《財政學(xué)》第三章財政支出概述課件

取之有度，用之有節(jié)，則常足。

——《資治通鑒》卷二百三十四

第三章財政支出概述學(xué)習(xí)目標(biāo)知識目標(biāo)了解財政支出應(yīng)堅持的基本原則和各種不同的分類方法。

熟悉財政支出結(jié)構(gòu)的變化趨勢、規(guī)模及其影響因素。理解財政支出效益的含義及特性，并深入了解考察財政支出效益的方法。

技能目標(biāo)能夠熟練運用所學(xué)財政支出的基礎(chǔ)知識，分析現(xiàn)實中相關(guān)的經(jīng)濟現(xiàn)象。正確運用評價財政支出效益的方法，解決現(xiàn)實中財政支出出現(xiàn)的問題。第一節(jié)財政支出的原則與分類

（一）量入為出與量出為入相結(jié)合的原則量入為出原則是指政府根據(jù)一定時期內(nèi)(通常為一年)的財政收入總量來安排財政支出，要力爭做到財政收支平衡。量出為入原則的一般含義在于應(yīng)根據(jù)國家最基本的財政支出需要來確定收入規(guī)模，從而將財政支出放在一個明顯的地位來考慮，是對政府公共支出保持必要數(shù)量的一種肯定。也就是通常意義上所說的，以合理的財政支出需要框定財政收入。

（二）公平原則所謂財政支出的公平原則，是指支出產(chǎn)生的利益在地區(qū)間、居民間的分配結(jié)果達到公平的狀態(tài)，能恰當(dāng)?shù)胤謩e符合不同居民的需要。財政支出的公平原則通常又稱“受益能力的原則”，即在安排財政支出時，根據(jù)居民對于財政支出利益的需求程度是否相同，也就是根據(jù)不同居民受益的能力是否相同，以及根據(jù)各類居民的情況分別給予相應(yīng)的利益，以改善社會分配狀況。（三）效益原則財政支出效益，即公共部門的資源配置的效益衡量問題，首先需要選定一個更為可行的效益標(biāo)準(zhǔn)。財政支出的效益衡量標(biāo)準(zhǔn)是社會凈效益(或凈所得)最大化，即當(dāng)改變資源配置時，社會的所得要大于社會的所失，其差額越大越好。（二）按費用類別分類按費用分類也就按國家職能分類。一般來說，財政支出的結(jié)構(gòu)與政府職能存在著密切的對應(yīng)關(guān)系。政府職能主要包括經(jīng)濟管理和社會管理兩大類，相應(yīng)的，財政支出也就形成了經(jīng)濟管理支出和社會管理支出兩大類，前者包括經(jīng)濟建設(shè)費，后者主要包括社會文教費、國防費、行政管理費和其他支出。歸納起來，按國家職能分類，財政支出可以分為經(jīng)濟建設(shè)費、社會文教費、國防費、行政管理費和其他支出等五類支出。（三）按經(jīng)濟性質(zhì)分類按經(jīng)濟性質(zhì)(經(jīng)濟性質(zhì)是指財政支出是否與商品和服務(wù)相交換)分類，可分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩類。這種分類方法是西方財政學(xué)最常見的一種分類方法。購買性支出也稱消耗性支出，是指政府在商品和勞務(wù)市場上購買商品和勞務(wù)的支出，也是政府直接消耗一部分經(jīng)濟資源的支出。轉(zhuǎn)移性支出是政府把一部分財政收入轉(zhuǎn)移給居民、企業(yè)、地區(qū)和其他受益人所形成的財政支出。（四）國際分類方法在國際上，現(xiàn)行的分類方法并非完全一致，從現(xiàn)有的分類方法來看，大體上可以歸納為兩類：一類是用于理論和經(jīng)驗分析的理論分類；另一類是用于編制國家預(yù)算的統(tǒng)計分類。一、財政支出的結(jié)構(gòu)（一）政府職能與財政支出結(jié)構(gòu)1.政府職能的兩種觀點

市場主導(dǎo)型觀點源于新古典學(xué)派，強調(diào)自由運作的市場力量在經(jīng)濟發(fā)展中的作用，認為市場機制本身能夠運作得很好，只是在一個十分有限的范圍和程度上才會出現(xiàn)失靈。因此，只有著眼于促進市場機制運作效率的政府活動才是適當(dāng)?shù)?。政府主?dǎo)型觀點源于凱恩斯學(xué)派，強調(diào)政府要干預(yù)經(jīng)濟，特別是要通過財政政策實現(xiàn)充分就業(yè)和經(jīng)濟增長目標(biāo)，認為如果沒有政府的強有力干預(yù)，就很難實現(xiàn)資源的配置優(yōu)化、產(chǎn)業(yè)的順利成長和經(jīng)濟的穩(wěn)定增長。2.財政支出結(jié)構(gòu)的變化鑒于財政支出結(jié)構(gòu)與政府職能存在著緊密的對應(yīng)關(guān)系，把政府職能簡化為兩大類，即經(jīng)濟管理職能和社會管理職能，相應(yīng)地，財政支出也就形成了經(jīng)濟管理支出和社會管理支出。我國由傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)社會主義市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)型，其核心內(nèi)容是培養(yǎng)和完善市場機制，逐步發(fā)揮市場在資源配置中的基礎(chǔ)性作用。

（二）財政支出的經(jīng)濟影響與財政支出結(jié)構(gòu)按經(jīng)濟影響分類，財政支出一般分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。根據(jù)馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟發(fā)展階段的財政支出增長理論，購買支出與轉(zhuǎn)移支出在發(fā)達國家和發(fā)展中國家支出總額中所占比重應(yīng)有所不同。一般而言，發(fā)達國家的財政支出對收入再分配的影響大于發(fā)展中國家；相反，發(fā)展中國家的財政支出對支出的影響大于發(fā)達國家。在發(fā)達國家中，在兩類支出的規(guī)模同時增長的情況下，社會保障、社會救濟等補助支出的增長尤為迅速，成為導(dǎo)致轉(zhuǎn)移性支出的比重大于發(fā)展中國家的主要因素。在發(fā)展中國家，私人資本力量較弱，經(jīng)濟的發(fā)展主要依靠政府推動，購買性支出對產(chǎn)出的增加有較大的作用。同時，由于國家財力有限，補助支出不多，因而轉(zhuǎn)移支出的比重小于發(fā)達國家。二、財政支出的規(guī)模（一）財政支出規(guī)模的含義財政支出規(guī)模是指通過分析某一財政年度內(nèi)特定的社會公共需要量與財源狀況，來確定財政支出總量的客觀合理的數(shù)量界限。財政支出規(guī)模有廣義和狹義之分，廣義的財政支出規(guī)模是指政府安排的所有財政支出，包括預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外支出；狹義的財政支出規(guī)模是指政府預(yù)算中財政支出的規(guī)模。（二）衡量財政支出規(guī)模的兩類指標(biāo)衡量財政活動的規(guī)模通?？梢允褂脙蓚€指標(biāo)：一個是財政支出的總額，即財政支出規(guī)模的絕對量指標(biāo)；另一個是財政支出比率，即財政支出占GDP的比重，是財政支出規(guī)模的相對量指標(biāo)。財政支出的絕對量指標(biāo)是指一國在一定時期內(nèi)(通常為一個財政年度)財政支出的價值總額，即財政支出總額或絕對額。財政支出規(guī)模的相對量指標(biāo)，即財政支出占GDP或GNP的比重，是指一國在一定時期內(nèi)的財政支出總額與國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)或國民生產(chǎn)總值(GNP)的比率，通常用百分比表示。（三）財政支出規(guī)模的發(fā)展及增長趨勢分析1.國外部分國家財政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢從長期看，無論是絕對量，還是相對量，各國的財政支出規(guī)模均顯現(xiàn)出不斷增長的趨勢。不過，財政支出的增長并不是以同一速率上升的，而是有時增長較快，有時較慢，有時甚至下降，表現(xiàn)為短期波動的特征。（2）替代效應(yīng)英國經(jīng)濟學(xué)家皮考克(Peacock)和懷斯曼(Wiseman)在1961年出版的《聯(lián)合王國公共支出的增長》中，對英國1890-1955年間公共支出進行分析，得出的結(jié)論是英國財政支出的增長是“階梯式”的、“非連續(xù)”的。皮考克和懷斯曼的研究建立在這樣一種假定上：政府喜歡多支出，公民不愿多納稅，因此，當(dāng)政府在決定預(yù)算支出規(guī)模時，應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注公民關(guān)于賦稅承受能力的反應(yīng)，公民所容忍的稅收水平是政府公共支出的約束條件。支出正常情況下，隨著經(jīng)濟的發(fā)展和收入上升，以不變的稅率征得的稅收也會上升，于是政府支出增加與GDP增長呈現(xiàn)一種線性關(guān)系。由于社會公眾“可容忍的租稅水平”的約束，財政支出(絕對量)只會有穩(wěn)定的增長，這是內(nèi)在因素作用的結(jié)果。但在非正常時期，由于外部事件(如戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害、政局動蕩、經(jīng)濟危機等)對經(jīng)濟和社會的沖擊，社會公眾能夠接受比平時更高的租稅水平，當(dāng)大量增稅以滿足財政支出需要時，相應(yīng)的私人支出就減少了。這種財政支出替代私人支出的現(xiàn)象被稱為“替代效應(yīng)”。（如下圖）

政府財政支出私人支出戰(zhàn)前戰(zhàn)爭戰(zhàn)后時期圖3-8皮考克和魏斯曼對公共支出增長原因的分析（3）經(jīng)濟發(fā)展階段論美國著名財政學(xué)家馬斯格雷夫(R．A．Musgrave)和經(jīng)濟學(xué)家羅斯托(W．W.Rostow)則從經(jīng)濟發(fā)展的不同階段來尋找和解釋財政支出增長的原因，他們關(guān)于財政支出增長的理論被稱為“經(jīng)濟發(fā)展階段的財政支出增長理論”。他們認為，在經(jīng)濟發(fā)展的不同階段，財政支出增長的原因不同。在經(jīng)濟發(fā)展的早期階段，政府要為經(jīng)濟發(fā)展提供道路、運輸設(shè)施、環(huán)境衛(wèi)生系統(tǒng)、法律秩序、健康教育，以及其他用于人力資本的投資等，政府投資在社會總投資中所占比重較高，政府在這些方面的投資對于促進經(jīng)濟進入發(fā)展的中期階段是必不可少的；在經(jīng)濟發(fā)展的中期階段，政府投資只是私人投資的補充，但已開始將支出重點轉(zhuǎn)移到收入分配上；在經(jīng)濟發(fā)展的后期，政府支出的重心從基礎(chǔ)設(shè)施的投資支出轉(zhuǎn)移到不斷增長的教育、健康、福利、環(huán)保、住宅建設(shè)等項支出上，政府轉(zhuǎn)移性支出顯著增長并超過購買性支出。2.我國財政支出規(guī)模變化的原因（1）體制轉(zhuǎn)軌的影響。（2）財政體制不規(guī)范的影響。3.我國財政支出規(guī)模的調(diào)整（1）財政支出規(guī)模應(yīng)與我國經(jīng)濟發(fā)展水平相適應(yīng)。（2）財政支出規(guī)模比重應(yīng)適度提高。（3）在適度提高財政支出規(guī)模的同時要科學(xué)界定政府的職能，精簡機構(gòu)，建立高效、規(guī)范、協(xié)調(diào)的政府管理體系，降低政府運行成本，避免因政府低效率而導(dǎo)致財政支出規(guī)模增長。

一、財政支出效益的內(nèi)涵

財政支出的效益包括以下三方面內(nèi)容：一是確定合理的財政支出規(guī)模，使政府部門和非政府部門在資源上都能獲得合理的供應(yīng)，既能滿足政府部門的需要，又能滿足非政府部門的需要，從而使社會再生產(chǎn)能夠順暢運行。二是在財政支出規(guī)模既定的條件下，應(yīng)通過優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，促進國民經(jīng)濟穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展，實現(xiàn)最好的宏觀經(jīng)濟效益。三是就每一項具體的財政支出來說，要用盡可能節(jié)約的支出達到既定的支出目的，取得最佳效益。二、財政支出效益的特性（一）總體性（二）外在性（三）多樣性三、財政支出效益的分析方法

成本—效益分析法最低費用選擇法公共定價法四、提高財政支出效益的途徑（一）確定適當(dāng)?shù)呢斦С鲆?guī)模（二）建立合理的財政支出