應(yīng)收應(yīng)付款管理辦法

應(yīng)收應(yīng)付款管理制度一,概念：應(yīng)收款：公司銷售產(chǎn)品向客戶收取協(xié)議的款項(xiàng)，或公司為客戶提供服務(wù)而簽定合同（或協(xié)議）應(yīng)收取的款項(xiàng)。應(yīng)付款：公司采購(gòu)產(chǎn)品向供給方支付協(xié)議的款項(xiàng)，或公司為取得服務(wù)支持而簽定合同（或協(xié)議）應(yīng)支付的岫■現(xiàn)金收款管理送貨人員在為客戶送完貨驗(yàn)收完成后，應(yīng)要求客戶方收貨人員簽《送貨單》.貨款額低于5000元者，應(yīng)盡可能要求客戶現(xiàn)金或支票支付。對(duì)于第一次購(gòu)買的客戶要求其預(yù)付貨款的30%才可以送貨，多次Mi購(gòu)買且信用差的客戶要求其預(yù)付貨款的70%才可以送貨；多次購(gòu)買且信用好的客戶可按照客戶財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行月結(jié)付款，客戶財(cái)務(wù)信用由會(huì)計(jì)審核評(píng)定。Mi原則上現(xiàn)金支付必需由財(cái)務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必需在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進(jìn)行交接，不得以任何形式擅自坐支公款。出納應(yīng)在收款后第一時(shí)間知會(huì)會(huì)計(jì)，便于應(yīng)收帳務(wù)處置。會(huì)計(jì)應(yīng)按期統(tǒng)計(jì)整理欠款客戶名單,欠款金額、欠款時(shí)間,預(yù)處置方式等。三,月結(jié)收款管理1.對(duì)于月結(jié)付款客戶或欠款客戶，由會(huì)計(jì)成立應(yīng)收賬款管理臺(tái)帳，列出明細(xì)微客戶財(cái)務(wù)月結(jié)時(shí)間之前一周由前臺(tái)向客戶發(fā)出《請(qǐng)款單》,由會(huì)計(jì)向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。2.在對(duì)方明確表示貨款清結(jié)時(shí)間后肯定收款方式，為客戶寄送貨款發(fā)票，如需要進(jìn)行現(xiàn)款回收時(shí)公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定：③有關(guān)人員進(jìn)行收款業(yè)務(wù)時(shí)，須先到前臺(tái)文員處辦理客戶回簽白單的領(lǐng)出記錄和有關(guān)委托手續(xù)。對(duì)于未收到款項(xiàng)的白單在回到公司后及時(shí)返還給前臺(tái)文員，并作出還單記錄;對(duì)于已收到的款項(xiàng)，收款人要憑有出納蓋章確認(rèn)的《現(xiàn)金繳款單》到前臺(tái)文員處進(jìn)行銷單手續(xù)②有關(guān)人員收到的貨款，必需在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部，不得擅自坐支公款.③如所收款項(xiàng)■肺收取的，必需經(jīng)得總領(lǐng)導(dǎo)簽名認(rèn)可，不然財(cái)務(wù)部將按單據(jù)的實(shí)際金額向收款人皿在公司發(fā)出《請(qǐng)款單》且對(duì)方無(wú)法明確貨款清結(jié)時(shí)間時(shí)，會(huì)計(jì)將此項(xiàng)貨款催欠工作移交給該項(xiàng)業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員，進(jìn)入欠款處置流鼠、采購(gòu)付款管理1.采購(gòu)部必需按照多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時(shí),適質(zhì)■適量、適價(jià)保證原物料的供給，提供報(bào)價(jià)單至少有三家可選擇比較。2.采購(gòu)部必需有完整的采購(gòu)結(jié)算檔案，并成立有效的采購(gòu)分析檔案。采購(gòu)部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi)及每一個(gè)月底與供給商查對(duì)帳務(wù)，避免出現(xiàn)過(guò)失。采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部應(yīng)于每一個(gè)月末與供給商查對(duì)供貨數(shù)量、應(yīng)付貨款和商務(wù)處置等資料采購(gòu)部應(yīng)對(duì)供貨市場(chǎng)供給商情況，需購(gòu)原物料質(zhì)量、價(jià)錢,數(shù)量、運(yùn)輸資料,進(jìn)銷數(shù)據(jù).原物料庫(kù)存、原物料耗用情況等作出瞄分析，并及時(shí)提交原物料的市場(chǎng)行情,月物料原物料采購(gòu)計(jì)劃.外欠貨款及資金需求計(jì)劃給總領(lǐng)導(dǎo)（助理）。3.—批原物料驗(yàn)收完畢，采購(gòu)部應(yīng)及時(shí)整理各類單據(jù),打印“付款申應(yīng)及請(qǐng)單”一并送財(cái)會(huì)部做為付款憑證。原料的付款憑證有采購(gòu)申請(qǐng)單.合同、原料收貨報(bào)告、發(fā)票；物料的付款憑證有：采購(gòu)申請(qǐng)單、合1司.驗(yàn)收單.發(fā)票。4.采購(gòu)部按照所訂原料的到貨期及付款條件，填報(bào)"采購(gòu)用款計(jì)劃”報(bào)財(cái)會(huì)部籌款，每周應(yīng)提報(bào)"付款計(jì)劃“報(bào)財(cái)會(huì)部和總領(lǐng)導(dǎo)。原物料采購(gòu)須遵循“貨到付款”的原則，嚴(yán)格控制原物料預(yù)付貨款。在部份原物料緊張?zhí)幱谫u方市場(chǎng)時(shí)，供給商堅(jiān)持要求先款后貨，因此需要帶款提貨（帶款提貨必需確保采購(gòu)資金的安全，本款提貨人若是是新進(jìn)購(gòu)資員工，款額不得超出當(dāng)月工資），其所需貨款須由采購(gòu)部,財(cái)會(huì)部和總領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格審瞰準(zhǔn)方能辦理。5.必要的原物料預(yù)付貨款應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)：（1）必需是信用良好的固定供給商，對(duì)貿(mào)易公司性質(zhì)的供給商不得采用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。（2）必需事前派專人或信用良好的第三方，如派采購(gòu).品管人員一路去實(shí)地調(diào)查供給商的實(shí)物供給質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)等情況，并將調(diào)查報(bào)告提交總領(lǐng)導(dǎo)（助理）。⑶必需有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國(guó)家認(rèn)可的公證機(jī)關(guān)予以公證。在合同中必需有明確的交貨地址，交貨期限，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。應(yīng)對(duì)⑷每一項(xiàng)預(yù)付款的額度控制，須由總領(lǐng)導(dǎo)決定，必要時(shí)作出相應(yīng)對(duì)策既要保證生產(chǎn)的需要，又要保證貨款安全。應(yīng)對(duì)（5）原物料預(yù)付貨款支付以后，采購(gòu)部和財(cái)會(huì)部必需同時(shí)明確專人負(fù)責(zé)該項(xiàng)原物料和貨款的追蹤記錄，并按如實(shí)際情況按天或周，或旬將記錄提交給總領(lǐng)導(dǎo)（助理），直至該合同履行完畢。6.匯票特戶和信用卡轉(zhuǎn)帳，在具體付款之前，須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核，呈報(bào)總領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由財(cái)會(huì)部授權(quán)辦理。如發(fā)生付款后進(jìn)貨量不足等情況造成公司多付款或供給商欠款，財(cái)務(wù)部要責(zé)成具體經(jīng)辦人員盡快追回，必要時(shí)應(yīng)采用法律手腕追回。經(jīng)辦人員按照采購(gòu)憑證、入庫(kù)單或相關(guān)協(xié)議（合同）與財(cái)務(wù)部肯定付款方式，由財(cái)務(wù)部填寫《請(qǐng)款單》，按財(cái)務(wù)權(quán)限審核。要求供給商或請(qǐng)款方提供正規(guī)的發(fā)票，同會(huì)計(jì)審核請(qǐng)款手續(xù)。所有手續(xù)合格后，出納付款。對(duì)于頻繁業(yè)務(wù)往來(lái)或超過(guò)5000元以上的應(yīng)付款，公司原則上進(jìn)行月結(jié)或分批付款，特殊情況由總領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行。五、其他付款管理發(fā)放1?公司人員工資■獎(jiǎng)金的發(fā)放，須嚴(yán)格依照規(guī)定執(zhí)行?每一個(gè)月的工資■獎(jiǎng)金由發(fā)放發(fā)放行政主管部門填寫發(fā)放表，經(jīng)會(huì)計(jì)師■總領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，財(cái)務(wù)部審核發(fā)放發(fā)放發(fā)放發(fā)放行政主管部門填寫發(fā)放表，經(jīng)會(huì)計(jì)師■總領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，財(cái)務(wù)部審核發(fā)放2.需交納的各項(xiàng)稅費(fèi)，按國(guó)家稅法有關(guān)規(guī)定辦理，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)師審核，總領(lǐng)導(dǎo)核蜀kUB蕾|(zhì)?看，普旨a隹.9^s#sss?cs^a.sffsss