經(jīng)濟法基礎(chǔ)模擬試題一

模擬試題（一）一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）1.下列關(guān)于資源稅征稅范圍和稅目的說法中，正確的是（ ）。A.人造石油和天然石油均屬于征稅范圍B.金屬礦中的鋁土礦以精礦為征稅對象C.金礦的法定征稅對象為金錠D.與原油同時開采的天然氣不屬于征稅范圍【正確答案】C【答案解析】本題考核資源稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，人造石油不征稅，因此選項A的說法錯誤；金屬礦中的鋁土礦以原礦為征稅對象，因此選項B的說法錯誤；與原油同時開采的天然氣應(yīng)征稅，選項D的說法錯誤。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法正確的是（）。A.一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70%在投資當年及以后年度應(yīng)納稅額中抵免C.合格境外機構(gòu)投資者（QFII）取得來源于中國境內(nèi)股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，減按10%稅率征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國家和行業(yè)標準的產(chǎn)品收入，扣除相應(yīng)成本費用后，減按90%計入應(yīng)納稅所得額【正確答案】A【答案解析】選項B,創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，采取股權(quán)投資方式，投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；選項C,從2014年11月17日起，對合格境外機構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機構(gòu)投資者（RQFII）取得來源于中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，暫免征收企業(yè)所得稅。選項D,企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國家和行業(yè)標準的產(chǎn)品收入，減按90%計入收入總額。.下列關(guān)于財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額計算的相關(guān)說法中，不正確的是（）。A.個人出租房屋的個人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅B.計算房屋出租所得可扣除的稅費中不包括本次出租繳納的增值稅C.個人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在計算轉(zhuǎn)租所得時予以扣除D.個人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的增值稅額，在計算轉(zhuǎn)租所得時不得扣除【正確答案】D【答案解析】個人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計算轉(zhuǎn)租所得時予以扣除。.金融服務(wù)適用的增值稅稅率為（ ）。A.11%B.17%C.6%D.3%【正確答案】C【答案解析】適用6%稅率的有金融服務(wù)、生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、增值電信服務(wù)。.一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.零售勞保專用品B.向消費者個人銷售貨物C.批發(fā)計生用品D.二手車經(jīng)銷單位銷售非自用二手車【正確答案】A【答案解析】下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的；（2）銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）；（3）向消費者個人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的；（4）小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的（需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開）。選項D屬于一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。6.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中正確的是（）。A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在50萬元（含）以下的，一律認定為小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能提供準確稅務(wù)資料，可申請不作為小規(guī)模納稅人C.已認定為小規(guī)模納稅人的企業(yè)一律不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人D.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過80萬元的為一般納稅人【正確答案】B【答案解析】小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請資格認定，不作為小規(guī)模納稅人，依法計算增值稅應(yīng)納稅額；除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人；應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的為一般納稅人。.某珠寶生產(chǎn)企業(yè)本期外購珠寶取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，該珠寶企業(yè)本期領(lǐng)用20%的珠寶生產(chǎn)貴重首飾，生產(chǎn)出貴重首飾對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。已知珠寶消費稅稅率為10%。則該企業(yè)當期應(yīng)納消費稅為（ ）。A.0元B.200000X10%+100000X10%=30000元C.200000X10%-100000X10%=10000元D.200000X10%-100000X20%X10%=18000元【正確答案】D【答案解析】外購已稅消費品用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，符合扣除條件的，可憑取得的專用發(fā)票，扣除已納消費稅。準予扣除消費稅=100000X20%X10%=2000（元）；應(yīng)納消費稅=200000X10%-2000=18000（元）。.根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，可以享受免征契稅優(yōu)惠待遇的是（）。A.城鎮(zhèn)職工購買公有住房的B.國家機關(guān)承受房屋用于對外從事飯店經(jīng)營的C.納稅人開采荒地修建工廠D.納稅人開采荒山用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)【正確答案】D【答案解析】選項A,城鎮(zhèn)職工按照規(guī)定購買公有住房且必須是第一次購買的，才可以免征契稅；選項B,國家機關(guān)承受房屋用于辦公的，才可以免稅；選項C,納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁生產(chǎn)的，免征契稅，修建工廠不免征契稅。.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列選項所列證照中，都要繳納印花稅的是（）。A.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運許可證B.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證C.商標注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運許可證D.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證【正確答案】D【答案解析】應(yīng)繳納印花稅的證照包括房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證等。10.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，船舶噸稅的納稅人是（）。A.應(yīng)稅船舶的負責人B.應(yīng)稅船舶的使用人C.應(yīng)稅船舶的購買人D.應(yīng)稅船舶的代理人【正確答案】A【答案解析】對自中國境外港口進入中國境內(nèi)港口的船舶征收船舶噸稅，以應(yīng)稅船舶負責人為納稅人。11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費用800元的是（ ）。A.承租、承包所得50000元B.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得80000元C.提供咨詢服務(wù)一次取得收入2000元D.出租房屋收入5000元【正確答案】C【答案解析】出租房屋租金收入、咨詢服務(wù)每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上，費用應(yīng)按20%比例扣除。.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅申報方式的是（ ）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.默示申報【正確答案】D【答案解析】納稅申報方式有四種：直接申報（也稱自行申報）、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、其他形式。其他形式中包括簡易申報和簡并征期。.境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2016年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入1000萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項財產(chǎn)凈值60萬元。2016年度該境外公司在我國的應(yīng)納稅所得額為（ ）。A.1000+C80-60）=1020萬元B.1000+80=1080萬元C.1000+60=1060萬元D.80萬元【正確答案】A【答案解析】在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；則應(yīng)納稅所得額=1000+（80—60）=1020（萬元）。.納稅人應(yīng)在3月15日繳納稅款30萬，逾期未繳納，稅務(wù)機關(guān)責令在3月31日前繳納。但直到4月24日才繳納。則滯納金為（ ）萬元。A.30X0.5%oX15=0.225B.30X0.5%oX16=0.24C.30X0.5%X24=0.36D.30X0.5%X40=0.6【正確答案】D【答案解析】納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。加收滯納金的起止時間，為法律規(guī)定的確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳稅款之日止。本題中，加收滯納金的起止時間是從3月16日起至4月24日止，一共是40日，因此滯納金為30X0.5%X40（萬元）。.在下列方法中，我國《票據(jù)法》未予認可的票據(jù)權(quán)利補救方法是（ ）。A.公示催告B.掛失止付C.聲明作廢D.普通訴訟【正確答案】C【答案解析】根據(jù)規(guī)定，票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付、公示催告和普通訴訟三種形式進行補救。.下列關(guān)于商業(yè)匯票說法中，正確的是（）。A.商業(yè)匯票的絕對付款人為承兌人B.商業(yè)匯票的付款日期是必須記載事項C.商業(yè)匯票提示付款期限為自匯票到期日起1個月內(nèi)D.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過3個月【正確答案】A【答案解析】選項B,簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項：表明“商業(yè)承兌匯票”的字樣，無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章；選項^定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的商業(yè)匯票提示付款期限為自匯票到期日起10日內(nèi)，見票即付的商業(yè)匯票提示付款期限為出票日起1個月內(nèi)。選項D,商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。.信用卡透支利率實行上下限管理，透支利率上限為（ ）。A.日利率千分之三B.年利率萬分之五C.日利率萬分之五D.月利率萬分之五【正確答案】C【答案解析】根據(jù)規(guī)定，對信用卡透支利率實行上限和下限管理，透支利率上限為日利率萬分之五，下限為日利率萬分之五的0.7倍。18.甲公司成立后在某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶性質(zhì)屬于（ ）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶【正確答案】A【答案解析】根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。19.一次性工亡補助金，為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的（）。A.5倍B.10倍C.15倍D.20倍【正確答案】D【答案解析】一次性工亡補助金，為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。20.下列各項中，關(guān)于勞動者主體資格的表述正確的是（）。A.禁止用人單位招用未滿18周歲的未成年人B.文藝、體育和特種工藝單位招用未滿18周歲的未成年人，必須依照國家有關(guān)規(guī)定，履行審批手續(xù)C.勞動者就業(yè)，不因民族、種族、性別、宗教信仰不同而受歧視D.用人單位在招錄勞動者時可以根據(jù)崗位設(shè)置不同，以性別為由拒絕招錄女性【正確答案】C【答案解析】根據(jù)勞動法的規(guī)定，禁止用人單位招用未滿16周歲的未成年人。文藝、體育和特種工藝單位招用未滿16周歲的未成年人，必須依照國家有關(guān)規(guī)定，履行審批手續(xù)，并保障其接受義務(wù)教育的權(quán)利。勞動者就業(yè)，婦女享有與男子平等的就業(yè)權(quán)利。在錄用職工時，除國家規(guī)定的不適合婦女的工種或者崗位外，不得以性別為由拒絕錄用婦女或者提高對婦女的錄用標準。21.2015年1月10日，趙某應(yīng)聘到某工廠工作；2015年3月10日，趙某與工廠訂立了勞動合同；2015年5月10日，趙某在廠長脅迫下修改了勞動合同，減少了一些勞動者權(quán)利;2015年7月10日，有關(guān)部門裁定趙某與工廠修改后的勞動合同無效。修改后的勞動合同沒有法律約束力起算時間是（）。A.2015年1月10日B.2015年3月10日C.2015年5月10日D.2015年7月10日【正確答案】C【答案解析】無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律約束力。.下列爭議中，可以適用《仲裁法》進行仲裁的是（ ）。A.某公司與某職工李某因解除勞動合同發(fā)生的爭議B.高某與其弟弟因財產(chǎn)繼承發(fā)生的糾紛C.某學校因購買電腦的質(zhì)量問題與某商場發(fā)生的爭議D.王某因不服某公安局對其作出的罰款決定與該公安局發(fā)生的爭議【正確答案】C【答案解析】不屬于《仲裁法》調(diào)整的爭議包括：（1）與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛（選項B）；（2）行政爭議（選項D）；（3）勞動爭議（選項A）；（4）農(nóng)業(yè)承包合同糾紛。.下列關(guān)于經(jīng)濟糾紛解決途徑的表述，不正確的是（）。A.有效的仲裁協(xié)議可以排除法院的管轄權(quán)B.行政訴訟解決縱向關(guān)系經(jīng)濟糾紛，由行政管理相對人或者行政機關(guān)提出訴訟申請C.仲裁與民事訴訟適用于解決橫向關(guān)系經(jīng)濟糾紛D.經(jīng)濟糾紛包括行政管理相對人與行政機關(guān)因行政管理所發(fā)生的涉及經(jīng)濟內(nèi)容的糾紛【正確答案】B【答案解析】行政訴訟是針對縱向關(guān)系經(jīng)濟糾紛的解決方式，由行政管理相對人一方提出申請，因此選項B的表述是錯誤的。.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》B.上海市人民政府發(fā)布的《上海市旅游業(yè)管理辦法》C.財政部發(fā)布的《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》D.北京市人大常委會發(fā)布的《北京市城鄉(xiāng)規(guī)劃條例》【正確答案】A【答案解析】選項B是地方政府規(guī)章；選項C是部門規(guī)章；選項D是地方性法規(guī)。二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。）.根據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于融資租賃房屋計稅依據(jù)的表述正確的有（）。A.融資租賃房屋以租金余值為計稅依據(jù)B.融資租賃房屋以房產(chǎn)余值計算征收房產(chǎn)稅C.融資租賃房屋于房屋租賃期滿由承租人繳納房產(chǎn)稅D.承租人融資租賃房屋于合同約定開始日的次月繳納房產(chǎn)稅【正確答案】BD【答案解析】根據(jù)規(guī)定，對融資租賃房屋，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。.根據(jù)關(guān)稅征收管理相關(guān)規(guī)定，下列旅客攜運進出境行李物品中，海關(guān)暫不予放行的有（）。A.旅客不能當場繳納進境貨物稅款的B.進出境物品屬于許可證件管理的范圍，但旅客不能當場提交的C.進出境物品超出自用合理數(shù)量，按規(guī)定應(yīng)當辦理貨物報關(guān)手續(xù)或其他海關(guān)手續(xù)，尚未辦理的D.對進出境物品的屬性、內(nèi)容存疑，需要由有關(guān)主管部門進行鑒定的【正確答案】ABCD【答案解析】自2016年6月1日起，旅客攜運進出境的行李物品有下列情形之一的，海關(guān)暫不予放行：（1）旅客不能當場繳納進境物品稅款的；（2）進出境的物品屬于許可證件管理的范圍，但旅客不能當場提交的；（3）進出境的物品超出自用合理數(shù)量，按規(guī)定應(yīng)當辦理貨物報關(guān)手續(xù)或其他海關(guān)手續(xù)，其尚未辦理的；（4）對進出境物品的屬性、內(nèi)容存疑，需要由有關(guān)主管部門進行認定、鑒定、驗核的；（5）按規(guī)定暫不予以放行的其他行李物品。3.根據(jù)銀行卡收單結(jié)算費用的相關(guān)規(guī)定，對非營利機構(gòu)實行全額減免的項目包括（）。A.收單服務(wù)費B.發(fā)卡行服務(wù)費C.網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費D.管理費用【正確答案】BC【答案解析】根據(jù)規(guī)定，對非營利的醫(yī)療機構(gòu)、教育機構(gòu)、社會福利機構(gòu)、養(yǎng)老機構(gòu)、慈善機構(gòu)刷卡交易，實行發(fā)卡行服務(wù)費、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費全額減免。.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，表述不正確的有（）。A.納稅人進口貨物，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)進口增值稅專用繳款書之日起5日內(nèi)繳納稅款B.小規(guī)模納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其銷售額的大小分別核定C.不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅D.以1個季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于一般納稅人【正確答案】ABD【答案解析】納稅人進口貨物，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款，選項A錯誤；小規(guī)模納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小分別核定，選項B錯誤；納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅，選項C正確；以1個季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人，選項D錯誤。.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，不屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.高爾夫果嶺場地行駛的高爾夫車B.高檔化妝品與護膚護發(fā)產(chǎn)品組成的禮品套裝C.電動汽車D.高爾夫球【正確答案】AC【答案解析】調(diào)味料酒、沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車、電動汽車、體育上用的發(fā)令紙不屬于消費稅的征收范圍，不征收消費稅。高爾夫球及球具，屬于消費稅征稅范圍。選項B是高檔化妝品組成的成套化妝品，屬于消費稅的征稅范圍。.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的有（）。A.省政府確認的單位測定的面積B.土地使用證書確認的面積C.由納稅人申報的面積為準，核發(fā)土地使用證后做調(diào)整D.稅務(wù)部門估定的面積【正確答案】ABC【答案解析】城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積，其具體確定方法有三種，不包括稅務(wù)部門估定的面積。.下列關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的說法中正確的有（）。A.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅稅.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅C.企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟適用住房房源的，免征土地增值稅D.自2008年11月1日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅【正確答案】ABD【答案解析】企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟適用住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。.某證券經(jīng)紀人鄭某2016年10月與北京某家保險公司簽約，提供獨家保險代理業(yè)務(wù)，其10月份取得傭金收入5萬元，6月份取得傭金收入7萬元，8月份取得傭金收入1萬元。下列關(guān)于鄭某取得傭金收入繳納個人所得稅的說法中，錯誤的有（）。A.鄭某的傭金收入應(yīng)按照“工資、薪金所得”計算征稅B.鄭某應(yīng)以取得傭金收入全額作為計稅依據(jù)計征個人所得稅C.鄭某傭金收入（不含稅）應(yīng)扣除地方稅費附加和展業(yè)成本后，按照規(guī)定繳納個人所得稅D.鄭某取得的每次收入額直接扣除展業(yè)成本后的余額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除其他項目【正確答案】ABD【答案解析】根據(jù)規(guī)定，證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅，因此選項A的表述錯誤；傭金收入應(yīng)以“每月”收入額為一次，因此選項B的說法錯誤；證券經(jīng)紀人傭金收入由展業(yè)成本和勞務(wù)報酬構(gòu)成，對展業(yè)成本部分不征收個人所得稅。證券經(jīng)紀人展業(yè)成本比例暫定為每次收入額的40%,選項C的表述正確；傭金收入個人所得稅計算公式為：應(yīng)納稅所得額=傭金收入一營業(yè)稅金及其附加一展業(yè)成本（不超過每次收入額的40%）,除了展業(yè)成本，還可以扣除營業(yè)稅金及附加，因此選項D的表述錯誤。.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得計算折舊扣除的有（）。A.以融資租賃方式租出的大型機床B.已投入使用的廠房C.以經(jīng)營租賃方式租入的辦公電腦D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的車輛【正確答案】ACD【答案解析】以融資租賃方式“租出”和以經(jīng)營租賃“租入”的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在企業(yè)所得稅前扣除。因此選項A與選項C當選；已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在企業(yè)所得稅前扣除，因此選項D當選。.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為，下列行為中屬于虛開發(fā)票行為的有（）。A.甲公司向乙公司銷售產(chǎn)品一批，售價50萬元，給予20%的商業(yè)折扣，應(yīng)乙公司要求甲公司按100萬元開具了增值稅專用發(fā)票B.甲公司購入一批食品進行業(yè)務(wù)招待使用，要求對方按辦公用品項目開具了發(fā)票C.甲公司從農(nóng)民手中收購糧食一批，收購價款100萬元，因稅法規(guī)定其中13萬元可以作為進項稅額抵扣，因此甲公司按87萬元開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.甲公司銷售商品一批因質(zhì)量不合格被退回，甲公司按規(guī)定給對方開具了紅字增值稅專用發(fā)票【正確答案】ABC【答案解析】選項D,是符合規(guī)定的，不算虛開發(fā)票。.下列選項中，可以不支付對價而取得票據(jù)權(quán)利的有（）。A.甲公司因退稅從稅務(wù)機關(guān)取得的支票B.乙公司接受購買貨物一方開出的用于支付定金的支票C.張三因繼承取得的支票D.丙公司因接受贈與取得的支票【正確答案】ACD【答案解析】票據(jù)的取得，必須給付對價，但如果是因稅收、繼承、贈與、企業(yè)合并可以依法無償取得票據(jù)的，不受給付對價之限制。.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.勞動者對危及生命安全和身體健康的勞動條件，有權(quán)對用人單位提出批評、檢舉和控告B.用人單位拖欠或者未足額支付勞動報酬的，勞動者可以依法向當?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?，人民法院?yīng)當發(fā)出支付令C.勞動者拒絕用人單位管理人員違章指揮、強令冒險作業(yè)的，不視為違反勞動合同D.用人單位變更名稱、法定代表人、主要負責人或者投資人等事項，勞動合同履行終止【正確答案】ABC【答案解析】根據(jù)規(guī)定，用人單位變更名稱、法定代表人、主要負責人或者投資人等事項，不影響勞動合同履行。.下列關(guān)于勞動爭議解決方式的表述中正確的有（）。A.勞動者可以與單位協(xié)商，達成和解協(xié)議B.用人單位不愿協(xié)商，勞動者可以向工會申請調(diào)解C.勞動者可以直接向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁D.勞動者可以直接向法院提起訴訟【正確答案】AC【答案解析】勞動者可以與用人單位協(xié)商，也可以請工會或者第三方共同與用人單位協(xié)商，達成和解協(xié)議，當事人不愿協(xié)商、協(xié)商不成或者達成和解協(xié)議后不履行的，可以向調(diào)解組織申請調(diào)解。選項B表述不正確。不愿調(diào)解、調(diào)解不成或者達成調(diào)解協(xié)議后不履行的，可以向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁；對仲裁裁決不服的，可以依法向人民法院提起訴訟或者申請撤銷仲裁裁決。選項D勞動者可以直接向法院提起訴訟表述不正確。14.根據(jù)適用法的效力原則，下列表述中，正確的有（）。A.經(jīng)濟特區(qū)法規(guī)的變通規(guī)定優(yōu)先B.特別法優(yōu)于一般法C.上位法優(yōu)于下位法D.部門規(guī)章高于法規(guī)【正確答案】ABC【答案解析】根據(jù)上位法優(yōu)于下位法的原則，法規(guī)的效力要高于規(guī)章的效力，因此D選項錯誤。15.根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，下列各項中，屬于行政處罰的有（）。A.支付違約金B(yǎng).警告C.罰款D.沒收非法財物【正確答案】BCD【答案解析】支付違約金屬于民事責任的承擔形式，不屬于行政處罰。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得，應(yīng)按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得。（ ）【正確答案】對TOC\o"1-5"\h\z.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得，提供勞務(wù)期限不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機關(guān)指定扣繳義務(wù)人。（ ）【正確答案】對.2017年12月31日前，對季度銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。（ ）【正確答案】錯【答案解析】2017年12月31日前，對月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。.當事人可以自行協(xié)商延長訴訟時效期間。（ ）【正確答案】錯【答案解析】只有人民法院才能決定予以延長訴訟時效；當事人不能自行決定延長訴訟時效。.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外），以取得的全部價款和價外費用為銷售額。（ ）【正確答案】錯【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外），以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。.甲企業(yè)以價值300萬元的辦公用房與乙企業(yè)交換一處廠房，并向乙企業(yè)支付差價款100TOC\o"1-5"\h\z萬元。在這次廠房交換中，乙企業(yè)不需繳納契稅，應(yīng)由甲企業(yè)繳納。（ ）【正確答案】對【答案解析】根據(jù)規(guī)定，房屋交換中，交換價格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅。本題中，多交付貨幣的一方是甲方，因此應(yīng)該由甲方繳納契稅。.歌星趙某欠繳個人所得稅1500萬元，并采取轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的手段，妨害稅務(wù)機關(guān)追繳欠稅，該行為屬于偷稅行為。（ ）【正確答案】錯【答案解析】趙某的行為屬于逃避稅務(wù)機關(guān)追繳欠稅的行為。.個人銀行結(jié)算賬戶是存款人憑個人身份證件和取得個體工商戶的營業(yè)執(zhí)照以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。（ ）【正確答案】錯【答案解析】存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶，不用個體工商戶的營業(yè)執(zhí)照。.記名預付卡可掛失，可贖回，不得設(shè)置有效期；不記名預付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于5年。（ ）【正確答案】錯【答案解析】記名預付卡可掛失，可贖回，不得設(shè)置有效期；不記名預付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于3年。.社會保險基金專款專用，任何組織和個人不得侵占或者挪用。（ ）【正確答案】對四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）1.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2016年11月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）8日向農(nóng)戶購進免稅糧食，開具的農(nóng)業(yè)品收購發(fā)票上注明的價款為100000元，貨款以現(xiàn)金支付。向運輸企業(yè)支付運費2000元（不含稅），取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（2）16日外購一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150000元，增值稅稅額為25500元，貨款已付。17日因管理不善丟失一部分，不含稅價款30000元。（3）26日銷售白酒5噸，不含增值稅的銷售價格為60元/斤，同時向購貨方收取優(yōu)質(zhì)費23400元，款項已收訖。（4）28日將新研究生產(chǎn)的1噸新型白酒，作為職工福利發(fā)放給員工，成本價20元/斤，成本利潤率10%。無同類白酒市場價。已知：白酒適用的增值稅稅率為17%；白酒適用的消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤；1噸=2000斤。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：1）該酒廠當月應(yīng)繳納消費稅的下列計算中，正確的是（ ）。A.業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費稅稅額=[5X2000X60+23400：（1+17%）]X20%+5X2000X0.5=129000元B.業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費稅稅額=5X2000X60X20%+5X2000X0.5=125000元C.業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的消費稅稅額=[1X2000X20X（1+10%）+1X2000X0.5]：（1—20%）X20%+1X2000X0.5=12250元D.業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的消費稅稅額=1X2000X20X（1+10%）：（1—20%）X20%+1X2000X0.5=12000元【正確答案】AC【答案解析】業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費稅稅額=[5X2000X60+23400：（1+17%）]X20%+5X2000X0.5=129000（元）；業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的消費稅稅額=[1X2000X20X（1+10%）+1X2000X0.5]：（1—20%）X20%+1X2000X0.5=12250（元）2）下列說法正確的有（ ）。A.向農(nóng)戶購進免稅糧食，可以按13%的扣除率計算進項稅額抵扣B.向運輸企業(yè)支付運費，憑增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額C.因管理不善丟失的包裝材料的進項稅額可以抵扣D.新研制的白酒作為職工福利發(fā)放，視同銷售計算增值稅【正確答案】ABD【答案解析】選項C中，因管理不善丟失的包裝材料的進項稅額不可以抵扣。3）該酒廠當月可抵扣增值稅進項稅額的下列計算中，正確的是（ ）。A.100000X13%+（150000—30000）X17%=33400元B.100000X13%+2000X11%+（150000—30000）X17%=33620元C.100000X13%+2000X11%+150000X17%=38720元D.100000X17%+2000X11%+（150000—30000）X17%=37620元【正確答案】B【答案解析】當月可抵扣的增值稅進項稅額=100000X13%+2000X11%+（150000—30000）X17%=33620（元）4）該酒廠當月增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（ ）。A.業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額=[5X2000X60+23400：（1+17%）]X17%=105400元B.業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額=（5X2000X60+23400）X17%=105978元C.業(yè)務(wù)（4）的銷項稅額=（1X2000X20+1X2000X0.5）;（1—20%）X17%=8712.5元D.業(yè)務(wù)（4）的銷項稅額=[1X2000X20X（1+10%）+1X2000X0.5]；（1—20%）X17%=9562.5元【正確答案】AD【答案解析】業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額=[5X2000X60+23400；（1+17%）]X17%=105400（元）；業(yè)務(wù)（4）的銷項稅額=[1X2000X20X（1+10%）+1X2000X0.5]；（1—20%）X17%=9562.5（元）。2.某化妝品公司招聘人員，在簽訂勞動合同時要求員工交300元制服押金，以便制作統(tǒng)一的工作服裝，并表示在員工與公司結(jié)束勞動關(guān)系并將制服完好返還公司后，公司將該押金全額返還給員工。2014年1月，甲與該公司簽訂了3年的勞動合同，試用期為6個月。2015年2月27日，甲在查詢社保繳納記錄時，發(fā)現(xiàn)單位未繳納試用期（2014年1~3月）的社會保險費。根據(jù)合同上的有關(guān)約定，2015年3月28日，甲向單位提出補繳社會保險費的要求，遭到拒絕。于是甲向單位寄出“解除勞動合同通知書”，同時，準備申請仲裁，要求單位支付經(jīng)濟補償以及補繳社會保險費。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：1）關(guān)于該公司要求員工交制服押金的相關(guān)說法中，正確的是（ ）。A.該公司可以要求甲繳納抵押金B(yǎng).該公司不得要求甲繳納抵押金，但可以扣押甲的居民身份證C.該公司不得要求甲繳納抵押金，也不得扣押甲的居民身份證和其他證件D.該公司要求甲繳納抵押金違反規(guī)定，由勞動行政部門責令限期退還給甲【正確答案】CD【答案解析】根據(jù)規(guī)定，用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。用人單位違反規(guī)定，以擔?；蛘咂渌x向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標準處以罰款；給勞動者造成損害的，應(yīng)當承擔賠償責任。2）下列關(guān)于勞動合同中試用期的規(guī)定，說法不正確的是（ ）。A.同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月C.3年以上固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月D.無固定期限的勞動合同，不得約定試用期【正確答案】D【答案解析】3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。3）下列屬于勞動者可以隨時通知解除勞動合同情形的是（ ）。A.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的B.用人單位未及時足額支付勞動報酬