應(yīng)收工程款管理制度

文件編號(hào)2012-010應(yīng)收工程賬款管理制度承辦單位財(cái)務(wù)管理部版次1.0頁(yè)數(shù)共05頁(yè)發(fā)布日期2012年06月04日批準(zhǔn)審核編制應(yīng)收工程賬款管理制度1目的為規(guī)范應(yīng)收款項(xiàng)管理操作程序，確保公司資金安全，加速資金周轉(zhuǎn)，確保公司各項(xiàng)債權(quán)的真實(shí)完整并得到及時(shí)核對(duì)，如數(shù)、安全回收，特制定本制度。2適用范圍本制度所規(guī)范的應(yīng)收款項(xiàng)是指公司為工程發(fā)包方所提供產(chǎn)品和勞務(wù)所發(fā)生的收賬款和應(yīng)收賬款預(yù)，適用于重慶業(yè)嘉園林工程有限公司所屬業(yè)務(wù)范圍。3部門職責(zé)3.1市場(chǎng)部在投標(biāo)或簽約前必須對(duì)工程發(fā)包方做全面的資金和信用等背景調(diào)查，資信調(diào)查是決定公司是否參與或承接工程投標(biāo)的重要影響因素之一，以規(guī)避信用不良對(duì)公司應(yīng)收賬款不能及時(shí)回收產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。3.2工程部協(xié)同項(xiàng)目部負(fù)責(zé)核對(duì)、催收與發(fā)包單位相關(guān)工程形成的應(yīng)收類賬款等，并負(fù)責(zé)各類工程款回收的經(jīng)辦、督促工作及施工往來(lái)臺(tái)賬的記錄和核對(duì)。各工程項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，其工程款的回收由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)，與其績(jī)效考核掛鉤，由其具體指定的人員經(jīng)辦，其涵蓋范圍為從預(yù)收款至工程尾款，其具體管理辦法在項(xiàng)目經(jīng)理承包責(zé)任制中明確規(guī)定。3.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)管理、監(jiān)督工作，負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款收取、進(jìn)賬賬務(wù)處理的稽核、臺(tái)賬記錄的復(fù)核工作，以及本部門經(jīng)辦形成的應(yīng)收款項(xiàng)的督促、催收、核對(duì)。3.3.1出納具體負(fù)責(zé)應(yīng)收類款項(xiàng)的收取、進(jìn)賬等業(yè)務(wù)的辦理，及時(shí)將應(yīng)收的工程類款項(xiàng)辦理入庫(kù)入戶，負(fù)責(zé)每月初編制、報(bào)送相關(guān)管理報(bào)表；3.3.2會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的日常賬務(wù)處理、及時(shí)核對(duì)、核銷出納交付的收款記錄單證，以及每月編制《應(yīng)收賬款臺(tái)賬》。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)定期清理及組織函證應(yīng)收款項(xiàng)；3.3.3由財(cái)務(wù)部牽頭組成應(yīng)收賬款催收小組，確定專人對(duì)已完工程及工程尾款進(jìn)行催收，并制定相應(yīng)的考核措施和辦法。3.4審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款收回工作進(jìn)行檢查和督導(dǎo)，對(duì)各部門在應(yīng)收款回收工作中職責(zé)的履行結(jié)果和質(zhì)量在進(jìn)行部門職責(zé)和計(jì)劃審計(jì)時(shí)，應(yīng)將對(duì)該工作的檢查列為部門工作重點(diǎn)。應(yīng)收賬款管理的范疇及組織機(jī)構(gòu)應(yīng)收帳款管理的范疇：合同簽定后根據(jù)合同已確定的時(shí)點(diǎn)應(yīng)收取的預(yù)付款，工程項(xiàng)目已形成產(chǎn)值但依據(jù)工程建設(shè)施工合同約定尚未按時(shí)回收的款項(xiàng)，均應(yīng)納入應(yīng)收賬款管理范疇;根據(jù)工程形態(tài)劃分，分為工程開工前應(yīng)收取的備料款等預(yù)付款、在施工程應(yīng)收賬款、已竣未結(jié)工程應(yīng)收賬款、已竣已結(jié)工程應(yīng)收賬款；根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡劃分，分為半年以內(nèi)應(yīng)收賬款、一年以內(nèi)應(yīng)收賬款、一年以上兩年以內(nèi)應(yīng)收賬款、兩年以上三年以內(nèi)應(yīng)收賬款、三年以上應(yīng)收賬款。應(yīng)收帳款管理的組織機(jī)構(gòu)：應(yīng)收帳款日常管理為財(cái)務(wù)部，工程預(yù)付款式和進(jìn)度款主要由工程部和所在項(xiàng)目部協(xié)同催收，工程完工之后的款項(xiàng)主要由財(cái)務(wù)部和工程部協(xié)同催收；應(yīng)收帳款的清欠管理應(yīng)根據(jù)具體情況有重點(diǎn)地確定清欠機(jī)構(gòu)：1）在建工程及已竣未結(jié)工程清欠機(jī)構(gòu)為項(xiàng)目部，造價(jià)部與項(xiàng)目部應(yīng)共同及時(shí)完成工程結(jié)算，以利于后續(xù)工程款的回收；2）已竣已結(jié)工程，清欠機(jī)構(gòu)由財(cái)務(wù)部牽頭，造價(jià)部、工程部等部門參與，共同組成清欠小組，并落實(shí)專人負(fù)責(zé)催收；3）對(duì)確實(shí)無(wú)法催收回的應(yīng)收賬款經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批，確定是否采取社會(huì)力量協(xié)助收款或直接進(jìn)入法律訴訟程序。進(jìn)入法律訴訟的工程清欠機(jī)構(gòu)為總經(jīng)辦，并由公司法律顧問(wèn)主理，相關(guān)部門和人員配合。賬款清欠工作事關(guān)企業(yè)存亡，當(dāng)清欠工作與日常管理工作相沖突時(shí)，應(yīng)以清欠工作為主，相關(guān)部門和人員不得以任何借口推辭。應(yīng)收賬款的源頭管理應(yīng)收賬款管理應(yīng)加強(qiáng)事前控制，強(qiáng)調(diào)從源頭進(jìn)行應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)控制，在擴(kuò)大市場(chǎng)營(yíng)銷份額的同時(shí)，控制應(yīng)收帳款額度。在招投標(biāo)環(huán)節(jié)應(yīng)重點(diǎn)審查建設(shè)方的資信能力、項(xiàng)目審批手續(xù)、資金來(lái)源渠道、履約能力等，應(yīng)選擇誠(chéng)信、合法、有實(shí)力的建設(shè)方投標(biāo)。在付款方式方面應(yīng)注重進(jìn)度款付款比例的高低形成的應(yīng)收賬款在流動(dòng)資產(chǎn)中所占比重的合理程度、墊付資金、履約保證金占用的時(shí)間及收回的難易程度、企業(yè)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流入是否能保持企業(yè)現(xiàn)金流量平衡。在施工合同簽訂環(huán)節(jié)應(yīng)加強(qiáng)債權(quán)保障條款的商談與審查。墊資工程項(xiàng)目應(yīng)由市場(chǎng)營(yíng)銷等相關(guān)部門對(duì)建設(shè)方進(jìn)行資信調(diào)查評(píng)估后，報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)進(jìn)行審批。應(yīng)收賬款的過(guò)程管理應(yīng)收賬款管理應(yīng)加強(qiáng)過(guò)程監(jiān)控，建立過(guò)程監(jiān)控動(dòng)態(tài)體系，隨時(shí)掌握應(yīng)收帳款情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)壞帳風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)管理：建立應(yīng)收賬款信息庫(kù)，并做到應(yīng)收賬款信息庫(kù)在項(xiàng)目部、市場(chǎng)部等相關(guān)職能部門間信息的及時(shí)共享；項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（或主管）應(yīng)當(dāng)按每個(gè)工程項(xiàng)目建立應(yīng)收賬款臺(tái)帳，每月底填寫《應(yīng)收賬款控制表》分別報(bào)送各項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人和集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)；項(xiàng)目經(jīng)理接到項(xiàng)目會(huì)計(jì)提交的《應(yīng)收賬款控制表》后，應(yīng)依照相關(guān)合同規(guī)定，迅速采取應(yīng)收帳款回收措施；集團(tuán)財(cái)務(wù)部匯集各項(xiàng)目的《應(yīng)收帳款控制表》，經(jīng)工程部經(jīng)理核對(duì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)閱示。應(yīng)收賬款的核算管理：應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目部、建設(shè)單位、工程項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，并定期進(jìn)行賬齡分析，采用直接核銷法進(jìn)行壞賬處理。應(yīng)收賬款的收款管理：建立專兼職相結(jié)合的賬款催收隊(duì)伍，履行統(tǒng)一向建設(shè)單位收款的職責(zé)。專職收款員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，對(duì)于在收款過(guò)程中發(fā)生舞弊行為等情形的，應(yīng)根據(jù)情節(jié)給予嚴(yán)厲處分直至追究法律責(zé)任；與建設(shè)方簽訂建設(shè)工程施工合同后，應(yīng)及時(shí)將指定收款員和指定收款賬號(hào)的函件發(fā)給建設(shè)方，保證資金回收過(guò)程中的安全和及時(shí)回收。應(yīng)收賬款的發(fā)票管理：堅(jiān)持“前票不回，后票不開”的原則。建設(shè)單位提供的銀行票據(jù)應(yīng)字跡清晰無(wú)誤，票據(jù)上記載的金額、出票人的印章、出票年月日、收付款單位全稱、賬號(hào)、開戶銀行等填寫正確、齊全，杜絕涂改，確?；厥湛铐?xiàng)順利入賬。應(yīng)收賬款的對(duì)帳管理：專職收款員向建設(shè)方收取工程款時(shí)，應(yīng)填寫《工程款收款明細(xì)表》，明確填寫監(jiān)理已確認(rèn)產(chǎn)值、累計(jì)已收款、本次收款、欠付款等信息，將對(duì)帳工作落實(shí)到每次的收款環(huán)節(jié)。應(yīng)收賬款的清欠管理：項(xiàng)目部在施工過(guò)程中應(yīng)按照施工合同的約定按期、保質(zhì)進(jìn)行施工，積極做好與監(jiān)理的工程量確認(rèn)、增減預(yù)算的報(bào)出及簽認(rèn)、工程索賠費(fèi)用和施工措施費(fèi)資料的報(bào)出及簽認(rèn)等工作，為建設(shè)方按時(shí)履約付款提供有利條件。項(xiàng)目部在竣工階段要加快竣工結(jié)算工作，為項(xiàng)目尾款、各項(xiàng)保證金的回收做好準(zhǔn)備。項(xiàng)目部在竣工后應(yīng)積極做好項(xiàng)目善后工作，搜集建設(shè)方資金狀況的信息，以加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的回收并快速判斷壞賬風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)逾期未收回的應(yīng)收帳款，應(yīng)按風(fēng)險(xiǎn)程度采用ABC分類管理方法進(jìn)行合理清欠。對(duì)屬建設(shè)方惡意拖欠不還的應(yīng)收賬款劃分為A類，針對(duì)A類債權(quán)應(yīng)及時(shí)采取利用社會(huì)力量或法律訴訟等合理手段進(jìn)行清欠；對(duì)已竣工工程，由于建設(shè)方經(jīng)營(yíng)不善或資金被挪作他用等臨時(shí)性經(jīng)營(yíng)困難而不能及時(shí)償還的逾期應(yīng)收賬款劃分為B類，針對(duì)B類債權(quán)在適當(dāng)延長(zhǎng)付款時(shí)間但加收一定的逾期補(bǔ)償金的條件下，集團(tuán)財(cái)務(wù)部、工程部、項(xiàng)目部、市場(chǎng)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)方財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況、人員變動(dòng)等情況的監(jiān)控，做到心中有數(shù)，及時(shí)采取合理

方式保護(hù)債權(quán)的實(shí)現(xiàn)；對(duì)在施工程，在建設(shè)方按期支付款項(xiàng)但支付額不足的情況下形成的應(yīng)收帳款劃分為C類，針對(duì)C類債權(quán)應(yīng)積極加強(qiáng)與建設(shè)方的溝通，并控制應(yīng)收帳款額度，在應(yīng)收帳款超出可承受的范圍后，積極采取恰當(dāng)措施保證債權(quán)的履行。7應(yīng)收賬款的考核7.1應(yīng)收賬款的考核原則：應(yīng)收賬款實(shí)行“項(xiàng)目經(jīng)理為第一責(zé)任人、集團(tuán)與項(xiàng)目部風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的考核原則。無(wú)論工程項(xiàng)目是否結(jié)算、是否納入清欠辦公室或法律事務(wù)部管理，項(xiàng)目經(jīng)理均為應(yīng)收賬款管理的第一責(zé)任人，應(yīng)收帳款回收完成程度應(yīng)作為項(xiàng)目經(jīng)理述職考評(píng)的重要指標(biāo)。集團(tuán)實(shí)行工程項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)定點(diǎn)負(fù)責(zé)制，集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)與項(xiàng)目部共同參與考核，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。7.2應(yīng)收賬款的考核指標(biāo)：應(yīng)收賬款回收設(shè)定目標(biāo)