財(cái)政學(xué)課程教學(xué)大綱

財(cái)政學(xué)課程教學(xué)大綱課程編號(hào)：03032110課程名稱：財(cái)政學(xué)/publicfinance學(xué)時(shí)：32學(xué)分：2適用專業(yè)：經(jīng)濟(jì)學(xué)開(kāi)課學(xué)期：6開(kāi)課部門：經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院先修課程：西方經(jīng)濟(jì)學(xué)、政治經(jīng)濟(jì)學(xué)、貨幣銀行學(xué)等專業(yè)基礎(chǔ)課程考核要求：考查、考試使用教材及主要參考書：教材：陳共主編，《財(cái)政學(xué)》（第九版），中國(guó)人民大學(xué)出版社，2017年。主要參考書：儲(chǔ)敏偉主編，《財(cái)政學(xué)》，高等教育出版社，2013年。劉怡主編，《財(cái)政學(xué)》，北京大學(xué)出版社，2004年。鄧子基主編，《財(cái)政學(xué)》，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2001年。馬海濤主編，《中國(guó)稅制》，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2001年。布朗、杰克遜主編，《公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)》，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2000年。哈維·羅森主編，《財(cái)政學(xué)》，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2003年。一、課程的性質(zhì)和任務(wù)財(cái)政學(xué)是高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)學(xué)類核心課程之一，屬于應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)科之范疇。在學(xué)科體系中起著銜接一般經(jīng)濟(jì)理論課和財(cái)政、財(cái)務(wù)及其管理各門課的連接和過(guò)渡的作用，一方面將一般經(jīng)濟(jì)理論深化，另一方面對(duì)財(cái)政、財(cái)務(wù)及其管理業(yè)務(wù)進(jìn)行理論性分析。其內(nèi)容除包括財(cái)政、稅收、公債、預(yù)算等方面的基礎(chǔ)理論外，還涉及財(cái)政、稅收、預(yù)算等方面的基本制度規(guī)定和基本業(yè)務(wù)知識(shí)與技能，同時(shí)還包括財(cái)政政策、貨幣政策以及宏觀調(diào)控等方面的基本理論和基本政策手段。財(cái)政學(xué)不僅有系統(tǒng)的學(xué)科理論框架，而且有重要的應(yīng)用價(jià)值。財(cái)政是國(guó)家通過(guò)對(duì)社會(huì)產(chǎn)品的分配與再分配，實(shí)現(xiàn)國(guó)家的社會(huì)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，并體現(xiàn)政府宏觀調(diào)控需要的重要杠桿。在實(shí)踐中，財(cái)政分配以其特殊的運(yùn)行規(guī)律，對(duì)國(guó)家政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)生活各個(gè)層面產(chǎn)生深刻的影響，這使財(cái)政學(xué)成為研究一切社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須掌握的應(yīng)用性經(jīng)濟(jì)理論。本課程具有較強(qiáng)的理論性和政策性，其任務(wù)是闡明財(cái)政的基本知識(shí)和基本理論，讓學(xué)生掌握財(cái)政基礎(chǔ)理論，把握財(cái)政分配的規(guī)律及其與之相關(guān)的基本政策手段；掌握財(cái)政、稅收、預(yù)算、國(guó)債、補(bǔ)貼等財(cái)政制度的基本業(yè)務(wù)知識(shí)和技能，深刻領(lǐng)會(huì)財(cái)政在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要地位和作用。通過(guò)財(cái)政學(xué)課程的教學(xué)，將有效地提升學(xué)生的綜合素質(zhì)與分析、處理問(wèn)題的能力，為培養(yǎng)合格的經(jīng)濟(jì)學(xué)專門人材創(chuàng)造重要的基礎(chǔ)性條件。二、教學(xué)目的與要求通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生在了解財(cái)政學(xué)學(xué)科特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，熟悉財(cái)政學(xué)的基本知識(shí)，掌握財(cái)政學(xué)的一般理論及其應(yīng)用，認(rèn)識(shí)財(cái)政在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位和作用。使學(xué)生經(jīng)過(guò)學(xué)習(xí)后能應(yīng)用財(cái)政理論分析現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，對(duì)現(xiàn)行財(cái)政政策提出自己的看法，增強(qiáng)分析和解決經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的能力。通過(guò)財(cái)政學(xué)的教學(xué)，要求學(xué)生在認(rèn)識(shí)財(cái)政在參與一部分社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入的分配和再分配中存在的分配關(guān)系及其客觀規(guī)律的基礎(chǔ)上，理解市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政的固有職能。通過(guò)各章節(jié)的學(xué)習(xí)，把握財(cái)政分配活動(dòng)的全貌，掌握財(cái)政分配各個(gè)環(huán)節(jié)的基本理論和基本知識(shí)，深刻理解財(cái)政分配在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的重要地位與作用。通過(guò)財(cái)政學(xué)的教學(xué)，要提高學(xué)生運(yùn)用財(cái)政理論與相關(guān)知識(shí)分析認(rèn)識(shí)客觀經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的能力，并能理解、分析現(xiàn)實(shí)的財(cái)政政策和財(cái)政制度的宏觀與微觀效果，使學(xué)生能更深刻地認(rèn)識(shí)財(cái)政對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活各方面的廣泛影響，理解財(cái)政學(xué)知識(shí)特有的應(yīng)用性與綜合性，懂得學(xué)習(xí)掌握財(cái)政理論與知識(shí)的重要實(shí)踐意義。三、學(xué)時(shí)分配章節(jié)課程內(nèi)容學(xué)時(shí)1導(dǎo)論22財(cái)政概念與財(cái)政職能23財(cái)政學(xué)的基本理論問(wèn)題24國(guó)家預(yù)算與預(yù)算管理25財(cái)政支出概論26公共財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析27經(jīng)常性支出28財(cái)政投資性支出29財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出210財(cái)政收入規(guī)模與構(gòu)成分析211稅收原理212稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)213稅收制度的演進(jìn)和我國(guó)稅制改革214我國(guó)現(xiàn)行稅制215預(yù)算管理體制216復(fù)習(xí)2合計(jì)32四、教學(xué)中應(yīng)注意的問(wèn)題財(cái)政學(xué)是理論性較強(qiáng)的應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)。因此，在教學(xué)過(guò)程中，必須堅(jiān)持理論與實(shí)踐相結(jié)合，在系統(tǒng)地闡述、研究基本理論的同時(shí)，注意將理論運(yùn)用于我國(guó)的實(shí)際。同時(shí)，我國(guó)的財(cái)政學(xué)是具有中國(guó)國(guó)情及現(xiàn)代西方公共財(cái)政學(xué)相融合的產(chǎn)物。在教學(xué)過(guò)程中，即要充分考慮我國(guó)的歷史特色，又要結(jié)合我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)實(shí)際進(jìn)行創(chuàng)新與發(fā)展。五、教學(xué)內(nèi)容導(dǎo)論1.基本內(nèi)容第一節(jié)財(cái)政的起源與發(fā)展第二節(jié)財(cái)政的要素與本質(zhì)第三節(jié)財(cái)政與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系2.教學(xué)基本要求掌握財(cái)政的概念、要素、本質(zhì)，熟悉財(cái)政與經(jīng)濟(jì)諸環(huán)節(jié)的關(guān)系；了解財(cái)政的起源與發(fā)展和我國(guó)社會(huì)主義國(guó)家財(cái)政的形成和發(fā)展。3.教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)重點(diǎn):財(cái)政的概念、要素、本質(zhì)。難點(diǎn)：財(cái)政本質(zhì)的理解。4.教學(xué)建議建議給學(xué)生介紹有關(guān)財(cái)政產(chǎn)生與發(fā)展的文獻(xiàn)，如亞當(dāng).斯密的《國(guó)民財(cái)富的性質(zhì)和原因的研究》。第一章財(cái)政概念與財(cái)政職能1.基本內(nèi)容第一節(jié)財(cái)政學(xué)對(duì)象第二節(jié)財(cái)政職能2．教學(xué)基本要求掌握我國(guó)特有的雙重結(jié)構(gòu)財(cái)政模式公共財(cái)政與國(guó)有資本財(cái)政的差異及聯(lián)系；熟悉經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變要求財(cái)政模式的轉(zhuǎn)變，了解社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政職能及其內(nèi)涵。3．教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)重點(diǎn)：市場(chǎng)失靈及其表現(xiàn)形式；政府干預(yù)的手段及政府干預(yù)失效的表現(xiàn)；財(cái)政的基本含義和財(cái)政的基本特征。難點(diǎn)：財(cái)政發(fā)揮資源配置職能的機(jī)制和手段；財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段；財(cái)政分配與價(jià)格分配的關(guān)系；財(cái)政分配與信貸分配的關(guān)系。4．教學(xué)建議建議在教學(xué)中結(jié)合實(shí)際來(lái)闡述第二章財(cái)政學(xué)的基本理論問(wèn)題1．基本內(nèi)容第一節(jié)政府與市場(chǎng)的關(guān)系第二節(jié)公共物品與公共需要第三節(jié)我國(guó)財(cái)政的法制化、民主化2．教學(xué)基本要求掌握市場(chǎng)失靈的含義及表現(xiàn)，政府干預(yù)的原因和必要性，“國(guó)家分配論”與西方財(cái)政理論的關(guān)系；熟悉西方財(cái)政理論所涉及的基本概念，財(cái)政介入經(jīng)濟(jì)的主要方式；了解借鑒與吸收西方財(cái)政理論的必要性和可能性，西方財(cái)政理論對(duì)我國(guó)財(cái)政理論與財(cái)政改革的啟示。3．教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)重點(diǎn)：市場(chǎng)失靈；公共產(chǎn)品；西方財(cái)政理論。難點(diǎn)：市場(chǎng)失靈與政府介入經(jīng)濟(jì)的關(guān)系。4．教學(xué)建議建議在教學(xué)中采用比較法。第三章國(guó)家預(yù)算和預(yù)算管理1.基本內(nèi)容第一節(jié)國(guó)家預(yù)算概述第二節(jié)推進(jìn)依法理財(cái)，建立和完善預(yù)算管理制度第三節(jié)深化預(yù)算管理制度改革2.教學(xué)基本要求了解有關(guān)國(guó)家預(yù)算管理的基本理論框架、運(yùn)行機(jī)制，了解預(yù)算管理體制，能夠分析與解決預(yù)算管理中存在問(wèn)題，并熟悉和掌握相應(yīng)的實(shí)務(wù)操作。3．教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)重點(diǎn)：（1）政府預(yù)算級(jí)次及預(yù)算管理權(quán)限；（2）政府預(yù)算的編制、執(zhí)行和決算。難點(diǎn)：（1）我國(guó)政府預(yù)算編制程序；（2）預(yù)算管理體制及其類型。4．教學(xué)建議建議在教學(xué)中結(jié)合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法（2014年修訂）》來(lái)闡述國(guó)家預(yù)算和預(yù)算管理。第四章財(cái)政支出概述1.基本內(nèi)容第一節(jié)公共物品的提供方式第二節(jié)公共生產(chǎn)與公共定價(jià)第三節(jié)財(cái)政支出效益的分析與評(píng)價(jià)2.教學(xué)基本要求了解財(cái)政支出的幾種分類法和重新界定我國(guó)財(cái)政支出范圍的必要性。掌握財(cái)政支出的范圍，財(cái)政支出對(duì)就業(yè)及國(guó)民收入的影響；熟悉按費(fèi)用類別、按財(cái)政支出的用途、按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)進(jìn)行的財(cái)政支出分類；了解財(cái)政支出分類的原因及其作用。3．教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)重點(diǎn)：（1）公共定價(jià)的三種方法；（2）財(cái)政支出效益的評(píng)價(jià)方法；（3）混合物品的提供方式。難點(diǎn)：（1）混合物品的提供方式；（2）公共定價(jià)的三種方法。4．教學(xué)建議建議在教學(xué)中結(jié)合公共物品的案例來(lái)闡述財(cái)政支出。第五章財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析1．基本內(nèi)容第一節(jié)公共財(cái)政支出規(guī)模分析第二節(jié)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)分析2.教學(xué)基本要求掌握西方國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家財(cái)政支出的趨勢(shì)，財(cái)政支出增長(zhǎng)的理論解釋，瓦格法則，時(shí)間型態(tài)論，經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論；熟悉財(cái)政支出增長(zhǎng)的微觀分析理論，對(duì)財(cái)政支出增長(zhǎng)的控制；了解對(duì)我國(guó)財(cái)政支出增長(zhǎng)的分析。3．教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)重點(diǎn)：財(cái)政支出趨勢(shì)；瓦格納法則；時(shí)間型態(tài)論；經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論。難點(diǎn)：中國(guó)財(cái)政支出變化分析；瓦格納法則的理解；時(shí)間型態(tài)論；經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論。4．教學(xué)建議建議在教學(xué)中結(jié)合國(guó)內(nèi)外財(cái)政支出統(tǒng)計(jì)資料來(lái)闡述財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)。第六章經(jīng)常性支出1.基本內(nèi)容第一節(jié)行政管理支出和國(guó)防支出第二節(jié)教育、科學(xué)技術(shù)和醫(yī)療衛(wèi)生支出2.教學(xué)基本要求掌握屬于購(gòu)買性支出的范圍，行政管理支出和國(guó)防支出的選擇，政府采購(gòu)的含義、方式和特點(diǎn)；熟悉行政管理支出和國(guó)防支出的內(nèi)容，完善我國(guó)政府采購(gòu)制度的必要性和途徑；了解科教文衛(wèi)支出的主要內(nèi)容。3.教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)重點(diǎn)：（1）行政管理費(fèi)規(guī)模變化的一般規(guī)律以及我國(guó)行政管理費(fèi)規(guī)模變化和現(xiàn)狀；（2）政府在文科衛(wèi)等領(lǐng)域支出的范圍和重點(diǎn)。難點(diǎn)：（1）政府在文科衛(wèi)等領(lǐng)域支出的范圍和重點(diǎn)；（2）提高文科衛(wèi)支出效益的方法。4.教學(xué)建議建議教學(xué)中可采取討論式教學(xué)法來(lái)闡述經(jīng)常性支出的性質(zhì)與特點(diǎn)。第七章財(cái)政投資性支出1.基本內(nèi)容第一節(jié)財(cái)政投資性支出的一般分析第二節(jié)基礎(chǔ)設(shè)施投資第三節(jié)財(cái)政用于“三農(nóng)”的投入2.教學(xué)基本要求掌握公共投資的含義及特點(diǎn)，公共投資的原則，成本效益分析方式的含義，公共投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的內(nèi)容、方法；熟悉公共投資的范圍界定，貼現(xiàn)率的選擇；了解公共投資中公平與效率考慮，建立我國(guó)公共投資后評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)及明確其職責(zé)范圍。3.教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)重點(diǎn)：現(xiàn)值；凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)；成本—效益分析。難點(diǎn)：現(xiàn)值與凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)；貼現(xiàn)率的選擇。4.教學(xué)建議建議教學(xué)中結(jié)合基礎(chǔ)設(shè)施投資和“三農(nóng)”問(wèn)題案例來(lái)闡述財(cái)政投資性支出。第八章財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出1.基本內(nèi)容第一節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)支出第二節(jié)財(cái)政補(bǔ)貼第三節(jié)稅收支出2.教學(xué)基本要求掌握社會(huì)保險(xiǎn)的概念和在我國(guó)的主要項(xiàng)目，社會(huì)救助的內(nèi)涵界定和主要項(xiàng)目：養(yǎng)老保險(xiǎn)的涵義及其籌資模式；熟悉醫(yī)療保險(xiǎn)的涵義及其籌資模式；了解失業(yè)保險(xiǎn)及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。3.教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)重點(diǎn)：（1）國(guó)有經(jīng)濟(jì)作用；（2）完善我國(guó)社會(huì)保障制度的思路。難點(diǎn)：（1）財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理及其實(shí)際經(jīng)濟(jì)效應(yīng)；（2）財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)和分類；（3）稅收支出的概念與分類。4.教學(xué)建議建議教學(xué)中結(jié)合現(xiàn)行的財(cái)稅政策來(lái)闡述財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出。第九章財(cái)政收入規(guī)模與構(gòu)成分析1.基本內(nèi)容第一節(jié)影響財(cái)政收入規(guī)模的經(jīng)濟(jì)因素第二節(jié)我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)變化趨勢(shì)的實(shí)證分析第三節(jié)我國(guó)當(dāng)前財(cái)政收入規(guī)模水平的分析和評(píng)估第四節(jié)我國(guó)公共財(cái)政收入構(gòu)成和非稅收收入分析2.教學(xué)基本要求掌握財(cái)政收入定義，財(cái)政收入的經(jīng)濟(jì)來(lái)源，財(cái)政收入原則的基本理論和觀點(diǎn)，發(fā)展經(jīng)濟(jì)、廣開(kāi)財(cái)源原則，兼顧三者和兩級(jí)利益原則，“合理負(fù)擔(dān)”原則；熟悉預(yù)算收入和預(yù)算外收入，財(cái)政收入規(guī)模和結(jié)構(gòu)；了解財(cái)政收入的取得形式，財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系。3.教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)重點(diǎn):財(cái)政收入體系；我國(guó)財(cái)政收入規(guī)模（預(yù)算內(nèi)）增長(zhǎng)變化的趨勢(shì)。難點(diǎn)：影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素；對(duì)財(cái)政收入體系的理解。4.教學(xué)建議建議結(jié)合相關(guān)財(cái)政收入統(tǒng)計(jì)資料進(jìn)行講解。第十章稅收原理1.基本內(nèi)容第一節(jié)什么是稅收第二節(jié)稅收術(shù)語(yǔ)和稅收分類第三節(jié)稅收原則第四節(jié)稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿2.教學(xué)基本要求掌握稅收的概念和特征，稅收的性質(zhì)與征稅依據(jù)，稅收原則和稅負(fù)及稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的含義，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁分析，稅收制度的要素，稅收的基本原理，核心問(wèn)題是如何兼顧稅收的公平與效率。3.教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)重點(diǎn)：（1）稅收的三個(gè)形式特征；（2）一系列稅收方面的術(shù)語(yǔ)。難點(diǎn)：（1）公平類稅收原則與效率類稅收原則；（2）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律。4.教學(xué)建議建議結(jié)合稅法來(lái)進(jìn)行講解。第十一章稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)1.基本內(nèi)容第一節(jié)稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的作用機(jī)制第二節(jié)稅收對(duì)生產(chǎn)要素和收入分配的影響第三節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展2．教學(xué)基本要求掌握稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響作用，核心問(wèn)題是稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。3.教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)重點(diǎn)：稅收收入效應(yīng)的含義；稅收替代效應(yīng)的含義。難點(diǎn)：“拉弗曲線”的經(jīng)濟(jì)含義。4．教學(xué)建議建議結(jié)合經(jīng)濟(jì)學(xué)原理來(lái)對(duì)稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)進(jìn)行講解。第十二章稅收制度的演進(jìn)和我國(guó)稅制改革1.基本內(nèi)容第一節(jié)稅收制度概述第二節(jié)我國(guó)工商稅制改革第三節(jié)我國(guó)農(nóng)業(yè)稅費(fèi)改革第四節(jié)我國(guó)建立綠色稅收體系—環(huán)境稅問(wèn)題2．教學(xué)基本要求掌握新中國(guó)稅收制度的演變發(fā)展過(guò)程。根據(jù)其演變的性質(zhì)和內(nèi)容，大致可分為兩個(gè)大的階段：即我國(guó)稅收制度的建立和曲折發(fā)展階段和我國(guó)稅制的初步改革階段。3.教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)重點(diǎn)：（1）我國(guó)稅制的歷史演進(jìn)；（2）我國(guó)農(nóng)村稅費(fèi)改革。難點(diǎn)：我國(guó)建立綠色稅收政策。4．教學(xué)建議建議結(jié)合我國(guó)稅收制度的發(fā)展歷史進(jìn)行教學(xué)。第十三章我國(guó)現(xiàn)行稅制1．基本內(nèi)容第一節(jié)商品課稅第二節(jié)所得課稅第三節(jié)資源課稅與財(cái)產(chǎn)課稅2．教學(xué)基本要求中國(guó)現(xiàn)行稅制體系是一個(gè)由多種稅組成的復(fù)稅制體系，這個(gè)復(fù)稅制體系可以使我國(guó)稅收多環(huán)節(jié)、多層次地發(fā)揮作用。3．教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)重點(diǎn)：（1）商品課稅的特征和功能；（2）所得課稅的特征和功能。難點(diǎn)：資源課稅與財(cái)產(chǎn)課稅的一般特征。4．教學(xué)建議建議結(jié)合我國(guó)現(xiàn)行稅制情況進(jìn)行教學(xué)。第十四章