黑龍江省農村信用社會計科目說明

黑龍江省農村信用社會計科目說明（一、二、三級科目）一、資產類第1011號科目現金本科目核算信用社的庫存現金。本科目下設兩個二級科目：1、101101－網點現金，核算的是營業(yè)機構的現金。信用社收到現金，借記101101、貸記有關科目；支出現金，借記有關科目，貸記101101。2、101102－ATM、CDM現金，核算的是自動存取款機使用的現金。當ATM裝鈔時，借記101102、貸記101101；當ATM清機時分錄相反。第1012號科目業(yè)務周轉金“全額交回，錢賬兩清，重新領取”的辦法.信用社應根據信用網點業(yè)務量大小，離社遠近、保管條件、淡旺季節(jié)等情況，分別核定一定數量的業(yè)務周轉金，超過限額的應及時送交信用社.信用社流動服務或在非營業(yè)時間值班和備份費用開支需要的現金，領款人要簽章立據（作傳票附件）并登記有關賬簿。領取周轉金，借記“業(yè)務周轉金”科目，貸記現金科目；交回時，貸記本科目，借記現金科目。第1013號科目在途外幣資金本科目核算信用社解入或解出外幣現鈔時不能當天入賬的在途現金，或在途的匯劃款項。運送或匯出資金時，借記本科目，貸記有關科目；收到現金貸記通知或匯入行聯行報單時，借記有關科目，貸記本科目。本科目按運送或匯劃行（社）分別設置明細賬。第1112號科目準備金存款本科目核算信用社存放中央銀行的一般性存款、繳存的法定準備金存款和定期存款。本科目下設三個二級科目：1、111201法定準備金存款，核算信用社存放中央銀行的準備金存款。。2、111202一般轉存款，核算信用社存放中央銀行的一般性存款及存期一年以內（含一年）的定期存款3、111203存放央行定期存款，核算信用社存放中央銀行的存期一年以上的定期存款。第1113號科目存放中央銀行特種存款本科目核算信用社存入中央銀行的特種存款。本科目按存款期限下設兩個二級科目：111301存放央行短期特種存款，核算信用社存入中央銀行存期一年以內（含一年）的特種存款。111302存放央行長期特種存款，核算信用社存入中央銀行存期一年以上的特種存款。第1114號科目繳存中央銀行財政性存款本科目核算信用社按規(guī)定應繳存人民銀行的財政性存款。第1115號科目專項央行票據本科目核算中國人民銀行發(fā)行的用于置換信用社不良貸款及歷年虧損掛賬的專項中央銀行票據。信用社收到專項央行票據時，借記本科目，貸記xx貸款（或抵債資產、投資）科目和利潤分配—未分配利潤科目；兌付專項央行票據時，借記央行專項扶持資金科目，貸記本科目。本科目下設二個二級科目。1、111501置換歷年虧損掛賬，核算信用社用專項央行票據置換的歷年虧損掛賬。2、111502置換不良貸款，核算信用社用專項央行票據置換的不良貸款。第1116號科目央行專項扶持資金本科目核算信用社已兌付的到期的專項央行票據款項。收到已兌付專項央行票據款項時，借記本科目，貸記專項央行票據科目。本科目屬過渡性科目。第1123號科目存放其他同業(yè)款項本科目核算信用社存入其他金融機構（除中央銀行、人民銀行）的各種存款。本科目應按往來單位設置明細賬。存入款項，借記本科目，貸記有關科目；支取款項借記有關科目，貸記本科目。本科目按期限下設七個二級科目：1、112301存放工行款項，核算信用社存放工行的各類結算資金。2、112302存放農行款項，核算信用社存放農行的各類結算資金。3、112303存放中行款項，核算信用社存放中行的各類結算資金。4、112304存放建行款項，核算信用社存放建行的各類結算資金。5、112305存放其他全國性銀行款項，核算信用社存放其他全國性銀行的各類結算資金。6、112306存放其他銀行款項，核算信用社存放其他銀行的各類結算資金。7、112307存放其他金融機構款項，核算信用社存放其他非銀行業(yè)金融機構的各類結算資金。第1124號科目存放聯社款項本科目核算信用社存放聯社的一般存款和定期存款以及存放全國特約匯兌中心款項，如準備金存款、存放中央銀行約期存款、結算準備金以及一般存款等。（非獨立核算的信用網點，一般不能將業(yè)務資金存入聯社，應通過社內往來科目核算）。存入款項，借記本科目，貸記有關科目；支取款項，借記有關科目，貸記本科目。本科目下設四個二級科目：1、112401存放全國特約匯兌清算款項，核算特約匯兌通匯社存放特約匯兌中心款項。存入款項，借記本科目，貸記有關科目；支取款項，借記有關科目，貸記本科目。2、112402存放省聯社清算款項，核算縣聯社存放存放省聯社各種清算款項。3、112403存放其他聯社款項，核算在存放其他聯社款項。存入款項，借記本科目，貸記有關科目；支取款項，借記有關科目，貸記本科目。4、112404存放省聯社準備金存款，核算存放省聯社準備金存款。存入款項，借記本科目，貸記有關科目；支取款項，借記有關科目，貸記本科目。第1125號科目存放境外同業(yè)款項本科目核算信用社存放在境外賬戶行或外資銀行境內分行外匯現匯或國際結算的收付款項。通過境外開立的現匯賬戶存入款項時，借記本科目，貸記有關科目；支取款項時，借記有關科目，貸記本科目。本科目按行別設置明細賬。第1126號科目撥付營運資金本科目核算農村商業(yè)銀行、農村合作銀行、統(tǒng)一法人縣（市）聯社機構本部（以下簡稱機構本部）向下級分支機構撥付的人民幣和外幣營運資金。機構本部撥付營運時，借記本科目，貸記準備金存款或聯行往來等科目；收回營運資金時，借記準備金存款或聯行往來等科目，貸記本科目。本科目應按撥入機構和幣種進行明細核算。期未，機構本部匯總會計報表時，本科目余額應與撥入營運資金科目余額相等，方向相反。本科目期末借方余額，反映機構本部向分支機構撥付的營運資金。第1127號科目存出保證金本科目核算信用社因辦理業(yè)務需要存出的各種保證金款項。存出保證金時，借記本科目，貸記準備金存款或存放聯社款項等科目；減少或收回保證金時，借記準備金存款或存放聯社款項等科目，貸記本科目。信用社按期計算應收利息時，借記應收利息科目，貸記金融機構往來收入科目。收到保證金利息時，借記準備金存款或存放聯社款項等科目；貸記應收利息科目。本科目借方余額，反映信用社存出的各種保證金。本科目下設三個二級科目：112701存人行保證金，核算因辦理業(yè)務需要存放人行保證金款項。112702存其他同業(yè)保證金，核算因辦理業(yè)務需要存放其他同業(yè)保證金款項。3、112703存省聯社保證金，核算因辦理業(yè)務需要存放省聯社保證金款項。第1211號科目調出調劑資金本科目核算區(qū)縣聯社與區(qū)縣聯社之間，省聯社與區(qū)縣聯社之間的調出款項，同時應按往來單位設置明細賬。調出資金，借記本科目，貸記有關科目；收回調出資金，借記有關科目，貸記本科目。本科目下設五個二級科目：1、121101省轄調出調劑資金，核算省聯社與區(qū)縣聯社之間的調出款項，本科目下設四個三級科目。（1）12110101省轄活期調出調劑資金，核算省聯社向區(qū)縣聯社調出的活期調出調劑款項。（2）12110102省轄三個月調出調劑資金，核算省聯社向區(qū)縣聯社調出的三個月調出調劑款項。（3）12110103省轄六個月調出調劑資金，核算省聯社向區(qū)縣聯社調出的六個月調出調劑款項。（4）12110104省轄一年調出調劑資金，核算省聯社向區(qū)縣聯社調出的一年調出調劑款項。2、121102省內調出調劑資金，本科目核算農村信用社（含各級聯社、農村商業(yè)銀行、農村合作銀行）之間的調出款項在本科目核算。3、121103省外調出調劑資金，核算向省外調出的調出調劑資金。4、121104逾期省內調出調劑資金，核算省內已逾期調出調劑資金。5、121105逾期省外調出調劑資金，核算省外已逾期調出調劑資金。第1212號科目拆放銀行業(yè)本科目核算信用社拆借給除信用社和金融性公司以外的其他金融機構的短期資金。本科目應按拆借的往來單位設置明細賬。拆出資金時，借記本科目，貸記有關科目；收回時，借記有關科目，貸記本科目。本科目下設八個二級科目：1、121201拆放國有獨資商業(yè)銀行，核算信用社拆放國有獨資商業(yè)銀行款項。2、121202拆放全國性商業(yè)銀行，核算信用社拆放全國性商業(yè)銀行款項。3、121203拆放地方性商業(yè)銀行，核算信用社拆放地方性商業(yè)銀行款項。4、121204拆放其他銀行，核算信用社拆放其他銀行款項。5、121205逾期拆放國有獨資商業(yè)銀行，核算信用社逾期拆放國有獨資商業(yè)銀行款項。6、121206逾期拆放全國性商業(yè)銀行，核算信用社逾期拆放全國性商業(yè)銀行款項。7、121207逾期拆放地方性商業(yè)銀行，核算信用社逾期拆放地方性商業(yè)銀行款項。8、121208逾期拆放其他銀行，核算信用社逾期拆放其他銀行款項。第1221號科目拆放金融性公司本科目核算信用社拆借給其他非銀行金融性公司的短期資金。本科目應按拆借的往來單位設置明細賬。拆出資金時，借記本科目，貸記有關科目；收回時，借記有關科目，貸記本科目。本科目下設六個二級科目：1、122101拆放全國性金融性公司，核算信用社拆放全國性金融性公司款項。2、122102拆放地方性金融性公司，核算信用社拆放地方性金融性公司款項。3、122103拆放其他金融性公司，核算信用社拆放其他金融性公司款項。4、122104逾期拆放全國性金融性公司，核算信用社逾期拆放全國性金融性公司款項。5、122105逾期拆放地方性金融性公司，核算信用社逾期拆放地方性金融性公司款項。6、122106逾期拆放其他金融性公司，核算信用社逾期拆放其他金融性公司款項。第1231號科目短期農戶貸款本科目核算農村信用社發(fā)放的除農戶小額信用貸款和農戶聯保貸款之外的期限在一年以內（含一年）的農戶生產、生活短期貸款。本科目下設兩個二級科目：1、123101短期農戶信用貸款，核算信用社以信用方式發(fā)放的短期農戶貸款。2、123102短期農戶保證貸款，核算信用社以保證方式發(fā)放的短期農戶貸款。第1232號科目短期農業(yè)經濟組織貸款本科目核算農村信用社發(fā)放的期限在一年以內（含一年）的從事農業(yè)生產、農副產品加工和運銷、農業(yè)科技等各種農業(yè)經濟組織（包括個體經營）的短期貸款。本科目下設兩個二級科目：1、123201短期農業(yè)經濟組織信用貸款，核算信用社以信用方式發(fā)放的短期農業(yè)經濟組織貸款。2、123202短期農業(yè)經濟組織保證貸款，核算信用社以保證方式發(fā)放的短期農業(yè)經濟組織貸款。第1233號科目短期農村工商業(yè)貸款本科目核算農村信用社發(fā)放的期限在一年以內（含一年）的農村商業(yè)、工業(yè)企業(yè)短期貸款。本科目下設兩個二級科目：1、123301短期農村工商業(yè)信用貸款，核算信用社以信用方式發(fā)放的短期農村工商業(yè)貸款。2、123302短期農村工商業(yè)保證貸款，核算信用社以保證方式發(fā)放的短期農村工商業(yè)貸款。第1234號科目短期其他貸款本科目核算農村信用社發(fā)放的期限在一年以內（含一年）的不屬于農戶、農業(yè)經濟組織和農村工商業(yè)的其他短期貸款。本科目下設兩個二級科目：1、123401短期其他信用貸款，核算信用社以信用方式發(fā)放的短期其他貸款。2、123402短期其他保證貸款，核算信用社以保證方式發(fā)放的短期其他貸款。第1235號科目進出口押匯本科目核算信用社接受國外銀行開來信用證項下的出口跟單匯票經本社（行）議付買單的款項，或由信用社開出信用證后按國外議付的通知經本社（行）償付款后所墊付的款項。付款時借記本科目，貸記有關科目；收回資金時借記有關科目，貸記本科目。本科目按客戶及進、出口押匯設置明細賬。第1236號科目信用卡透支本科目核算辦理信用卡業(yè)務中，持卡人消費或支取現金所形成的透支款項。持卡人透支時，借記本科目，貸記有關科目；持卡人歸還透支款項時，借記有關科目，貸記本科目。本科目應按持卡人進行明細核算。第1241號科目中長期農戶貸款本科目核算農村信用社發(fā)放的除農戶小額信用貸款和農戶聯保貸款之處的期限在一年以上的農戶生產、生活等中長期貸款。本科目下設兩個二級科目：1、124101中長期農戶信用貸款，核算信用社以信用方式發(fā)放的中長期農戶貸款。2、124102中長期農戶保證貸款，核算信用社以保證方式發(fā)放的中長期農戶貸款。第1242號科目中長期農業(yè)經濟組織貸款本科目核算農村信用社發(fā)放的期限在一年以上的從事農業(yè)生產、農副產品加工和運銷、農業(yè)科技等各種農業(yè)經濟組織（包括個體經營）的中長期貸款。本科目下設兩個二級科目：1、124201中長期農業(yè)經濟組織信用貸款，核算信用社以信用方式發(fā)放的中長期農業(yè)經濟組織貸款。2、124202中長期農業(yè)經濟組織保證貸款，核算信用社以保證方式發(fā)放的中長期農業(yè)經濟組織貸款。第1243號科目中長期農村工商業(yè)貸款本科目核算農村信用社發(fā)放的期限在一年以上的農村商業(yè)、工業(yè)企業(yè)的中長期貸款。本科目下設兩個二級科目：1、124301中長期農村工商業(yè)信用貸款，核算信用社以信用方式發(fā)放的中長期農村工商業(yè)貸款。2、124302中長期農村工商業(yè)保證貸款，核算信用社以保證方式發(fā)放的中長期農村工商業(yè)貸款。第1244號科目中長期其他貸款本科目核算農村信用社發(fā)放的期限在一年以上的不屬于農戶、農業(yè)經濟組織和農村工商業(yè)的其他中長期貸款。本科目下設兩個二級科目：1、124401中長期其他信用貸款，核算信用社以信用方式發(fā)放的中長期其他貸款。2、124402中長期其他保證貸款，核算信用社以保證方式發(fā)放的中長期其他貸款。第1246號科目農戶小額信用貸款本科目核算信用社以農戶貸款證的方式發(fā)放的小額信用貸款。第1247號科目農戶聯保貸款本科目核算信用社對聯保小組成員提供的貸款。本科目下設兩個二級科目：1、124701農戶聯保貸款，核算信用社發(fā)放的農戶聯保貸款。本科目下設兩個三級科目：（1）12470101短期農戶聯保貸款，核算信用社發(fā)放的借款期限在一年以下（含一年）的農戶聯保貸款。（2）12470102中長期農戶聯保貸款，核算信用社發(fā)放的借款期限在一年以上的農戶聯保貸款。2、124702農戶授信聯保貸款（一證通貸款），核算信用社以授信方式發(fā)放的農戶聯保貸款。本科目下設兩個三級科目：（1）12470201短期農戶授信聯保貸款，核算信用社以授信方式發(fā)放的借款期限在一年以下（含一年）的農戶聯保貸款。（2）12470202中長期農戶授信聯保貸款，核算信用社以授信方式發(fā)放的借款期限在一年以上的農戶聯保貸款。第1248號科目助學貸款本科目核算信用社采用信用貸款和擔保貸款方式發(fā)放的助學貸款。本科目下設兩個二級科目：1、124801生源地助學貸款，核算信用社發(fā)放的生源地助學貸款。2、124802其他助學貸款，核算信用社發(fā)放的其他助學貸款。第1251號科目抵押農戶貸款本科目核算信用社發(fā)放的各種抵押農戶貸款。本科目下設兩個二級科目：1、125101短期抵押農戶貸款。核算農村信用社發(fā)放的期限在一年以內（含一年）抵押農戶貸款。2、125102中長期抵押農戶貸款，核算農村信用社發(fā)放的期限在一年以上的抵押農戶貸款。第1252號科目抵押農業(yè)經濟組織貸款本科目核算農村信用社發(fā)放的各種抵押農業(yè)經濟組織貸款。本科目下設兩個二級科目：1、125201短期抵押農業(yè)經濟組織貸款，核算農村信用社發(fā)放的期限在一年以內（含一年）的抵押農業(yè)經濟組織貸款。2、125202中長期抵押農業(yè)經濟組織貸款，核算農村信用社發(fā)放的期限在一年以上的抵押農業(yè)經濟組織貸款。第1253號科目抵押農村工商業(yè)貸款本科目核算農村信用社發(fā)放的各種抵押農村商業(yè)、工業(yè)企業(yè)貸款。本科目下設兩個二級科目：1、125301短期抵押農村工商業(yè)貸款，核算農村信用社發(fā)放的期限在一年以內（含一年）的抵押農村工商業(yè)貸款。2、125302中長期抵押農村工商業(yè)貸款，核算農村信用社發(fā)放的期限在一年以上的抵押農村工商業(yè)貸款。第1254號科目抵押其他貸款本科目核算農村信用社發(fā)放的各種抵押其他貸款。本科目下設三個二級科目：1、125401短期抵押其他貸款，核算農村信用社發(fā)放的期限在一年以內（含一年）的抵押其他貸款。2、125402中長期抵押其他貸款，核算農村信用社發(fā)放的期限在一年以上的抵押其他貸款。3、125403消費貸款，核算農村信用社發(fā)放的各種抵押消費貸款。本科目下設五個三級科目：（1）12540301個人住房按揭貸款，核算農村信用社發(fā)放的用于購買商品房、并以其所購商品房作抵押擔保的貨款。（2）12540302個人汽車按揭貸款，核算農村信用社發(fā)放的用于購買汽車、并以其所購汽車作抵押擔保的貸款。（3）12540303個人家居裝修貸款，核算農村信用社發(fā)放的用于家庭裝修的抵押貸款。（4）12540304個人大額耐用消費品貸款，核算農村信用社發(fā)放的用于購買大額耐用消費品的抵押貸款。（5）12540305其他消費貸款，核算農村信用社發(fā)放的用于生活其他消費需要的抵押貸款。第1255號科目質押農戶貸款本科目核算農村信用社發(fā)放的各種質押農戶貸款。本科目下設兩個二級科目：1、125501短期質押農戶貸款，核算農村信用社發(fā)放的期限在一年以內（含一年）的質押農戶貸款。2、125502中長期質押農戶貸款，核算農村信用社發(fā)放的期限在一年以上的質押農戶貸款。第1256號科目質押農業(yè)經濟組織貸款本科目核算農村信用社發(fā)放的各種質押農業(yè)經濟組織貸款。本科目下設兩個二級科目：1、125601短期質押農業(yè)經濟組織貸款，核算農村信用社發(fā)放的期限在一年以內（含一年）的質押農業(yè)經濟組織貸款。2、125602中長期質押農業(yè)經濟組織貸款，核算農村信用社發(fā)放的期限在一年以上的質押農業(yè)經濟組織貸款。第1257號科目質押農村工商業(yè)貸款本科目核算農村信用社發(fā)放的各種質押農村商業(yè)、工業(yè)企業(yè)貸款。本科目下設兩個二級科目：1、125701短期質押農村工商業(yè)貸款，核算農村信用社發(fā)放的期限在一年以內（含一年）的質押農村工商業(yè)貸款。2、125702中長期質押農村工商業(yè)貸款，核算農村信用社發(fā)放的期限在一年以上的質押農村工商業(yè)貸款。第1258號科目質押其他貸款本科目核算農村信用社發(fā)放的各種質押其他貸款。本科目下設兩個二級科目：1、125801短期質押其他貸款，核算農村信用社發(fā)放的期限在一年以內（含一年）的質押其他貸款。2、125802中長期質押其他貸款，核算農村信用社發(fā)放的期限在一年以上的質押其他貸款。第1261號科目逾期農戶貸款農村信用社發(fā)放的除農戶小額信用貸款和農戶聯保貸款之外的農戶貸款逾期后在本科目核算。本科目下設四個二級科目：126101逾期農戶信用貸款，信用社以信用方式發(fā)放的農戶貸款逾期后在本科目核算。126102逾期農戶保證貸款，信用社以保證方式發(fā)放的農戶貸款逾期后在本科目核算。126103逾期農戶抵押貸款，信用社以抵押方式發(fā)放的農戶貸款逾期后在本科目核算。126104逾期農戶質押貸款，信用社以質押方式發(fā)放的農戶貸款逾期后在本科目核算。第1262號科目逾期農業(yè)經濟組織貸款農村信用社發(fā)放的農業(yè)經濟組織貸款逾期后在本科目核算。本科目下設四個二級科目：1、126201逾期農業(yè)經濟組織信用貸款，信用社以信用方式發(fā)放的農業(yè)經濟組織貸款逾期后在本科目核算。2、126202逾期農業(yè)經濟組織保證貸款，信用社以保證方式發(fā)放的農業(yè)經濟組織貸款逾期后在本科目核算。3、126203逾期農業(yè)經濟組織抵押貸款，信用社以抵押方式發(fā)放的農業(yè)經濟組織貸款逾期后在本科目核算。4、126204逾期農業(yè)經濟組織質押貸款，信用社以質押方式發(fā)放的農業(yè)經濟組織貸款逾期后在本科目核算。第1263號科目逾期農村工商業(yè)貸款農村信用社發(fā)放的農村工商業(yè)企業(yè)貸款逾期后在本科目核算。本科目下設四個二級科目：1、126301逾期農村工商業(yè)信用貸款，信用社以信用方式發(fā)放的農村工商業(yè)貸款逾期后在本科目核算。2、126302逾期農村工商業(yè)保證貸款，信用社以保證方式發(fā)放的農村工商業(yè)貸款逾期后在本科目核算。3、126303逾期農村工商業(yè)抵押貸款，信用社以抵押方式發(fā)放的農村工商業(yè)貸款逾期后在本科目核算。4、126304逾期農村工商業(yè)質押貸款，信用社以質押方式發(fā)放的農村工商業(yè)貸款逾期后在本科目核算。第1264號科目逾期其他貸款農村信用社發(fā)放的其他貸款逾期后在本科目核算。本科目下設五個二級科目：1、126401逾期其他信用貸款，信用社以信用方式發(fā)放的其他貸款逾期后在本科目核算。2、126402逾期其他保證貸款，信用社以保證方式發(fā)放的其他貸款逾期后在本科目核算。3、126403逾期其他抵押貸款，信用社以抵押方式發(fā)放的其他貸款逾期后在本科目核算。4、126404逾期其他質押貸款，信用社以質押方式發(fā)放的其他貸款逾期后在本科目核算。5、126405逾期消費貸款，信用社以抵押方式發(fā)放的消費貸款逾期后在本科目核算。第1266號科目逾期農戶小額信用貸款農村信用社發(fā)放的農戶小額信用貸款逾期后在本科目核算。第1267號科目逾期農戶聯保貸款農村信用社發(fā)放的農戶聯保貸款逾期后在本科目核算。本科目下設兩個二級科目：1、126701逾期農戶聯保貸款，信用社發(fā)放的普通農戶聯保貸款逾期后在本科目核算。2、126702逾期農戶授信聯保貸款（一證通），信用社發(fā)放的農戶授信聯保貸款逾期后在本科目核算。第1268號科目逾期助學貸款農村信用社發(fā)放的助學貸款逾期后在本科目核算。本科目下設兩個二級科目：1、126801逾期生源地助學貸款，信用社發(fā)放的生源地助學貸款逾期后在本科目核算。2、126802逾期其他助學貸款，信用社發(fā)放的其他助學貸款逾期后在本科目核算。第1269號科目銀行承兌匯票墊款本科目核算銀行承兌匯票到期后，出票人無款或款項不足支付時，信用社墊付的款項。墊付款項時記借方，收回墊付款項時記貸方。第1271號科目呆滯農戶貸款農村信用社發(fā)放的除農戶小額信用貸款和農戶聯保貸款之外的農戶貸款形成呆滯后在本科目核算。本科目下設四個二級科目：1、127101呆滯農戶信用貸款，信用社以信用方式金發(fā)放的農戶貸款形成呆滯后在本科目核算。2、127102呆滯農戶保證貸款，信用社以保證方式發(fā)放的農戶貸款形成呆滯后在本科目核算。3、127103呆滯農戶抵押貸款，信用社以抵押方式發(fā)放的農戶貸款形成呆滯后在本科目核算。4、127104呆滯農戶質押貸款，信用社以質押方式發(fā)放的農戶貸款形成呆滯后在本科目核算。第1272號科目呆滯農業(yè)經濟組織貸款農村信用社發(fā)放的農業(yè)經濟組織貸款形成呆滯后在本科目核算。本科目下設四個二級科目：1、127201呆滯農業(yè)經濟組織信用貸款，信用社以信用方式發(fā)放的農業(yè)經濟組織貸款形成呆滯后在本科目核算。2、127202呆滯農業(yè)經濟組織保證貸款，信用社以保證方式發(fā)放的農業(yè)經濟組織貸款形成呆滯后在本科目核算。3、127203呆滯農業(yè)經濟組織抵押貸款，信用社以抵押方式發(fā)放的農業(yè)經濟組織貸款形成呆滯后在本科目核算。4、127204呆滯農業(yè)經濟組織質押貸款，信用社以質押方式發(fā)放的農業(yè)經濟組織貸款形成呆滯后在本科目核算。第1273號科目呆滯農村工商業(yè)貸款農村信用社發(fā)放的農村工商業(yè)企業(yè)貸款形成呆滯后在本科目核算。本科目下設四個二級科目：1、127301呆滯農村工商業(yè)信用貸款，信用社以信用方式發(fā)放的農村工商業(yè)貸款形成呆滯后在本科目核算。2、127302呆滯農村工商業(yè)保證貸款，信用社以保證方式發(fā)放的農村工商業(yè)貸款形成呆滯后在本科目核算。3、127303呆滯農村工商業(yè)抵押貸款，信用社以抵押方式發(fā)放的農村工商業(yè)貸款形成呆滯后在本科目核算。4、127304呆滯農村工商業(yè)質押貸款，信用社以質押方式發(fā)放的農村工商業(yè)貸款形成呆滯后在本科目核算。第1274號科目呆滯其他貸款農村信用社發(fā)放的其他貸款形成呆滯后在本科目核算。本科目下設五個二級科目：1、127401呆滯其他信用貸款，信用社以信用方式發(fā)放的其他貸款形成呆滯后在本科目核算。2、127402呆滯其他保證貸款，信用社以保證方式發(fā)放的其他貸款形成呆滯后在本科目核算。3、127403呆滯其他抵押貸款，信用社以抵押方式發(fā)放的其他貸款形成呆滯后在本科目核算。4、127404呆滯其他質押貸款，信用社以質押方式發(fā)放的其他貸款形成呆滯后在本科目核算。5、127405呆滯消費貸款，信用社以抵押方式發(fā)放的消費貸款形成呆滯后在本科目核算。第1276號科目呆滯農戶小額信用貸款信用社發(fā)放的農戶小額信用貸款形成呆滯后在本科目核算。第1277號科目呆滯農戶聯保貸款信用社發(fā)放的農戶聯保貸款形成呆滯后在本科目核算。本科目下設兩個二級科目：1、127701呆滯農戶聯保貸款，信用社發(fā)放的普通農戶聯保貸款形成呆滯后在本科目核算2、127702呆滯農戶授信聯保貸款，信用社發(fā)放的農戶授信聯保貸款形成呆滯后在本科目核算第1278號科目呆滯助學貸款信用社發(fā)放的助學貸款形成呆滯后在本科目核算。本科目下設兩個二級科目：1、127801呆滯生源地助學貸款，信用社發(fā)放的生源地助學貸款形成呆滯后在本科目核算。2、127802呆滯其他助學貸款，信用社發(fā)放的其他助學貸款形成呆滯后在本科目核算。第1281號科目呆賬農戶貸款農村信用社發(fā)放的除農戶聯保貸款之外的農戶貸款，按有關規(guī)定應列為呆賬的在本科目核算。本科目下設四個二級科目：1、128101呆賬農戶信用貸款，核算信用社以信用形式發(fā)放貸款的呆賬農戶貸款。2、128102呆賬農戶保證貸款，核算信用社以保證形式發(fā)放貸款的呆賬農戶貸款。3、128103呆帳農戶抵押貸款，核算信用社以抵押形式發(fā)放貸款的呆賬農戶貸款。4、128104呆帳農戶質押貸款，核算信用社以質押形式發(fā)放貸款的呆賬農戶貸款。第1282號科目呆賬農業(yè)經濟組織貸款農村信用社發(fā)放的農業(yè)經濟組織貸款，按有關規(guī)定列為呆賬的在本科目核算。本科目下設四個二級科目：1、128201呆賬農業(yè)經濟組織信用貸款，核算信用社以信用形式發(fā)放的呆賬農業(yè)經濟組織貸款。2、128202呆賬農業(yè)經濟組織保證貸款，核算信用社以保證形式發(fā)放的呆賬農業(yè)經濟組織貸款。3、128203呆賬農業(yè)經濟組織抵押貸款，核算信用社以抵押形式發(fā)放的呆賬農業(yè)經濟組織貸款。4、128204呆賬農業(yè)經濟組織質押貸款，核算信用社以質押形式發(fā)放的呆賬農業(yè)經濟組織貸款。第1283號科目呆賬農村工商業(yè)貸款農村信用社發(fā)放的農村工商業(yè)企業(yè)貸款，按有關規(guī)定列為呆賬的在本科目核算。本科目下設四個二級科目：1、128301呆賬農村工商業(yè)信用貸款，核算信用社以信用形式發(fā)放的呆賬農村工商業(yè)貸款。2、128302呆賬農村工商業(yè)保證貸款，核算信用社以保證形式發(fā)放的呆賬農村工商業(yè)貸款。3、128303呆賬農村工商業(yè)抵押貸款，核算信用社以抵押形式發(fā)放的呆賬農村工商業(yè)貸款。4、128304呆賬農村工商業(yè)質押貸款，核算信用社以質押形式發(fā)放的呆賬農村工商業(yè)貸款。第1284號科目呆賬其他貸款農村信用社發(fā)放的其他貸款，按有關規(guī)定列為呆賬的在本科目核算。本科目下設五個二級科目：1、128401呆賬其他信用貸款，核算信用社以信用形式發(fā)放的呆賬其他貸款。2、128402呆賬其他保證貸款，核算信用社以保證形式發(fā)放的呆賬其他貸款。3、128403呆賬其他抵押貸款，核算信用社以抵押形式發(fā)放的呆賬其他貸款。4、128404呆賬其他質押貸款，核算信用社以質押形式發(fā)放的呆賬其他貸款。5、128405呆帳其他消費貸款，核算信用社對消費形式發(fā)放的呆賬其他貸款。第1286號科目呆賬農戶小額信用貸款本科目核算信用社以信用方式發(fā)放的小額貸款，貸款無法收回形成呆賬后在本科目核算。第1287號科目呆賬農戶聯保貸款信用社發(fā)放的農戶聯保貸款，按有關規(guī)定列為呆賬的在本科目核算。本科目下設兩個二級科目：1、128701呆賬農戶聯保貸款，信用社以多戶農戶聯保形式發(fā)放的農戶聯保貸款形成呆賬后在本科目核算。2、128702呆賬農戶授信聯保貸款（一證通），信用社發(fā)放多戶農戶聯保且有授信額度的農戶聯保貸款形成呆賬后在本科目核算。第1288號科目呆賬助學貸款信用社發(fā)放的助學貸款，按有關規(guī)定列為呆賬的在本科目核算。本科目下設兩個二級科目：1、128801呆賬生源地助學貸款，信用社發(fā)放以生源地為對象的助學貸款形成呆賬后在本科目核算。2、128802呆賬其他助學貸款，信用社發(fā)放其他形式的助學貸款形成呆賬后在本科目核算。第1289號科目貼現本科目核算信用社辦理企業(yè)和其他銀行機構商業(yè)票據的貼現業(yè)務。本科目應按性質和貼現申請人進行明細核算，借方余額反映信用社辦理的貼現款項。本科目下設三個二級科目，九個三級科目：1、128901貼現，核算信用社為客戶辦理的貼現業(yè)務。貼現時，按票面金額借記本科目，貸記有關科目和利息收入科目；貼現票據到期收到貼現票據款項時（或貼現票據超過規(guī)定期限，未收到人民銀行或其他商業(yè)銀行的拒絕付款理由書和銀行承兌匯票時，貼現票據與再貼現資金、轉貼現資金之間的劃轉），借記有關科目，貸記本科目；未收到票據款項時，借記活期存款、逾期貸款（付款人賬戶余額不足支付部分）等科目，貸記有關科目。本科目下設三個三級科目：（1）12890101全國性銀行銀行承兌匯票貼現，信用社以全國性銀行承兌匯票為客戶辦理貼現業(yè)務。（2）12890102其他金融機構銀行承兌匯票貼現，信用社以其他金融機構銀行承兌匯票為客戶辦理貼現業(yè)務。（3）12890103商業(yè)承兌匯票貼現，信用社以商業(yè)承兌匯票為客戶辦理貼現業(yè)務。2、128902轉貼現，核算信用社持貼現票據向其他銀行機構辦理的轉貼現業(yè)務。貼現金額在本科目貸方核算。待轉貼現到期后，借記本科目，貸記貼現科目。本科目下設三個三級科目：（1）12890201全國性銀行銀行承兌匯票轉貼現，信用社持全國性銀行銀行承兌匯票向其他銀行機構辦理轉貼現業(yè)務。（2）12890202其他金融機構銀行承兌匯票轉貼現，信用社持其他金融機構銀行承兌匯票向其他銀行機構辦理轉貼現業(yè)務。（3）12890203商業(yè)承兌匯票轉貼現，信用社持商業(yè)承兌匯票向其他銀行機構辦理轉貼現業(yè)務。3、128903再貼現，核算信用社持貼現票據向中央銀行辦理的再貼現業(yè)務。貼現金額在本科目貸方核算。待再貼現到期后，借記本科目，貸記貼現科目。本科目下設三個三級科目：（1）12890301全國性銀行銀行承兌匯票再貼現，信用社持全國性銀行銀行承兌匯票向人民銀行辦理再貼現業(yè)務。（2）12890302其他金融機構銀行承兌匯票再貼現，信用社持其他金融機構銀行承兌匯票向人民銀行辦理再貼現業(yè)務。（3）12890303商業(yè)承兌匯票再貼現，信用社持商業(yè)承兌匯票向人民銀行辦理再貼現業(yè)務。第1290號科目待處理抵債資產本科目核算信用社通過依法收貸或辦理抵押、質押業(yè)務取得的以資抵貸的待處理資產。取得抵債資產時，借記本科目，貸記有關科目；處理變現時，借記有關科目，貸記本科目。本科目下設四個二級科目：1、129001房屋及建筑物，核算信用社待處理房屋及建筑物款項。2、129002土地使用權，核算信用社待處理土地使用權款項。3、129003交通工具，核算信用社待處理交通工具款項。4、129004其他待處理資產，核算信用社其他待處理資產款項。第1291號科目呆賬準備本科目核算信用社按照規(guī)定以各項承擔風險和損失的資產的年末余額的一定比例提取的呆賬準備。本科目是資產類的減項科目，故余額在貸方。全額提取呆賬準備時，借記“其他營業(yè)支出”科目，貸記本科目。差額提取呆賬準備時，如補提呆賬準備，借記“其他營業(yè)支出”科目，貸記本科目；如沖減呆賬準備，借記本科目，借記“其他營業(yè)支出”科目（紅字）。呆賬損失處理時，借記本科目，貸記有關呆賬科目。已確認并轉銷的呆賬，以后年度又收回來的，應按收回的余額，借記有關呆賬科目，貸記本科目；同時，借記有關科目，貸記呆賬科目。本科目下設四個二級科目：1、129101風險資產準備，核算信用社按規(guī)定比例提取的各項風險資產減值準備。2、129102專項準備，本科目下設二個二級科目：（1）12910201專項準備，核算信用社超過稅前扣除規(guī)定比例提取的風險資產減值準備。（2）12910202減免所得稅增提，核算信用社減免所得稅增提的減值準備。3、129103壞賬準備，核算信用社按規(guī)定比例提取的壞賬準備。4、129104央行委托收款本金，核算信用社已收回置換不良貸款本金。第1292號科目抵債資產待變現利息本科目核算信用社接收的待處理抵債資產計價價值中的表外應收利息部分，在抵債資產處置變現以前在本科目核算。本科目屬資產類減項，故余額在貸方。第1293號科目買入外幣票據本科目核算信用社按一定的貼現率買入融資申請人尚未到期托收的票據，包括銀行匯票、本票等。買入外匯票據時，借記本科目，貸記有關科目；買入票據款項收妥或國外退票時，借記有關科目，貸記本科目。本科目按客戶設置明細賬。第1295號科目買入返售債券本科目核算信用社按規(guī)定進行債券回購業(yè)務買入債券所發(fā)生的成本。買入債券時，按實際支付的款項，借記本科目，貸記“準備金存款”或其他存放款項等有關科目。買入債券在當期到期返售的，按實際收到款項，借記“準備金存款”或其他存放款項等有關科目；按買入證券時實際支付的款項，貸記本科目，按其差額，貸記“金融機構往來收入”科目。買入返售債券在當期沒有到期的，期末應計提末到期的買入返售債券利息，借記“應收利息”科目；貸記“金融機構往來收入”科目；待該筆買入返售債券到期時，借記“準備金存款”或其他存放款項科目，貸記本科目，按其差額，貸記“應收利息”科目（前期已記利息）和“金融機構往來收入”科目（本期應記利息）。本科目應按交易對象和債券種類設置明細賬。第1321號科目應收利息本科目核算信用社各項貸款、存放中央銀行、農業(yè)銀行（定期）以及調出、拆出資金等，應按委或按年收取而未收到的利息。信用社利息收入要做到應收盡收，對未到期的跨年度貸款等當年應收取而未收到的利息，應計算應收利息，列入當年損益。本科目應按貸款(單位)戶逐筆計算并設置明細賬。計算的應收利息，借記本科目，貸記利息收入科目；收回應收利息時，借記有關科目，貸記本科目。本科目下設三個二級科目：1、132101貸款應收利息，核算2001年1月1日以后的貸款應收利息。2、132102待核銷應收利息，核算2001年1月1日以前的貸款應收利息。3、132103其他應收利息，核算貸款以外的其他資金應收利息。第1323號科目應收再貼現款項本科目核算信用社收到中央銀行退回的再貼現票據。本科目按票據種類和貼現申請人設置明細賬。中央銀行退回票據時，借記本科目，貸記準備金存款科目。本科目視同逾期貸款管理。另，信用社收到中央銀行退回的再貼現票據后，應作為持票人向貼現申請人追索票款，貼現申請人在本社開戶的，可直接從其賬戶收取款項；貼現申請人未在本社開立賬戶的，應按照《中華人民共和國票據法》的規(guī)定向貼現申請人或其他前手進行追索。第1324號科目應收轉貼現款項本科目核算信用社收到同業(yè)（包括政策性銀行、國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農村商業(yè)銀行、農村合作銀行、農村信用社，下同）退回的轉貼現票據。本科目按票據種類和貼現申請人設置明細賬。信用社收到同業(yè)退回的轉貼現票據時，借記本科目，貸記存放農業(yè)銀行款項或存放其他同業(yè)款項科目。本科目應視同逾期貸款管理。另，信用社收到同業(yè)退回的轉貼現票據后，應作為持票人向貼現申請人追索票款，貼現申請人在本社開戶的，可直接從其賬戶收取款項；貼現申請人未在本社開立賬戶的，應按照《中華人民共和國票據法》的規(guī)定向貼現申請人或其他前手進行追索。第1391號科目其他應收款本科目核算信用社應收、暫付其他單位或個人的款項在本科目核算，包括各種應收的賠款、罰金、按規(guī)定墊支的職工差旅費、應收、暫付上級單位和所屬單位的款項以及其他應收、暫付的款項等，應按款項類別和單位、個人設置明細賬。信用社發(fā)生其他應收、暫付款項時，借記本科目，貸記有關科目；收回各種款項時，借記有關科目，貸記本科目。本科目下設以下二級科目：1、139101應收訴訟費，核算信用社墊付訴訟費款。2、139102待處理出納短款，核算信用社待處理出納短款。3、139103待處理應收清算款項，核算信用社待處理應收清算款項。4、139104應收回購債券，核算信用社應收回購債券。5、139105墊付股金分紅，核算信用社墊付的股金紅利。6、139106其他應收款項，核算信用社其他應收款項。7、139107清算差錯應收款項，核算清算差錯應收款項。第1392號科目委托及代理資產業(yè)務本科目核算信用社接受農業(yè)銀行、其他金融機構、其他單位（人）委托辦理的委托、信托放款和代付業(yè)務。放款（支付）時借記本科目，貸記有關科目；收回時借記有關科目，貸記本科目。本科目中的委托、信托放款余額，只能小于或等于委托單位撥付或規(guī)定的資金數額，其放款利息收入應通過其他應付款科目核算。代付業(yè)務只限于信用社代付國庫券、代解僑匯，因委托單位未撥付資金或撥付的資金不足時使用。委托、信托放款應按貸款戶設置明細賬，代付業(yè)務按委托單位設置明細賬。本科目下設三個二級科目：1、139201代付業(yè)務，核算信用社代付國庫券、代解僑匯，因委托單位未撥付資金或撥付的資金不足時使用的款項。2、139202委托貸款，農村信用社作為受托人,根據委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等由我社代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協助回收的貸款本息的一項代理業(yè)務，本科目核算農村信用社接受客戶委托發(fā)放的貸款。3、139203其他代理資產業(yè)務，核算信用社其他代理資產業(yè)務款項。第1411號科目短期投資本科目核算信用社購入的各種能夠變現、持有時間不超過一年的有價證券、其他投資，并應按短期投資種類設置明細賬。信用社購入的各種債券，按照實際支付的價款，借記本科目，貸記有關科目；信用社收到發(fā)放的債券利息，借記有關科目，貸記投資收益或其他應收款科目；信用社出售債券，按照實際收到的金額，借記有關科目，按實際成本貸記本科目；債券到期收回本息，借記有關科目，貸記本科目（債券賬面金額）和投資收益（應計利息）科目。本科目下設四個二級科目：1、141101短期國債投資，核算信用社短期國債投資款項。2、141102短期金融債券投資，核算信用社短期金融債券投資款項。3、141103短期企業(yè)債券投資，核算信用社短期企業(yè)債券投資款項。4、141104其他短期投資，核算信用社其他短期投資款項。第1421號科目長期投資本科目核算信用社購入的不準備在一年內變現的投資債券，如國庫券、國家重點建設債券和金融債券等在本科目核算。本科目設置債券投資及應計利息兩個二級賬戶進行核算。債券投資應按投資時實際支付的價款記賬。信用社進行債券投資時，按實際支付的價款（包括債券票面金額和支付的交易費用等）借記本科目（債券投資），貸記有關科目；實際支付的價款中含有債券利息的，應將這部分利息借記本科目（應計利息戶），按實際支付的價款扣除應計利息后的差額，借記本科目（債券投資戶），按實際支付的價款，貸記有關科目。債券應計的利息，應區(qū)別情況處理：信用社以面值購入的債券，應將應計的當期利息，借記本科目（應計利息戶），貸記投資收益科目。信用社溢價或折價購入的債券，其溢價或折價應當在債券存續(xù)期間內分期攤銷。溢價購入的債券，按當期應計的利息，借記本科目（應計利息戶），按當期應分攤的實際支付的價款中溢價部分，貸記本科目（債券投資戶），按其差價，貸記投資收益科目；折價購入的債券，按當期應記利息，借記本科目（應計利息戶），按當期應分攤的實際支付價款中的折價部分，借記本科目（債券投資戶），按應計利息與分攤的合計數，貸記投資收益科目。債券到期收回本息，按本息合計，借記有關科目，按債券本金部分，貸記本科目（債券投資戶），按已計利息部分貸記本科目（應計利息戶），按未計利息部分貸記投資收益科目。本科目應按債券種類設明細賬。信用社購入股票或以現金、實物對外投資，也用本科目核算，投資時按實際支付的價款入賬（實物按雙方協商的價款入賬），其投資收益的會計處理方法，對被投資單位沒有實際控制權的，采用成本法核算；擁有實際控制權的采用權益法核算。本科目下設五個二級科目進行核算。1、142101長期國債投資，本科目下設四個三級科目。（1）14210101長期國債投資面值（2）14210102長期國債投資應計利息（3）14210103長期國債投資溢價（4）14210104長期國債投資折價2、142102長期金融債券投資，本科目下設四個三級科目。（1）14210201長期金融債券投資面值（2）14210202長期金融債券投資應計利息（3）14210203長期金融債券投資溢價（4）14210204長期金融債券投資折價3、142103長期企業(yè)債券投資，本科目下設四個三級科目。（1）14210301長期企業(yè)債券投資面值（2）14210302長期企業(yè)債券投資應計利息（3）14210303長期企業(yè)債券投資溢價（4）14210304長期企業(yè)債券投資折價4、142104長期股權投資5、142105其他長期投資第1422號科目入股聯社資金本科目核算信用社（含各級聯社、農村商業(yè)銀行、農村合作銀行）向上級聯社或農村商業(yè)銀行、農村合作銀行入股的資金。信用社向上級聯社或農村商業(yè)銀行、農村合作銀行入股時，借記本科目，貸記有關科目。本科目下設三個二級科目（1）142201入股省聯社資金，核算信用社向省聯社入股的資金。（2）142202入股市聯社資金，核算信用社向市聯社入股的資金。（3）142203入股縣聯社資金，核算信用社向縣聯社入股的資金。第1511號科目固定資產本科目核算屬于信用社所有固定資產的原價。信用社應設置“固定資產登記簿”，按固定資產類別和使用部門進行明細核算，并應設置“固定資產卡片”，按每項固定資產進行明細核算。信用社應根據規(guī)定固定資產標準，結合具體情況，制訂固定資產目錄，作為核算依據。臨時租入的固定資產，應另設備查簿進行登記，不在本科目核算。本科目下設五個二級科目：（1）151101房屋及建筑物，是指經營使用和為職工生活及福利服務的房屋、建筑物及其附屬設施。本科目設置營業(yè)用房、庫房、辦公用房、培訓基地用房、職工宿舍、其它等明細賬戶進行核算。（2）151102交通工具，在本科目下設置汽車、摩托車、船舶、其它交通工具等賬戶進行核算。（3）151103電子設備，在本科目下設置計算機網絡、自動取款機、其他電子設備等賬戶進行核算。本科目下設三個三級科目：（4）151104機器設備，在本科目下設置機、復印機、監(jiān)控設備、其它機器設備等賬戶進行核算。（5）151105其它固定資產，本科目核算不在以上二級科目核算的固定資產，在本科目按種類設置賬戶進行核算。第1521號科目累計折舊本科目核算信用社固定資產的累計折舊，是資產類的減項科目，故余額在貸方。信用社按期計提的固定資產折舊，借記其他營業(yè)支出科目，貸記本科目。固定資產提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產，也不再補提折舊，可全部列作當期損失。提足折舊是指已經提足該項固定資產應提的折舊總額。應提的折舊總額為固定資產原值減去預計殘值加上預計清理費用。本科目只進行總分類核算，不進行明細分類核算，需要查明某項固定資產的已提折舊，可以根據固定資產卡片上所記載的該項固定資產原值、折舊率和使用年數等資料進行計算。本科目下設五個二級科目。1、152101房屋及建筑物折舊，核算信用社經營使用和為職工生活及福利服務的房屋、建筑物及其附屬設施所計提的折舊。2、152102交通工具折舊，核算信用社對汽車、摩托車、船舶等交通工具所計提的折舊。3、152103電子設備折舊，核算信用社對計算機網絡、自動取款機等電子設備所計提的折舊。4、152104機器設備折舊，核算信用社對機、復印機、監(jiān)控設備等機器設備所計提的折舊。5、152105其它固定資產折舊，核算信用社對其它固定資產所計提的折舊。第1531號科目固定資產清理本科目核算信用社因出售、報廢和毀損等原因轉入清理的固定資產價值及其在清理中所發(fā)生的清理費用和清理收入。本科目應按清理的固定資產設置明細賬。信用社出售、報廢和毀損的固定資產轉入清理時，應按固定資產凈值借記本科目，按已提折舊借記累計折舊科目，按固定資產原值貸記固定資產科目。清理過程中發(fā)生的清理費用，借記本科目，貸記有關科目。收回出售固定資產的價款、殘料價值和變賣殘值所得收入、借記有關科目，貸記本科目。應由保險公司或過失人承擔賠償的損失，借記其他應收款和現金等科有關科目，貸記本科目，固定資產清理后的凈收益，借記本科目，貸記營業(yè)外收入科目。固定資產清理后凈損失，區(qū)別情況處理：屬于自然災害造成的操失，借記營業(yè)外支出科目非常損失，貸記本科目；屬于正常處理的損失，借記營業(yè)外支出科目處理固定資產損失戶，貸記本科目。第1541號科目在建工程本科目核算信用社進行各項工程，包括購建固定資產所發(fā)生的在建工程支出，購入的不需要安裝的固定資產，不通過本科目核算。信用社發(fā)生在建工程支出或按規(guī)定預付承包單位工程價款，以及工程完工補付工程支出或按規(guī)定預付承包單位工程價款，以及工程完工補付工程時，借記本科目，貸記有關科目；工程完工交付使用時，借記固定資產科目，貸記本科目。本科目應按工程項目設置明細賬。本科目下設四個二級科目：1、154101自建工程，核算信用社自建工程款項。2、154102承包發(fā)包工程，核算信用社承包發(fā)包工程款項。3、154103購建待安裝工程，核算信用社購建待安裝工程款項。4、154104其他工程，核算信用社其他工程款項。第1611號科目無形資產本科目核算信用社的專利權、著作權、非專利技術、土地使用權、商譽等各種無形資產的價值。應按無形資產類別設置明細賬。信用社購入或自行創(chuàng)造并按法律程序申請取得的各種無形資產，按實際支出借記本科目，貸記有關科目。其他單位投資轉入的無形資產，應按確認的價值，借記本科目，貸記實收資本科目。信用社用已入賬的無形資產向外投資，借記長期投資科目，貸記本科目。信用社向外轉讓已入賬的無形資產，其轉讓收入借記有關科目，貸記其他營業(yè)收入科目；結轉轉讓無形資產的成本，借記營業(yè)費用科目，貸記本科目。各種無形資產應分期平均攤銷，攤銷時，借記營業(yè)費用科目，貸記本科目。本科目期未余額為尚未攤銷的無形資產價值。本科目下設二個二級科目：1、161101土地使用權，核算信用社土地使用權款項。2、161102其他無形資產，核算信用社其他無形資產款項。第1621號科目遞延資產信用社發(fā)生的不能全部計入當年損益，應當在以后年度內分期攤銷的各項費用，如開辦費、債券發(fā)行費用、租入固定資產的改良支出、固定資產修理的支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用等在本科目核算（含跨年度攤銷的低值易耗品）。應按費用的種類設置明細賬。發(fā)生的遞延費用，借記本科目，貸記有關科目；攤銷時，借記營業(yè)費用科目，貸記本科目。開辦費應當在信用社開始營業(yè)以后的一定年限內分期平均攤銷；固定資產修理支出應當根據修理間隔期間分期平均攤銷；租入固定資產改良支出應當在租賃期內平均攤銷；其他遞延費用應在一定期限內按照費用項目的受益期限平均攤銷。本科目下設二個二級科目：1、162101待攤費用，核算一年內（含一年）待攤遞延資產。2、162102長期待攤費用，核算一年以上（不含一年）待攤遞延資產。第1623號科目廣告費結轉本科目核算信用社結轉以后年度攤銷的廣告費。第1631號科目待處理財產損益本科目核算信用社在清查財間和經營中查明的各種財產物資的盤盈、盤虧和毀損。盤盈的各種資產借記有關科目，貸記本科目和累計折舊科目。盤虧和毀損的各種資產，借記本科目，貸記有關科目。盤盈、盤虧和毀損的各種資產等，按照規(guī)定的程序批準轉銷時，流動資產的盤盈，借記本科目，貸記其他營業(yè)收入科目；固定資產的盤盈，借記本科目，貸記營業(yè)外收入科目固定資產盤盈賬戶；流動資產盤虧、毀損，借記其他營業(yè)支出科目，貸記本科目；固定資產盤虧、盤損，借記營業(yè)外支出科目固定資產盤虧賬戶，貸記本科目。自然災害等非常原因造成的損失，應將扣除殘料價值和過失人、保險公司賠償后的凈損失，借記營業(yè)外支出科目非常損失賬戶，貸記本科目；屬于無法收回的其他損失，報經批準后，借記其他營業(yè)外支出科目，貸記本科目。本科目期末如為借方余額，則為尚未處理的各種財產物資的凈損失；如為貸方余額，則為尚未處理的各種財產物資的凈盈余。本科目下設兩個二級科目：1、163101待處理固定資產損益，核算信用社各種固定資產的盤盈、盤虧和毀損。2、163102待處理流動資產損益，核算信用社各種流動資產的盤盈、盤虧和毀損。二、負債類第2011號科目活期存款本科目核算信用社吸收的企事業(yè)單位、個體經濟戶的活期存款及信用卡存款。本科目應按存款戶及存款種類設置明細賬。存入款項借記有關科目，貸記本科目；支取款項借記本科目，貸記有關科目。本科目下設三個二級科目：1、201101單位活期存款，核算信用社吸收的企事業(yè)單位、個體經濟戶的活期存款及信用卡存款。2、201102單位協定存款，核算信用社吸收的企事業(yè)單位、個體經濟戶的協定存款。3、201103單位通知存款，下設兩個三級科目。（1）20110301一天通知存款，核算對公一天通知存款。（2）20110302七天通知存款，核算對公七天通知存款。第2012號科目財政性存款本科目核算信用社吸收的行政機關、團體和事業(yè)單位的賬政性存款。第2013號科目待結算財政款項本科目核算信用社辦理國庫和國庫經收處業(yè)務的收納、劃解的預算收入。本科目下設五個二級科目：1、201301鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級待結算財政款項，本科目在代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務時使用，核算信用社在代理鄉(xiāng)、鎮(zhèn)級國庫業(yè)務過程中按日收納、劃分、報解、退付的預算收入款項；本科目下設置“待報解中央預算收入；待報解地方預算收入（省級、地級、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級）；待報解共享收入（中央與地方、地方與地方）等專戶。2、201302縣級待結算財政款項，核算信用社代理縣級支庫業(yè)務的收納、劃解的預算收入。3、201303中央級待結算財政款項，核算信用社代理中央級待結算財政款項。4、201304中央與省級待結算財政款項，核算信用社代理中央與省級待結算財政款項。5、201305省級與縣級待結算財政款項，核算信用社代理省級與縣級待結算財政款項。第2014號科目地方財政庫款本科目核算地方財政預算收入和預算支出。本科目下設兩個二級科目：1、201401鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）及其他地方財政庫款，核算信用社代理的地方鄉(xiāng)、鎮(zhèn)及除縣級以外的其他各級財政預算的固定收入、共享收入分得部分、補助收入、專項收入、基金預算收入、地方預算收入退付和地方預算撥款、撥款的繳回、補助支出、專項支出和基金預算支出等款項。本科目下按與預算級次相對應的財政部門的收入、支出等設置明細賬戶，本科目在代理國庫業(yè)務時使用，存款時記貸方，退付、撥款時記借方，余額在貸方。2、201402縣級地方財政庫款，核算信用社代理縣級支庫的預算收入和預算支出。第2015號科目財政預算外存款本科目核算財政預算外資金及自籌資金的收支。本科目下設兩個二級科目：1、201501鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）及其他財政預算外存款，核算信用社代理的鄉(xiāng)、鎮(zhèn)及除縣級以外的其他各級財政預算外資金及自籌資金的收納、支撥或上解。本科目在代理國庫業(yè)務時使用，存款增加時記貸方，存款減少時記借方，余額在貸方。2、201502縣級財政預算外存款，核算信用社代理縣級支庫的財政預算外資金及自籌資金的收支。第2016號科目財政預算專項存款本科目核算代理的縣級財政預算專項資金的收入、支撥或上解。該科目下按存款類別設置明細賬戶，存入款項借記有關科目，貸記本科目；支撥或上解款項借記本科目，貸記有關科目。第2017號科目銀行卡本科目核算信用社辦理的單位或個人銀行卡業(yè)務吸收的存款。本科目應按持卡人（單位）設置明細賬，存入款項時，借記有關科目，貸記本科目；支取款項時，借記本科目，貸記有關科目。下設十個二級科目：1、201701借記卡單位活期存款，核算單位借記卡活期存款。2、201702借記卡個人活期存款，核算按《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規(guī)定存款人存入的帶有個人支付結算性質的借記卡存款3、201703借記卡個人整存整取定期。下設六個三級科目：（1）20170201三個月整存整取定期存款，核算存入借記卡內三個月整存整取個人定期存款。（2）20170202六個月整存整取定期存款，核算存入借記卡內六個月整存整取個人定期存款。（3）20170203一年整存整取定期存款，核算存入借記卡內一年整存整取個人定期存款。（4）20170204二年整存整取定期存款，核算存入借記卡內二年整存整取個人定期存款。（5）20170205三年整存整取定期存款，核算存入借記卡內三年整存整取個人定期存款。（6）20170206五年整存整取定期存款，核算存入借記卡內五年整存整取個人定期存款。4、201704借記卡個人零存整取定期。下設三個三級科目：（1）20170401一年零存整取定期存款，核算存入借記卡內一年零存整取個人定期存款。（2）20170402三年零存整取定期存款，核算存入借記卡內三年零存整取個人定期存款。（3）20170403五年零存整取定期存款，核算存入借記卡內五年零存整取個人定期存款5、201705借記卡個人存本取息定期。下設三個三級科目：（1）20170501一年存本取息定期存款，核算存入借記卡內一年存本取息個人定期存款。（2）20170502三年存本取息定期存款，核算存入借記卡內三年存本取息個人定期存款。（3）20170503五年存本取息定期存款，核算存入借記卡內五年零存整取個人定期存款。6、201706借記卡個人通知存款。下設兩個三級科目：（1）20170601借記卡個人通知存款一天，核算存入借記卡內個人一天通知存款。（2）20170602借記卡個人通知存款七天，核算存入借記卡內個人七天通知存款。7、201707借記卡個人定活兩便存款。核算存入借記卡內個人定活兩便存款。8、201708借記卡個人教育儲蓄存款。下設三個三級科目：（1）20170801一年期教育儲蓄存款，核算存入借記卡內個人一年期教育儲蓄存款。（2）20170802三年期教育儲蓄存款，核算存入借記卡內個人三年期教育儲蓄存款。（3）20170803六年期教育儲蓄存款，核算存入借記卡內個人六年期教育儲蓄存款。9、201709借記卡個人整存零取定期存款。下設三個三級科目：（1）20170901一年期整存零取定期存款，核算存入借記卡內個人一年期整存零取儲蓄存款。（2）20170902三年期整存零取定期存款，核算存入借記卡內個人三年期整存零取儲蓄存款。（3）20170903五年期整存零取定期存款，核算存入借記卡內個人五年期整存零取儲蓄存款。10、201710信用卡，下設兩個三級科目：（1）20171001單位信用卡，核算單位辦理信用卡業(yè)務存入的款項。（2）20171001個人信用卡，核算個人辦理信用卡業(yè)務存入的款項。第2051號科目定期存款本科目核算信用社吸收的企事業(yè)單位存入的定期款項。本科目應按存款單位及存款種類設置明細賬。存入款項借記有關科目，貸記本科目；支取款項借記本科目，貸記有關科目。本科目下設七個二級科目：1、205101三個月定期存款，核算對公三個月定期存款。2、205102六個月定期存款，核算對公六個月定期存款。3、205103一年定期存款，核算對公一年定期存款。4、205104二年定期存款，核算對公二年定期存款。5、205105三年定期存款，核算對公三年定期存款。6、205106五年定期存款，核算對公五年定期存款。第2111號科目活期儲蓄存款本科目核算信用社吸收的城鄉(xiāng)居民個人活期儲蓄存款和個人結算存款。本科目應按存款戶及存款種類設置明細賬。本科目下設四個二級科目。1、211101個人銀行結算存款，核算按《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規(guī)定存款人存入的帶有個人支付結算性質的儲蓄存款。2、211102個人活期儲蓄存款，核算信用社吸收的城鄉(xiāng)居民個人活期儲蓄存款（不具有結算性質）。3、211103定活兩便定期儲蓄存款，核算定活兩便定期存款。4、211104個人通知存款，下設兩個三級科目。（1）21110401一天個人通知存款，核算通知存款一天通知存款。（2）21110402七天個人通知存款，核算通知存款七天通知存款。第2151號科目定期儲蓄存款本科目核算信用社吸收的城鄉(xiāng)居民個人定期儲蓄存款。本科目應按存款戶及存款種類設置明細賬。本科目下設六個二級科目：1、215101整存整取定期儲蓄存款，下設六個三級科目：（1）21510101整整三個月儲蓄存款，核算整整定期三個月存款。（2）21510102整整六個月儲蓄存款，核算整整定期六個月存款。（3）21510103整整一年儲蓄存款，核算整整定期一年定期存款。（4）21510104整整二年儲蓄存款，核算整整定期二年定期存款。（5）21510105整整三年儲蓄存款，核算整整定期三年定期存款。（6）21510106整整五年儲蓄存款，核算整整定期五年定期存款。2、215102零存整取存款，下設三個三級科目：（1）21510201零整一年定期儲蓄存款，核算零整定期一年定期存款。（2）21510202零整三年定期儲蓄存款，核算零整定期三年定期存款。（3）21510203零整五年定期儲蓄存款，核算零整定期五年定期存款。3、215103存本取息定期存款，下設三個三級科目：（1）21510301存本取息一年定期儲蓄存款，核算存本取息定期一年定期存款。（2）21510302存本取息三年定期儲蓄存款，核算存本取息定期三年定期存款。（3）21510303存本取息五年定期儲蓄存款，核算存本取息定期五年定期存款。4、215104整存零取存款，下設三個三級科目：（1）21510401整零一年定期存款，核算整零定期一年定期儲蓄存款。（2）21510402整零三年定期存款，核算整零定期五年定期儲蓄存款。（3）21510403整零五年定期存款，核算整零定期五年定期儲蓄存款。第2155號科目教育儲蓄存款下設三個二級科目：（1）215501教育儲蓄一年定期存款，核算教育儲蓄定期一年定期存款。（2）215502教育儲蓄三年定期存款，核算教育儲蓄定期三年定期存款。（3）215503教育儲蓄六年定期存款，核算教育儲蓄定期六年定期存款。第2311號科目借入銀行款本科目核算信用社向其他金融機構（不包括中央銀行）借入的各種款項（含一年以上長期借款）在本科目核算，本科目應按借款種類設置明細賬。第2312號科目借入中央銀行款項本科目核算聯社和信用社向中央銀行借入的除支農再貸款之外的各種款項。本科目應按借款種類設置明細賬。本科目下設兩個二級科目：1、231201借入緊急救助再貸款，核算聯社及信用社為保證存款支付向中央銀行借入的再貸款。2、231202借入中央銀行款項，核算聯社及信用社向中央銀行借入的除支農再貸款和緊急救助再貸款之外的各種款項。第2313號科目借入支農再貸款本科目核算聯社及信用社向中央銀行借入的支農再貸款。本科目下設三個二級科目：1、231301三個月期支農再貸款，核算聯社及信用社向中央銀行借入的三個月期支農再貸款。2、231302六個月期支農再貸款，核算聯社及信用社向中央銀行借入的六個月期支農再貸款。3、231303一年期支農再貸款，核算聯社及信用社向中央銀行借入的一年期支農再貸款。第2314號科目央行撥付專項票據資金本科目核算中國人民銀行實際兌付信用社專項央行票據時的資金額度。信用社收到專項央行票據兌付款項時，借記準備金存款（或存放聯社款項）科目，貸記本科目。本科目屬過渡性科目。第2316號科目撥入營運資金本科目核算農村商業(yè)銀行、農村合作銀行和統(tǒng)一法人縣（市）各分支機構收到機構本部撥入的人民幣和外幣營運資金。本科目為分支機構專用。分支機構收到機構本部撥入的營運資金時，借記準備金存款或聯行往來等科目，貸記本科目。交回營運資金時，借記本科目，貸記準備金存款或聯行往來等科目。本科目期末貸方余額，反映分支機構尚未歸還的營運資金。第2321號科目同業(yè)存放款項本科目核算信用社與其他金融機構之間的日常業(yè)務結算往來款項和同業(yè)存入信用社的各種款項等。應按往來單位設置明細賬。存入款項，借記有關科目，貸記本科目；支取款項，借記本科目，貸記有關科目。本科目下設二個二級科目。1、232101國有商業(yè)銀行存放款項，核算國有商業(yè)銀行存放信用社款項。2、232102其他同業(yè)存放款項，核算其他同業(yè)存放信用社款項。第2323號科目信用社上存聯社款項本科目核算信用社上存省、市、縣聯社的定期存款、準備金存款和一般轉存款，該科目為聯社專用科目。本科目下設三個二級科目：1、232301聯社上存清算款項，本科目核算聯社上存清算款項。2、232302其他-聯社存放款項，本科目核算其他聯社存放款項。3、232303上存省聯社款項，本科目為省聯社專用科目，用于核算市縣聯社上存省中心準備金存款和一股轉存款。本科目應按市縣聯社設置明細賬戶進行核算。第2412號科目調入調劑資金本科目核算信用社與信用社之間，信用社與聯社之間的調入款項。本科目應按往來單位設置明細賬。資金調入，借記有關科目，貸記本科目；歸還調入資金，借記本科目，貸記有關科目。本科目下設三個二級科目：1、241201省轄調入調劑資金，核算省聯社與區(qū)縣聯社之間的調入款項，本科目下設四個三級科目。（1）24120101省轄活期調入調劑資金，核算省聯社向區(qū)縣聯社調入的活期調入調劑款項。（2）24120102省轄三個月調入調劑資金，核算省聯社向區(qū)縣聯社調入的三個月調入調劑款項。（3）24120103省轄六個月調入調劑資金，核算省聯社向區(qū)縣聯社調入的六個月調入調劑款項。（4）24120104省轄一年調入調劑資金，核算省聯社向區(qū)縣聯社調入的一年調入調劑款項。2、241202省內調入調劑資金，本科目核算農村信用社（含各級聯社、農村商業(yè)銀行、農村合作銀行）之間的調入款項在本科目核算。3、241203省外調入調劑資金，核算由省外調入的調入調劑資金。第2413號科目銀行業(yè)拆入本科目核算信用社借入除信用社和金融性公司以外的其他金融機構（含城市信用社）的短期或臨時性資金。本科目應按往來單位設置明細賬。拆入資金，借記有關科目，貸記本科目；歸還借款，借記本科目，貸記有關科目。第2415號科目賣出回購債券款本科目核算信用社按規(guī)定進行債券回購業(yè)務賣出債券取得的款項。賣出債券成交時，按實際收到的款項借記“準備金存款－一般轉存款”或其他存放款項科目，貸記本科目。賣出債券在當期到期回購的，按賣出債券時實際收到的款項，借記本科目；按回購債券時實際支付的款項，貸記“準備金存款－一般轉存款”或其他存放款項科目，按其差額，借記“金融機構往來支出”科目。賣出的回購債券在當期沒有到期的，期末應計提未到期的賣出回購債券利息，借記“金融機構往來支出”科目，貸記“應付利息”科目；到期回購時，借記本科目、“應付利息”、“金融機構往來支出”科目，貸記“準備金存款”或其他存放款項科目。本科目應按交易對象和債券種類設置明細賬。第2421號科目金融性公司拆入本科目核算信用社向其他非銀行金融性公司借入的短期或臨時資金。本科目應按往來單位設置明細賬。拆入資金，借記有關科目，貸記本科目；歸還借款，借記本科目，貸記有關科目。第2431號科目應解匯款本科目核算信用社辦理匯款業(yè)務中收到的待解付的款項以及異地采購單位或個人臨時性存款和其他臨時性存款在本科目核算。應按收款單位或個人設置明細賬。異地匯入待解付和臨時存入的款項，借記有關科目，貸記本科目；將匯入款項（臨時存款）解付收款人時，借記本科目，貸記有關科目；如收款人要求將款項退匯或轉匯時，借記本科目貸記有關科目。本科目下設三個二級科目：1、243101臨時性存款，核算匯款人匯款時開立的臨時存款戶，轉入時借記有關科目，貸記本科目；待付出款項時，借記本科目，貸記有關科目。2、243102應解匯入款項，核算未開戶單位或個人轉入款項通過此戶解付。本科目應按匯款人設置明細賬戶進行核算。3、243103應解銀行承兌匯票款項，核算信用社承兌和結清所簽發(fā)的銀行承兌匯票款項。以上二級科目應按收款單位或個人設置明細賬。異地匯入待解付和臨時存入的款項，借記有關科目，貸記本科目；將匯入款項（臨時存款）解付收款人時，借記本科目，貸記有關科目；如收款人要求將款項退匯或轉匯時，借記本科目貸記有關科目。第2441號科目匯出匯款信用社受單位或個人的委托匯往外地的款項在本科目核算，應按匯款單位或個人設置明細賬。受理委托人的匯出款項，借記有關科目，貸記本科目；匯入行（社）將款項已經解付，將匯票劃回時，借記本科目，貸記有關科目。本科目下設二個二級科目。1、244101省轄銀行匯票款項，核算信用社簽發(fā)和結清所簽發(fā)的銀行匯票款項。簽發(fā)時：借記有關科目，貸記本科目；結清時：借記本科目，貸記有關科目。本科目余額為簽發(fā)尚未結清的銀行匯票。2、244102開出本票匯款，核算信用社簽發(fā)和解付本票的業(yè)務。簽發(fā)時：借記有關科目，貸記本科目；解付簽發(fā)本票時：借記本科目，貸記有關科目。本科目余額為簽發(fā)尚未解付的本票。3、244103農信銀銀行匯票款項，核算信用社簽發(fā)的和結清所簽發(fā)的銀行匯票款項。簽發(fā)時借記有關科目，貸記本科目；匯票結清或匯票退款時借記本科目，貸記相關科目，本科目余額反映在貸方。第2511號科目保證金本科目核算信用社