深化境外投資外匯管理改革促進(jìn)企業(yè)走出去發(fā)展課件

深化境外投資外匯管理改革促進(jìn)企業(yè)“走出去”發(fā)展國家外匯管理局山東省分局資本項(xiàng)目管理處

劉大勇2009年5月13日深化境外投資外匯管理改革促進(jìn)“走出去”戰(zhàn)略發(fā)展近年來外匯收支形勢與境外投資發(fā)展?fàn)顩r近年來境外投資外匯管理改革及其主要內(nèi)容促進(jìn)“走出去”發(fā)展的金融外匯政策進(jìn)一步深化境外投資外匯管理制度改革2009-5-132國際收支順差結(jié)構(gòu)（2001－2008）2009-5-133

國家外匯儲(chǔ)備變化（1994－2007）2009-5-134境外投資規(guī)模迅速擴(kuò)大，但與FDI相比規(guī)模仍不相稱年份金額（億美元）200325.55200454.982005122.612006176.342007187.220085352009一季度（非金融領(lǐng)域）37數(shù)據(jù)來源：商務(wù)部網(wǎng)站2009-5-1362008年以來國際收支形勢新變化2008年我國國際收支：涉外經(jīng)濟(jì)變化的集中體現(xiàn)，波動(dòng)性加劇，交易總規(guī)模略有增長，增速出現(xiàn)下滑，順差不順收經(jīng)常項(xiàng)目、資本和金融項(xiàng)目繼續(xù)呈現(xiàn)“雙順差”格局上半年，出口增速放緩，進(jìn)口增速加快，貨物貿(mào)易順差下降下半年，出口增速進(jìn)一步回落，進(jìn)口增速下滑更快（數(shù)量因素、價(jià)格因素），貨物貿(mào)易順差較快增長2009年一季度這種趨勢繼續(xù)延續(xù)一季度，對(duì)外貿(mào)易進(jìn)出口總額4287億美元，同比下降24.9%。其中，出口2455億美元，下降19.7%;進(jìn)口1832億美元，下降30.9%。進(jìn)出口順差623億美元，同比增加209億美元。

2009-5-137近年來境外直接投資外匯管理改革近年來，外匯局根據(jù)我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展尤其是對(duì)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展、國家產(chǎn)業(yè)政策以及國際收支狀況，始終將“簡化手續(xù)，放寬限制，積極引導(dǎo)外匯資金合理有序地流出，推進(jìn)對(duì)外貿(mào)易和投資便利化，全面貫徹落實(shí)‘走出去’發(fā)展戰(zhàn)略”作為外匯管理主要任務(wù)之一，推進(jìn)境外投資外匯管理改革，加強(qiáng)對(duì)境外投資企業(yè)后續(xù)資金支持，促進(jìn)境外投資企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展促平衡壓力逐年增大促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展：國際化經(jīng)營高層次、宏觀政策與微觀基礎(chǔ)均衡管理政策調(diào)整和制度創(chuàng)新加強(qiáng)對(duì)境外投資企業(yè)后續(xù)資金支持2009-5-139近年來境外直接投資外匯管理改革簡化境外投資審核手續(xù)取消境外投資外匯風(fēng)險(xiǎn)審查簡化境外投資外匯資金來源審核手續(xù)取消匯回利潤保證金制度境外投資外匯管理改革試點(diǎn)：2002年試點(diǎn)，2005年5月全面推廣：放寬企業(yè)境外投資外匯資金來源，除自有外匯資金外，還可使用外匯貸款和人民幣購匯擴(kuò)大境外投資購匯額度2009-5-1310近年來境外直接投資外匯管理改革不再強(qiáng)制性要求境外投資的利潤匯回境內(nèi)，可以留在境外進(jìn)行增資或再投資下放企業(yè)境外投資外匯資金來源審批權(quán)限，由原先的等值300萬美元提高到1000萬美元進(jìn)一步調(diào)整境外投資外匯管理政策（2006.7.1）取消境外投資購匯額度的限制允許境外投資的前期費(fèi)用先行匯出境外投資前期費(fèi)用：收購境外企業(yè)股權(quán)或境外資產(chǎn)權(quán)益，按照項(xiàng)目所在地法律規(guī)定或出讓方要求需繳納的保證金境外投資項(xiàng)目招投標(biāo)過程中，需支付的投標(biāo)保證金進(jìn)行境外投資前，需進(jìn)行的市場調(diào)查、租用辦公場地和設(shè)備以及聘用人員等所需的費(fèi)用等進(jìn)一步簡化了前期費(fèi)用匯出的審核程序2009-5-1311近年來境外直接投資外匯管理改革進(jìn)一步簡化境外投資外匯來源審核，將審核權(quán)限均下放給所在地外匯分局（外匯管理部）（2007年8月）2007年8月外匯局發(fā)布《關(guān)于下放境外投資外匯資金來源審查權(quán)限的通知》(匯發(fā)[2007]47號(hào))，將等值1000萬美元以上的境外投資項(xiàng)目外匯資金來源審查權(quán)限也下放至各分局2009年3月，省分局將1000萬美元以下的境外投資項(xiàng)目外匯資金來源審查權(quán)限下放至各中心支局2009-5-1312境外投資外匯管理內(nèi)容境外投資外匯管理主要內(nèi)容：境外投資外匯資金來源審核境外投資外匯登記、變更登記和注銷登記境外投資資金購匯匯出核準(zhǔn)境外投資前期費(fèi)用資金的購匯匯出核準(zhǔn)境外投資聯(lián)合年檢FDI系統(tǒng)：ODI模塊、提高效率、實(shí)施統(tǒng)計(jì)監(jiān)測預(yù)警2009-5-1313境外投資外匯管理內(nèi)容境外投資外匯來源審核事前審查審核原則：全部以實(shí)物投資、援外項(xiàng)目和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的戰(zhàn)略投資項(xiàng)目可免除從事國內(nèi)稀缺資源開發(fā)、獲取國外先進(jìn)技術(shù)的投資者優(yōu)先供匯對(duì)于從事國家不鼓勵(lì)的境外投資，不予支持不得設(shè)立無實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的境外機(jī)構(gòu),出于降低交易成本或規(guī)避交易風(fēng)險(xiǎn)等目的，設(shè)立SPV，再通過SPV從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的公司除外未參檢或年檢為三級(jí)的投資者，違規(guī)行為處理之前不再受理審核材料：境外投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告經(jīng)工商管理部門年審合格的營業(yè)執(zhí)照經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的上年度財(cái)務(wù)報(bào)表外匯資金來源證明（使用自由外匯的，應(yīng)提供最近一期的外匯帳戶余額對(duì)賬單；使用國內(nèi)外匯貸款的，應(yīng)提供與貸款行簽訂的貸款意向性文件）收購境外資產(chǎn)和股權(quán)項(xiàng)目的，應(yīng)提交擬收購資產(chǎn)和股權(quán)的說明文件、收購協(xié)議以及中介機(jī)構(gòu)對(duì)擬收購標(biāo)的的評(píng)估報(bào)告等2009-5-1314境外投資外匯管理內(nèi)容境外投資外匯登記變更境外投資企業(yè)的名稱、經(jīng)營期限、合資合作伙伴、合作方式發(fā)生變更、或者注冊(cè)資本、投資總額、股權(quán)比例變更以及發(fā)生其他資本變更、或者通過上市、收購、參股、換股等方式進(jìn)行資本運(yùn)作，境內(nèi)投資主體應(yīng)在上述變更發(fā)生后60個(gè)工作日內(nèi)，持以下材料到所在地外匯局辦理境外投資外匯登記變更手續(xù)：書面申請(qǐng)《境外投資外匯登記證》境外投資主管部門對(duì)變更事項(xiàng)的批準(zhǔn)或備案文件相關(guān)變更事項(xiàng)的真實(shí)性證明文件，其中，使用其境外投資利潤進(jìn)行增資或再投資的，應(yīng)提供利潤分配決議、增資或再投資的相關(guān)協(xié)議2009-5-1316境外投資外匯管理內(nèi)容境外投資外匯登記注銷境外企業(yè)因破產(chǎn)、解散、清算、經(jīng)營期滿等原因注銷或已停止實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)的，其境內(nèi)投資主體應(yīng)到所在地外匯局辦理境外投資外匯登記注銷手續(xù)，并繳回《境外投資外匯登記證》書面申請(qǐng)（境外企業(yè)基本情況、注銷或停止經(jīng)營的原因、目前資產(chǎn)狀況，以及應(yīng)調(diào)回境內(nèi)的資產(chǎn)金額等）《境外投資外匯登記證》2009-5-1317境外投資外匯管理內(nèi)容境外投資前期費(fèi)用匯出核準(zhǔn)境內(nèi)投資者向有關(guān)主管部門申請(qǐng)境外投資獲得批準(zhǔn)前，經(jīng)所在地外匯局核準(zhǔn)，可以向境外支付與境外投資項(xiàng)目有關(guān)的前期費(fèi)用匯出前期費(fèi)用金額一般不超過中方投資總額的15％，如確因業(yè)務(wù)需要超過15％，由所在地外匯局核準(zhǔn)經(jīng)核準(zhǔn)匯出境外的前期費(fèi)用，列入境外投資項(xiàng)目的投資總額。外匯局在核準(zhǔn)其項(xiàng)目全部投資資金匯出時(shí)，應(yīng)核減其前期已匯出的費(fèi)用金額境內(nèi)投資者自匯出前期費(fèi)用之日起6個(gè)月內(nèi)仍未完成境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)的，應(yīng)將剩余資金調(diào)回境內(nèi)，原路返回境內(nèi)投資者如需為境外投資項(xiàng)目開立境外賬戶，應(yīng)按賬戶管理規(guī)定向外匯局申請(qǐng)，不得攜帶外幣現(xiàn)鈔。2009-5-1319境外投資外匯管理內(nèi)容前期費(fèi)用匯出的審核材料：書面申請(qǐng)：包括境外投資項(xiàng)目的總投資額、各方出資額、出資方式、用匯金額，以及所需前期費(fèi)用金額、用途和資金來源說明等境內(nèi)投資者的營業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)登記證明境內(nèi)投資者參與招投標(biāo)、并購或合資合作項(xiàng)目的相關(guān)文件（如中外方簽署的意向書、備忘錄或框架文件）境內(nèi)投資者出具的書面承諾函（承諾所匯出的前期費(fèi)用僅用于境外投資項(xiàng)目，如有違反，應(yīng)承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任）匯入國別、開戶行、帳號(hào)、開戶人名稱說明，原則上要求匯至投資所在國2009-5-1320境外投資外匯管理內(nèi)容聯(lián)合年檢時(shí)間：每年7月1日—9月15日《年檢報(bào)告書》、《年檢證書》、境外企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、境外投資外匯登記文件（第一次參檢企業(yè)）等外匯年檢內(nèi)容：遵守外匯管理規(guī)定情況投資款現(xiàn)匯及購匯是否經(jīng)外匯局核準(zhǔn)設(shè)備、原材料等實(shí)物投資是否辦理登記、核銷手續(xù)境外企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的填寫是否與財(cái)務(wù)報(bào)表一致投資主體為境外企業(yè)提供擔(dān)保是否經(jīng)過批準(zhǔn)境外企業(yè)向投資主體匯回利潤是否辦理了備案手續(xù)年檢結(jié)果作為境內(nèi)投資者一項(xiàng)重要參考指標(biāo)，不參檢企業(yè)或違規(guī)企業(yè)將依據(jù)外匯管理?xiàng)l例予以處罰2009-5-1321促進(jìn)“走出去”發(fā)展、緩解境外融資難的外匯政策改革銀行融資性對(duì)外擔(dān)保管理政策允許符合條件的跨國公司進(jìn)行境外放款2009-5-1322

改革銀行融資性對(duì)外擔(dān)保管理政策對(duì)銀行（含外資銀行）對(duì)境外投資企業(yè)提供的融資性對(duì)外擔(dān)保實(shí)行余額管理將實(shí)行余額管理的銀行由原來僅限于中資銀行擴(kuò)大到所有具有擔(dān)保資格銀行（含外資銀行）將被擔(dān)保人由原來的中資企業(yè)擴(kuò)大到所有境外投資企業(yè)2009-5-1323允許符合條件的跨國公司境外放款《關(guān)于跨國公司外匯資金內(nèi)部運(yùn)營管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2004]104號(hào)）《關(guān)于推動(dòng)浦東