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文檔簡介

房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辛連珠教授138131702412023/3/91應當明確的幾個問題企業(yè)的屬性企業(yè)所得稅的負稅人企業(yè)所得稅的預交與匯算清繳企業(yè)所得稅預交的法律責任2023/3/92國家稅務總局講師團辛連珠

《企業(yè)所得稅年度納稅申報表設計原理分析與填制》中華人民共和國企業(yè)所得稅法

中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法

2023/3/93國家稅務總局講師團辛連珠第一章

總

則1-4第一條立法依據(jù)第二條適用范圍第三條完工條件第四條核定征收方式2023/3/95國家稅務總局講師團辛連珠第二章收入的稅務處理5-10第五條開發(fā)產品銷售收入范圍第六條不同銷售方式，納稅義務的實現(xiàn)時間第七條視同銷售第八條

企業(yè)銷售未完工開發(fā)產品的計稅毛利率第九條預計計稅毛利率分與實際毛利額調整第十條租金的確認2023/3/96國家稅務總局講師團辛連珠第六條不同銷售方式，納稅義務的實現(xiàn)時間(一)采18取一次性全額收款方式(二)采取分期收款方式(三)采取銀行按揭方式(四)采取委托方式1.采取支付手續(xù)費方式委托銷售2.采取視同買斷方式委托銷售3.采取基價（保底價）4.采取包銷方式委托銷售2023/3/97國家稅務總局講師團辛連珠第三章成本、費用扣除的稅務處理11-24第十八條公共配套設施的有償移交第十九條銀行按揭方式擔保損失第二十條境外機構銷售費用第二十一條企業(yè)的利息支出第二十二條

無償收回土地第二十三條整體報廢或毀損第二十四條開發(fā)商品自用后又銷售2023/3/99國家稅務總局講師團辛連珠第四章計稅成本的核算25-35第二十五條計稅成本的概念第二十六條計稅成本對象的確定原則第二十七條計稅成本支出的內容

第二十八條計稅成本核算的一般程序第二十九條

共同成本與間接成本分配原則2023/3/910國家稅務總局講師團辛連珠第四章計稅成本的核算25-35第三十條共同成本與間接成本分配原則具體應用第三十一條非貨幣交易方式取得土地使用權第三十二條允許扣除的預提（應付）費用第三十三條停車場所稅務處理第三十四條未取得合法憑據(jù)的處理第三十五條未按規(guī)定結算計稅成本處理2023/3/911國家稅務總局講師團辛連珠第六章附則

38-39第三十八條外商投資

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