國產(chǎn)設(shè)備退稅簡單介紹

國產(chǎn)設(shè)備退稅介紹目錄1、國產(chǎn)設(shè)備退稅定義2、國產(chǎn)設(shè)備退稅企業(yè)范圍及資格3、國產(chǎn)設(shè)備退稅設(shè)備范圍4、國產(chǎn)設(shè)備退稅申報(bào)時(shí)效性5、國產(chǎn)設(shè)備退稅流程及注意事項(xiàng)6、國產(chǎn)設(shè)備監(jiān)管7、第一批國產(chǎn)設(shè)備退稅情況及改善建議

國產(chǎn)設(shè)備退稅的定義

國產(chǎn)設(shè)備退稅定義是指國家為鼓勵(lì)外商投資企業(yè)使用國產(chǎn)設(shè)備，在國內(nèi)采購的生產(chǎn)上自用的設(shè)備，可全額退還國產(chǎn)設(shè)備增值稅。

國產(chǎn)設(shè)備退稅的企業(yè)范圍及資格

1、享受國產(chǎn)設(shè)備退稅的外商投資企業(yè)，是指已經(jīng)辦理稅務(wù)登記的外商投資企業(yè)，包括中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)、外商獨(dú)資企業(yè)。

2、獲得一般納稅人資格。

享受國產(chǎn)設(shè)備退稅的設(shè)備范圍1、允許退稅的項(xiàng)目范圍1.1屬于《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》中鼓勵(lì)類和《中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)目錄》以上兩個(gè)目錄簡稱“鼓勵(lì)外資目錄”）的外商投資項(xiàng)目（簡稱“鼓勵(lì)類外商投資項(xiàng)目”）所采購的國產(chǎn)設(shè)備享受增值稅退稅政策。我司項(xiàng)目屬于鼓勵(lì)類項(xiàng)目。

享受國產(chǎn)設(shè)備退稅的項(xiàng)目范圍1、允許退稅的設(shè)備范圍1.2國產(chǎn)設(shè)備是指鼓勵(lì)類外商投資項(xiàng)目采購的在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、作為固定資產(chǎn)管理的設(shè)備，包括按照購貨合同隨設(shè)備購進(jìn)的配套件、備件等。我司對(duì)固定資產(chǎn)的界定是必須同時(shí)具備兩個(gè)條件：（1）單位價(jià)值在2000元以上；（2）使用年限超過一年。享受退稅的固定資產(chǎn)必須是生產(chǎn)性的，非生產(chǎn)性的固定資產(chǎn)不可以申請(qǐng)退稅。像電腦、空調(diào)、摩托車、電冰箱都是非生產(chǎn)性的，不可以辦理退稅。

享受退稅的設(shè)備必須是以現(xiàn)金購入的未使用過的國產(chǎn)設(shè)備，不包括投資方的實(shí)物投資和無形資產(chǎn)投資。國產(chǎn)設(shè)備是指中華人民共和國境內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)的設(shè)備。享受國產(chǎn)設(shè)備退稅的項(xiàng)目范圍

1、允許退稅的項(xiàng)目范圍1.3鼓勵(lì)類外商投資項(xiàng)目中的工程項(xiàng)目，若外商投資企業(yè)以包工包料方式委托其他企業(yè)承建，外商投資企業(yè)可與承建企業(yè)簽訂委托購買國產(chǎn)設(shè)備協(xié)議，其委托由承建企業(yè)采購的國產(chǎn)設(shè)備并取得增值稅專用發(fā)票，將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)交由外商投資企業(yè)按規(guī)定申請(qǐng)辦理退稅。

退稅申報(bào)的時(shí)效性一、屬于增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備后，應(yīng)自購買設(shè)備開具增值稅專用發(fā)票的開票之日起30日內(nèi)，到其主管征稅機(jī)關(guān)認(rèn)證，未經(jīng)過認(rèn)證或認(rèn)證未通過的一律不予辦理退稅。二、外商投資企業(yè)應(yīng)自購買設(shè)備開具增值稅專用發(fā)票的開票之日起90日內(nèi)，填寫《外商投資項(xiàng)目采購國產(chǎn)設(shè)備退稅申請(qǐng)表》，同時(shí)附送相關(guān)資料向其所在地主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理國產(chǎn)設(shè)備的退稅手續(xù)。國產(chǎn)設(shè)備退稅流程一、辦理國產(chǎn)設(shè)備清單1、因我公司每年只有兩次上報(bào)設(shè)備清單的機(jī)會(huì)，而設(shè)備清單又是申報(bào)退稅時(shí)必須附送的資料，是申報(bào)退稅的依據(jù)，申報(bào)退稅時(shí)只能以批復(fù)的設(shè)備清單上的設(shè)備進(jìn)行申報(bào)，因此，設(shè)備清單的收集必須保證完整。國產(chǎn)設(shè)備退稅流程一、辦理國產(chǎn)設(shè)備清單2、國產(chǎn)設(shè)備退稅流程國產(chǎn)設(shè)備清單欽州市發(fā)改委自治區(qū)發(fā)改委國家發(fā)改委批復(fù)批復(fù)批復(fù)通知供應(yīng)商開具增值稅發(fā)票收集相關(guān)資料申報(bào)退稅國產(chǎn)設(shè)備退稅流程一、辦理國產(chǎn)設(shè)備清單3、國產(chǎn)設(shè)備清單需確認(rèn)的內(nèi)容1）確認(rèn)設(shè)備名稱2）確認(rèn)設(shè)備規(guī)格型號(hào)3）確認(rèn)供應(yīng)商名稱4）確認(rèn)設(shè)備總金額5）確認(rèn)合同號(hào)因?yàn)檗k理退稅時(shí)是以設(shè)備清單為依據(jù)，所有資料的信息必須與設(shè)備清單嚴(yán)格一致，因此，必須保證合同、發(fā)票、收料單、設(shè)備銘牌上的信息與設(shè)備清單完全一致，否則將無法辦理退稅。國產(chǎn)設(shè)備退稅流程二、辦理退稅申請(qǐng)1、所需資料1）國家發(fā)改委批復(fù)的國產(chǎn)設(shè)備清單復(fù)印件2）合同書復(fù)印件3）增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件及認(rèn)證通知書4）增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件5）收料單/驗(yàn)收單6）入賬憑證復(fù)印件7）銀行付款的回單復(fù)印件8）設(shè)備照片、設(shè)備銘牌照片國產(chǎn)設(shè)備退稅具體要求1、合同、發(fā)票、收料單（驗(yàn)收單）、設(shè)備銘牌上的設(shè)備名稱及規(guī)格型號(hào)必須與設(shè)備清單上的設(shè)備名稱、規(guī)格型號(hào)一致（這里所謂的一致是指一字不差、一字不多不漏、數(shù)字及字母大小寫一致、各種符號(hào)完全相同）國產(chǎn)設(shè)備退稅具體要求2、發(fā)票所開數(shù)量的總合計(jì)應(yīng)與合同訂立的數(shù)量完全一致例如：采購一臺(tái)設(shè)備100萬，因供應(yīng)商所開發(fā)票之金額受到限制，只能開到10萬，開了十張發(fā)票，那么單張?jiān)鲋刀惏l(fā)票上的數(shù)量就應(yīng)注明0.1臺(tái)。

國產(chǎn)設(shè)備退稅具體要求3、發(fā)票的有效性及時(shí)效性要求具體的發(fā)票開具時(shí)間供應(yīng)商須配合我司退稅的要求；供應(yīng)商在開票后應(yīng)盡快提供給我司（目前我司要求7日內(nèi)），我司經(jīng)辦人收到增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)立即提供致會(huì)計(jì)處，以便會(huì)計(jì)及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證。國產(chǎn)設(shè)備退稅具體要求4、合同簽訂的要求4.1合同設(shè)備清單上的零部件及材料應(yīng)盡可能地避免出現(xiàn)國外產(chǎn)地，尤其是一些國外品牌實(shí)際產(chǎn)地為中國的材料、零部件，應(yīng)按實(shí)際情況說明其在中國的產(chǎn)地。4.3備品備件或與主設(shè)備相關(guān)的零部件，應(yīng)盡可能把價(jià)格打入主設(shè)備單價(jià)中，當(dāng)廠商免費(fèi)提供備品備件時(shí)，應(yīng)避免備品備件的價(jià)格出現(xiàn)在合同上。國產(chǎn)設(shè)備退稅具體要求4.3簽訂合同時(shí)，在合同清單中加上“產(chǎn)地”一欄，注明設(shè)備的產(chǎn)地，若一些零部件、材料不能確定具體的產(chǎn)地，應(yīng)確定設(shè)備上是否標(biāo)識(shí)其他非直接供應(yīng)商廠牌，如果有應(yīng)更換為直接供應(yīng)商廠銘牌。如果不能更換部分，需提供產(chǎn)地證明。4.4若價(jià)格中已含運(yùn)費(fèi)或安裝費(fèi)的設(shè)備，在簽訂合同時(shí)，合同中應(yīng)描述為到貨價(jià)，而不應(yīng)出現(xiàn)“以上價(jià)格已含運(yùn)費(fèi)”或“已含安裝費(fèi)”等詞語，運(yùn)費(fèi)及安裝調(diào)試費(fèi)等相關(guān)需要從退稅總額中扣除的費(fèi)用不應(yīng)在合同清單中列出。國產(chǎn)設(shè)備退稅具體要求4.5對(duì)于合同中的付款條款，我司的要求是，發(fā)票的開具時(shí)間及內(nèi)容應(yīng)配合我司的要求，在發(fā)票未開具之前，我司支付75%的貨款，即我司應(yīng)至少保留總金額的22%（17%增值稅、5%質(zhì)保金）。采購經(jīng)辦人在與供應(yīng)商洽談的時(shí)候，應(yīng)事先與供應(yīng)商說明我司的要求國產(chǎn)設(shè)備退稅具體要求4.6按稅法規(guī)定，不屬于固定資產(chǎn)的不可以退稅。比如很多的單項(xiàng)設(shè)備可能單價(jià)都不超過2000元，不能入固定資產(chǎn)。但是，如果將這些單項(xiàng)的設(shè)備按照成套的設(shè)備或一整套的系統(tǒng)來簽訂，就符合固定資產(chǎn)的要求，也符合退稅的要求。比如監(jiān)控系統(tǒng)、照明設(shè)備、桶槽、公共管架系統(tǒng)、排海管道系統(tǒng)。國產(chǎn)設(shè)備退稅具體要求5、為了便于會(huì)計(jì)處全面及時(shí)地掌握設(shè)備采購的信息，每次上報(bào)國產(chǎn)設(shè)備清單時(shí)，對(duì)于總部簽訂的設(shè)備合同部分，可能需要與各個(gè)需求部門進(jìn)行確認(rèn)；為了及時(shí)收集相關(guān)的退稅申請(qǐng)資料，可能需要與各個(gè)需求部門了解設(shè)備大概的需求時(shí)間，以便了解設(shè)備的到貨時(shí)間；為了第一時(shí)間掌握設(shè)備的到貨時(shí)間，可能需要資材部門的相關(guān)經(jīng)辦人的協(xié)助，在設(shè)備到貨后及時(shí)通知會(huì)計(jì)處。為了及時(shí)拿到收料單或驗(yàn)收單，資材部門經(jīng)辦人在收料單開出后應(yīng)及時(shí)將復(fù)印件提交至?xí)?jì)處，工程部門在驗(yàn)收單會(huì)簽好后應(yīng)及時(shí)將復(fù)印件送交會(huì)計(jì)處（確認(rèn)流程，由哪個(gè)部門提供）。國產(chǎn)設(shè)備退稅具體要求6、由于稅局要求提供設(shè)備的使用功能說明，包括設(shè)備在工藝流程圖中所處的環(huán)節(jié)，這部分需要進(jìn)行具體的描述。設(shè)備監(jiān)管對(duì)外商投資企業(yè)購進(jìn)的國產(chǎn)設(shè)備，由其主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)監(jiān)管，監(jiān)管期為5年。在監(jiān)管期內(nèi)發(fā)生轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)送等設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移行為，或者發(fā)生出租、再投資行為的，應(yīng)按以下計(jì)算公式，由主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征其已退稅款入中央庫：感謝大家的聆聽！內(nèi)容總結(jié)國產(chǎn)設(shè)備退稅介紹。目錄。3、國產(chǎn)設(shè)備退稅設(shè)備范圍。企業(yè)、中外合作企業(yè)、外商獨(dú)資企業(yè)。享受國產(chǎn)設(shè)備退稅的設(shè)備范圍。我司項(xiàng)目屬于鼓勵(lì)類項(xiàng)目。1.2國產(chǎn)設(shè)備是指鼓勵(lì)類外商投資項(xiàng)目采購的在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、作為固定資產(chǎn)管理的設(shè)備，包括按照購貨合同隨設(shè)備購進(jìn)的配套件、備件等。享受退稅的固定資產(chǎn)必須是生產(chǎn)性的，非生產(chǎn)性的固