TCAB CSISA0026-2019 傳承法律風(fēng)險管理指南

ICSICS03.100.01ICSA01團 體 標 準T/CABCSISA0026—2019傳承法律風(fēng)險管理指南傳承法律風(fēng)險管理指南Guidanceoflegalriskmanagementforsuccession（報批稿）2019-11-1發(fā)布 2019-11-01實施中國產(chǎn)學(xué)研合作促進會 發(fā)布T/CECA-GT/CECA-GII目 次前言 II引 言 III范圍 4規(guī)性用件 4術(shù)和義 4傳法風(fēng)管總則 4明傳法風(fēng)環(huán)境 5傳法風(fēng)評估 6傳法風(fēng)應(yīng)對 9監(jiān)和查 11溝和錄 11附錄A（資性錄承法風(fēng)識框示例 13附錄B（資性錄承法風(fēng)清示例 14附錄C（資性錄承法風(fēng)可性析例 15附錄D（資性錄承法風(fēng)影程分示例 17T/CECA-GT/CECA-G鏈鏈鏈鏈GB/T1.1-2009本標準在GB/T27914-2011《企業(yè)法律風(fēng)險管理指南》的指導(dǎo)下，結(jié)合我國家族傳承法律風(fēng)險管理的實踐編制而成。本標準由中國產(chǎn)學(xué)研合作促進會提出并歸口。本標準起草單位：北京德諭澤律師事務(wù)所、中國標準化研究院、北京正和島信息科技有限公司。本標準主要起草人：高鳴飛、黃浦瀟、高懿鋅、侯夢菲、王倩妤、李祎、郭映娟、孫貞玉、高曉紅、陸小偉。II引 言本標準的制定意在解決以下問題：——協(xié)助家族樹立傳承法律風(fēng)險意識。傳承法律風(fēng)險管理意在預(yù)防法律風(fēng)險轉(zhuǎn)化為法律事件，然而在法律風(fēng)險轉(zhuǎn)化為法律事件之前往往不能引起家族的重視，從而導(dǎo)致重大法律事件發(fā)生。本標準的制定意在協(xié)助家族樹立傳承法律風(fēng)險意識，重視法律風(fēng)險的存在，同時平衡發(fā)展與風(fēng)險管理的矛盾?！獏f(xié)助家族基業(yè)長青。對于家族而言，與之相關(guān)的不僅包括家族成員，還包括其背后千千萬萬的家庭、員工、員工的子女和父母及其他利益相關(guān)者，家族企業(yè)基業(yè)長青也關(guān)乎其他利益相關(guān)者工作、生活狀況。本標準的制定意在為家族進行傳承法律風(fēng)險管理提供參考文件，協(xié)助家族基業(yè)長青，解決就業(yè)等社會問題?！獏f(xié)助推動該領(lǐng)域標準化及培育專項風(fēng)險行業(yè)人才。傳承法律風(fēng)險管理是一項系統(tǒng)性的工作，雖然不同家族存在不同風(fēng)險，具有不同的風(fēng)險價值觀，但仍需要統(tǒng)一的標準規(guī)范進行引導(dǎo)，從而有效開展傳承法律風(fēng)險管理。本標準的制定可以指引更多的法律人才在共同的框架下探索和實踐傳承法律風(fēng)險管理，推動傳承法律風(fēng)險管理領(lǐng)域標準化工作。本標準所述家族，包括家族內(nèi)部成員、家族內(nèi)部事務(wù)以及家族企業(yè)。本標準所述利益相關(guān)者，是指家族內(nèi)外部環(huán)境中受家族決策和行動影響的人或組織。本標準所述家族關(guān)鍵人物，是指對家族穩(wěn)定及持續(xù)發(fā)展起絕對決定作用的家族成員。III傳承法律風(fēng)險管理指南范圍本標準給出了家族實施傳承法律風(fēng)險管理的總則、過程、環(huán)境等內(nèi)容。本標準適用于家族在傳承過程中有效管理其法律風(fēng)險提供指導(dǎo)。其他相關(guān)組織或從業(yè)者可參照本標準。下列文件對于本文件的應(yīng)用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅注日期的版本適用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。GB/T23694風(fēng)險管理術(shù)語GB/T27914企業(yè)法律風(fēng)險管理指南GB/T27921風(fēng)險管理風(fēng)險評估技術(shù)GB/T23694、GB/T27914界定的及下列術(shù)語和定義適用于本文件。3.1傳承succession將家族有形或無形的資產(chǎn)傳接下一代的過程。3.2傳承法律風(fēng)險legalriskforsuccession基于法律規(guī)定或者合同約定，家族在傳承過程中的不確定性對家族實現(xiàn)永續(xù)發(fā)展目標的影響。3.3傳承工具successiontools家族為實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展與傳承所使用的方式方法。注：傳承工具主要包括遺囑、家族信托、家族辦公室、家族慈善基金、私人銀行、保險等。傳承法律風(fēng)險管理可融入家族傳承的全過程。如圖1所示，傳承法律風(fēng)險管理過程由4明確傳承法律風(fēng)險環(huán)境、傳承法律風(fēng)險評估、傳承法律風(fēng)險應(yīng)對、監(jiān)督和檢查、溝通和記錄五個方面組成。其中，傳承法律風(fēng)險評估包括傳承法律風(fēng)險識別、傳承法律風(fēng)險分析和傳承法律風(fēng)險評價三個步驟。溝通和記錄貫穿于傳承法律風(fēng)險管理過程的各項活動中。5.明確傳承法律風(fēng)險環(huán)境9.溝通與記錄

傳承

8.監(jiān)督和檢查傳承法律風(fēng)險評價傳承法律風(fēng)險應(yīng)對1明確傳承法律風(fēng)險環(huán)境是指應(yīng)用適當?shù)姆椒ǎ瑢易鍍?nèi)外部環(huán)境中與傳承法律風(fēng)險相關(guān)的信息進行收集、分析、整理、歸納的一系列過程。通過明確傳承法律風(fēng)險環(huán)境，家族可明確其傳承法律風(fēng)險管理目標，確定與家族傳承相關(guān)的內(nèi)外部參數(shù)，為傳承法律風(fēng)險評估和應(yīng)對提供充分的信息保障。明確傳承法律風(fēng)險環(huán)境是一個動態(tài)的過程，家族要保持傳承法律風(fēng)險環(huán)境的持續(xù)更新。GB/T27914-20115.2.2——家族成員身份國、資產(chǎn)所在國、家族企業(yè)經(jīng)營所在國和其他與家族相關(guān)的政治、經(jīng)濟、文化、社會、技術(shù)以及自然環(huán)境情況等及其變化；——相關(guān)的法治環(huán)境、監(jiān)管體制、政策導(dǎo)向及執(zhí)行等。對于跨區(qū)域經(jīng)營的家族企業(yè)，在進行外部法律風(fēng)險環(huán)境調(diào)查時，要特別關(guān)注不同地區(qū)間可能存在的環(huán)境差異。5內(nèi)部傳承法律風(fēng)險環(huán)境是指家族內(nèi)部與傳承法律風(fēng)險及其管理相關(guān)的各種信息，包括但不限于：——家族成員傳承價值觀、風(fēng)險偏好等；——家族成員的數(shù)量、年齡、性別比例、健康狀況、受教育程度；——家族關(guān)鍵人物興趣愛好；——家族成員間的關(guān)系；——家族關(guān)鍵人物及其他成員婚姻狀況；——家族關(guān)鍵人物、繼任者及其配偶的月支出情況；境內(nèi)；——家族特殊資產(chǎn)，如家族特殊的關(guān)系和家族文化；——家族成員對于家族財產(chǎn)的了解程度；——家族治理及家族內(nèi)部規(guī)定；——家族企業(yè)主要利潤來源；——家族成員在企業(yè)中的股權(quán)比例；——家族企業(yè)章程中關(guān)于家族成員繼任或任職的規(guī)定；——與傳承法律風(fēng)險相關(guān)的內(nèi)部其他相關(guān)信息。以上傳承法律風(fēng)險環(huán)境信息的收集范圍、內(nèi)容和時間，需根據(jù)家族的法律風(fēng)險狀況變化及家族需求進行補充調(diào)整。概述傳承法律風(fēng)險的識別，首先是查找家族在傳承過程中存在的法律風(fēng)險，然后對查找出的傳承法律風(fēng)險進行描述、分類，對其原因、影響范圍、潛在的后果等進行分析歸納，形成家族傳承法律風(fēng)險清單。通過傳承法律風(fēng)險識別，可全面、系統(tǒng)和準確地描述傳承法律風(fēng)險的狀況，為傳承法律風(fēng)險分析明確對象和范圍。進行傳承法律風(fēng)險識別時需掌握相關(guān)和最新信息，特別是法律法規(guī)的變化信息。家族應(yīng)當選擇適合于其目標、能力及其所處環(huán)境的法律風(fēng)險識別工具6和技術(shù)。家族需構(gòu)建符合自身需求的傳承法律風(fēng)險識別框架，該框架提供若干識別傳承法律風(fēng)險的角度，包括但不限于：——根據(jù)家族成員對相關(guān)法律領(lǐng)域的了解程度；——根據(jù)家族資產(chǎn)構(gòu)成、資產(chǎn)與家族成員的關(guān)系、家族資產(chǎn)的種類、所處地點；——根據(jù)家族在傳承中正在使用或即將使用的工具；（——根據(jù)傳承法律風(fēng)險事件發(fā)生后承擔(dān)的責(zé)任梳理，即通過對刑事、民事、行政等法律責(zé)任的梳理，發(fā)現(xiàn)家族在不同領(lǐng)域存在的法律風(fēng)險；——根據(jù)以往發(fā)生的案例，發(fā)現(xiàn)家族存在的傳承法律風(fēng)險；（/附錄A給出了從“引發(fā)家族法律風(fēng)險的原因”角度構(gòu)建傳承法律風(fēng)險識別框架示例。GB/T27921-2011）對查找的傳承法律風(fēng)險事件進行歸類，確定傳承法律風(fēng)險源，并對每個傳承法律風(fēng)險源設(shè)置相應(yīng)的編號和名稱。將這些傳承法律風(fēng)險源統(tǒng)一列表，并列示每一傳承法律風(fēng)險事件及傳承法律風(fēng)險適用的法律法規(guī)、可能產(chǎn)生的法律后果、法律分析意見等信息，形成家族傳承法律風(fēng)險清單。傳承法律風(fēng)險清單示例參見附錄B。概述7其影響程度等。對于傳承法律風(fēng)險事件發(fā)生的可能性和影響程度的分析可綜合采用專家意見以及經(jīng)驗推導(dǎo)來確定，要注意與家族利益相關(guān)者的溝通，同時也要考慮專家意見本身的局限性。對傳承法律風(fēng)險發(fā)生可能性進行分析時，可以考慮包括但不限于以下因素：——家族關(guān)鍵人物的傳承理念及風(fēng)險意識；——家族成員的數(shù)量、和諧程度、健康狀況、婚姻狀況、年齡結(jié)構(gòu)、受教育程度、身份等；——家族關(guān)鍵人物、繼任者是否存在不良嗜好、是否存在高風(fēng)險愛好；——家族成員月支出結(jié)構(gòu)和支出額；——家族資產(chǎn)構(gòu)成；——家族企業(yè)的主要經(jīng)營行為；——家族現(xiàn)階段選擇及使用的傳承工具；（；——風(fēng)險事件的頻次；——與法律風(fēng)險相關(guān)風(fēng)險事件在一定周期內(nèi)發(fā)生的次數(shù)；（；。附錄C給出了傳承法律風(fēng)險可能性分析示例。對傳承法律風(fēng)險影響程度進行分析時，可以考慮包括但不限于以下因素：——后果的類型：財產(chǎn)類、非財產(chǎn)類；——后果的嚴重程度：財產(chǎn)損失金額的大小，非財產(chǎn)損失的影響范圍，利益相關(guān)者的反應(yīng)等。附錄D給出了傳承法律風(fēng)險影響程度分析示例。傳承法律風(fēng)險評價是指將傳承法律風(fēng)險分析的結(jié)果之間進行比較，確定傳承法律風(fēng)險等級，結(jié)合家族風(fēng)險管理的目標及偏好決定是否進行干預(yù)管理。在可能和適當?shù)那闆r下，可采取以下步驟進行傳承法律風(fēng)險評價：——根據(jù)傳承法律風(fēng)險分析，對傳承法律風(fēng)險進行不同維度的排序，包括傳承法律風(fēng)險事件發(fā)生可能性的高低、影響程度的大小以及風(fēng)險水平的高低，明確各傳承法律風(fēng)險對8家族的影響程度；——根據(jù)傳承法律風(fēng)險排序，對照家族成員傳承價值觀、風(fēng)險偏好等可以對傳承法律風(fēng)險進行分級，具體等級劃分的層次可以根據(jù)風(fēng)險管理目標及偏好設(shè)定；——在傳承法律風(fēng)險排序和分析的基礎(chǔ)上，家族可以根據(jù)其需要，進一步確定需要重點管理和優(yōu)先應(yīng)對的傳承法律風(fēng)險。傳承法律風(fēng)險應(yīng)對是指家族針對傳承法律風(fēng)險或傳承法律風(fēng)險事件采取相應(yīng)措施，將傳承法律風(fēng)險控制在家族可承受的范圍。傳承法律風(fēng)險應(yīng)對包括選擇傳承法律風(fēng)險應(yīng)對策略、評估傳承法律風(fēng)險應(yīng)對現(xiàn)狀、制定和實施傳承法律風(fēng)險應(yīng)對計劃三個環(huán)節(jié)。選擇傳承法律風(fēng)險應(yīng)對策略需考慮包括但不限于以下因素：——家族關(guān)鍵人物及其他成員的風(fēng)險意識；——家族關(guān)鍵人物及其他成員對法律風(fēng)險應(yīng)對策略的偏好；——家族成員狀況及結(jié)構(gòu)；——風(fēng)險自身情況：如持續(xù)時間、變化趨勢、轉(zhuǎn)化可能性；——應(yīng)對策略的預(yù)期收益與實施成本。如果家族對某些傳承法律風(fēng)險采取規(guī)避、降低或轉(zhuǎn)移等應(yīng)對策略，則需對傳承法律風(fēng)險的應(yīng)對現(xiàn)狀予以進一步的評估，以了解目前傳承法律風(fēng)險應(yīng)對存在的不足和缺陷，為制定傳承法律風(fēng)險應(yīng)對計劃提供支撐。評估傳承法律風(fēng)險應(yīng)對現(xiàn)狀至少需考慮包括但不限于以下因素：——法律風(fēng)險意識：即相關(guān)人員對法律風(fēng)險的存在、可能造成的后果，以及如何開展法律風(fēng)險應(yīng)對等方面的認識和理解程度；——家族成員培訓(xùn)：即家族成員接受過人身、財產(chǎn)法律風(fēng)險管理等培訓(xùn)的情況；9T/CECA-GT/CECA-GPAGEPAGE10——家族內(nèi)部審查：即家族中擁有傳承法律風(fēng)險管理能力的相關(guān)專業(yè)人士對傳承方面的法律問題進行審查；——資源配置：即家族內(nèi)部的相關(guān)人員、設(shè)備和經(jīng)費配備滿足法律風(fēng)險應(yīng)對需要的情況；——職責(zé)權(quán)限：即明確與風(fēng)險應(yīng)對相關(guān)的職責(zé)和權(quán)限的情況；——執(zhí)行者能力要求：即對與法律風(fēng)險應(yīng)對相關(guān)的內(nèi)部執(zhí)行者有明確的資質(zhì)、能力要求的情況；——工具選擇：即家族目前使用的傳承工具滿足家族需求的情況；——過程監(jiān)控：即要求對持續(xù)性管理活動進行定期或不定期的監(jiān)督和控制、證據(jù)資料保留、信息溝通和預(yù)警的情況；——獎懲機制：即對相關(guān)人員在法律風(fēng)險應(yīng)對工作中的績效設(shè)立獎懲機制的情況；——外聘機構(gòu)審查：即聘請相關(guān)專業(yè)人士定期對家族進行傳承法律風(fēng)險管理審查，或?qū)易宓男袨檫M行審查、提出法律意見的情況。制定和實施傳承法律風(fēng)險應(yīng)對計劃需考慮包括但不限于以下因素：——資源配置類：即設(shè)立或調(diào)整與傳承法律風(fēng)險應(yīng)對相關(guān)人員，補充經(jīng)費或風(fēng)險準備金等；——制度、規(guī)范類：即制定或完善與傳承法律風(fēng)險應(yīng)對相關(guān)的制度、流程，針對特定傳承法律風(fēng)險，編寫標準、規(guī)范等文件，簽署相關(guān)合同，供相關(guān)人員使用；——工具選擇類：即利用傳承工具規(guī)避、降低或轉(zhuǎn)移某些傳承法律風(fēng)險；——信息及信息儲備類：即針對某些傳承法律風(fēng)險事件發(fā)布預(yù)警信息，準備并定期更新清單類信息，保證家族在發(fā)生重大變化時，家族資產(chǎn)及人員信息可查；——活動、培訓(xùn)類：即開展及參加某些家族活動、專項活動，規(guī)避、降低或轉(zhuǎn)移某些傳承法律風(fēng)險，對某些關(guān)鍵人員、家族成員、企業(yè)股東進行人身法律風(fēng)險管理及財產(chǎn)法律風(fēng)險管理的培訓(xùn)，提高其傳承法律風(fēng)險的意識和技能；——應(yīng)急處理類：即制定家族發(fā)生重大風(fēng)險時的應(yīng)急處理機制。在傳承法律風(fēng)險應(yīng)對措施確定之后，需要制定應(yīng)對措施的實施計劃。實施計劃包括但不限于以下信息：——實施應(yīng)對措施的機構(gòu)、人員安排，明確責(zé)任分配和獎懲機制；——應(yīng)對措施涉及的具體業(yè)務(wù)、管理活動以及所需資源和配置方案；——實施傳承法律風(fēng)險應(yīng)對措施的優(yōu)先次序和條件以及應(yīng)對目標；——報告和監(jiān)督、檢查的要求以及檢驗成果的標準。家族在制定傳承法律風(fēng)險應(yīng)對措施后應(yīng)評估其剩余風(fēng)險是否可以承受。如果不可承受，對的效果和家族的環(huán)境信息，并對變化的風(fēng)險進行評估，必要時重新制訂傳承法律風(fēng)險應(yīng)對措施。傳承法律風(fēng)險應(yīng)對是一個遞進的動態(tài)過程，需要根據(jù)內(nèi)外部法律風(fēng)險環(huán)境變化對制定的措施進行評估調(diào)整，以確保措施的有效性。/家族傳承法律風(fēng)險管理監(jiān)督和檢查的內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容：——監(jiān)督與檢查家族內(nèi)/外部傳承法律風(fēng)險環(huán)境信息的變化情況，如法律法規(guī)、相關(guān)政策的出臺和變化、司法、執(zhí)法及守法環(huán)境的變化、家族自身戰(zhàn)略的調(diào)整改變等；——家族關(guān)鍵人物及其他成員對于應(yīng)對計劃實施及管理效果的認可度、意見及配合度；——傳承工具的使用狀況；——對照傳承法律風(fēng)險應(yīng)對計劃檢查工作進度與計劃的偏差，保證風(fēng)險應(yīng)對措施的設(shè)計和有效執(zhí)行；——利益相關(guān)者情況的變化以及其對于應(yīng)對計劃的反應(yīng)；——社會輿論的反應(yīng)；——監(jiān)測傳承法律風(fēng)險事件，分析趨勢及其變化并從中吸取教訓(xùn)。家族可根據(jù)自身的需求和資源狀況，選擇建立重大傳承法律風(fēng)險預(yù)警制度，即根據(jù)對內(nèi)外部法律風(fēng)險環(huán)境變化的監(jiān)控結(jié)果，及時發(fā)布傳承法律風(fēng)險預(yù)警信息，并制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。應(yīng)急預(yù)案要明確應(yīng)急處理的相關(guān)人員安排、處理流程、溝通機制、應(yīng)急措施和資源的配置保障，確保家族對突發(fā)傳承法律風(fēng)險事件的及時反應(yīng)，有效控制突發(fā)傳承法律風(fēng)險事件對家族造成的影響。定期評審傳承法律風(fēng)險應(yīng)對計劃和應(yīng)急預(yù)案，確保其持續(xù)的適宜性、充分性和有效性。由于不同家族成員及利益相關(guān)者對家族傳承法律風(fēng)險的價值觀、訴求、假設(shè)、認知和關(guān)注點不同，故其傳承法律風(fēng)險偏好和對傳承法律風(fēng)險管理的期望、承受度也不同，這些對傳承法律風(fēng)險管理的決策和執(zhí)行有重要影響。因此，家族在傳承法律風(fēng)險決策過程和執(zhí)行中應(yīng)當與利益相關(guān)者進行充分溝通，并保存相關(guān)記錄。為保障這種溝通能夠順利進行，家族要保證傳承法律風(fēng)險管理的責(zé)任部門能夠與相關(guān)人員充分溝通，隨時掌握家族動態(tài)，獲取履行職責(zé)所需的相關(guān)記錄或檔案材料，并且與監(jiān)管機構(gòu)、立法及司法機關(guān)等外部利益相關(guān)者建立順暢的溝通渠道。家族需建立內(nèi)部溝通機制包括但不限于以下要點：——家族關(guān)鍵人物及家族成員、利益相關(guān)者的風(fēng)險價值觀、偏好、承受度；——在家族內(nèi)部充分披露傳承法律風(fēng)險應(yīng)對計劃實施的效果和效率；——家族外部信息的持續(xù)變化；——家族傳承法律風(fēng)險管理體系的關(guān)鍵組成部分及其調(diào)整得到適當?shù)臏贤?；——傳承工具的使用；——隨時溝通家族的其他變化。家族傳承法律風(fēng)險管理信息的溝通機制需考慮與其他風(fēng)險信息傳遞的銜接關(guān)系，以保證成員相關(guān)信息的互動溝通。在傳承法律風(fēng)險管理過程中，記錄是實施和改進整個傳承法律風(fēng)險管理過程的基礎(chǔ)。建立記錄可考慮包括但不限于以下方面：——法律法規(guī)和操作上對記錄的需要；——建立和維護記錄所需的成本和工作量；——獲取信息的方法、讀取信息的容易程度和儲存媒介；——家族關(guān)鍵人物或其他家族成員風(fēng)險偏好變化；——家族資產(chǎn)清單及其變化；——家族進行自我管理的需要；——出于管理目的而重復(fù)使用信息的需要；——溝通的需要；——管理風(fēng)險可能導(dǎo)致的潛在損失；——檢驗工作成果的需要；——傳承法律風(fēng)險管理活動的可追溯要求；——記錄保留期限管理；——記錄的保密性。附錄A（資料性附錄）傳承法律風(fēng)險識別框架示例A.1GBT27914A.1A.1分類原因法律環(huán)境違規(guī)行為違約行為侵權(quán)行為不當行為怠于行使權(quán)利家族成員關(guān)系婚姻繼承傳承工具使用股東公司治理投資利益相關(guān)者T/CECA-GT/CECA-GPAG