合同基本知識及審核規(guī)范

合同基本知識及審核規(guī)范第1頁/共67頁一、關于合同及合同法的概述二、關于合同審查的基本要求三、關于合同風險及常見問題的處理四、公司合同管理的相關制度和規(guī)范前言五、財務報賬中遇到合同問題的討論目錄第2頁/共67頁前言—審計之關注2014年3月-4月，省公司內審部開展了合同管理擴展審計，審計重點內容是：合同對方當事人的合規(guī)性；合同范本使用管理；合同條款的合法合規(guī)性；合同主要內容；合同實際履行情況；合同價款支付的合規(guī)性、合理性；合同變更及廢止管理。趨勢：內容方面由流程審計向內容審查延伸形式方面由實地取樣向系統(tǒng)數據采集轉變第3頁/共67頁前言--合同之目標合法符合國家法律法規(guī)符合公司內部規(guī)定SOX內部控制相關要求公司業(yè)務發(fā)展規(guī)定公司合同管理辦法合規(guī)《合同法》、《民法通則》等民商法《建筑法》、《安全生產法》等行政法《電信條例》、《增值稅暫行條例》等行政法規(guī)工信部《通信工程建設項目招標投標管理辦法》等部門規(guī)章主體合法合規(guī)程序合法合規(guī)實體合法合規(guī)第4頁/共67頁一、關于合同及合同法的概述二、關于合同審查的基本要求三、關于合同風險及常見問題的處理四、公司合同管理的相關制度和規(guī)范五、財務報賬中遇到合同問題的討論目錄第5頁/共67頁（一）合同及合同法基本原則（二）合同的內容與形式（三）合同的訂立（四）合同的效力（五）合同的履行（六）合同的保全（八）合同的終止（九）違約責任和爭議處理基礎篇合同基礎知識（七）合同的變更和轉讓第6頁/共67頁合同的概念

《合同法》第2條：“本法所稱合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協(xié)議。”婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護等有關身份關系的協(xié)議，適用其他法律的規(guī)定。1.平等主體間2.雙方或多方法律行為3.設立、變更、終止民事法律關系4.相對性4大特征（一）合同及合同法基本原則第7頁/共67頁6、維護合同效力5、合法4、誠實信用3、公平2、自愿1、平等合同法基本原則第8頁/共67頁必備條款1、名稱和住所2、標的3、數量重要條款3、質量4、價款或者報酬5、價款或者報酬6、履行期限、地點和方式7、違約責任8、爭議解決辦法任意條款保修保險包裝保密（二）合同的內容與形式第9頁/共67頁格式條款的特殊法律規(guī)制制定

權利義務公平合理提醒無效

免除已方責任加重對方責任限制對方主要權利（二）合同的內容與形式第10頁/共67頁合同形式書面形式合同書傳真電子郵件數據電文其它形式口頭形式行為形式其它形式意向書？備忘錄？免填單？發(fā)票、帳單？短信息？點擊合同？電話營銷？…（二）合同的內容與形式第11頁/共67頁事實合同應當書面/簽章卻未書面/簽章一方履行一方接受構成要件（三）合同的訂立第12頁/共67頁要約邀請要約承諾成立生效無效可撤銷效力待定合同訂立流程（三）合同的訂立第13頁/共67頁練習：商務談判中的要約、承諾請對采購設備商務談判中的各個步驟用要約邀請、要約、新要約（反要約）、承諾等行為進行詳述。價格咨詢對方推出方案A本方推出方案A1對方推出方案B本方承諾本方推出方案B1第14頁/共67頁合同的效力有效無效可撤銷效力待定（四）合同的效力第15頁/共67頁合

同

的

效

力有效意思表示一致+合法合同生效VS合同成立無效可撤銷效力待定（四）合同的效力第16頁/共67頁合

同

的

效

力有效無效整體無效欺詐/脅迫+損國惡意串通+損國/集體/他人以合法形式掩蓋非法目的損害社會公共利益違反強制性規(guī)定免責條款無效人身傷害故意/重大過失+財產損失可撤銷效力待定（四）合同的效力第17頁/共67頁合

同

的

效

力有效無效可撤銷原因意思表示不真實方式行使撤銷權效力撤銷前有效種類重大誤解顯失公平乘人之危欺詐、脅迫效力待定單方撤銷權雙方撤銷權（四）合同的效力第18頁/共67頁合

同

的

效

力有效無效可撤銷效力待定效力處于不確定狀態(tài)種類無締約能力無代理權無處分權（四）合同的效力第19頁/共67頁是指合同當事人按照約定，全面地、及時地、適當地完成其合同義務，如：交付約定的標的物。合同履行原則：誠實信用原則附隨義務通知義務協(xié)助義務保密義務實際履行原則必須按照合同約定的標的履行，不能以其他標的代替。（小明買瓷磚）全面履行原則全面的、適當的完成合同義務的行為?！叭魏我环轿绰男斜緟f(xié)議項下的任何一項條款均被視為違約。”遵守原則的重要性：如違反則違約。（五）合同的履行第20頁/共67頁ClicktoaddText實際履行全面履行誠實信用履行的原則不安抗辯權同時履行抗辯權先履行抗辯權履行的抗辯（五）合同的履行第21頁/共67頁可以撤銷的三種行為：代位權指債務人怠于行使其到期的債權，對債權人造成損害的，債權人為了保全自己的債權，得以自己的名義代為行使屬于債務人債權的權利。代位權的行使要求：◆債務人的債權不具有人身專屬性◆限度：以保全債權為必要限度

債權人債務人次債務人代位權到期債權撤銷權一是放棄到期債權；二是無償轉讓財產；三是以明顯不合理的低價轉移財產。債權人債務人第三人撤銷權惡意處分指債權人對于債務人所為的危害債權的行為可以請求人民法院予以撤銷的權利。（六）合同的保全第22頁/共67頁合同的變更條件：協(xié)商一致方式：按訂立的程序合同的轉讓合同權利的轉讓合同義務的轉讓合同的概括轉讓（七）合同的變更和轉讓第23頁/共67頁合同終止履行完畢免除解除提存混同抵銷單方解除不可抗力預期違約根本違約雙方解除約定解除協(xié)議解除（八）合同的終止第24頁/共67頁違約責任形式

賠償金

違約金定金

繼續(xù)履行（九）合同的違約責任1、違約行為2、違約責任（歸責、免責）3、違約責任的承擔形式；第25頁/共67頁定金寫法要規(guī)范“雙刃劍”違約金具體金額百分比賠償金直接損失間接損失定金違約金違約金賠償金填平原則二選一可并用（九）合同的違約責任第26頁/共67頁“離婚”設計的好處離婚條款的設計＝最擔心的地方離婚+結婚解決擔心：應用法律思維“結婚＋離婚”證據保存協(xié)商仲裁訴訟（十）合同的爭議處理第27頁/共67頁一、關于合同及合同法的概述二、關于合同審查的基本要求三、關于合同風險及常見問題的處理四、財務工作中遇到合同問題的討論第28頁/共67頁合同技巧合同審查技巧形式審查實質審查合同書寫招數三步18招二、關于合同審查的基本要求第29頁/共67頁1.

審查合同當事人在文本中的稱謂是否前后一致常見問題：稱謂不一致，如買賣合同中，同時存在“買方、賣方”與“甲方、乙方”兩種稱謂，且沒有指代關系。如：網維中心TD室內基站安裝合同：施工單位、發(fā)包方、承包方、甲方、乙方2.

審查合同金額是否準確一致常見問題：金額只有小寫沒有大寫、金額大小寫不一致、數字計算錯誤、單位錯誤、分期付款總額與合同總金額不一致、合同金額前后不一致等。3.

審查合同期限的表述是否準確且前后一致常見問題：如合同上文表述為“期限一年”，下文表述卻為“自2008年1月1日起至2009年2月”，表述前后矛盾。4.

審查合同條款序號是否連續(xù)，合同條款指代是否準確常見問題：在合同擬定過程中增加或刪除一些條款，沒有修改相應的條款編號，而合同中往往會出現“參照本合同第××條”或“若出現本合同第××條約定的情形”等具有指代內容的條款，條款序號出錯，隨之導致指代錯誤，產生混亂。5.審查數字區(qū)間的表述是否明確常見問題：數字區(qū)間存在重疊或缺漏導致約定不明，如維護服務質量考評辦法，得分區(qū)間的臨界值重疊或遺漏，全用“≦、≧”，或全用“﹤、﹥”等，如設置四個分檔并支付不同比例的合同款時，四個分檔約定為：70分以下，70—80，80—90，90分以上。上列各分檔之間存在重疊，且以上、以下未標明是否含本數，如恰巧考核得分為重疊的分數時，則可以按不同比例付款，極易導致爭議。（一）合同的形式審查第30頁/共67頁6.審查合同是否列明了附件清單、且與實際送審附件內容一致常見問題：合同設有附件，但沒有清楚、完整地列明所有附件，或者附件清單與實際送審的附件不一致,或者附件的序號與合同正文中的引用序號不一致。7.審查合同雙方當事人是否在合同上簽字或蓋章

常見問題：簽字、蓋章不全。8.審查單位對方的法定代表人或負責人簽字是否與營業(yè)執(zhí)照上的名字一致常見問題：簽字不一致、簽字潦草無法辨認等。9.審查自然人對方的簽字是否與身份證上的名字一致常見問題：簽字不一致、簽字潦草無法辨認等。10.審查合同簽署部分對方當事人的蓋章是否正確常見問題：印章上的公司名稱與合同中書寫的單位名稱不一致、蓋章非公章或合同專用章。（一）合同的形式審查第31頁/共67頁形式審查小結形式審查是對合同非法律問題的審查。形式審查的核心：“一致”、“準確”；形式審查的目的：保證合同的“規(guī)范性”和“嚴謹性”。形式審查的要點：1、前置審批流程審查；2、報審資料的完整性、符合性審查；3、合同文本形式審查：第32頁/共67頁合同技巧合同審查技巧形式審查實質審查合同書寫招數三步18招二、關于合同審查的基本要求第33頁/共67頁合同主體審查合同內容審查實質審查AB合同訂立程序審查D合同具體條款審查C（1）合同主體審查：1）主體資格合法性審查；2）合同主體經營資格的有效性審查；3）非企業(yè)法人主體資格審查；審查合同內容有無違反國家法律法規(guī)的禁止性規(guī)定；對合同的標的；數量；質量；價款或酬金；履行期限、地點和方式；違約責任；解決爭議的方法；法律規(guī)定的必要程序公司內控的相關規(guī)定；（二）實質審查的主要內容第34頁/共67頁合同主體合格性審查A自然人法人其它組織行為能力三證齊全經營范圍特殊行業(yè)的行政許可和經營資質依法設立有相應的資產和住所法人內設部門理論上無權實踐中并非一概無效盡量避免，但風險可控時亦可（二）實質審查的主要內容第35頁/共67頁合

同

的

效

力有效×無效整體無效1、欺詐/脅迫+損國2、惡意串通+損國/集體/他人3、以合法形式掩蓋非法目的4、損害社會公共利益5、違反強制性規(guī)定免責條款無效1、人身傷害2、故意/重大過失+財產損失可撤銷效力待定合同內容合法性審查B（二）實質審查的主要內容第36頁/共67頁3、充分考慮履行情況1、合同名稱正確2、合同條款完備4、合同條款明確、具體5、交易程序安全具體條款審查

10個要素合同具體條款完備性審查C付款比例設計恰當付款設計督促履約自動順延條款驗收推定條款（二）實質審查的主要內容第37頁/共67頁6、違約責任設計7、合同用語明確8、合同附件、

補充協(xié)議9、不具有可操作性的條款10、知識產權和商業(yè)秘密具體條款審查

10個要素合同具體條款完備性審查C（二）實質審查的主要內容第38頁/共67頁C.合同具體條款審查10個要素（1）審查合同名稱是否正確。（2）審查合同條款是否完備。（3）是否充分考慮了合同履行中可能發(fā)生的問題。（4）審查合同條款是否明確、具體。合同名稱辭不達意，不能反映真正的合同法律關系。

如：把戶外廣告發(fā)布寫成廣告位買賣；把承攬寫成雇傭；勞務合同中有大量的勞動合同用語等。有名合同：“關于××的房屋租賃合同”；無名或多種法律關系：“關于項目名稱+合同”；補充協(xié)議：“原合同名稱+補充協(xié)議”如：缺少合同法要求的基本條款；缺少依合同特點須具備的條款，如知識產權條款、保密條款等。如：廣告發(fā)布合同中，未對廣告牌墜落致人損害的賠償責任等可能發(fā)生的問題做出明確約定等；如：房屋租金的支付期限超短。如：“按照合同法解決爭議”、“按合同法有關條款承擔違約責任”、“由違約者承擔違約責任”、”采購聯(lián)想臺式電腦十臺“等第39頁/共67頁（5）審查交易程序（6）違約責任設計（7）審查合同用語（8）審查附件、補充協(xié)議是否明確且定有時限、責任方。如：交貨或驗收條款沒有明確交貨或驗收的時間、地點及交貨方式?！跋刃∪耍缶印?，按照“假如對方作不到××怎么辦？如“定金”錯寫為“訂金”等；如使用“巨大的”、“優(yōu)良的”等不嚴謹的詞匯。審查附件、補充協(xié)議的內容是否與主合同的內容一致。（9）不具可操作性的條款（10）（知識產權或商業(yè)秘密如：考核條款，約定的考核周期過短、考核頻率過高，而實際上不可能做到等。如：需要采取保密措施的合同（BOSS維護、代理商合作、SP合作等等，辦公用品），缺乏相應的保密條款或保密協(xié)議等。C.合同具體條款審查10個要素第40頁/共67頁有第三人保證

需辦理批準、登記的戶外廣告發(fā)布

合同訂立程序合規(guī)性審查D特別關注（二）實質審查的主要內容第41頁/共67頁實質審查小結實質審查是對合同法律問題的審查。實質審查的核心：“合規(guī)”、“完整”、“明確”；實質審查的目的：保證合同“合法”、“完整”，

并達到交易目的。第42頁/共67頁一、合同及合同法的概述二、合同審查的基本要求三、合同風險及防范四、公司合同管理的相關制度和規(guī)范五、財務報賬中遇到合同問題的討論目錄第43頁/共67頁公章與合同專用章在合同簽訂中的使用問題合同工作具有常規(guī)性、專業(yè)性，使用合同專用章可以實現合同的專項管理，更好地控制合同風險。合同簽訂加蓋合同專用章，可以使得合同生效經過法律部門人員的審查把關，能夠有效防止合同不經法律審查就直接對外簽訂生效問題的出現。公章與合同專用章的區(qū)別公章與合同章1、用途范圍及效力不同。合同專用章專用于合同的簽訂，其效力僅限于合同簽訂。公章則具有代表公司的功能，其效力可及于公司一切事務，如文件、通知及證明等，具有行政管理作用。2、管理部門不同。合同專用章的管理部門一般為法律部門，公章的管理部門一般為公司的綜合管理部門合同專用章實現合同專項管理公章與合同專用章、業(yè)務專用章公司印章和分公司印章縣分公司與部門印章第44頁/共67頁風險點關注—合同履行風險防范要點1、沒有按照約定全面履行義務或是履行合同義務沒有堅持誠實信用原則。2、沒有充分利用合同履行中的抗辯權。3、合同變更、轉讓或解除時沒有履行相關法律程序。1、應嚴格按合同約定全面履行義務，并堅持誠信信用原則。2、充分利用合同履行中的各種權利，比如同時履行抗辯權、不安抗辯權等。3、合同變更時應簽訂書面協(xié)議，需要履行通知、登記等法律程序時，需及時履行。4、合同轉讓時需履行相關法律程序。5、合同解除條件成就時，需要履行通知等法律程序。主要風險合同履行第45頁/共67頁風險點關注—違約風險防范要點1、未按合同約定的時間、金額支付價款。2、逾期交付、提取標的物。3、未按約定的方式、地點、數量、質量等履行合同。4、未盡到通知、保密、協(xié)助等附隨義務。5、對方違約時，未采取合理措施防止損失擴大。6、我方未充分行使違約救濟權利。1、完善企業(yè)合同管理制度。2、關注合同履行進展，一旦發(fā)現異常狀況，及時采取處理措施。3、及時搜集和保存好各種證據。4、充分利用合同法和合同賦予自身的權利。主要風險合同違約第46頁/共67頁合同生效日期缺漏及與有效期相矛盾生效日期空缺例如：合同約定的供貨期是合同簽訂后15個工作日，但雙方在簽章時，都沒有在合同中填寫簽訂日期，將導致合同的供貨日期不明確，影響合同的履行。生效日期與合同有效期矛盾比如：合同中規(guī)定了有效期自2008年1月1日起至2008年8月31，但合同實際簽署的日期在9月份以后，合同還未生效但有效期已過。

建議：（1）合同期限并非合同必備條款之一，合同在權利義務履行完畢后一般將自然終止，所以一次性的業(yè)務合同（如普通的采購合同、技術開發(fā)合同等）一般不用約定合同期限。建議這類合同如有限制對方履行期限的要求，則應當明確列明為履行期限。（錯誤描述：××設備維修合同，有效期為1年）（2）在辦理合同簽章手續(xù)時，除了審核合同的蓋章簽字事項外，還應認真審查合同的簽字日期，對于沒有簽字日期的合同，應補充填寫。第47頁/共67頁意向書、備忘錄的法律性質問題操作：如果不希望受到意向書、備忘錄中的有關內容的約束，則可以在意向書、備忘錄中列有“需要進一步協(xié)商的條款”或“具體由正式合同確定”，或“本意向書或備忘錄不具有法律約束力”或者“雙方的具體權利義務由正式的合同確定”，或“本意向書或備忘錄不產生對任何一方的權利或義務”等。一般來說意向書、備忘錄并不是嚴格意義上的法律概念。如果意向書、備忘錄已具備合同的基本條款，雙方沒有明確排除其約束力，且一方已經履行了該意向書項下的部分義務，他方也接受的，通常應認為意向書、備忘錄的條款具有法律效力。此時的“意向書、備忘錄”在性質上已經轉化為正式合同。意向書、備忘錄的法律性質應如何認定？

意向書、備忘錄第48頁/共67頁我國法律承認和保護以傳真簽訂合同。但以傳真簽訂合同存在一些法律風險。以傳真合同作為證據來支持自己的主張，在證據認定上司法實踐中存在爭議。傳真作為書證提供面臨“原件”提交不能之困。傳真作為電子證據不能作為原始證據和直接證據，傳真的證據效力相對較低。關于傳真簽署合同的有效性問題對情況緊急必須以傳真簽訂的合同可以通過以下方法減少法律風險：樹立良好的證據意識，完整保留整個合同履行過程的證據，保留傳真收發(fā)憑證并確保傳真件上收發(fā)件人、收發(fā)時間、收發(fā)傳真號碼等信息清晰無誤；以傳真形式簽訂合同，在緊急情形消失之后，當事人應當及時就傳真內容補簽書面的確認書，或直接在原傳真件上重新簽名蓋章，變傳真件為真正的原件。傳真簽署的合同有法律效力么？有怎樣的法律風險呢？

第49頁/共67頁法人內設職能部門對外簽約理論上，以職能部門名義簽訂的合同應為無效合同。司法實踐中，人民法院并非一概判定合同無效。建議：（1）實踐中不要與其簽訂合同。（2）但為了公司業(yè)務發(fā)展的需要，在風險可控的情況下，也可以考慮。但建議最好選擇更趨有利的方法來規(guī)避風險，通常與具有相應管理權限的職能部門簽約更為穩(wěn)妥。職能部門可以對外簽訂合同么？職能部門對外簽訂的合同發(fā)生怎樣的法律效力？

12第50頁/共67頁合同付款條款的審查

付款條款的意義付款條款存在的問題審查注意要點通過設定價款支付的時間點和付款比例來促使合同對方及時如約履行合同義務。付款條款存在的主要問題有，不應一次性付款的合同選擇了一次性付款；分期付款的合同，付款比例不恰當，首付款比例過高，付款條件未與制約對方履行相應合同義務相結合等。審查付款條款時，可根據具體合同中對方應履行的主要合同義務，最終確定若干個付款時間點。如：合同生效時間；合同經相關管理部門批準、登記、備案的時間（如有）；交付時間；驗收合格時間；質量保證期屆滿時間。實踐中應在堅持原則的基礎上，因“人”而異、因事而異第51頁/共67頁被動條款使用不當的問題自動順延條款約定不當的問題釋義：“合同期限屆滿后，如果雙方無書面異議，則合同有效期自動順延一年”，使得的合同的期限到期后自動順延。建議：合同有效期自動順延的條款是一種消極的權利行使，不能盲目使用，應多用于我方有求于對方且供求有明顯趨勢的合同（如租賃類合同、業(yè)務服務合同等），但對于那種我方不主動控制合作期限的情況下，建議取消合同有效期自動順延的條款如：營業(yè)廳安保設備租賃合同等過期不驗收視為合格條款問題釋義：其他不作為即默示接受條款，如驗收條款規(guī)定，我方在一定時間內驗收，過期不驗收即視為合格等。建議：盡可能少做此類約定，即使約定，也要預留合理長的時間，設定一些限制性條件，并規(guī)定對方負有一定的書面提示義務，以避免我方怠于行使權利而承擔不利后果。如確需此類條款，建議對異議送達的方式、期限等進行明確的約定。第52頁/共67頁什么樣的問題會引起合同糾紛？1、合同約定不周全2、合同約定不可行3、合同約定不精確4、合同形式有瑕疵5、合同用語有歧義6、缺乏證據意識7、不考慮異常情況合同風險防范第53頁/共67頁一、關于合同及合同法的概述二、關于合同審查的基本要求三、關于合同風險及常見問題的處理四、公司合同管理的相關制度和規(guī)范五、財務報賬中遇到合同問題的討論目錄第54頁/共67頁（一）框架合同與訂單的管理規(guī)定框架協(xié)議的范圍僅限于以下通用性產品或服務：蓄電池、天線、饋線、光纜、電纜、ODF、DDF、網絡箱、分光箱、光交箱、分光器、尾纖、接頭盒等通用性通信配套設備；電腦、打印機、家具等通用型的辦公設備；終端產品（如手機、ONU、MIFI等）等需求量較大的產品；營銷活動促銷物資、辦公用品等采購頻次較高的物品；需常年采購的報刊、廣電、網絡等媒體廣告服務和廣告宣傳的設計及制作；累計金額上限在限額范圍內的零星工程施工可以適度采取框架協(xié)議形式，但應實行嚴格管控，不得采取拆分項目、拆分合同形式規(guī)避監(jiān)管；集團公司、省公司下發(fā)的集采目錄中明確可以采取框架形式采購的其他產品。不得采取“框架協(xié)議加訂單”進行采購，包括：（1）土建、裝飾、通信等工程的設計、監(jiān)理，以及工程項目施工及超過限額的零星工程施工；（2）戶外媒體廣告；（3）通信及配套的主設備；（4）技術類服務（如技術開發(fā)、維護、業(yè)務支撐等）等。第55頁/共67頁框架+訂單示意圖框架合同訂單1訂單2訂單2報賬平臺預算或工程項目平臺1、框架協(xié)議與訂單的關系第56頁/共67頁2、框架合同＋訂單的內容銜接A合同雙方B標的（名稱、規(guī)格、數量）C單價D預估總金額E質量和驗收標準F付款及結算方式G履行期限、地點和方式H違約責任I解決爭議的方法J訂單的形式和主要內容A框架協(xié)議名稱/編號B供應商名稱C標的（名稱、規(guī)格、數量）D單價和訂單總價E交貨日期和地點F訂單雙方框架合同訂單子合同框架協(xié)議名稱和編號單價和總價供應商產品名稱等產品付款方式關聯(lián)內容采購類框架合同第57頁/共67頁3、訂單的內容要素

訂單應當包括以下主要條款：（1）當事人的名稱和住所；（2）框架協(xié)議的名稱和編號；（3）標的；（4）數量和金額；（5）履行期限、地點和方式。訂單所必備的要素均包括頭部、正文和尾部：（1）訂單頭部，包括訂單名稱、訂單編號、雙方名稱、簽訂地點、簽訂時間。（2）訂單正文，包括框架協(xié)議的名稱和編號、標的名稱與規(guī)格、數量、價款、運輸方式、支付條款、交貨地點等。（3）訂單尾部，包括日期、簽訂人的簽名及雙方的印章。第58頁/共67頁4、訂單的形式

訂單應以書面形式并通過雙方授權代表簽字、加蓋各方印章的形式進行確認。雙方應在框架協(xié)議中約定訂單簽署、傳遞和確認的方式，如采取電子訂單、傳真或Email等的有效形式。根據不同的框架協(xié)議的業(yè)務范圍，現階段訂單的名稱可分為：（1）采購訂單；（2）媒體廣告發(fā)布委托單；（3）廣告設計（制作）任務書；（4）零星工程施工任務書。第59頁/共67頁5、框架合同的有效期和上限金額控制上述貨物數量為采購上限數量，每批次實際采購數量以買賣雙方蓋章確認的訂單為準，買方訂單確認部門為中國移動通信集團江西有限公司物資采購部或買方下屬分公司物流中心，采購訂單使用標準格式，見附件三。框架采購有效期自合同生效起為期一年?？蚣懿少徲行趦龋绮少徲唵卫塾嬤_到采購上限金額或上限數量或中國移動通信集團有限公司發(fā)布新的集采結果，則框架采購有效期提前終止。超出合同約定的有效期或采購上限金額的訂單不予結算。第60頁/共67頁（二）合同的補簽（倒簽）治理《合同管理辦法》第十一條：公司應當在合同開始實際履行前完成合同簽訂工作。因特殊情況必須提前履行的，合同承辦部門應就提前履行事由、擬遲延簽訂合同的主要條款、預計合同簽訂日期等事項以簽報等方式專項呈批，經法律事務、財務、內審和紀檢監(jiān)察等部門會審，報分管領導和企業(yè)主要負責人審批同意。合同承辦部門應在批準的預計合同簽訂日期前補充完善合同審批手續(xù)?！吨袊苿咏鞴竞贤购炛卫砉ぷ鞣桨浮罚汉贤购灒ㄓ袝r亦稱“補簽”）是指在合同簽訂生效之前雙方已經開始實際履行合同，而在履行過程中或在合同履行完畢后再來簽署合同的現象。公司內外部審計基本上認定合同履行起始日期早于合同實際簽署日期的，均屬于倒簽，包括合同履行起始日期晚于項目決策日期但早于合同實際簽署日期的合同。合同補簽的概念第61頁/共67頁（二）合同的補簽（倒簽）治理1、加強流程管控，規(guī)制合同倒簽；2、適度靈活處理，規(guī)范倒簽行為；3、設定分階段目標，不斷降低倒簽率；4、推動合同模式變革，提高合同審批效率；5、豐富合同示范文本庫，縮短合同草擬、審批時限；6、建立定期檢查通報機制，強化監(jiān)督考核；7、強化倒簽的信息化管控手段，降低合同倒簽率；8、加強合同管理培訓，提高合同規(guī)范化意識。補簽治理的要求第62頁/共67頁《江西移動專業(yè)核算成本類報賬手冊（業(yè)務版）本手冊所指報賬流程從業(yè)務部門取得發(fā)票開始，經由報賬員收取發(fā)票，審核發(fā)票合規(guī)合理性，收集發(fā)票、合同、呈批件、驗收單等相關附件，經相關經辦人及部門經理對報賬附件進行審核后在發(fā)票粘貼單上簽字。（1）合同的格式要求。合同格式應當符合《中華人民共和國合同法》和國家有關法律法規(guī)的要求。合同一般應包含以下主要內容：當事人的名稱或者姓名和住所、標的、數量、質量（技術規(guī)范要求）、價款或酬金數量及結算方式、售后服務及保障條件、保