驗(yàn)資綜合類表格

驗(yàn)資綜合類表格貨幣出資審驗(yàn)程序表索引號(hào)：頁(yè)次：被審驗(yàn)單位名稱：審驗(yàn)人員：日期：審驗(yàn)項(xiàng)目：復(fù)核人員：日期：一、審驗(yàn)?zāi)繕?biāo)適用否工作底審驗(yàn)出資者是否按照協(xié)議、章程的規(guī)定稿編號(hào)將其認(rèn)繳的貨幣資金如期、足額投入被審驗(yàn)單位在其所在地銀行開(kāi)設(shè)的帳戶。二、審驗(yàn)程序1）檢查貨幣出資清單填列的出資者、出資幣種、出資金額、出資時(shí)間、出資方式和出資比例等內(nèi)容是否符合協(xié)議、章程的規(guī)定；2）檢查入資賬戶（戶名及帳號(hào)）是否為被審驗(yàn)單位在銀行開(kāi)設(shè)的賬戶；3）檢查收款憑證的金額、幣種、日期等內(nèi)容是否與出資清單一致；4）檢查收款憑證是否加蓋銀行收訖章或轉(zhuǎn)訖章；5）檢查收款憑證的收款人是否為被審驗(yàn)單位，付款人是否為出資者；6）檢查收款憑證中是否注明該款項(xiàng)為投資款；7）檢查截至驗(yàn)資報(bào)告日的銀行對(duì)帳單（或具有同等證明效力的文件）的收款金額、幣種、日期等是否與收款憑證一致并關(guān)注其中資金往來(lái)有無(wú)明顯異常情況；8）向銀行寄發(fā)詢證函，檢查出資者是否繳存貨幣資金，金額是否與收款憑證一致9）核對(duì)貨幣出資清單與注冊(cè)資本實(shí)收情況明細(xì)表是否相符；10）檢查全體股東或者發(fā)起人的貨幣出資金額是否不低于注冊(cè)資本的百分之三十（如出資者分期出資，末次驗(yàn)資時(shí)予以關(guān)注）外商投資企業(yè)特殊審驗(yàn)，除上述審驗(yàn)程序外，還應(yīng)當(dāng)實(shí)施以下審驗(yàn)程序：1）檢查外方出資者是否以從境外匯入的外幣出資，檢查外商投資企業(yè)的外匯登記證，以確定外幣是否匯入經(jīng)外匯管理部門核準(zhǔn)的資本金賬戶，并向該賬戶開(kāi)戶銀行進(jìn)行函證；2）外方出資者用其從中國(guó)境內(nèi)舉辦的其他外商投資企業(yè)獲得的人民幣利潤(rùn)和因清算、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、先行收回投資、減資等所得的貨幣資金在境內(nèi)再投資的，檢查該外商投資企業(yè)已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告、董事會(huì)有關(guān)利潤(rùn)分配的決議、利潤(rùn)再投資的貨幣資金獲取地外匯管理部門的批準(zhǔn)文件和“國(guó)家外匯管理局資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件“原件”以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅證明以確定其再投資行為和金額是否與外匯管理部門核準(zhǔn)的相一致3）當(dāng)出資的幣種與注冊(cè)資本的幣種、記賬本位幣不一致時(shí)，檢查實(shí)收資本的折算匯率是否按收到出資當(dāng)日匯率折算；4）出資者將出資款直接匯入被審驗(yàn)單位在境外開(kāi)立的銀行賬戶的，檢查被審驗(yàn)單位注冊(cè)地外匯管理部門的批準(zhǔn)文件；5）外方出資者以外幣出資，但在境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn)的，檢查原幣劃轉(zhuǎn)是否經(jīng)外匯管理部門核準(zhǔn)；三、審驗(yàn)結(jié)論 四、復(fù)核意見(jiàn)凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本審驗(yàn)程序表索引號(hào)：頁(yè)次：被審驗(yàn)單位名稱：審驗(yàn)人員：日期：審驗(yàn)項(xiàng)目：復(fù)核人員：日期：一、審驗(yàn)?zāi)繕?biāo)適用否工作底稿編號(hào)審驗(yàn)出資者是否按照協(xié)議、章程的規(guī)定將與凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本相關(guān)的資產(chǎn)和負(fù)債如期，足額轉(zhuǎn)入被審驗(yàn)單位，并辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。二、審驗(yàn)程序1）檢查被審驗(yàn)單位以凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；2）檢查以凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本的金額是否符合協(xié)議、章程的規(guī)定；3）審計(jì)與凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本有關(guān)的資產(chǎn)、負(fù)債，以驗(yàn)證凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本的金額是否準(zhǔn)確，如果相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債已經(jīng)其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，在利用其工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)參照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1401號(hào)——利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作》的有關(guān)要求執(zhí)行；4）檢查與凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本相關(guān)的資產(chǎn)負(fù)債是否按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，查閱評(píng)估報(bào)告，了解其評(píng)估目的、評(píng)估范圍與對(duì)象、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估假設(shè)等有關(guān)限定條件是否滿足驗(yàn)資的要求；關(guān)注評(píng)估報(bào)告的特別事項(xiàng)說(shuō)明和評(píng)估基準(zhǔn)日至驗(yàn)資報(bào)告日期間發(fā)生的重大事項(xiàng)對(duì)驗(yàn)資結(jié)論產(chǎn)生影響；檢查凈資產(chǎn)作價(jià)是否存在顯著高估或低估；檢查以凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本的金額是否經(jīng)各出資者認(rèn)可；5）檢查與凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本有關(guān)的資產(chǎn)、負(fù)債交接清單；6）檢查與凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本相關(guān)的資產(chǎn)和負(fù)債轉(zhuǎn)移方式、期限是否符合協(xié)議、章程的規(guī)定；7）檢查新設(shè)合并的合并各方是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)通知債權(quán)人，發(fā)布公告，進(jìn)行債務(wù)清償或提供債務(wù)擔(dān)保；8）檢查國(guó)有企業(yè)凈資產(chǎn)折股金額是否與政府有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件的規(guī)定一致，未折股部分的處理是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；9）檢查評(píng)估基準(zhǔn)日至凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本日期間的凈資產(chǎn)變動(dòng)情況，并檢查是否對(duì)其進(jìn)行了適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理；10）檢查以凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本的金額是否與注冊(cè)資本實(shí)收情況明細(xì)表一致。三、審驗(yàn)結(jié)論 四、復(fù)核意見(jiàn)實(shí)物出資審驗(yàn)程序表索引號(hào)：頁(yè)次：被審驗(yàn)單位名稱：審驗(yàn)人員：日期：審驗(yàn)項(xiàng)目：復(fù)核人員：日期：一、審驗(yàn)?zāi)繕?biāo)適用否工作底稿編號(hào)審驗(yàn)出資者是否按照協(xié)議、章程的規(guī)定將其認(rèn)繳的實(shí)物資產(chǎn)如期、足額投入被審驗(yàn)單位，并已辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)的轉(zhuǎn)移文件。二、審驗(yàn)程序1）檢查實(shí)物出資清單填列的實(shí)物品名、數(shù)量、作價(jià)、出資日期等內(nèi)容是否符合協(xié)議章程的規(guī)定；2）檢查實(shí)物出資是否按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，查閱其評(píng)估報(bào)告，了解評(píng)估目的、評(píng)估范圍與對(duì)象、評(píng)估期準(zhǔn)日、評(píng)估假設(shè)等有關(guān)限定條件是否滿足驗(yàn)資要求，關(guān)注評(píng)估報(bào)告的特別事項(xiàng)說(shuō)明和評(píng)估期準(zhǔn)日至驗(yàn)資報(bào)告日期間發(fā)生重大事項(xiàng)是否對(duì)驗(yàn)資結(jié)論產(chǎn)生影響；檢查實(shí)物資產(chǎn)作價(jià)是否存在顯著高估或低估；檢查投資資產(chǎn)的價(jià)值是否經(jīng)各出資者認(rèn)可；3）觀察、檢查實(shí)物數(shù)量并關(guān)注其狀況，驗(yàn)證其是否與實(shí)物出資清單一致；4）檢驗(yàn)房屋、建筑物的平面圖、位置圖，驗(yàn)證其名稱、坐落地點(diǎn)、建筑結(jié)構(gòu)、竣工時(shí)間、已使用年限及作價(jià)依據(jù)等是否符合協(xié)議、章程的規(guī)定；5）檢查機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和材料等實(shí)物的購(gòu)貨發(fā)票、貨物運(yùn)輸、保險(xiǎn)單等單證驗(yàn)證其權(quán)屬及作價(jià)依據(jù)；6）檢查實(shí)物是否辦理交接手續(xù)，交接清單是否得到出資者及被審驗(yàn)單位的確認(rèn)，實(shí)物的交付方式、交付時(shí)間、交付地點(diǎn)是否符合協(xié)議、章程的規(guī)定；7）檢查須辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的房屋、車輛等出資財(cái)產(chǎn)是否已辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，驗(yàn)證其出資前是否歸屬出資者，出資后是否歸屬被審驗(yàn)單位；8）檢查相關(guān)文件確認(rèn)出資的實(shí)物是否設(shè)定擔(dān)保；9）核對(duì)實(shí)物出資清單是否與注冊(cè)資本實(shí)收情況明細(xì)表相符；外商投資企業(yè)特殊審驗(yàn)除上述審驗(yàn)程序外，還應(yīng)當(dāng)實(shí)施以下審驗(yàn)程序：1）按照國(guó)家規(guī)定須辦理價(jià)值鑒定手續(xù)的，查閱各地出入境檢驗(yàn)檢疫局或經(jīng)國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局和財(cái)政部授予資格的其他價(jià)值鑒定機(jī)構(gòu)出具的外商投資財(cái)產(chǎn)價(jià)值鑒定證書(shū)；2）檢查財(cái)產(chǎn)價(jià)值鑒定證書(shū)所列的實(shí)物是否與購(gòu)貨發(fā)票、貨物運(yùn)輸清單、貨物提單、進(jìn)口貨物報(bào)送單、海關(guān)查驗(yàn)放行清單、保險(xiǎn)單據(jù)、實(shí)物出資清單及驗(yàn)收清單等一致，檢查實(shí)物是否來(lái)源于境外；3）觀察、檢查實(shí)物，驗(yàn)證其品名、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)值等是否與財(cái)產(chǎn)價(jià)值鑒定證書(shū)的有關(guān)內(nèi)容一致；4）當(dāng)實(shí)物出資的幣種與注冊(cè)資本的幣種、記帳本位幣不一致時(shí)，檢查實(shí)收資本的折算匯率是否按收到出資當(dāng)日匯率折算；三、審驗(yàn)結(jié)論 四、復(fù)核意見(jiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)出資審驗(yàn)程序索引號(hào)：頁(yè)次：被審驗(yàn)單位名稱：審驗(yàn)人員：日期：審驗(yàn)項(xiàng)目：復(fù)核人員：日期：審驗(yàn)內(nèi)容適用否工作底稿編號(hào)一、審驗(yàn)?zāi)繕?biāo)審驗(yàn)出資者是否按照協(xié)議、章程的規(guī)定將其認(rèn)繳的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)如期、足額投入被審驗(yàn)單位，并辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。二、審驗(yàn)程序⑴檢查知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)出資清單填列的資產(chǎn)名稱、有效狀況、作價(jià)依據(jù)等內(nèi)容是否符合協(xié)議、章程的規(guī)定；⑵檢查知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)出資是否按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，查閱其評(píng)估報(bào)告，了解評(píng)估目的、評(píng)估范圍與對(duì)象、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估假設(shè)等有關(guān)限定條件是否滿足驗(yàn)資的要求；關(guān)注評(píng)估報(bào)告的特別事項(xiàng)說(shuō)明和評(píng)估基準(zhǔn)日至驗(yàn)資報(bào)告日發(fā)生的重大事項(xiàng)是否對(duì)驗(yàn)資結(jié)論產(chǎn)生影響；檢查無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)是否存在顯著高估或低估；檢查投入資產(chǎn)的價(jià)值是否經(jīng)各出資者認(rèn)可；⑶以專利權(quán)出資的，如專利權(quán)人為全民所有制單位，檢查專利權(quán)轉(zhuǎn)讓是否經(jīng)過(guò)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)；以商標(biāo)權(quán)出資須經(jīng)商標(biāo)主管部門審批的，檢查是否經(jīng)其審查同意；⑷檢查各項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資是否以其整體作價(jià)出資；⑸檢查土地使用權(quán)證和平面位置圖，并現(xiàn)場(chǎng)察看，以審驗(yàn)土地使用權(quán)證載明的有關(guān)內(nèi)容是否真實(shí)，土地使用權(quán)的作價(jià)依據(jù)是否合理；⑹檢查知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)是否辦理交接手續(xù)，交接清單是否得到出資者及被審驗(yàn)單位的確認(rèn)；⑺檢查須辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等出資財(cái)產(chǎn)是否已辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，驗(yàn)證其出資前是否歸屬出資者，出資后是否歸屬被審驗(yàn)單位；⑻檢查相關(guān)文件確認(rèn)出資的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)是否設(shè)定擔(dān)保；⑼核對(duì)無(wú)形資產(chǎn)出資清單與注冊(cè)資本實(shí)收情況明細(xì)表是否相符。三、審驗(yàn)結(jié)論 四、復(fù)核意見(jiàn)被審驗(yàn)單位基本情況表（外商投資企業(yè)設(shè)立驗(yàn)資）索引號(hào)： 頁(yè)次：編制人員： 日期：復(fù)核人員： 日期：被審驗(yàn)單位名 （中文）稱 （英文）注冊(cè)地址辦公地址聯(lián)系電話

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郵政編碼電子信箱企業(yè)類型法定代表人

經(jīng)營(yíng)期限經(jīng)營(yíng)范圍審批機(jī)關(guān)及文號(hào)批準(zhǔn)證書(shū)號(hào)碼營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼

注冊(cè)日期董事長(zhǎng) 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開(kāi)戶銀行及賬號(hào)認(rèn)繳的注冊(cè)資本實(shí)收資本幣出金出認(rèn)幣出出實(shí)額出資者名稱種資資繳種資金資繳方比時(shí)方額比時(shí)式例間式例間合 計(jì)備注被審驗(yàn)單位基本情況（設(shè)立驗(yàn)資）索引號(hào)：編制人員：復(fù)核人員：

頁(yè)次：日期：日期被審驗(yàn)單位名稱住所聯(lián)系電話

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郵政編碼電子郵箱公司類型法定代表人

經(jīng)營(yíng)期限經(jīng)營(yíng)范圍審批機(jī)關(guān)及文號(hào)董事長(zhǎng)

總經(jīng)理

委托代理人開(kāi)戶銀行及帳號(hào)認(rèn)繳（認(rèn)購(gòu)）的注冊(cè)資本

實(shí)收資本出資者

出資

出資

出資

出資

出資

出資方式

金額

比例

方式

金額

比例合 計(jì)備 注被審驗(yàn)單位基本情況（變更驗(yàn)資）索引號(hào)：編制人員：復(fù)核人員：

頁(yè)次：日期：日期被審驗(yàn)單位名稱住所聯(lián)系電話

傳真

郵政編碼電子信箱公司類型法定代表人

經(jīng)營(yíng)期限經(jīng)營(yíng)范圍審批機(jī)關(guān)及文號(hào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼董事長(zhǎng)

總經(jīng)理

注冊(cè)日期財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開(kāi)戶銀行及帳號(hào)變更前注冊(cè)資本／實(shí)收資本

變更后注冊(cè)資本／實(shí)收資本出資者出資金額

出資比例

出資金額

出資比例合 計(jì)備 注總體驗(yàn)資計(jì)劃索引號(hào)： 頁(yè)次：編制人