專碩稅務(wù)碩士《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》2021考研真題庫(kù)

1、專碩稅務(wù)碩士稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)2021考研真題庫(kù)第一部分稅收學(xué)原理一、單項(xiàng)選擇題1下列權(quán)利中作為國(guó)家征稅依據(jù)的是（）。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)2019硏A .管理權(quán)力B. 政治權(quán)力C .社會(huì)權(quán)力D.財(cái)產(chǎn)權(quán)力【答案】B查看答案【解析】稅收是國(guó)家為滿足社會(huì)成員的共同需要，憑借政治權(quán)力無(wú)償?shù)孬@ 取貨幣或?qū)嵨?以取得財(cái)政收入的一種分配關(guān)系。2下列說(shuō)法中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是（）。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)2019硏A. 稅率B. 納稅壞節(jié)C. 稅目D. 納稅對(duì)象【答案】C查看答案【解析】稅目是在稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類規(guī)定的具體的征稅項(xiàng)目，反映具 體的征稅范圍,是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定，體現(xiàn)了征稅的廣度。3我國(guó)現(xiàn)行稅制中，下列

2、屬于中央稅的是（）。中國(guó)財(cái)政科學(xué)硏究院2019研 改編A 資源稅B車輛購(gòu)置稅C個(gè)人所得稅D.企業(yè)所得稅【答案】B查看答案【解析】我國(guó)的中央稅具體包括消費(fèi)稅、關(guān)稅、車輛購(gòu)置稅等稅種。A項(xiàng), 屬于地方稅;CD兩項(xiàng),屬于中央和地方共享稅。4稅收管理體制的核心內(nèi)容是()。沖央財(cái)經(jīng)大學(xué)2013研，四川大學(xué)2016、2015 硏A事權(quán)的劃分B財(cái)權(quán)的劃分C. 收入的劃分D. 稅權(quán)的劃分【答案】D查看答案【解析】稅收管理體制是在各級(jí)國(guó)家機(jī)構(gòu)之間劃分稅權(quán)的制度，故其核心是稅權(quán)的劃分。正確地確定稅收管理體制,劃分稅收收入，對(duì)于洽當(dāng)分配中央與地 方政府以及地方政府之間的財(cái)權(quán)和財(cái)力,調(diào)動(dòng)各級(jí)政府管理稅收的積極性,正確

3、貫 徹執(zhí)行稅收政策和稅收法規(guī)等具有重要意義。5我國(guó)中央稅、中央與地方共享稅以及與全國(guó)統(tǒng)一實(shí)行的地方稅的立法權(quán)在()。中國(guó)財(cái)政科學(xué)硏究院2019研A 中央c.中央或地方D.中央和地方【答案】A查看答案解析】稅收管理體制上實(shí)行”統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理”，稅種的開征與停 征權(quán)力集中在中央，地方?jīng)]有稅收立法權(quán)。6德國(guó)財(cái)政學(xué)家瓦格納指出，稅種的選擇應(yīng)考慮稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題,盡量選擇難于轉(zhuǎn)嫁 或轉(zhuǎn)嫁方向明確的稅種，這是（）。對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)2018硏A. 財(cái)政收入原則B. 國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則C. 社會(huì)正義原則D. 稅務(wù)行政原則【答案】B查看答案【解析】A項(xiàng)，財(cái)政收入原則包括充分原則和彈性原則,即稅收的最基本的 職能是籌集

4、財(cái)政收入。B項(xiàng)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則包括兩項(xiàng)：慎選稅源原則，是指稅源 的選擇應(yīng)有助于保護(hù)資本，主張以國(guó)民所得為稅源,而不能以資本所得和財(cái)產(chǎn)所得 為稅源；慎選稅種原則,是指稅種選擇應(yīng)考慮稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題,盡量選擇難于轉(zhuǎn)嫁 或轉(zhuǎn)嫁方向明確的稅種。C項(xiàng)，社會(huì)正義原則是指稅收負(fù)擔(dān)分配于納稅人時(shí)，應(yīng)遵 循普遍和平等的原則。D項(xiàng)，稅務(wù)行政原則又具體分為稅收確實(shí)原則、稅收便利原 則、最少征收費(fèi)用原則。7考慮稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的影響時(shí)，同時(shí)存在收入效應(yīng)和替代效應(yīng)，這兩者之間的關(guān) 系是（）。對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)2018研A作用方向相同，且收入效應(yīng)占優(yōu)B作用方向相同，孰強(qiáng)孰弱不確定C作用方向相反，且替代效應(yīng)占優(yōu)D作用方向相反，孰強(qiáng)孰

5、弱不確定【答案】D查看答案【解析】稅收的收入效應(yīng)是指征稅后減少了個(gè)人可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費(fèi)水平，而減少或放棄閑暇，增加工作時(shí)間;稅收的替代效 應(yīng)是指由于征稅使勞動(dòng)和閑暇的相對(duì)價(jià)格發(fā)生變化,勞動(dòng)收入下降，閑暇的相對(duì)價(jià) 格降彳氐，促使人們選擇閑暇以替代工作。即收入效應(yīng)會(huì)提高勞動(dòng)力的供給，而替代 效應(yīng)會(huì)減少勞動(dòng)力的供給，二者的作用方向相反，而收入效應(yīng)與替代效應(yīng)的強(qiáng)弱取 決于現(xiàn)實(shí)中的不同經(jīng)濟(jì)情況。8在商品市場(chǎng)或勞動(dòng)力市場(chǎng)里，（）多負(fù)擔(dān)稅收。對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)2018研A. 富有彈性的一方B. 缺乏彈性的一方C. 本地居民D. 本地廠商【答案】B查看答案【解析】商品或要素的需求彈性的

6、大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比，與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比。消費(fèi)者的需求彈性越小，稅負(fù)越容易轉(zhuǎn)嫁,稅負(fù)更多 的由消費(fèi)者承擔(dān)；供給彈性的大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比,與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁 的程度成反比供應(yīng)者或生產(chǎn)要素的提供者的供給彈性越少,稅負(fù)越難轉(zhuǎn)嫁,稅負(fù) 更多的由其承擔(dān)。即缺乏彈性的一方會(huì)更多地承擔(dān)稅收。9下述對(duì)拉弗曲線表述不正確的是（）。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)2018研A由凱恩斯學(xué)派提出B說(shuō)明稅率與稅收收入之間的關(guān)系C存在一個(gè)最佳稅率點(diǎn)D超過(guò)最佳稅率點(diǎn)會(huì)傷及經(jīng)濟(jì)【答案】A查看答案 【解析】拉弗曲線由供給學(xué)派的代表人物阿瑟拉弗提出，描述了稅率水平與稅收收入之間的關(guān)系。從圖1-1可以看出，較高的宏觀稅負(fù)水平

7、不一定都會(huì)使稅 收收入增加,有時(shí)反而會(huì)減少稅收收入,即存在一個(gè)最佳稅率點(diǎn)，超過(guò)最佳稅率點(diǎn)會(huì)加重稅收負(fù)擔(dān)，限制經(jīng)濟(jì)主體活動(dòng)的積極性，削弱勞動(dòng)和資金的投入量，造成生10為了消除國(guó)際重復(fù)征稅，本國(guó)企業(yè)和個(gè)人在境外所繳納的稅收可以抵免國(guó)內(nèi)對(duì)應(yīng)的稅收，這是（）對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)2018硏A免稅法B扣除法c.抵免法D .豁免法【答案】C查看答案解析】A項(xiàng)”免稅法是指居住國(guó)政府對(duì)其居民來(lái)源于非居住國(guó)的所得額, 在一定條件下放棄行使居民管轄權(quán)，免于征稅；B項(xiàng)，扣除法是指一國(guó)對(duì)本國(guó)居民 納稅人因取得國(guó)外所得而繳納的外國(guó)稅款,允許在匯總計(jì)算其世界范圍所得的應(yīng)納 本國(guó)所得稅款時(shí)，將其作為一項(xiàng)費(fèi)用扣除；C項(xiàng)，抵免法是指

8、對(duì)跨國(guó)納稅人的國(guó)內(nèi) 外全部所得課征所得稅時(shí),準(zhǔn)許以其在國(guó)外已納的所得稅款,抵充應(yīng)繳納的稅款, 只就抵充后的余額納稅；D項(xiàng)，免稅法也稱為豁免法。11關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁說(shuō)法不正確的是（）。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)2017硏A自由的價(jià)格機(jī)制是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的客觀條件B納稅人通過(guò)提高商品價(jià)格的方式將所納稅款轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者稱之為"稅負(fù)后轉(zhuǎn)"C商品的供求彈性是制約稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素D.課稅范圍越廣,越有利于實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁【答案】B查看答案【解析】A項(xiàng)，自由價(jià)格機(jī)制的存在是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁存在的客觀條件。在自由價(jià) 格機(jī)制運(yùn)行條件下,國(guó)家征稅后，由于納稅人有自由定價(jià)權(quán)，可在商品和要素的市 場(chǎng)供求彈性的制約下決走價(jià)格變動(dòng)幅度,逬而

9、決定是全部轉(zhuǎn)嫁稅負(fù),還是部分或無(wú) 法轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。B項(xiàng)，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般方式有前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)以及這二者的混合。前轉(zhuǎn)也 被稱為"順轉(zhuǎn)"，即納稅人通過(guò)提高其所提供商品的價(jià)格，將其所應(yīng)交納稅款,向 前轉(zhuǎn)移給商品的消費(fèi)者。后轉(zhuǎn)也被稱為"逆轉(zhuǎn)"，即納稅人通過(guò)壓低購(gòu)入商品價(jià)格 的方式，將其應(yīng)交納的稅收轉(zhuǎn)給商品或生產(chǎn)要素供給者。c項(xiàng)，商品供給彈性影響 稅負(fù)歸宿，是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的制約因素。D項(xiàng)，課稅范圍越是寬廣，越不易對(duì)商品或生 產(chǎn)要素的購(gòu)買者產(chǎn)生替代效應(yīng),從而需求也就越缺乏彈性,有利于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。12我國(guó)稅收收入分為中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共 享收入，屬于

10、中央政府固定收入的包括()。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)2014研改編A 消費(fèi)稅、增值稅B 關(guān)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅C 車輛購(gòu)置稅、消費(fèi)稅D .增值稅、企業(yè)所得稅【答案】C查看答案【解析】A項(xiàng)，消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅屬于中央和地方共享稅；B項(xiàng)， 關(guān)稅屬于中央稅，城鎮(zhèn)土地使用稅屬于地方稅；D項(xiàng)，增值稅與企業(yè)所得稅均屬于 中央和地方共享稅。13在調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價(jià)的主要方法中，采用可比非受控納稅人的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)即凈利指標(biāo)對(duì) 受控交易的價(jià)格進(jìn)行評(píng)價(jià)和調(diào)整的方法是()。廈門大學(xué)2012硏A.可比利潤(rùn)法B交易浄利法C利潤(rùn)分割法D.可比非受控價(jià)格法【答案】B查看答案【解析】交易凈利法，是指按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類似業(yè)

11、務(wù)往來(lái)取得的凈利潤(rùn)水平確定利潤(rùn)的方法。14在稅收管理和稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，對(duì)法律效力的判斷上以下表述正確的是（）。廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)2017硏A. 實(shí)體法從新，程序法從舊B. 同一層次法律中普通法優(yōu)于特別法C. 國(guó)內(nèi)法優(yōu)于國(guó)際法D. 層次高的法律優(yōu)于層次低的法律【答案】D查看答案解析】在確定稅務(wù)檢查法律依據(jù)時(shí),要嚴(yán)格遵循高一級(jí)法律優(yōu)于低一級(jí) 法律,特別法優(yōu)于普通法，國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法，實(shí)體法從舊、程序法從新的原則。 15下列關(guān)于國(guó)際稅收抵免，說(shuō)法正確的是（）。沖央財(cái)經(jīng)大學(xué)2016硏A跨國(guó)納稅人在國(guó)外繳納的預(yù)提所得稅不適用直接抵免方法B.直接抵免是指居住國(guó)政府對(duì)其居民納稅人在非居住國(guó)直接繳納的所得稅款，允 許沖抵其應(yīng)繳本國(guó)政府的所得稅款C 對(duì)于跨國(guó)自然人來(lái)說(shuō)，直接抵免的范圍還包括個(gè)人在國(guó)夕卜繳納的工資、薪金勞 務(wù)報(bào)酬等個(gè)人所得稅D .限額抵免法是指居住國(guó)政府對(duì)其居民納稅人的國(guó)內(nèi)和國(guó)夕卜所得匯總計(jì)征所得稅 時(shí)，允許將其向外國(guó)政府繳納的所得稅稅款從中予以全部扣除【答案】B查看答案解析】A項(xiàng),跨國(guó)納稅人在國(guó)外繳納的預(yù)提所得稅適用于直接抵免法;C 項(xiàng),直