國開?？啤吨屑壺攧?wù)會計》十期末考試計算題題庫2

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡(luò)整理，如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除，謝謝！國開（中央電大）?？啤吨屑壺攧?wù)會計序版）國開中央電大算題題庫排序版)更新至20XX年7月試題)說明：試卷號碼：。20XX年1月2日M公司發(fā)行520000000元，票面利率4%，利息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次還本。該批債券實際發(fā)行價為15366680元不考慮發(fā)行費用利率為。公司于每年的6月末、12月末計提利息，同時分?jǐn)傉蹆r款。[20XX年1月試題]要求計算該批應(yīng)付債券的下列指標(biāo)(列示計算過程，并對計算結(jié)果保留個位整數(shù)：發(fā)行債券的折價；各期的應(yīng)付利息；第1期分?jǐn)偟恼蹆r；(4)20XX年6月30日的攤余成本；到期應(yīng)償付的金額。發(fā)行債券的折價＝實際發(fā)行價15366－面值20000000＝4633320元(2)各期(半年)的應(yīng)付利息＝面值20000000×票面利率426÷2＝400000元第1期分?jǐn)偟恼蹆r＝本期實際利息費用一本期應(yīng)付利息＝384－400000＝15833元(4)20XX年6月30日的攤余成本＝期初攤余成本＋本期攤銷折價＝15366680＋15＝15382513元(5)到期應(yīng)償付的金額＝債券到期面值＋最后一期應(yīng)付＋息＝20400000元20XX年1月2日M公司發(fā)行520000000元，票面利率4%，利息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次還本。該批債券實際發(fā)行價為15366680元不考慮發(fā)行費用利率為。公司于每年的6月末、12月末計提利息，同時分?jǐn)傉蹆r款。[20XX年1月試題]要求計算該批應(yīng)付債券的下列指標(biāo)(列示計算過程，并對計算結(jié)果保留個位整數(shù)：發(fā)行債券的折價；各期的應(yīng)付利息；第1期分?jǐn)偟恼蹆r；(4)20XX年6月30日的攤余成本；到期應(yīng)償付的金額。發(fā)行債券的折價＝實際發(fā)行價15366面值20000000＝－4633320(元)各期半年的應(yīng)付利息＝面值20000000×票面利率4%÷2＝400000(元)第1期分?jǐn)偟恼蹆r＝本期實際利息費用－本期應(yīng)付利息＝384167－400000＝－15833(元)(4)20XX年6月30日的攤余成本＝期初攤余成本＋本期攤銷折價＝15366680＋15833＝15382513(元)到期應(yīng)償付的金額＝債券到期面值＋最后一期應(yīng)付利息＝20400000(元)20XX年1月2日M公司發(fā)行520000000元，票面利率4%，利息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次還本。該批債券實際發(fā)行價為15366680元不考慮發(fā)行費用利率為。公司于每年的6月末、12月末計提利息，同時分?jǐn)傉蹆r款。[20XX年1月試題]算結(jié)果保留個位整數(shù)：元：發(fā)行債券的折價；各期的應(yīng)付利息；第1期分?jǐn)偟恼蹆r；(4)20XX年6月30日的攤余成本；到期應(yīng)償付的金額。發(fā)行債券的折價＝實際發(fā)行價15366－面值20000000＝4633320元(2)各期(半年)的應(yīng)付利息＝面值20000000×票面利率426÷2＝400000元第1期分?jǐn)偟恼蹆r＝本期實際利息費用一本期應(yīng)付利息＝384－400000＝15833元(4)20XX年6月30日的攤余成本＝期初攤余成本＋本期攤銷折價＝15366680＋15＝15382513元(5)到期應(yīng)償付的金額＝債券到期面值＋最后一期應(yīng)付＋息＝20400000元20XX年1月1日H公司從建設(shè)銀行借入2年期借款1000資料如下：[20XX年1月試題]工程于20XX年1月1包商支付工程款500萬元。余款存入銀行，活期存款利率。(2)20XX年7月1日公司按規(guī)定支付工程款300萬元。余款存入銀行，活期存款利率。(3)20XX年1月1日，公司從工商銀行借入一般借款500萬元，期限1年、利率，到期一次還本付息。當(dāng)日支付工程款400萬元。(4)20XX年6月底，工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。要求計算H(1)20XX年應(yīng)付銀行的借款利息；(2)20XX年應(yīng)予資本化的借款利息；(3)20XX年上半年應(yīng)付銀行的借款利息；(4)20XX年上半年應(yīng)予資本化、費用化的借款利息。(1)20XX年應(yīng)付銀行借款利息＝本金1000萬元利率＝50萬元(2)20XX年應(yīng)予資本化的借款利息＝當(dāng)年應(yīng)付銀行利息－當(dāng)年未用借款的活期存款利息收入＝500000－5000000×0.2%－2000000×0.2%＝500000－14000＝486000元(3)20XX年上半年應(yīng)付銀行借款利息＝1000萬元利率2.5%＋500萬元利率2%＝25萬元＋10萬元＝35萬元(4)20XX年上半年應(yīng)予資本化的借款利息＝同期專項借款應(yīng)付銀行利息＋占用一般借款同期應(yīng)付利息＝1000萬元利率＋200萬元利率2%＝25萬元＋4萬元＝29萬元20XX年上半年應(yīng)予費用化的借款利息＝同期應(yīng)付銀行利息－同期予以資本化的借款利息＝35萬元－29萬元＝6萬元20XX年1月2日K不含增值稅)400萬元。營銷條件如下：[20XX年1月試題]1折扣，具體條件為、、。3K公司提供分期收款銷售。約定總價款為480萬元，2年內(nèi)分4次支付（6個月一120萬元。本題銷售業(yè)務(wù)所發(fā)生的增值稅略。要求：售業(yè)務(wù)相關(guān)的各項指標(biāo)。收款日確認(rèn)銷售收入現(xiàn)金折扣支出實際收款20XX年.1.820XX年.1.1620XX年.3.9(2)(1)根據(jù)營銷條件一，K公司發(fā)生的各項指標(biāo)的計算結(jié)果如下表所示。K公司銷售收入確認(rèn)與收款計算表單位：元收款日確認(rèn)銷售收入現(xiàn)金折扣支出實際收款20XX年.1.8400000080000392000020XX年.1.16400000040000396000020XX年.3.9400000004000000＝400萬元20XX年1月2日K不含增值稅)400萬元，營銷條件如下：[20XX年6月試題]1的現(xiàn)金折扣，具體條件為、、。3K公提供分期收款銷售。約定總價款為480萬元，2年內(nèi)分4次支付(6個月一期，期末付款、每次平均付款120萬元。本銷售業(yè)務(wù)所發(fā)生的增值稅略。要求：售業(yè)務(wù)相關(guān)的各項指標(biāo)。K公用銷售收入確認(rèn)與收款計算表單位：元收款日確認(rèn)銷售收入現(xiàn)金折扣支出實際收款假設(shè)20XX年.1.8收款4000000800003920000假設(shè)20XX年.1.16收款4000000400003960000假設(shè)20XX年.3.9收款400000004000000品不含稅售價400萬元。20XX年12月31日北方公司有關(guān)賬戶的余額如下：[20XX年7月試題]應(yīng)收賬款一甲150000元借)應(yīng)付賬款－A300000元貸)預(yù)收賬款一丙200000元貸)預(yù)付賬款－Cl00000元借)預(yù)收賬款一丁30000元借)預(yù)付賬款－D18000元貸)持有至到期投資500000元借1年內(nèi)到期的金額150000元。要求：計算H公司本年末資產(chǎn)負(fù)債表中下列項目的金額列示計算過程：應(yīng)收賬款項目應(yīng)付賬款項目預(yù)收賬款項目預(yù)付賬款項目持有至到期投資項目應(yīng)收賬款項目＝150＋30000＝180000(元)應(yīng)付賬款項目＝300＋18000＝318000(元)預(yù)收賬款項目＝200000(元)預(yù)付賬款項目＝100000(元)持有至到期投資項目＝500－150＝350元)20XX年12月31日北方公司有關(guān)賬戶的余額如下：[20XX年7月試題]應(yīng)收賬款一甲140000元借)應(yīng)付賬款-A300000元貸)預(yù)收賬款一丙200000元貸)預(yù)付賬款-C100000元借)預(yù)收賬款一丁l0000元借)預(yù)付賬款-D16000元貸)持有至到期投資500000元借1年內(nèi)到期的金額150000元。要求：計算北方公司本年末資產(chǎn)負(fù)債表中下列項目的金額列示計算過程：應(yīng)收賬款項目；應(yīng)付賬款項目；預(yù)收賬款項目；預(yù)付賬款項目；持有至到期投資項目。答：應(yīng)收賬款項目＝140000＋40＝180000(元)應(yīng)付賬款項目＝300＋16000＝316000(元)預(yù)收賬款項目＝200000(元)預(yù)付賬款項目＝100000(元)持有至到期投資項目＝500－150＝350元)評分參考：計算過程與結(jié)果各1分。20XX年12月31日中南公司有關(guān)賬戶的余額如下：[20XX年7月試題]應(yīng)收賬款一甲500000元借)應(yīng)付賬款－A800000元貸)預(yù)收賬款一丙200000元貸)預(yù)付賬款－Cl00000元借)預(yù)收賬款一丁40000元借)預(yù)付賬款－D38000元貸)持有至到期投資350000元借1年內(nèi)到期的金額150000元。要求：計算H公司本年末資產(chǎn)負(fù)債表中下列項目的金額列示計算過程：應(yīng)收賬款項目應(yīng)付賬款項目預(yù)收賬款項目預(yù)付賬款項目持有至到期投資項目應(yīng)收賬款項目＝500＋40000＝540000(元)應(yīng)付賬款項目＝800＋38000＝838000(元)預(yù)收賬款項目＝200000(元)預(yù)付賬款項目＝100000(元)持有至到期投資項目＝350－150＝200元)20XX年度Z公司的相關(guān)會計核算資料如下：[20XX年7月試題]年初購入存貨一批，成本60萬元，年末提取減值損失3萬元。150商標(biāo)的使用壽命；稅法則要求按10年并采用直線法攤銷商標(biāo)價值。本年確認(rèn)罰款支出5萬元，尚未支付。要求根據(jù)上述資料：①計算確定上述各項資產(chǎn)或負(fù)債本年末的賬面價值與計稅基礎(chǔ)；②請確定各項暫時性差異的金額及類(1)20XX年末，存貨的賬面價值＝－＝57萬元，計稅基礎(chǔ)為60萬元20XX年末，商標(biāo)賬面價值＝150萬元，計稅基磁＝150－150/10＝135萬元20XX年末，其他應(yīng)付款的賬面價值為5萬元，計稅基礎(chǔ)＝5－＝5萬元(2)第一筆業(yè)務(wù)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，暫時性差異＝57－60＝－3萬元－135＝15萬元產(chǎn)生智時性差異20XX年度E公司實現(xiàn)稅前利潤100萬元，經(jīng)查，本年確認(rèn)國債利息收入8000400020XX3620XX年折舊額為45000元；稅法規(guī)57000元。E公司的所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%，年初遞延所得稅余額為，無其他納稅調(diào)整事項。[20XX年7月試題]要求計算20XX年度E公司的下列指標(biāo)：環(huán)保設(shè)備年末的賬面價值、計稅基礎(chǔ)；年度納稅所得額；全年應(yīng)交所得稅額；年末的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。環(huán)保設(shè)備20XX年年末的賬面價值＝原價360000－累計折舊45000＝315000元環(huán)保設(shè)備20XX年年末的計稅基礎(chǔ)＝原價360000－稅法規(guī)定的累計折舊57000＝303000元(2)20XX年E公司納稅所得額＝1000000－8000＋4000－12000＝984000元(3)20XX年E公司應(yīng)交所得稅＝984000×25%＝246000元(4)20XX年末E公司環(huán)保設(shè)備賬面價值315000元、計稅基礎(chǔ)303000元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異12000元，由此確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝12000×25%＝3000元H公司20XX年12月31日有關(guān)賬戶余額如下：[20XX年1月試題]生產(chǎn)成本500000元借)周轉(zhuǎn)材料70000元借)庫存商品480000元借)發(fā)出商品220000元借)應(yīng)收賬款一甲815000元借)應(yīng)付賬款－A380000元貸)應(yīng)收賬款一乙50000元貸)應(yīng)付賬款－B20000元借)預(yù)收賬款一丙200000元貸)預(yù)付賬款－C100000元借)預(yù)收賬款一丁160000元借)預(yù)付賬款－D80000元貸)存貨跌價準(zhǔn)備60000元貸)長期借款500000元貸，其中1年內(nèi)到期的金額150000元。要求計算H公司本年末資產(chǎn)負(fù)債表中下列項目的年末余額列示計算過程：存貨預(yù)付賬款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款長期借款(1)存貨＝在產(chǎn)品500000＋庫存商品480000＋發(fā)出商品220000＋周轉(zhuǎn)材料70000－存貨跌價準(zhǔn)備60000＝1210000元預(yù)付賬款＝100000(C)＋20＝120000元應(yīng)付賬款＝380000(A)＋80＝460000元預(yù)收賬款＝50000(乙＋200000(丙＝250000元長期借款＝500000－150000＝350000元H公司20XX年有關(guān)資料如下：[20XX年7月試題](1)20XX年12月31日部分賬戶余額如下：單位：元賬戶年初余額年末余額應(yīng)收票據(jù)1000020000應(yīng)收賬款3000020000預(yù)收賬款150008000應(yīng)付賬款100009500預(yù)付賬款90008000在途物資與庫存商品4000030000少全部用于銷售。(2)20XX年度主營業(yè)務(wù)收入500000元，主營業(yè)務(wù)成本300000元。要求計算H公司20XX年度現(xiàn)金流量表中的下列指標(biāo)：①銷售商品收到的現(xiàn)金②購買商品支付的現(xiàn)金主營業(yè)務(wù)收入500000元減：應(yīng)收票據(jù)本期增加10000元加：應(yīng)收賬款本期減少10000元減：預(yù)收賬款本期減少7000元銷售商品收到的現(xiàn)金493000元主營業(yè)務(wù)成本300000元加：應(yīng)付賬款本期減少500元減：預(yù)付賬款本期減少1000元存貨本期減少10000元購買商品支付的現(xiàn)金289500元H公司20XX年度有關(guān)損益類賬戶累計發(fā)生額如下：[20XX年7月試題]主營業(yè)務(wù)收入貸方)12000萬元其他業(yè)務(wù)收入貸方)1500萬元主營業(yè)務(wù)成本借方)6500萬元其他業(yè)務(wù)成本借方)1000萬元營業(yè)稅金及附加借方)20萬元銷售費用借方)200萬元管理費用借方)1571萬元財務(wù)費用借方)415萬元資產(chǎn)減值損失借方)309萬元投資收益貸方)315萬元營業(yè)外收入貸方)500萬元營業(yè)外支出借方)197萬元所得稅費用借方)1103萬元公司年初有未分配利潤200010%提取法定盈余公積，本年度未向投資者分配現(xiàn)金股利。要求計算H公司20XX年度的下列指標(biāo)列示計算過程：營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)利潤利潤總額凈利潤年末的未分配利潤(1)營業(yè)收入＝主營業(yè)務(wù)收入＋其他業(yè)務(wù)收入＝12000＋1500＝13500萬元(2)營業(yè)成本＝主營業(yè)務(wù)成本＋其他業(yè)務(wù)成本＝6500＋1000＝7500萬元(3)營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)稅金及附加－銷售費用－管理費用－財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失＋投資收益＝13500－7500－－－1571－－＋315＝3800萬元利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出＝3800＋－197＝4103萬元凈利潤＝利潤總額－所得稅費用＝4103－1103＝3000萬元(6)年末未分配利潤＝年初未分配利潤＋本年凈利潤－年末提取法定盈余公積＝2000＋3000－300＝4700萬元H公司20XX年12月31日部分賬戶余額如下：[20XX年1月試題]單位：元賬戶年初余額年末余額應(yīng)收票據(jù)1000020000應(yīng)收賬款3000020000預(yù)收賬款150008000應(yīng)付賬款100009500預(yù)付賬款90008000在途物資與庫存商品4000030000少全部用于銷售。20XX年度主營業(yè)務(wù)收入50000元，主營業(yè)務(wù)成本300000元。要求計算H公司20XX年度現(xiàn)金流量表中的下列指標(biāo)：銷售商品收到的現(xiàn)金；主營業(yè)務(wù)收入500000元減：應(yīng)收票據(jù)本期增加10000元加：應(yīng)收賬款本期減少10000元減：預(yù)收賬款本期減少7000元銷售商品收到的現(xiàn)金493000元購買商品支付的現(xiàn)金。主營業(yè)務(wù)成本300000元加：應(yīng)付賬款本期減少500元減：預(yù)付賬款本期減少1000元存貨本期減少10000元購買商品支付的現(xiàn)金289500元H公司的所得稅稅率為25%，20XX年初購入存貨一批，成本50萬元，年末提取減值損失2萬元。[20XX年1月試題]要求根據(jù)上述資料：計算20XX年末上項存貨的賬面價值與計稅基礎(chǔ)；(2)分析并計算上項存貨與公司所得稅核算有關(guān)的暫時性差異的類型及金額；(3)計算上項存貨本年產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的具體金額。答：(1)20XX年末存貨的賬面價值＝成本500－跌價準(zhǔn)備20000＝480000(元)20XX年末存貨的計稅基礎(chǔ)＝成本500000異；可抵扣暫時性差異＝存貨的賬面價值480000－計稅基礎(chǔ)500000＝－20000(元)根據(jù)上面2的結(jié)果，該項存貨產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)＝50000×25%＝12500(元)H公司的所得稅稅率為25%，20XX年度的部分資料如下：[20XX年7月試題]預(yù)收貨款15萬元。交易性金融資產(chǎn)期末賬面價值20萬元，其中公允價值變動凈收益2萬元；固定資產(chǎn)原價130萬元，會計核算的累計折舊30萬元，按稅法規(guī)定計提的累計折舊應(yīng)為36萬元。果填入表中。H公司資產(chǎn)與負(fù)債項目暫時性差異分析表金額：元業(yè)務(wù)號計稅基礎(chǔ)①暫時性差異②遞延所得稅＝②×25%金額類型遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債10*****可抵扣暫時性差異*****2*****20XX年0應(yīng)納稅暫時性差異50003**********應(yīng)納稅暫時性差異*****M公司的所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用稅率為25%。20XX年實現(xiàn)稅前利800萬元，年初遞延所得稅余額為0。年末核算所得稅時，發(fā)現(xiàn)有如下調(diào)整事項：[20XX年7月試題](1)20XX305年，期滿無殘值，直線法折舊；按稅法規(guī)定該設(shè)備可采用年數(shù)總和法折舊。(