2023年創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展推動審計工作轉(zhuǎn)型升級調(diào)研報告

創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展推動審計工作轉(zhuǎn)型升級調(diào)研報告今年年初，國務(wù)院辦公廳下發(fā)了《關(guān)于創(chuàng)新管理優(yōu)化服務(wù)培育壯大經(jīng)濟發(fā)展新動能加快新舊動能接續(xù)轉(zhuǎn)換的意見》，指出加快培育壯大新動能、改造提升傳統(tǒng)動能是促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和實體經(jīng)濟升級的重要途徑，全省第十一次黨代會要求把加快新舊動能轉(zhuǎn)換作為統(tǒng)領(lǐng)經(jīng)濟發(fā)展的重大工程，體現(xiàn)了新舊動能轉(zhuǎn)換對于當(dāng)前經(jīng)濟社會發(fā)展的重大意義。對照當(dāng)前全省審計工作發(fā)展現(xiàn)狀，面對新的形勢要求，也需要審計工作轉(zhuǎn)換發(fā)展動能，進一步激發(fā)內(nèi)在活力，更好的驅(qū)動審計工作轉(zhuǎn)型升級。

一、當(dāng)前審計工作轉(zhuǎn)型升級面臨的主要問題

一是舊理念制約審計職能作用發(fā)揮。當(dāng)前有的審計人員仍然用舊理念看待審計職能作用的發(fā)揮，把審計工作簡單等同于查問題、挑毛病，把審計質(zhì)量的高低簡單等同于查出問題數(shù)量多少、審計報告篇幅長短，導(dǎo)致有的審計項目為了增加問題數(shù)量、拉長報告篇幅，一味著眼于簡單易查的低層級問題，緊盯被審計單位微觀層面、操作層面的具體工作失誤，如有的報告較多的反映會計賬務(wù)處理問題、立查立改且無嚴重后果的問題等，這些問題層次不高、實用性不強，不利于發(fā)揮審計工作發(fā)揮推動反腐、推動改革發(fā)展等重要作用。審計查出問題層次過低，拉低了審計報告質(zhì)量層次，降低了審計報告的實用性、可讀性，也造成審計資源的浪費，導(dǎo)致對高層次審計成果開發(fā)投入不足，影響了審計職能作用的發(fā)揮。

二是舊標準制約審計質(zhì)量提升。當(dāng)前不少審計人員仍然沿用舊標準對審計發(fā)現(xiàn)問題進行定性處理，只是簡單的依據(jù)法規(guī)條文定問題、最全面的范文參考寫作網(wǎng)站脫離實際定問題、或是只看表面定問題，而沒有深入分析問題實質(zhì)、結(jié)合實際情況對問題進行準確判斷，導(dǎo)致有的問題定性處理沒有抓住問題實質(zhì)、不符合實際工作情況。有的審計報告反映項目建設(shè)進度慢的問題，對該問題的定性就是只看到了進度慢的表象，而沒有深入分析進度慢的原因、沒有抓住問題的實質(zhì)，如導(dǎo)致進度慢的原因，可能是自然災(zāi)害等客觀條件限制原因，可能是前期設(shè)計論證不充分等主觀因素原因，也可能是責(zé)任人員不作為、亂作為原因，如果是客觀原因，則進度慢符合實際情況，不應(yīng)作為問題定性處理，如果是人為主觀原因，則應(yīng)從職責(zé)履行方面進行定性處理，也就是對該類問題的定性處理，應(yīng)當(dāng)結(jié)合實際對其本質(zhì)進行分析研究，從問題本質(zhì)出發(fā)作出定性處理，而不應(yīng)依據(jù)表面現(xiàn)象簡單定性為進度慢問題。當(dāng)前審計標準不高，也導(dǎo)致很多問題沒有查深查透，深層次的問題根源沒有充分揭示，影響了審計質(zhì)量提升，制約了審計成果的開發(fā)。

三是舊模式不利于形成審計合力。隨著全省審計機關(guān)人財物管理改革的不斷深化，熱門思想?yún)R報全省審計機關(guān)人財物管理進一步加強，但審計業(yè)務(wù)的管理模式尚未有大的轉(zhuǎn)變，主要是在全省統(tǒng)一組織審計項目管理中，省廳尚未當(dāng)好“指揮者”，市縣審計局尚未當(dāng)好“實施者”，全省審計機關(guān)尚未有效形成整體合力。從省廳角度看，當(dāng)前省廳過多承擔(dān)了“實施者”的角色，大量的資源投入了對市縣審計對象的直接審計中，造成省廳在頂層設(shè)計、研究全省普遍問題、站在宏觀層面開發(fā)審計成果等方面力量投入不足，影響了整體審計效果，難以充分發(fā)揮“指揮者”的作用。從市縣角度看，市縣級審計機關(guān)審計質(zhì)量不高，特別是縣級審計機關(guān)審計質(zhì)量較低，沒有當(dāng)好“實施者”，導(dǎo)致全省統(tǒng)一組織審計項目基礎(chǔ)不牢，影響了全省統(tǒng)一組織項目整體質(zhì)量。

二、創(chuàng)新審計工作發(fā)展驅(qū)動

一是創(chuàng)新思想認識驅(qū)動。在全省審計機關(guān)開展思想認識討論，引導(dǎo)審計人員對當(dāng)前審計面臨形勢、審計工作定位、審計作用發(fā)揮等進行深入思考，并利用山東審計、省廳網(wǎng)站等作為討論陣地，開辟專門板塊，鼓勵審計人員撰寫文章，在思想上充分進行交流。通過開展廣泛的討論，促進審計人員自覺站在服務(wù)黨委政府工作中心、推動經(jīng)濟社會改革發(fā)展層面深刻認識審計工作的本質(zhì)，準確把握當(dāng)前審計的重點任務(wù)，形成統(tǒng)一思想認識，夯實審計事業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)。

二是創(chuàng)新審計理念驅(qū)動。在審計工作中，切實轉(zhuǎn)變審計理念、提升審計標準，嚴格落實審計新理念要求，按照“三個區(qū)分，xx個凡是”的原則，按照客觀求實、問題導(dǎo)向、工作總結(jié)鼓勵創(chuàng)新、推動改革的標準，客觀公正的研判審計發(fā)現(xiàn)的問題。也就是在審計工作中，對發(fā)現(xiàn)的各類問題，要先進行深入的研究分析，再作出審計判斷，如首先從源頭分析問題成因，判斷其是為了創(chuàng)新工作還是謀取私利、是主觀故意還是客觀失誤；其次從后果分析對實際工作的影響，判斷其是否有利實際工作的改革發(fā)展；最后再套用法規(guī)進行定性處理，確保問題定性處理客觀準確、符合工作實際。

三是創(chuàng)新審計重點驅(qū)動。根據(jù)當(dāng)前黨委政府對審計工作的各項要求，當(dāng)前審計工作應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注違背中央、省決定精神和重大改革方向問題、不利于改革發(fā)展問題、阻礙全省經(jīng)濟發(fā)展新舊動能轉(zhuǎn)換問題以及重大違紀違法問題，應(yīng)當(dāng)將這些重大問題作為當(dāng)前審計著力點，在審計中重點對這些重大問題進行研究分析，并提出改進建議，切實在宏觀層面服務(wù)黨委政府工作中心。另外，可以探索改進審計報告內(nèi)容，對重大審計項目的審計報告正文重點反映重大問題情況，圍繞重大問題提出意見建議，對于賬面錯誤、操作失誤等一般性問題通過報告附件予以反映，心得體會突出審計報告重點，提高審計報告的可讀性、可用性。

四是創(chuàng)新管理模式驅(qū)動。充分發(fā)揮全省審計機關(guān)人財物管理改革優(yōu)勢，在全省統(tǒng)一組織審計項目中，進一步理清省廳和市縣審計局的職責(zé)，省廳重點當(dāng)好“指揮者”，著力做好組織、管理和綜合審計成果開發(fā)等工作，市縣審計局重點當(dāng)好“實施者”，全力保障審計質(zhì)量。當(dāng)前重點是發(fā)揮好省廳各牽頭處室“指揮者”的作用，在項目實施前提前進行試審，明確重點審計任務(wù)，做好全面工作安排；在實施過程中及時進行調(diào)度、督導(dǎo)，督促市縣審計機關(guān)做好對重點問題的查處，并將主要力量用于對重點問題的分析研究；在審計實施結(jié)束前及時組織對市縣審計質(zhì)量進行復(fù)核把關(guān)，保障整體審計質(zhì)量，并對審計成果進行深入開發(fā)；在審計項目結(jié)束后，嚴格對市縣審計情況進行考核，將考核結(jié)果作為對各市年度工作考核的依據(jù)，并對質(zhì)量較差的市縣進行通報批評。通過轉(zhuǎn)變管理模式、理清管理職責(zé)，進一步形成全省合力，提升統(tǒng)一組織審計項目整體質(zhì)量。

五是創(chuàng)新市縣工作驅(qū)動。根據(jù)馬青山廳長在全省審計工作會議上提出的打造審計事業(yè)發(fā)展“共同體”要求，個人簡歷當(dāng)前應(yīng)著力提升市縣審計質(zhì)量。針對當(dāng)前各市、各縣之間審計質(zhì)量控制寬嚴不一的現(xiàn)狀，由省廳逐步建立全省統(tǒng)一的審計質(zhì)量標準體系，對審計現(xiàn)場實施、審計移送管理、審計文書撰寫等明確統(tǒng)一操作規(guī)范，明確統(tǒng)一要求，著力強化市縣審計質(zhì)量控制。同時，縣級審計質(zhì)量不高的重要原因在于審計力量嚴重不足，應(yīng)探索強化對縣級審計機關(guān)審計工作的管理，避免縣級審計機關(guān)過多參與地方政府安排的與審計職責(zé)無關(guān)的工作，避免上級審計機關(guān)過多抽調(diào)縣級審計機關(guān)人員，著力緩解縣級審計機關(guān)力量不足問題，為基層審計工作質(zhì)量提供保障。

內(nèi)容總結(jié)

（1）創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展推動審計工作轉(zhuǎn)型升級調(diào)研報告

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