公司預算操作指南

#文件編號程序文件名稱版本/修改狀態(tài)頁數公司預算管理程序版次修訂章節(jié)修訂內容描述修訂人審核人修訂日期批準編制部門簽核日期編制審核會簽文件編號程序文件名稱版本/修改狀態(tài)頁數公司預算管理程序1.總則1.1為了規(guī)范公司財務管理行為，提高財務管理水平，使公司預算工作健康有序的進行，特制定本制度。1.2公司預算是以實現公司戰(zhàn)略生產經營預算為基礎，以盈利為目標，以現金流為核心。1.3公司編制預算的目的是有效地控制各部門的經營活動，完成公司既定的經營戰(zhàn)略目標。1.4公司財務部作為公司預算的執(zhí)行機構，負責組織實施公司的預算、負責控制、分析和檢查。1.5公司采取年度編制預算，按季統(tǒng)計預算，以增強各項經營活動的計劃性和連續(xù)性。1.6公司編制預算時遵循：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；堅持權責對等原則，確保切實可行。1.7本制度適用于公司各部門。預算的編審、上報程序2.1財務部根據公司年度經營計劃編制預算經由經管層審核批準。2.1.1財務部于每年年末25日前，將年度預算送達各部門進行管理控制。2.1.2財務部每季根據財務信息匯總季度預算完成情況及分析，針對預算未達標部門予以整改。預算的編制內容及依據3.1預算是對公司經營戰(zhàn)略和經營目標以貨幣方式的具體表述，是控制生產經營活動的依據。預算不只是控制支出的工具，是合理配置企業(yè)資源的手段。3.2財務部編制預算之前應遵循公司的經營戰(zhàn)略與經營目標，基本經營方針，是確立公司長期發(fā)展目標。季度經營方針，是當季具體化的方針。文件編號程序文件名稱版本/修改狀態(tài)頁數公司預算管理程序在編制經營預算前，應先確定以下經營目標：公司銷售目標、利潤目標、市場占有率、銷售費用的目標、員工薪酬目標、福利、教育、培訓的目標、設備投資、研究開發(fā)費、激勵制度以保證編制預算的切實可行。預算范圍包括：生產經營預算直接材料預算直接材料預算要根據銷售預算編制，但應考慮原材料的存貨水平。直接人工預算直接人工預算以生產產值預算為基礎編制，主要內容包括：預計生產單位產品工時、人工總工時、每小時工資成本、人工總成本。制造費用預算制造費用預算可分為變動制造費用和固定制造費用兩部分。變動制造費用以生產預算為基礎編制。固定制造費用，需要逐項進行預計。3.4.2期間費用預算3.4.2.1銷售費用預算：以銷售預算為基礎，在分析銷售收入、銷售利潤、銷售費用的關系基礎上編制，力求實現銷售費用的最有效使用。在草擬銷售費用預算時，應對過去的銷售費用進行分析，考察過去銷售費用支出的必要性和效果。銷售費用預算應和銷售預算相配合，應有按品種、按地區(qū)、按用途的具體預算數額。3.4.2.2管理費用預算可以過去的實際開支為基礎，按預算期的可預見變化來調整。但應充分考慮每項費用開支的必要性，以便提高費用效率。固定資產投資預算是公司對預算期內購建、改建、擴建、更新固定資產進行資本投資的預算，根據公司投資決策項目計劃和年度固定資產投資計劃文件編號程序文件名稱版本/修改狀態(tài)頁數公司預算管理程序編制。各部門處置固定資產所引起的現金流入，也應列入資本預算。3.5公司財務部將結合公司業(yè)務實際情況制定統(tǒng)一的預算編制表格，統(tǒng)一上報公司經管層。預算的執(zhí)行與控制4.1公司預算一經批復下達，各預算執(zhí)行部門必須嚴格按照預算指標實施控制。4.2財務部以批復的預算作為預算期內組織、協調公司各部門經營活動的基本依據，將年度預算按季度分期控制，細化管理，以確保年度財務預算目標的實現。4.3公司將強化現金流量的預算管理，嚴格控制預算資金的支付，對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行。預算外資金撥付，須經經管層審批同意后，再按照授權審批程序執(zhí)行。4.4預算下發(fā)執(zhí)行后，由財務部監(jiān)督執(zhí)行，各部門預算內資金的支出，經財務部審核，經理審批后執(zhí)行。具體控制辦法：4.4.1各預算執(zhí)行部門應按照預算批復，嚴格執(zhí)行銷售（或營業(yè)）、成本費用預算，努力完成經營目標，所有支出必須有批準預算的支持；5.4.2各預算執(zhí)行部門應認真執(zhí)行各項預算，實際支出應與預算內的各項支出內容相符；未納入預算的支出，財務不予付款；5.4.3為了保證預算所定的各項目標任務的完成，各預算單位應對預算發(fā)生的實際數進行嚴格的監(jiān)督控制，保證預算的執(zhí)行；5.4.4嚴格執(zhí)行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，進行實時的監(jiān)控；5.4.5預算內重大項目資金支出需報公司財務部及總經理審核后方可執(zhí)行。重大項目包括對外投資（長、短期投資）、大宗固定資產采購、大宗的采購合同、

文件編號程序文件名稱版本/修改狀態(tài)頁數公司預算管理程序歸還長、短期借款。公司財務部利用財務報表監(jiān)控公司預算的執(zhí)行情況；各部門負責監(jiān)控本部門的預算執(zhí)行情況，財務部負責及時向總經理提供預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對公司財務預算目標的影響等財務信息，以便保證公司按計劃完成預算目標。預算的調整5.1公司正式下達執(zhí)行的預算，一般不予調整。預算調整幅度總預算的±5％以內的（含5％），可由預算執(zhí)行部門主要負責人編制預算外申請報告，并報公司財