山東2016年下半年內審師內部審計基礎:審計業(yè)務范圍概念考試試題_第1頁
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山東省2016年下半年內審師《內部審計基礎》:審計業(yè)務范圍概念考試試題本卷共分為1大題50小題,作答時間為180分鐘,總分100分,60分及格。一、單項選擇題(共50題,每題2分。每題的備選項中,只有一個最符合題意).利潤下降的現(xiàn)象表示關注,并已要求內部審計部門對該部門開展經營審計。在決定是否應該將現(xiàn)有的內部審計資源從正在進行的一項合規(guī)性審計轉移至管理層所要求的部門開展審計時,以下哪項內容最不重要?A:過去一年該部門開支增加的情況。B:合規(guī)性審計導致重大監(jiān)管罰款的可能性。C:一年以前外部審計師對該部門開展的財務審計。D:通過合規(guī)性審計而發(fā)現(xiàn)舞弊的可能性。.審計師通常使用計算機程序來進行日常的處理功能,例如排序和合并。這些程序可以由計算機公司提供,也被稱為A:組件;B:審計專家程序;C:工具軟件;D:用戶程序。.除了哪項,以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分A:在排放前,對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。B:(通過政策、培訓和建議標牌)詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處理。C:為工廠的預處理系統(tǒng)制定一個預防性的維修方案。D:定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管,以確保污染物質被充分地稀釋。.在審計采購申請書時,內部審計師發(fā)現(xiàn),23%的申請書沒有得到正確填寫,15%的申請書沒有得到恰當批準。這種陳述代表了審計觀察的哪種屬性?A:標準;B:條件C:原因D:結果.以下哪項關于內部審計章程的陳述不正確?A:它確定了內部審計部門的權力和職責。B:它規(guī)定內部審計部門所需的最少資源。C:它為評估內部審計部門提供依據(jù)。D:它應得到高級管理層和董事會的批準。.內部審計專業(yè)實務標準》的目標不包括以下哪項A:為內部審計業(yè)績的考評確立了依據(jù);B:指導內部審計師的道德行為;C:描述了應該能夠代表內部審計實務的基本原則;D:扶持經改進的組織的流程和運營。.根據(jù)以下信息回答某公司在通過局域網(LAN)相連的個人電腦上儲存生產數(shù)據(jù),通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產計劃和每一產品所需零部件的經授權的物料需求計劃(MRP),向經授權的供應商采購。由于生產所需零件缺貨,生產線曾被迫停產。在確認零件不足的原因時,以下審計程序最有效的是A:確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產數(shù)據(jù)庫。B:使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的零件短缺的完整清單,并對這些數(shù)據(jù)加以分析。C:從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣,并與零件的實有數(shù)進行比較。D:對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣,并追溯其在局域網(LAN)生產數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。.某審計人員在即將完成一項審計任務時,發(fā)現(xiàn)銷售部經理有賭博的嗜好。這一發(fā)現(xiàn)與該次審計沒有直接關系,且該次審計必須馬上結束。因此,審計人員指出了這個總是并向內審部經理報告了該信息,但沒有采取進一步的行動。該審計人員的行為將A:違反內部審計師的道德守則,因為他封鎖了有意義的信息;B:違反執(zhí)業(yè)標準。因此他沒有進一步調查可能存在的舞弊行為;C:不違反內部審計師的道德守則或執(zhí)業(yè)標準;D:A和B.管理層要求計劃委員會確定網絡的重大風險,并且評價其潛在危害。其中一個重要風險是A:顧客可能感到受到該網絡的威脅。B:網絡需要昂貴的非標準化部件。C:銷售人員可能不太愿意使用該系統(tǒng)。D:對網絡的營運成本可能估計不足。.下列審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是A:抽取已付款發(fā)票,由相關部門證實勞務是否已經得到。B:抽取已付款支票,并追查至經批準的勞務發(fā)票。C:實施銀行余額調節(jié)并審查所有未付款支票。D:由驗收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。.保險公司正通過計算機媒介從醫(yī)院接收住院保險申請,沒有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險公司。在以下情形下檢查舞弊時下列哪項控制程序最為有效?A:使用整合測試工具來測試這一程序的正確性,并采用易識別的數(shù)據(jù)處理方式;B:開發(fā)監(jiān)控程序,以辯明根據(jù)人口統(tǒng)計類別判斷出的非正常型的要求及非正常數(shù)目的要求,以便申請部門進行調查;C:使用通用審計軟件,將權利確認號碼與有效政策持有機構的主要條文加以對照;D:開發(fā)對某特定醫(yī)院接收的所有事項進行控制的批處理控制程序,并將這些要求按批處理方式處理。.依據(jù)內部審計準則,以下哪項不屬于內部審計范圍?A:評價資源利用的經濟性和有效性;B:分析戰(zhàn)略管理程序,從質和量兩方面評價管理決策程序的質量,并向審計委員會報告;C:復核資產保全手段,并確認資產現(xiàn)實存在;D:復核經營程序或項目執(zhí)行,確認結果完成既定目標,并得到恰當執(zhí)行。.銷售稅隨收入呈遞減的趨勢,因為A:當收入提高時,收取更高的稅額B:稅率對窮人來說更高C:有較低比例的窮人收入需要計稅D:有較高比例的窮人收入需要計稅.內部審計師應關注舞弊的可能性,如果A:每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出;B:每月由同一人對銀行存款進行核對,該人保管永久性的存貨記錄;C:應收賬款明細賬和應付賬款明細賬由同一人保管;D:某人可以單獨接觸到備用金。.根據(jù)《專業(yè)實務框架》,評估內部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定;A:內部控制系統(tǒng)的設計是否是為了保證遵守有關政策、計劃、程序、法律和規(guī)定;B:內部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標提供合理保證;C:內部控制系統(tǒng)是否能降低內在風險;D:內部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。.關于模擬模型,以下哪項是不正確的?A:在本質上,模擬模型是確定性的B:模擬模型模仿隨機系統(tǒng)C:模擬模型用數(shù)學語言評估未來的實際情況D:模擬模型可能會用到抽樣技術.下列哪種情況最可能違反了道德守則和準則?A:作為一名內部審計主管,你越來越對如何處理你與被審查者管理當局就某一非常敏感的審計領域中的審計發(fā)現(xiàn)和建議無法達成一致的問題而困惑。由于不知道怎樣去做,你與在內部審計師協(xié)會本地分會工作中認識的一位同等探討了審計發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內容。B:在研究并制定了年度審計計劃后,你公司的審計章程要求作為內部審計主管的你將這份計劃呈交給審計委員會,征得它的批準并征求意見。C:你的審計經理從你的審計報告中刪除了你認為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議,你已表示過你反對這種做法,并解釋說你知道報告中的情況確實存在。盡管你承認,從技術上講,缺乏足夠的證據(jù)來支持審計發(fā)現(xiàn),但是管理當局也不能對這些情況加以解釋,而你的審計發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結論。D:由于你所在的審計部門缺乏某一特定領域的技能和知識,審計主管尋求了一位專家的幫助。作為審計經理,你被要求對該專家完成任務的方法進行審查,你對于被審查領域具有一定了解但仍不愿意接受這一任務,因為你缺少判斷專家結論有效性的專業(yè)知識。.在六西格瑪方法中,在以下哪一個階段中,流程或產品改進被制度化?A:定義B:控制C:測量D:改進.審計工作的目標之一是評價保護存貨的內部控制的有效性,那么能最好地實現(xiàn)這一目標的審計種類是A:a.財務審計B:b.合規(guī)性審計(compliance)C:c.經營審計(Operational)D:&項目結果審計(programresults).以下哪個屬于文件信息的例子A:一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信;B:一張業(yè)務客戶工作場所的照片;C:由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類賬;D:內部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規(guī)的工作底稿。.公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導致信息的無法理解。減少這種可能性的最好辦法是A:商定用相同的方法實用相同的軟件。B:各方分別編寫他們自己的電子數(shù)據(jù)交換相關的軟件。C:從同一軟件供應商處取得軟件。D:商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關的軟件同時升級。.下列控制措施中能確保所有的存貨發(fā)送項目都向客戶開具了發(fā)票的是A:貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對;B:銷售發(fā)票預先編號并獨立地核算,并一直傳遞至銷售日記賬;C:記錄銷售業(yè)務和核算客戶賬戶余額的職責分離;D:客戶對發(fā)票方面的投訴由財務總監(jiān)辦公室負責調查。.某組織使用電子資料交換和聯(lián)機系統(tǒng),因而其采購訂單、驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經驗收后才按經批準的價格支付,那么以下哪項審計程序最為適當A:對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣,追蹤向特定發(fā)票付款的金額B:運用通用審計軟件來對付款進行抽樣,核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致C:對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D:運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨,追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。.許多調查問卷是由采用相同回答選項(例如,非常同意、同意、既不同意也不反對、不同意、很不同意)的一系列不同問題組成。一些設計是讓不同群體的調查對象來回答不同版本的調查問卷。這些不同版本的調查問卷將問題按不同順序排列,將選擇項的梯度次序顛倒(例如,同意在右邊不同意在左邊,或反之)。這類問卷變量的目的是A:消除故意的虛假陳述;B:減少模式反應傾向的影響;C:測試回答者是否閱讀了調查問卷;D:運用相同的問題,可能獲得一個以上人口參數(shù)的信息。.根據(jù)《專業(yè)實務框架》,評估內部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定;A:內部控制系統(tǒng)的設計是否是為了保證遵守有關政策、計劃、程序、法律和規(guī)定;B:內部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標提供合理保證;C:內部控制系統(tǒng)是否能降低內在風險;D:內部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。.首席審計執(zhí)行官(CAE)評估和報告控制程序的職責包括A:與管理高層和審計委員會就內部控制的年度判斷意見進行溝通;B:監(jiān)督內部控制流程的建立;C:保持組織的治理過程;D:僅在內部審計活動的基礎上做出個別的評估。.在取得證據(jù)時,審計師判斷出評價審計風險的主觀與客觀標準,下述何種風險因素最客觀?A:以前的審計結論。B:審計單位規(guī)模。C:對經營管理的滿意程度。D:員工、系統(tǒng)或環(huán)境的改變。.某公司生產和銷售100,000個單位變動成本是20的部件。其中,1,200件超過了公司允許的誤差標準,發(fā)生返工成本每個12。返工部件以45售出,正品的售價是50。如果公司實施質量保證程序,確保所有部件都符合標準,公司從這些部件中產生的邊際貢獻應當至少增加A:$20,400B:$14.400C:$21,600D:$39,600.某銀行的內部審計師已開發(fā)出一種多元回歸模型,幾年來該模型已被用于估算商業(yè)貸款的利息收入。審計師針對當年情況應用了該模型,發(fā)現(xiàn)的R2值已大幅減少,而模型的其他內容似乎都運轉無誤。此種變化說明以下哪種結論是站得住腳的?A:轉用跨部門回歸分析應該導致R2值的增加。B:回歸分析不再是估算利息收入的恰當技術。匚模型中尚未包括的一些新要素正在導致利息收入發(fā)生變化。D:線性回歸分析將增強模型的可靠性。.以下哪項有關通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的A:計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù);B:檢查重復數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值;C:指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試,以及測試所使用的標準;D:確定計算的總數(shù)和進行的分析。.從樣本中可以得出下列哪個邏輯結論A:有95%的把握可以認為存貨的錯報額低于$100000;B:有5%的可能認為存貨的錯報額為$200000或更多;C:存貨有實質性錯報;D:存貨有2.5%的可能性會超過$3200000。.交叉索引的工作底稿應該是A:在完成現(xiàn)場工作之后做;B:用于證實以前記錄的信息;C:始終如一地應用。D:在最終的業(yè)務溝通中加以引用。.如果內部審計師發(fā)現(xiàn)對目前仍然存在的以前審計發(fā)現(xiàn)沒有采取糾正措施(correctionaction),按照準則規(guī)定,審計人員應該A:a.和當前審計發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn)。B:b.確定管理當局是否已經接受了不采取糾正措施的風險。C:c.對最初糾正措施尋求董事會的批準。D:d.將所涉及的特定領域安排到下一次審計日程中。.在修改項目進度時,以下哪項活動通常代表了縮短更多時間的機會。A:更短的持續(xù)時間B:更長的持續(xù)時間C:接近期限D:未來.為減少長期管理費用,一個組織想通過提前退休來削減工人總數(shù)。減少工人總數(shù)的最佳萬案是A:為個人提供怎樣對待退休和新的工作培訓的咨詢服務B:與組織中的工會談判C:為滿足一定退休條件的工人提供金錢激勵D:如果高級雇員不自愿退休,就以解雇威脅他們.高級管理層期望增加從組織內部提升員工的比例,為此建立了顧問計劃。未來的顧問們現(xiàn)在正在接受培訓以便能夠適當?shù)剡x拔將來的領導人員。顧問不期望領導人員具有的個人特點是A:a.深刻的理解計算機系統(tǒng)B:b.愿意傾聽C:c.不惜一切代價也要達成目標D:d.掌握組織語言.內部審計師可以通過確定哪一方面來評價管理當局的控制職能A:部門行動是否符合部門目標;B:管理當局對于不同完成情況是否可以提供快速反饋;C:人員流動率趨勢是否得以分析,對其不利影響是否進行調查;D:是否對預料的問題進行討論,明確簽定,并且通過可能的解決方法進行評估.如果應用電子匯款系統(tǒng),以下哪項內容的風險更高?A:變化控制程序不恰當B:未經授權進行訪問和其他活動C:網上編輯檢查不充分D:備份和災后數(shù)據(jù)恢復不充分.公司職工在需要時應用信息中心員工開發(fā)的標準化程序來下載子目錄下的成套財務和運營數(shù)據(jù)。這些職工在自己的微機上對數(shù)據(jù)進行分析,并互相分享分析結果。隨著時間的推移,公司職工逐漸學會了修改標準化程序,來獲得通過原來的程序無法獲得的子目錄下的成套財務和運營數(shù)據(jù)。與這種情況相關的最大風險是A:多次下載活動可能會使職工的微機超負荷;B:主機數(shù)據(jù)可能會因為職工的升級活動而遭到破壞;C:數(shù)據(jù)的定義可能過時;D:所獲得的數(shù)據(jù)可能不完整或缺乏實用性。.某公司A”部門生產一種產品,該產品的單位可變成本是5美元,分攤到的單位固定成本是3美元。該產品的市場價格是15美元再加20%的銷售成本。該公司B部門目前從一家外部供應商處采購該產品,但正準備以18美元的單價從A部門采購該產品。該過程應用了以下哪種轉移定價方法?A:市場價格法B:以談判未基礎法C:全面吸收成本法D:可變成本法.某內部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內部審計師證實了樣本中的所有支付都經適當批準的支持文件,并且注意到所有支付都在期限內支付。根據(jù)這個信息,內部審計師可以推論A:銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致B:全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔C:保證及時支付的控制按預期執(zhí)行D:b和c.在審計執(zhí)行主管計劃未來對審計人員的要求時以下哪項內容是最佳信息來源?A:與執(zhí)行管理層及審計委員會討論審計需求。B:與現(xiàn)有的審計人員面談。匚研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計人員數(shù)量和組成??冢貉芯繉徲嬋藛T的教育和培訓記錄。.審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創(chuàng)造了更多機會,但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊,即程序員設計了一個程序,將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點,然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項計算機審計技術最有效地檢查這類舞弊?A:平行模擬;B:系統(tǒng)控制和審計復核文件。匚為了向儲戶函證,用通用審計軟件抽取賬戶余額;D:抽點打印法.內部審計師希望制定下列流程圖(1)設在總部的獲取銷售訂單信息的流程,(2)向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運單的流程,以及⑶工廠處理貨運信息的流程。內部審計師應該A:按管理層的決策設定銷售價格。收集變動銷售價格的審批程序的內部憑單。用程序流程圖的復印件來補充記錄。編制能將上述細節(jié)都連起來的總的流程圖;B:以貨運為起點,從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關的交易;C:從來自銷售代表的銷售訂單開始,對總部和工廠的手工處理和計算機處理的訂單進行“穿行測試”,直到貨物裝運并開出賬單;D:取得工廠用于銷售流程的系統(tǒng)流程圖,與相關的人員座談來確定是否已做出任何的變化,然后制定一個能強調基本流程的總的流程圖。.利用測試數(shù)據(jù),審計師通過在計算機工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來測試對正常和加班時間的計算。控制的充分性證據(jù)存在,如果A:沒有進行其他測試。B:測試數(shù)據(jù)的結果與預

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