公司預(yù)算操作指南

#文件編號(hào)程序文件名稱版本/修改狀態(tài)頁數(shù)公司預(yù)算管理程序版次修訂章節(jié)修訂內(nèi)容描述修訂人審核人修訂日期批準(zhǔn)編制部門簽核日期編制審核會(huì)簽文件編號(hào)程序文件名稱版本/修改狀態(tài)頁數(shù)公司預(yù)算管理程序1.總則1.1為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，使公司預(yù)算工作健康有序的進(jìn)行，特制定本制度。1.2公司預(yù)算是以實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算為基礎(chǔ)，以盈利為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心。1.3公司編制預(yù)算的目的是有效地控制各部門的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成公司既定的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)。1.4公司財(cái)務(wù)部作為公司預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司的預(yù)算、負(fù)責(zé)控制、分析和檢查。1.5公司采取年度編制預(yù)算，按季統(tǒng)計(jì)預(yù)算，以增強(qiáng)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的計(jì)劃性和連續(xù)性。1.6公司編制預(yù)算時(shí)遵循：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行。1.7本制度適用于公司各部門。預(yù)算的編審、上報(bào)程序2.1財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制預(yù)算經(jīng)由經(jīng)管層審核批準(zhǔn)。2.1.1財(cái)務(wù)部于每年年末25日前，將年度預(yù)算送達(dá)各部門進(jìn)行管理控制。2.1.2財(cái)務(wù)部每季根據(jù)財(cái)務(wù)信息匯總季度預(yù)算完成情況及分析，針對(duì)預(yù)算未達(dá)標(biāo)部門予以整改。預(yù)算的編制內(nèi)容及依據(jù)3.1預(yù)算是對(duì)公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以貨幣方式的具體表述，是控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)。預(yù)算不只是控制支出的工具，是合理配置企業(yè)資源的手段。3.2財(cái)務(wù)部編制預(yù)算之前應(yīng)遵循公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，基本經(jīng)營(yíng)方針，是確立公司長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)。季度經(jīng)營(yíng)方針，是當(dāng)季具體化的方針。文件編號(hào)程序文件名稱版本/修改狀態(tài)頁數(shù)公司預(yù)算管理程序在編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算前，應(yīng)先確定以下經(jīng)營(yíng)目標(biāo)：公司銷售目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)、市場(chǎng)占有率、銷售費(fèi)用的目標(biāo)、員工薪酬目標(biāo)、福利、教育、培訓(xùn)的目標(biāo)、設(shè)備投資、研究開發(fā)費(fèi)、激勵(lì)制度以保證編制預(yù)算的切實(shí)可行。預(yù)算范圍包括：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算要根據(jù)銷售預(yù)算編制，但應(yīng)考慮原材料的存貨水平。直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算以生產(chǎn)產(chǎn)值預(yù)算為基礎(chǔ)編制，主要內(nèi)容包括：預(yù)計(jì)生產(chǎn)單位產(chǎn)品工時(shí)、人工總工時(shí)、每小時(shí)工資成本、人工總成本。制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算可分為變動(dòng)制造費(fèi)用和固定制造費(fèi)用兩部分。變動(dòng)制造費(fèi)用以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制。固定制造費(fèi)用，需要逐項(xiàng)進(jìn)行預(yù)計(jì)。3.4.2期間費(fèi)用預(yù)算3.4.2.1銷售費(fèi)用預(yù)算：以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，在分析銷售收入、銷售利潤(rùn)、銷售費(fèi)用的關(guān)系基礎(chǔ)上編制，力求實(shí)現(xiàn)銷售費(fèi)用的最有效使用。在草擬銷售費(fèi)用預(yù)算時(shí)，應(yīng)對(duì)過去的銷售費(fèi)用進(jìn)行分析，考察過去銷售費(fèi)用支出的必要性和效果。銷售費(fèi)用預(yù)算應(yīng)和銷售預(yù)算相配合，應(yīng)有按品種、按地區(qū)、按用途的具體預(yù)算數(shù)額。3.4.2.2管理費(fèi)用預(yù)算可以過去的實(shí)際開支為基礎(chǔ)，按預(yù)算期的可預(yù)見變化來調(diào)整。但應(yīng)充分考慮每項(xiàng)費(fèi)用開支的必要性，以便提高費(fèi)用效率。固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司對(duì)預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)公司投資決策項(xiàng)目計(jì)劃和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃文件編號(hào)程序文件名稱版本/修改狀態(tài)頁數(shù)公司預(yù)算管理程序編制。各部門處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。3.5公司財(cái)務(wù)部將結(jié)合公司業(yè)務(wù)實(shí)際情況制定統(tǒng)一的預(yù)算編制表格，統(tǒng)一上報(bào)公司經(jīng)管層。預(yù)算的執(zhí)行與控制4.1公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行部門必須嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)實(shí)施控制。4.2財(cái)務(wù)部以批復(fù)的預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)公司各部門經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算按季度分期控制，細(xì)化管理，以確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.3公司將強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。預(yù)算外資金撥付，須經(jīng)經(jīng)管層審批同意后，再按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。4.4預(yù)算下發(fā)執(zhí)行后，由財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行，各部門預(yù)算內(nèi)資金的支出，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)理審批后執(zhí)行。具體控制辦法：4.4.1各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)按照預(yù)算批復(fù)，嚴(yán)格執(zhí)行銷售（或營(yíng)業(yè)）、成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，所有支出必須有批準(zhǔn)預(yù)算的支持；5.4.2各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算，實(shí)際支出應(yīng)與預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)支出內(nèi)容相符；未納入預(yù)算的支出，財(cái)務(wù)不予付款；5.4.3為了保證預(yù)算所定的各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)的完成，各預(yù)算單位應(yīng)對(duì)預(yù)算發(fā)生的實(shí)際數(shù)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督控制，保證預(yù)算的執(zhí)行；5.4.4嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控；5.4.5預(yù)算內(nèi)重大項(xiàng)目資金支出需報(bào)公司財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理審核后方可執(zhí)行。重大項(xiàng)目包括對(duì)外投資（長(zhǎng)、短期投資）、大宗固定資產(chǎn)采購、大宗的采購合同、

文件編號(hào)程序文件名稱版本/修改狀態(tài)頁數(shù)公司預(yù)算管理程序歸還長(zhǎng)、短期借款。公司財(cái)務(wù)部利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控公司預(yù)算的執(zhí)行情況；各部門負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門的預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)及時(shí)向總經(jīng)理提供預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，以便保證公司按計(jì)劃完成預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算的調(diào)整5.1公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。預(yù)算調(diào)整幅度總預(yù)算的±5％以內(nèi)的（含5％），可由預(yù)算執(zhí)行部門主要負(fù)責(zé)人編制預(yù)算外申請(qǐng)報(bào)告，并報(bào)公司財(cái)