基礎(chǔ)會計(jì)形成性考核冊答案2

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡(luò)整理，如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除，謝謝！基礎(chǔ)會計(jì)作業(yè)1答案習(xí)題一短期借款期末余額：10000；周轉(zhuǎn)材料期末余額：40000；庫存現(xiàn)金現(xiàn)金本期借方發(fā)生額合計(jì)：15000；應(yīng)收賬款本期貸方發(fā)生額合計(jì)：3000；應(yīng)付賬款期初余額：1000；實(shí)收資本本期貸方發(fā)生額合計(jì)：30000；銀行存款期末余額：16000；其他應(yīng)付款期末余額：2400。習(xí)題二1、借：原材料貸：銀行存款2、借：原材料貸：應(yīng)付賬款3、借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款2500016、借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款100001000025000100001000017、借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)22502250325005000500018、借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品——甲產(chǎn)品3250019、借：營業(yè)外支出500貸：庫存現(xiàn)金5004、借：其他應(yīng)收款——張平貸：庫存現(xiàn)金250025005、借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品2000020、借：主營業(yè)務(wù)收入115000(=65000+50000)貸：本年利潤115000制造費(fèi)用管理費(fèi)用2500100021、借：本年利潤54250貸：原材料23500貸：主營業(yè)務(wù)成本325006、借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款7、借：應(yīng)收賬款1000050000銷售費(fèi)用1000010000管理費(fèi)用9000（=1000+4000+2100+1900）營業(yè)外支出500貸：主營業(yè)務(wù)收入8、借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款9、借：銀行存款50000營業(yè)稅金及附加22517500175005000050000貸：應(yīng)收賬款10、借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品10000制造費(fèi)用管理費(fèi)用15004000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資1550011、借：制造費(fèi)用15002100管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊360012、借：管理費(fèi)用庫存現(xiàn)金1900600貸：其他應(yīng)收款——張平250013、借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品5500貸：制造費(fèi)用5500（=2500+1500+1500）14、借：庫存商品——甲產(chǎn)品35500=20000+10000+5500）貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品3550015、借：銀行存款5000015000應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入650001/31習(xí)題三（為節(jié)省篇幅，本題三個要求都在涉及到的賬戶中一次完成）借方庫存現(xiàn)金貸方借方期初余額2500期初余額350000①25000⒆500⒂50000銀行存款貸方⑨50000③5000⑥10000本期借方發(fā)生額5600本期貸方發(fā)生額3000100005600本期借方發(fā)生額100000本期貸方發(fā)生額67500⑧17500期末余額期末余額382500借方固定資產(chǎn)貸方期初余額400000期初余額2000⑧1750025000借方⑤23500原材料②10000本期借方發(fā)生額17500本期貸方發(fā)生額0本期借方發(fā)生額35000本期貸方發(fā)生額23500期末余額417500期末余額13500借方⑥1000010000⒃10000（）10000本期借方發(fā)生額10000本期貸方發(fā)生額10000本期借方發(fā)生額10000應(yīng)付賬款貸方借方銷售費(fèi)用貸方本期貸方發(fā)生額10000借方⑤1000管理費(fèi)用貸方借方主營業(yè)務(wù)收入貸方⑾2100本期借方發(fā)生額115000⑿1900本期貸方發(fā)生額115000本期借方發(fā)生額9000本期貸方發(fā)生額9000借方累計(jì)折舊貸方借方主營業(yè)務(wù)成本貸方（21）32500本期借方發(fā)生額0期末余額3600借方營業(yè)稅金及附加（21）2250（21）貸方借方本年利潤貸方⒄2250本期借方發(fā)生額2250本期貸方發(fā)生額2250本期借方發(fā)生額54250本期貸方發(fā)生額11500期末余額60750借方其他應(yīng)收款貸方1/31本期發(fā)生額2500本期發(fā)生額2500借方2500⑩1500制造費(fèi)用貸方借方生產(chǎn)成本貸方本期發(fā)生額借方5500本期發(fā)生額5500貸方本期發(fā)生額35500借方本期發(fā)生額35500庫存商品貸方⒅32500應(yīng)收賬款本期借方發(fā)生額35000本期貸方發(fā)生額23500本期借方發(fā)生額65000期末余額15000本期貸方發(fā)生額50000期末余額13500借方應(yīng)交稅費(fèi)貸方借方應(yīng)付職工薪酬15500本期貸方發(fā)生額15500期末余額15500貸方借方營業(yè)外支出貸方本期借方發(fā)生額500本期貸方發(fā)生額500習(xí)題四本期發(fā)生額及余額試算表編制單位：某工業(yè)公司單位：元賬戶名稱銷售費(fèi)用營業(yè)稅金及附加主營業(yè)務(wù)成本本年利潤325005425032500115000607502/31長期借款實(shí)收資本合計(jì)100000655000755000100000655000837100755000535600535600837100習(xí)題五要求1、根據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負(fù)債表要求2、根據(jù)試算表資料編制損益表資產(chǎn)負(fù)債表20*1年12月31日編制單位：**工業(yè)公司單位：元負(fù)債及所有者權(quán)益應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)收賬款固定資產(chǎn)庫存商品400000755000所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)655000755000715750833500資產(chǎn)合計(jì)833500損益表20*1年12月編制單位：**工業(yè)公司單位：元三、營業(yè)利潤3/31四、凈利潤45937.5以上答案如有錯誤，請同學(xué)們積極糾正?！痘A(chǔ)會計(jì)》作業(yè)2習(xí)題一（1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄如下：1．借：銀行存款貸：實(shí)收資本2．借：無形資產(chǎn)貸：實(shí)收資本5000001000003000004．5．6借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本借：長期借款貸：銀行存款5500000530000700005000001000003000005500000350000700003．借：銀行存款貸：短期借款借：原材料貸：實(shí)收資本—XX公司（2）根據(jù)會計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶如下：4/31借方5350000164000050000010000055000007000012463借方期初余額4固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)借方30000300000借方5350000借方期初余額6原材料5000070000習(xí)題二（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄如下：1.甲乙兩種材料應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)如下：分配率=750/50+100=5/噸）即每噸應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)5元甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=505=250（元）乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=100×5=500（元）甲乙兩種材料各自的實(shí)際采購成本：甲材料的實(shí)際采購成本=850×50+250=42750乙材料的實(shí)際采購成本=100×600+500=60500應(yīng)交增值稅:（850×50+100×600）×17%=17425借：物資采購—甲材料—乙材料427505.借：物資采購—甲材料80600136006050017425應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)付賬款貸：銀行存款9420012067530002.借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金30006.借：原材料—甲材料—乙材料427506050063003.借：物資采購—丙材料應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款63001020—丙材料貸：物資采購—甲材料—乙材料4275060500630073204.借：應(yīng)付賬款120675—丙材料貸：銀行存款120675（2）根據(jù)會計(jì)分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“材料采購”明細(xì)分類賬?？偡诸愘~戶借方銀行存款383400貸方7320貸方220034513512067594200借方1物資采購貸方750061032501095501206753512067580600借方期初余額2230005/31借方原材料期初余額50000明細(xì)分類賬戶借方1物資采購——甲材料6借方142750605005借方36300習(xí)題三借：生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品—丑產(chǎn)品3000042000分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h）子產(chǎn)品應(yīng)分提=35007.36=25760丑產(chǎn)品應(yīng)分提=15007.36=11040借：生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品—丑產(chǎn)品貸：原材料—甲材料—乙材料500002200025760110408200借：制造費(fèi)用貸：低值易耗品借：管理費(fèi)用貸：原材料—丙材料30003000制造費(fèi)用管理費(fèi)用300011000300058504150貸：應(yīng)付工資560003606.借：管理費(fèi)用借：生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品40現(xiàn)金—丑產(chǎn)品1545.6011481540貸：其他應(yīng)收款借：制造費(fèi)用貸：現(xiàn)金10000制造費(fèi)用管理費(fèi)用5050貸：應(yīng)付福利費(fèi)借：制造費(fèi)用7840借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用4000900290560管理費(fèi)用貸：現(xiàn)金貸：銀行存款借：現(xiàn)金49005600056000850180020005600056000借：應(yīng)付福利費(fèi)貸：現(xiàn)金18002000貸：銀行存款借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金借：管理費(fèi)用貸：現(xiàn)金（2）根據(jù)會計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶和“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類賬?？偡诸愘~戶借方期初余額4現(xiàn)金貸方49005701267503834005600085056000718002000借方貸方720003000213期初余額3000借方1生產(chǎn)成本7200041000089368005152借方2制造費(fèi)用3000568900468902借方7應(yīng)付工資借方1貸方80007840856000明細(xì)分類賬戶借方1生產(chǎn)成本——子產(chǎn)品8989習(xí)題四（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄如下：1.借：銀行存款1895404.借：營業(yè)費(fèi)用貸：現(xiàn)金125050006120貸：主營業(yè)務(wù)收入—子產(chǎn)品—丑產(chǎn)品720009000027540125050005.借：營業(yè)費(fèi)用應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2.借：銀行存款貸：銀行存款12000491406.借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅貸：應(yīng)收賬款—××單位1200061203.借：應(yīng)收賬款—××公司貸：主營業(yè)務(wù)收入—子產(chǎn)品—丑產(chǎn)品應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)24000180007140借：應(yīng)收賬款貸：銀行存款（2）根據(jù)會計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶?！痢凉?00600借方期初余額1銀行存款貸方600500035412502借方期初余額3應(yīng)收賬款貸方22002120001362754071406120借方主營業(yè)務(wù)收入1162000（3）公司20××年2月調(diào)整前試算表電達(dá)公司調(diào)整前試算表20××年2月單位：元期末余額3400016800188600027500033000075005000140401095567004000實(shí)收資本資本公積盈余公積本年利潤利潤分配管理費(fèi)用制造費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用生產(chǎn)成本主營業(yè)務(wù)78100002700021000424002040002040008/31241880024188007812510781251087575958757595合計(jì)習(xí)題五權(quán)責(zé)發(fā)生制：1.借：待攤費(fèi)用貸：銀行存款2.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用借：預(yù)提費(fèi)用貸：銀行存款3.借：銀行存款貸：預(yù)收賬款4.借：制造費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用60005.借：管理費(fèi)用100002560060002100制造費(fèi)用21006300貸：累計(jì)折舊6.借：營業(yè)費(fèi)用貸：待攤費(fèi)用7.借：預(yù)付賬款貸：銀行存款8.借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款9.借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入3560014007500100055000140075006300500008000500008000100055000收付實(shí)現(xiàn)制：1.借：營業(yè)費(fèi)用貸：銀行存款2.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款3.借：銀行存款600063005.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用6.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用7.借：預(yù)付賬款6000630075001000貸：銀行存款75001000500008.借：應(yīng)付賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入4.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用50000貸：銀行存款9.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)收入責(zé)權(quán)發(fā)生制：利潤=收入-費(fèi)用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元）收付實(shí)現(xiàn)制：利潤=收入-費(fèi)用=50000-（6000+6300）=37700（元）習(xí)題六（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄如下：1.借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用256010004.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用5.借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款借：其他應(yīng)付款貸：其他業(yè)務(wù)收入21004500075008002100450007500800貸：累計(jì)折舊2.借：管理費(fèi)用貸：待攤費(fèi)用3.借：其他應(yīng)付款貸：其他業(yè)務(wù)收入3560140140190019006.借：其他應(yīng)收款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（2）根據(jù)會計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶?？偡诸愘~戶借方期初余額5銀行存款管理費(fèi)用累計(jì)折舊借方168002借方貸方4000210012期初余額3560借方待攤費(fèi)用貸方140期初余額5000545000借方其他業(yè)務(wù)收入貸方1900750035習(xí)題七（1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄如下：1.分配率:（16688+2560/200+300=38496子產(chǎn)品:200×38．496=7699.2丑產(chǎn)品:300×38．496=11548.8借：生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品—丑產(chǎn)品7699.211548.8貸：制造費(fèi)用192482.生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6—丑產(chǎn)品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：庫存商品—子產(chǎn)品—丑產(chǎn)品67065.666134.4貸：生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品—丑產(chǎn)品67065.666134.43.已銷60+20）×950=76000—丑產(chǎn)品（50+10）×1200=72000借：主營業(yè)務(wù)成本—子產(chǎn)品—丑產(chǎn)品7600072000貸：庫存商品—子產(chǎn)品—丑產(chǎn)品76000720004.借：銀行存款貸：營業(yè)外收入5.借：營業(yè)外支出貸：現(xiàn)金350090035009006.借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入7.借：營業(yè)外支出貸：銀行存款1000015001000015008.主營業(yè)務(wù)收入=80×1200+60×1800=204000=72000+90000+24000+18000其他業(yè)務(wù)收入=1900+7500+10000=19400營業(yè)外收入=3500管理費(fèi)用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990財(cái)務(wù)費(fèi)用=2100-800=1300營業(yè)費(fèi)用=1250+5000=6250主營業(yè)務(wù)稅金及附加=6120營業(yè)外支出=900+1500=2400主營業(yè)務(wù)成本=76000+72000=148000利潤總額=226900-190060=36840應(yīng)交所得稅=36840×33%=12157.2借：所得稅貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅12157.212157.22269009.借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入204000194003500貸：本年利潤借：本年利潤202217.210/31貸：管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用2599013006250營業(yè)費(fèi)用主營業(yè)務(wù)稅金及附加營業(yè)外支出61202400主營業(yè)務(wù)成2所得稅10.借：利潤分配—提取盈余公積金貸：盈余公積7000700011.借：利潤分配—應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利2000020000（2）根據(jù)會計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶?？偡诸愘~戶生產(chǎn)成本21313320019248主營業(yè)務(wù)成本9148000148000借方期初余額47569150090010000497所得稅12157.2220012157.2管理費(fèi)用99925990130062506120借方9借方期初余額104240022690012000011/31盈余公積貸方7000110（3）根據(jù)上述資料結(jié)清虛賬戶、結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶。結(jié)清虛賬戶：營業(yè)外支出借方四45本期發(fā)七本期發(fā)七本期發(fā)生額六額六借方三○3借方七9三4三6三8三9三10三12六1六2借方七9結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶：二2三5三7三10三11三12四4七512/31期未余額1060040803245期未余額4974055340借方庫存商品借方短期借款應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款本期發(fā)生額借方四3四66120期未余額13/31資本公積制造費(fèi)用1332000（4）編制電達(dá)公司的結(jié)賬后試算平衡表。電達(dá)公司結(jié)賬后試算平衡表20××年3月單位：元期末余額待攤費(fèi)用固定資產(chǎn)738600014/31利潤分配合35000計(jì)86586958658695（5）根據(jù)上述資料編制電達(dá)公司20××年3月份資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：電達(dá)公司20××年3月單位：元負(fù)債及所有者權(quán)益流動負(fù)責(zé)：短期借款應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)交稅金應(yīng)付股利預(yù)提費(fèi)用流動負(fù)責(zé)合計(jì)所有者權(quán)益：實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)合計(jì)8345135合計(jì)8345135損益表編制單位：電達(dá)公司20××年3月單位：元項(xiàng)一、主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤498801940015/31四、利潤總額減：所得稅五、凈利潤3684012157.224682.8第一次模擬實(shí)驗(yàn)一、會計(jì)分錄如下：1．借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款360018007．8．借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款-王峰借：管理費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金100360360018001003602．借：其他應(yīng)收款-王峰貸：庫存現(xiàn)金3．借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款130003729．借：庫存商品400068013000372應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款借：銀行存款4．借：管理費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金468010．2000005．借：庫存商品貸：銀行存款3800240貸：實(shí)收資本20000038002406．借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金16/31（二）會計(jì)分錄如下：1．借：應(yīng)收賬款187203．借：管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款-陳海4．借：本年利潤貸：管理費(fèi)用100015200貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)主營業(yè)務(wù)收入2．借：庫存商品272010001520016000140002380應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)5．借：主營業(yè)務(wù)收入196000貸：應(yīng)付賬款16380貸：本年利潤19600021/31第二次模擬實(shí)驗(yàn)（一）會計(jì)分錄如下：1．借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款2000179206．借：銀行存款貸：實(shí)收資本7．借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款8．借：財(cái)