、收料單、設備銘牌上的信息與設備清單完全一致，否則將無法辦理退稅。國產設備退稅流程二、辦理退稅申請1、所需資料1）國家發(fā)改委批復的國產設備清單復印件2）合同書復印件3）增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件及認證通知書4）增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件5）收料單/驗收單6）入賬憑證復印件7）銀行付款的回單復印件8）設備照片、設備銘牌照片國產設備退稅具體要求1、合同、發(fā)票、收料單（驗收單）、設備銘牌上的設備名稱及規(guī)格型號必須與設備清單上的設備名稱、規(guī)格型號一致（這里所謂的一致是指一字不差、一字不多不漏、數字及字母大小寫一致、各種符號完全相同）國產設備退稅具體要求2、發(fā)票所開數量的總合計應與合同訂立的數量完全一致例如：采購一臺設備100萬，因供應商所開發(fā)票之金額受到限制，只能開到10萬，開了十張發(fā)票，那么單張增值稅發(fā)票上的數量就應注明0.1臺。

國產設備退稅具體要求3、發(fā)票的有效性及時效性要求具體的發(fā)票開具時間供應商須配合我司退稅的要求；供應商在開票后應盡快提供給我司（目前我司要求7日內），我司經辦人收到增值稅專用發(fā)票后，應立即提供致會計處，以便會計及時到稅務機關進行認證。國產設備退稅具體要求4、合同簽訂的要求4.1合同設備清單上的零部件及材料應盡可能地避免出現國外產地，尤其是一些國外品牌實際產地為中國的材料、零部件，應按實際情況說明其在中國的產地。4.3備品備件或與主設備相關的零部件，應盡可能把價格打入主設備單價中，當廠商免費提供備品備件時，應避免備品備件的價格出現在合同上。國產設備退稅具體要求4.3簽訂合同時，在合同清單中加上“產地”一欄，注明設備的產地，若一些零部件、材料不能確定具體的產地，應確定設備上是否標識其他非直接供應商廠牌，如果有應更換為直接供應商廠銘牌。如果不能更換部分，需提供產地證明。4.4若價格中已含運費或安裝費的設備，在簽訂合同時，合同中應描述為到貨價，而不應出現“以上價格已含運費”或“已含安裝費”等詞語，運費及安裝調試費等相關需要從退稅總額中扣除的費用不應在合同清單中列出。國產設備退稅具體要求4.5對于合同中的付款條款，我司的要求是，發(fā)票的開具時間及內容應配合我司的要求，在發(fā)票未開具之前，我司支付75%的貨款，即我司應至少保留總金額的22%（17%增值稅、5%質保金）。采購經辦人在與供應商洽談的時候，應事先與供應商說明我司的要求國產設備退稅具體要求4.6按稅法規(guī)定，不屬于固定資產的不可以退稅。比如很多的單項設備可能單價都不超過2000元，不能入固定資產。但是，如果將這些單項的設備按照成套的設備或一整套的系統(tǒng)來簽訂，就符合固定資產的要求，也符合退稅的要求。比如監(jiān)控系統(tǒng)、照明設備、桶槽、公共管架系統(tǒng)、排海管道系統(tǒng)。國產設備退稅具體要求5、為了便于會計處全面及時地掌握設備采購的信息，每次上報國產設備清單時，對于總部簽訂的設備合同部分，可能需要與各個需求部門進行確認；為了及時收集相關的退稅申請資料，可能需要與各個需求部門了解設備大概的需求時間，以便了解設備的到貨時間；為了第一時間掌握設備的到貨時間，可能需要資材部門的相關經辦人的協(xié)助，在設備到貨后及時通知會計處。為了及時拿到收料單或驗收單，資材部門經辦人在收料單開出后應及時將復印件提交至會計處，工程部門在驗收單會簽好后應及時將復印件送交會計處（確認流程，由哪個部門提供）。國產設備退稅具體要求6、由于稅局要求提供設備的使用功能說明，包括設備在工藝流程圖中所處的環(huán)節(jié)，這部分需要進行具體的描述。設備監(jiān)管對外商投資企業(yè)購進的國產設備，由其主管退稅稅務機關負責監(jiān)管，監(jiān)管期為5年。在監(jiān)管期內發(fā)生轉讓、贈送等設備所有權轉移行為，或者發(fā)生出租、再投資行為的，應按以下計算公式，由主管退稅稅務機關補征其已退稅款入中央庫：感謝大家的聆聽！內容總結國產設備退稅介紹。目錄。3、國產設備退稅設備范圍。企業(yè)、中外合作企業(yè)、外商獨資企業(yè)。享受國產設備退稅的設備范圍。我司項目屬于鼓勵類項目。1.2國產設備是指鼓勵類外商投資項目采購的在中華人民共和國境內生產、作為固定資產管理的設備，包括按照購貨合同隨設備購進的配套件、備件等。享受退稅的固定資產必須是生產性的，非生產性的固