初級會計實務(wù)(2022)-第6章-利潤-課后作業(yè)

初級會計實務(wù)(2016)第六章利潤課后作業(yè)一、單項選擇題1.以下營業(yè)利潤計算正確的是（）。

A.營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加

B.營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用

C.營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益

D.營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出2.下列各項中，不會引起利潤總額發(fā)生增減變動的是（）。

A.計提存貨跌價準備

B.確認勞務(wù)收入

C.確認所得稅費用

D.取得持有國債的利息收入3.甲公司2015年5月主營業(yè)務(wù)收入50萬元，主營業(yè)務(wù)成本40萬元，管理費用5萬元，公允價值變動收益5萬元，投資收益6萬元，所得稅費用5萬元。假定不考慮其他因素，甲公司2015年5月的營業(yè)利潤為（）萬元。

A.21

B.11

C.16

D.104.2015年12月31日，某企業(yè)將自用建筑物轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)對外出租，采用成本模式計量，轉(zhuǎn)換日，該建筑物賬面價值為2100萬元，尚可使用25年，預計凈殘值為100萬元，采用年限平均法計提折舊。按照租賃合同，每年收取租金100萬元，不考慮其他因素，對該企業(yè)2014年營業(yè)利潤的影響金額為（）萬元。

A.80

B.100

C.16

D.205.以下各項中，不應計入營業(yè)外收入的是（）。

A.政府補助

B.捐贈利得

C.債務(wù)重組利得

D.固定資產(chǎn)盤盈6.企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助時，下列各項中，會計處理正確的是（）。

A.借記“遞延收益”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目

B.借記“銀行存款”科目，貸記“預收賬款”科目

C.借記“銀行存款”科目，貸記“遞延收益”科目

D.借記“遞延收益”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目7.甲公司是一家生產(chǎn)環(huán)保設(shè)備的龍頭企業(yè)，按照規(guī)定從2015年第二季度開始享受地方財政貼息補助，2015年6月底收到財政部門撥付的第二季度貼息款30萬元，7月初又收到第三季度的貼息款30萬元，則截止到2015年7月底，甲公司應該計入營業(yè)外收入的政府補貼為（）萬元。

A.30

B.40

C.50

D.608.某企業(yè)2014年1月10日完成政府下達的技能培訓任務(wù)收到政府補助資金20萬元；5月1日收到財政部門撥付的用于購買環(huán)保設(shè)備的補助款400萬元；7月1日收到財政部門撥付的經(jīng)營借款貼息補助15萬元。假定不考慮其他因素，2014年該企業(yè)獲得的與收益相關(guān)的政府補助金額為（）萬元。

A.20

B.415

C.435

D.359.長江公司2015年度實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，管理費用15萬元，銷售費用20萬元，資產(chǎn)減值損失35萬元，投資收益30萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元，所得稅費用30萬元。假定不考慮其他因素，則長江公司2015年度的營業(yè)利潤為（）萬元。

A.150

B.160

C.200

D.13010.甲公司于2015年10月5日以100萬元的價格購入一項攤銷期限為5年的非專利技術(shù)，采用直線法攤銷，不考慮凈殘值。2017年4月1日，甲公司出售該項無形資產(chǎn)，取得銀行存款80萬元，應交稅費6萬元。則出售該項非專利技術(shù)應計入營業(yè)外收入的金額為（）萬元。

A.74

B.-16

C.4

D.8011.2015年5月1日，W企業(yè)開始研究開發(fā)一項微波新技術(shù)，當月共發(fā)生研發(fā)支出350萬元，其中，費用化的金額150萬元，符合資本化條件的金額200萬元。5月末，研發(fā)活動尚未完成。該項目在2015年5月計入利潤表的金額是（）萬元。

A.0

A.23.75

B.25

C.22.5

D.28.7518.W公司2015年應交所得稅50萬元；年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債為30萬元和40萬元；年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債余額為40萬元和30萬元。則W公司2015年應確認的所得稅費用金額為（）萬元。

A.20

B.25

C.30

D.5019.某企業(yè)2015年度實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入200萬元，主營業(yè)務(wù)成本160萬元，其他業(yè)務(wù)收入120萬元，其他業(yè)務(wù)成本80萬元，計提的資產(chǎn)減值損失48萬元，營業(yè)稅金及附加15萬元，銷售費用6萬元，管理費用12萬元，實現(xiàn)的投資收益24萬元，行政罰款8萬元，假定不考慮其他因素，則該企業(yè)2015年12月31日結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目余額為（）萬元。

A.23

B.15

C.0

D.-120.下列各項中，關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法表述不正確的是（）。

A.表結(jié)法減少了月末轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)工作量，且不影響利潤表的編制

B.賬結(jié)法無需每月編制轉(zhuǎn)賬憑證，僅在年末一次性編制

C.表結(jié)法下每月月末需將損益類科目本月發(fā)生額合計數(shù)填入利潤表的本月數(shù)欄目

D.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法兩種21.下列各項中，期末不能轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的是（）。

A.主營業(yè)務(wù)成本

B.資產(chǎn)減值損失

C.生產(chǎn)成本

D.投資收益22.甲企業(yè)2015年度實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入2000萬元，發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本1600萬元，其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本600萬元，生產(chǎn)成本150萬元，計提的固定資產(chǎn)減值損失120萬元。假定不考慮其他因素，則甲企業(yè)2015年12月31日“本年利潤”科目余額為（）萬元。

A.600

B.330

C.480

D.45023.某公司處置一臺舊設(shè)備，取得價款100萬元，發(fā)生清理費用5萬元，支付相關(guān)稅費5萬元。該設(shè)備原值為200萬元，已提折舊60萬元。假定不考慮其他因素，處置該設(shè)備影響當期損益的金額為（）萬元。

A.-40

B.-45

C.-50

D.50二、多項選擇題1.下列各項中，屬于企業(yè)費用的有（）。

A.管理費用

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)稅金及附加

D.罰款支出2.下列項目中屬于直接計入當期利潤的利得和損失的有（）。

A.財務(wù)費用

B.管理費用

C.營業(yè)外支出

D.營業(yè)外收入3.以下利潤總額的計算公式中，表達正確的有（）。

A.利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-期間費用

B.利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

C.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

D.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出-所得稅4.下列各項中，影響企業(yè)當期營業(yè)利潤的有（）。

A.固定資產(chǎn)的日常修理費用

B.固定資產(chǎn)減值損失

C.出租無形資產(chǎn)的收入

D.交易性金融資產(chǎn)的處置收益5.下列各項中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（）。

A.銷售商品發(fā)生的展覽費

B.出售單獨計價的包裝物取得的凈收入

C.出售固定資產(chǎn)的凈損失

D.確認的資產(chǎn)減值損失6.下列各項中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（）。

A.處置無形資產(chǎn)凈收益

B.出租包裝物取得的收入

C.所得稅費用

D.經(jīng)營租出固定資產(chǎn)的折舊額7.下列各項中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（）。

A.銷售商品收入

B.出售不單獨計價包裝物成本

C.出售無形資產(chǎn)的凈損失

D.確認的存貨跌價準備8.企業(yè)的營業(yè)收入包括（）。

A.主營業(yè)務(wù)收入

B.其他業(yè)務(wù)收入

C.營業(yè)外收入

D.投資收益9.以下不屬于企業(yè)營業(yè)成本的有（）。

A.資產(chǎn)減值損失

B.公允價值變動損失

C.其他業(yè)務(wù)成本

D.主營業(yè)務(wù)成本10.下列各項中，應確認為營業(yè)外收入的有（）。

A.存貨盤盈

B.固定資產(chǎn)出租收入

C.非貨幣性資產(chǎn)交換利得

D.無法查明原因的現(xiàn)金溢余11.下列各項中，應計入營業(yè)外收入的有（）。

A.大型設(shè)備處置利得

B.存貨收發(fā)計量差錯形成的盤盈

C.無形資產(chǎn)出售利得

D.轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應付賬款12.下列各項中，應計入營業(yè)外收入的有（）。

A.企業(yè)接受原材料捐贈的利得

B.按期分配政府補助的遞延收益

C.盤盈的固定資產(chǎn)

D.因債權(quán)單位撤銷而無法支付的應付款項13.企業(yè)收到的先征后返的增值稅，可能涉及到的會計科目有（）。

A.其他應收款

B.營業(yè)外收入

C.遞延收益

D.銀行存款14.下列項目中，影響營業(yè)外支出的有（）。

A.無形資產(chǎn)處置損失

B.現(xiàn)金盤虧

C.罰款支出

D.出售長期股權(quán)投資的凈損失15.下列各項中，計入營業(yè)外支出的有（）。

A.訴訟案件敗訴賠償費

B.捐建希望小學支出

C.稅收罰款支出

D.產(chǎn)品保修維修費16.下列各項中，應該確認為營業(yè)外支出的有（）。

A.因管理不善造成的原材料損失

B.向慈善機構(gòu)支付的捐贈款

C.因自然災害造成的原材料損失扣除保險公司賠償?shù)牟糠?/p>

D.企業(yè)的非貨幣性資產(chǎn)交換損失17.以下應計入投資收益項目的有（）。

A.出售交易性金融資產(chǎn)的凈收益

B.出售長期股權(quán)投資的凈損失

C.出售投資性房地產(chǎn)的收入

D.出售固定資產(chǎn)的凈收益18.以下不影響利潤表中公允價值變動收益項目的情形有（）。

A.長期股權(quán)投資增值

B.交易性金融資產(chǎn)增值

C.以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)增值

D.以成本模式計量的投資性房地產(chǎn)增值19.如果以下資產(chǎn)發(fā)生了減值，其中應計入資產(chǎn)減值損失的有（）。

A.應收賬款

B.交易性金融資產(chǎn)

C.無形資產(chǎn)

D.長期股權(quán)投資20.W公司2015年應交所得稅150萬元；年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債為30萬元和40萬元；年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債余額為40萬元和30萬元。則W公司2015年會計處理正確的有（）。

A.借：所得稅費用150

貸：應交稅費——應交所得稅150

遞延所得稅資產(chǎn)10

遞延所得稅負債10

B.借：應交稅費——應交所得稅150

貸：應交稅費——應交所得稅130

遞延所得稅資產(chǎn)10

遞延所得稅負債10

C.借：所得稅費用130

遞延所得稅資產(chǎn)10

遞延所得稅負債10

貸：應交稅費——應交所得稅150

D.借：應交稅費——應交所得稅150

貸：銀行存款15021.在表結(jié)法下，年末結(jié)賬后下列會計科目無余額的有（）。

A.主營業(yè)務(wù)收入

B.所得稅費用

C.本年利潤

D.利潤分配——未分配利潤22.下列各項中，可能引起當期所得稅費用發(fā)生增減變動的有（）。

A.當期應交所得稅

B.遞延所得稅

C.應交稅費—應交個人所得稅

D.營業(yè)外支出23.按照稅法規(guī)定，下列各項中不超過職工薪資總額適當比例的部分予以扣除的有（）。

A.職工福利費

B.工會經(jīng)費

C.職工教育經(jīng)費

D.職工五險一金24.下列各項中，期末需要轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的有（）。

A.主營業(yè)務(wù)收入

B.主營業(yè)務(wù)成本

C.生產(chǎn)成本

D.制造費用三、判斷題1.營業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒訜o直接關(guān)系的各項利得。（）2.政府補助是企業(yè)從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，包括政府作為所有者對企業(yè)的資本性投入。（）3.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，企業(yè)在收到時，應計入營業(yè)外收入。（）4.企業(yè)在確認與收益相關(guān)的政府補助時，直接計入營業(yè)外收入。（）5.固定資產(chǎn)盤盈屬于企業(yè)的利得，應通過“營業(yè)外收入”科目核算。（）6.出售投資性房地產(chǎn)的凈收益，通過營業(yè)外收入科目核算。（）7.公益性捐贈支出應當計入營業(yè)外支出科目。（）8.營業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒又苯酉嚓P(guān)的各項損失。（）9.計提資產(chǎn)減值損失會增加營業(yè)利潤的金額。（）10.企業(yè)出售無形資產(chǎn)獲取的收益應計入企業(yè)的收入。（）11.企業(yè)原材料毀損時通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。（）12.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的工會經(jīng)費是工資、薪金總額的2%。（）13.所得稅費用科目的期末余額應直接轉(zhuǎn)入未分配利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。（）14.期末，應將“營業(yè)稅金及附加”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。（）15.期末，企業(yè)的銷售費用、管理費用、制造費用等科目余額均需要轉(zhuǎn)入本年利潤。（）16.“表結(jié)法”下，月份終了均應將損益類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。（）17.固定資產(chǎn)出售和出租均影響營業(yè)利潤的金額。（）18.稅收滯納金罰款和非公益性捐贈支出均會增加應納稅所得額。（）19.期初未分配利潤有貸方余額，期末獲利的情況下，計提盈余公積時，要包含期初的貸方余額。（）20.企業(yè)發(fā)生的所得稅費用會減少凈利潤。（）四、不定項選擇題1.2015年度，W公司發(fā)生的部分交易或事項如下：

（1）1月1日，W公司收到先征后返的增值稅600萬元。

（2）9月15日，W企業(yè)為研制某項高新技術(shù)向銀行申請貸款1000萬元，貸款年利率5.5%，該項技術(shù)可以享受政府季利率0.6%的財政貼息。10月1日，W企業(yè)收到銀行貸款，同時收到第四季度財政貼息6萬元。

（3）10月30日，財政局撥付W企業(yè)1600萬元補助款用于購入一臺生產(chǎn)用的新型環(huán)保設(shè)備，并說明余款可以由企業(yè)自行支配。2015年11月1日，企業(yè)投入設(shè)備，購買價款1350萬元，增值稅稅額229.5萬元。設(shè)備不需要安裝。該設(shè)備預計使用5年，無殘值。

（4）12月31日，在資產(chǎn)盤點過程中，發(fā)現(xiàn)如下事項：盤盈庫存現(xiàn)金0.2萬元，盤虧原材料1萬元（管理不善），增值稅稅額0.17萬元。經(jīng)批準后全部轉(zhuǎn)入營業(yè)外收支項目。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。（1）企業(yè)在收到與收益相關(guān)的政府補助時，可能貸記的科目是（）。

A.預收賬款

B.遞延收益

C.投資收益

D.營業(yè)外收入（2）企業(yè)收到的先征后返的增值稅應當計入（）。

A.應交稅費

B.投資收益

C.其他業(yè)務(wù)收入

D.營業(yè)外收入（3）10月1日，W企業(yè)針對收到的政府貼息，以下做法正確的有（）。

A.借：銀行存款6

貸：遞延收益6

B.借：銀行存款6

貸：營業(yè)外收入6

C.借：遞延收益2

貸：營業(yè)外收入2

D.借：遞延收益6

貸：營業(yè)外收入6（4）針對購入的環(huán)保設(shè)備，以下W企業(yè)在2015年正確的會計分錄有（）。

A.借：銀行存款1600

貸：遞延收益1600

B.借：固定資產(chǎn)1350

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）229.5

貸：銀行存款1579.5

C.借：制造費用22.5

貸：累計折舊22.5

D.借：遞延收益53.33

貸：營業(yè)外收入53.33（5）針對企業(yè)資產(chǎn)盤點中出現(xiàn)的問題，以下分錄處理不正確的是（）。

A.借：庫存現(xiàn)金0.2

貸：待處理財產(chǎn)損溢0.2

B.借：待處理財產(chǎn)損溢1.17

貸：原材料1

應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）0.17

C.借：待處理財產(chǎn)損溢0.2

貸：營業(yè)外收入0.2

D.借：營業(yè)外支出1.17

貸：待處理財產(chǎn)損溢1.172.甲公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。銷售商品、材料的價款中均不包含增值稅，其成本隨銷售收入的確認逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，本年利潤采用表結(jié)法核算。2015年1月至11月實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1500萬元，主營業(yè)務(wù)成本1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入500萬元，其他業(yè)務(wù)成本為400萬元，營業(yè)稅金及附加80萬元，管理費用100萬元，財務(wù)費用15萬元，投資收益30萬元，公允價值變動損益100萬元，營業(yè)外收入30萬元。2015年12月份甲公司發(fā)生的交易或事項：

（1）12月1日，出售一項無形資產(chǎn)，共取得價款20萬元，支付相關(guān)稅費1萬元，該設(shè)備原價50萬元，采用直線法攤銷，無殘值，該無形資產(chǎn)原計劃攤銷10年，到出售時已經(jīng)攤銷了8年。

（2）12月5日，甲公司委托乙公司代銷商品一批，售價100萬元，實際成本60萬元，月底，甲公司收到乙公司交來的代銷清單，列明已經(jīng)出售了商品的80%，甲公司按照代銷價款的10%支付了乙公司代銷手續(xù)費。

（3）12月10日，甲公司將一棟寫字樓出租給丙公司，月底取得本月的租金收入2萬元。

（4）12月15日，甲公司用銀行存款支付產(chǎn)品保險費3萬元。

（5）12月20日，甲公司用銀行存款支付印花稅0.2萬元。

（6）12月20日，因債務(wù)重組獲得確認收益5萬元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示）（1）甲公司2015年1-11月份的營業(yè)利潤為（）萬元。

A.535

B.565

C.505

D.465（2）根據(jù)資料(2)，甲公司應該確認的收入為（）萬元。

A.0

B.100

C.40

D.80（3）根據(jù)資料(2)-(4)，甲公司應該計入銷售費用的金額為（）萬元。

A.13.2

B.11.2

C.11

D.3.2（4）根據(jù)資料(1)-(6)，甲公司12月份應該計入營業(yè)外收入的金額為（）萬元。

A.9

B.14

C.11

D.16（5）根據(jù)資料(1)-(6)，甲公司2015年的利潤總額為（）萬元。

A.535

B.565

C.596.8

D.601.83.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2015年12月發(fā)生如下相關(guān)交易或事項：

（1）3日，甲公司采用托收承付方式向乙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明售價200萬元，增值稅稅額34萬元，該批商品成本為120萬元，雙方簽訂合同時，甲公司得知乙公司資金流轉(zhuǎn)暫時發(fā)生困難，但為了減少庫存商品積壓，仍將商品發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，同時納稅義務(wù)已發(fā)生。

（2）5日，甲公司向丙公司銷售商品一批，該批商品的標價為200萬元（不含增值稅），實際成本為160萬元，由于成批銷售，甲公司給予丙公司10%的商業(yè)折扣，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30，甲公司于當日發(fā)出商品同時開具增值稅專用發(fā)票，符合商品銷售收入確認條件，于當月20日收到丙公司支付的貨款，計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅。

（3）15日，甲公司將倉庫積壓的原材料一批出售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元，款項已存入銀行。該批原材料的計劃成本為18萬元，材料成本差異率為-2%。

（4）31日，確認勞務(wù)收入，本月月初與乙公司簽訂一項安裝工程合同，合同總價款為160萬元，合同簽訂時預收勞務(wù)款50萬元，至月末累計發(fā)生勞務(wù)支出60萬元，工程尚未完工，預計至完工還需要發(fā)生勞務(wù)支出40萬元，當年末乙公司發(fā)生財務(wù)困難，余款能否支付難以確定。

（5）12月發(fā)生相關(guān)稅費如下：增值稅56萬元，營業(yè)稅10萬元，消費稅5萬元，印花稅2萬元，適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加費率是3%。

要求：假定不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中的金額單位用萬元表示）（1）根據(jù)資料（1），下列選項中正確的是（）。

A.主營業(yè)務(wù)成本120萬元

B.發(fā)出商品120萬元

C.應收賬款234萬元

D.主營業(yè)收入200萬元（2）根據(jù)資料（2），下列各項中，關(guān)于甲公司會計處理結(jié)果正確的是（）。

A.20日，“財務(wù)費用”科目借方登記2.34萬元

B.20日，“財務(wù)費用”科目借方登記2.106萬元

C.5日，“主營業(yè)務(wù)收入”科目貸方登記200萬元

D.5日，“主營業(yè)務(wù)收入”科目貸方登記180萬元（3）根據(jù)資料（3），甲公司應結(jié)轉(zhuǎn)的原材料實際成本是（）萬元。

A.18

B.17.64

C.18.36

D.20（4）根據(jù)資料（4），甲公司安裝工程業(yè)務(wù)的會計處理正確的是（）。

A.結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本60萬元

B.確認勞務(wù)收入50萬元

C.確認勞務(wù)收入96萬元

D.結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本31.25萬元（5）根據(jù)上述資料，甲公司12月份的營業(yè)利潤是（）萬元。

A.68.26

B.-11.74

C.-13.846

D.66.154答案解析一、單項選擇題1.【答案】C

【解析】營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）+投資收益（-投資損失），選項C正確。

【知識點】利潤

2.【答案】C

【解析】所得稅費用是根據(jù)利潤總額計算的，影響的是凈利潤，選項C正確。

【知識點】利潤表

3.【答案】C

【解析】甲公司2015年5月的營業(yè)利潤=50-40-5+5+6=16（萬元），所得稅費用影響凈利潤，不影響營業(yè)利潤，選項C正確。

【知識點】利潤

4.【答案】D

【解析】該投資性房地產(chǎn)計提折舊=（2100-100）/25=80（萬元），年租金收入100萬元，所以影響營業(yè)利潤的金額=100-80=20（萬元）。

【知識點】利潤

5.【答案】D

【解析】固定資產(chǎn)盤盈記入以前年度損益調(diào)整科目。

【知識點】營業(yè)外收入

6.【答案】C

【解析】企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助時,應借記“銀行存款”科目，貸記“遞延收益”科目。

【知識點】營業(yè)外收入

7.【答案】B

【解析】6月底收到的貼息款應該直接計入營業(yè)外收入，借：銀行存款30，貸：營業(yè)外收入30，7月初收到的貼息款應該首先計入遞延收益，借：銀行存款30，貸：遞延收益30，在7月末的時候應該計入營業(yè)外收入的金額=30÷3=10（萬元），借：營業(yè)外收入10，貸：遞延收益，所以截止到2015年7月底，甲公司計入營業(yè)外收入的政府補貼=30+10=40（萬元），選項B正確。

【知識點】營業(yè)外收入

8.【答案】D

【解析】5月1日收到財政部門撥付的用于購買環(huán)保設(shè)備的補助款屬于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，所以2014年該企業(yè)獲得的與收益相關(guān)的政府補助金額=20+15=35（萬元）。

【知識點】營業(yè)外收入

9.【答案】B

【解析】長江公司2015年度的營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）+投資收益（-投資損失）=1000-800-15-20-35+30=160（萬元）。營業(yè)外收入、營業(yè)外支出不影響營業(yè)利潤，影響利潤總額；而所得稅費用不影響營業(yè)利潤，影響凈利潤。

【知識點】利潤

10.【答案】C

【解析】甲公司出售該項非專利技術(shù)應計入營業(yè)外收入的金額=80-6-（100-100÷5÷12×18）=4（萬元）。

【知識點】營業(yè)外收入

11.【答案】B

【解析】只有費用化部分在當期應該計入管理費用，才會影響利潤表，選項B正確。因研發(fā)活動尚未完成，所以符合資本化條件的金額計入無形資產(chǎn)成本。

【知識點】利潤表

12.【答案】D

【解析】選項D應該計入到投資收益。

【知識點】營業(yè)外支出

13.【答案】D

【解析】選項A計入其他業(yè)務(wù)成本，選項B計入原材料成本，選項C計入管理費用。

【知識點】營業(yè)外支出

14.【答案】B

【解析】因自然災害造成的損失計入營業(yè)外支出，計入營業(yè)外支出的金額=250-80=170（萬元）。

【知識點】營業(yè)外支出

15.【答案】B

【解析】A公司2015年度應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=300-15+5+（25-20）=295（萬元）。

【知識點】應交所得稅的計算

16.【答案】B

【解析】A公司2015年度應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率=500×25%=125（萬元）。

【知識點】應交所得稅的計算

17.【答案】B

【解析】所得稅費用=（100-5+20-15）×25%=25（萬元）。

【知識點】所得稅費用

18.【答案】C

【解析】所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅，遞延所得稅=（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額），W公司2015年應確認的所得稅費用金額=50+（30-40）-（40-30）=30（萬元）。

【知識點】所得稅費用

19.【答案】B

【解析】行政罰款計入營業(yè)外支出，該企業(yè)2015年12月31日結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目余額=200-160+120-80-48-15-6-12+24-8=15（萬元）。

【知識點】本年利潤

20.【答案】B

【解析】賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。

【知識點】本年利潤

21.【答案】C

【解析】成本類科目在期末的時候不直接結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤，“生產(chǎn)成本”屬于成本類科目，生產(chǎn)成本在期末的時候可以轉(zhuǎn)入“庫存商品”科目，從而反映在資產(chǎn)負債表的“存貨”項目。

【知識點】本年利潤

22.【答案】C

【解析】生產(chǎn)成本年末不轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，則甲企業(yè)2015年12月31日應轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目金額=2000-1600+800-600-120=480（萬元）。

【知識點】本年利潤

23.【答案】C

【解析】處置該設(shè)備的分錄如下：

借：固定資產(chǎn)清理140

累計折舊60

貸：固定資產(chǎn)200

借：固定資產(chǎn)清理10

貸：銀行存款5

應交稅費5

借：銀行存款100

貸：固定資產(chǎn)清理100

借：營業(yè)外支出50

貸：固定資產(chǎn)清理50

【知識點】營業(yè)外收支二、多項選擇題1.【答案】A,B,C

【解析】罰款支出屬于企業(yè)的損失，不屬于費用。

【知識點】利潤的構(gòu)成

2.【答案】C,D

【解析】選項AB計入當期利潤的費用，營業(yè)外支出屬于計入當期利潤的損失，營業(yè)外收入屬于計入當期利潤的利得。

【知識點】營業(yè)外收支

3.【答案】B,C

【解析】營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）+投資收益（-投資損失），利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出，選項BC均正確。

【知識點】利潤表

4.【答案】A,B,C,D

【解析】四個選項均正確。

【知識點】利潤表

5.【答案】A,B,D

【解析】銷售商品發(fā)生的展覽費計入銷售費用；出售單獨計價的包裝物取得的凈收入計入其他業(yè)務(wù)收入；出售固定資產(chǎn)的凈損失計入營業(yè)外支出；確認的資產(chǎn)減值損失計入資產(chǎn)減值損失。

營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動損益（-公允價值變動損失）+投資收益（-投資損失）。

【知識點】利潤表

6.【答案】B,D

【解析】選項A應該計入到營業(yè)外收入，影響利潤總額但不影響營業(yè)利潤；選項B計入其他業(yè)務(wù)收入影響營業(yè)收入進而影響營業(yè)利潤；選項C影響凈利潤不影響營業(yè)利潤；選項D計入其他業(yè)務(wù)成本，影響營業(yè)成本，進而影響營業(yè)利潤。

【知識點】本年利潤

7.【答案】A,B,D

【解析】選項C，出售固定資產(chǎn)的凈損失應計入營業(yè)外支出，不影響營業(yè)利潤。

【知識點】利潤表

8.【答案】A,B

【解析】營業(yè)收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所確認的收入總額，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。所以選項AB正確。

【知識點】利潤的構(gòu)成

9.【答案】A,B

【解析】營業(yè)成本是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所發(fā)生的實際成本總額，包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。

【知識點】利潤的構(gòu)成

10.【答案】C,D

【解析】存貨盤盈沖減管理費用；固定資產(chǎn)出租收入通過其他業(yè)務(wù)收入科目核算。

【知識點】營業(yè)外收入

11.【答案】A,C,D

【解析】選項B計入管理費用。

【知識點】營業(yè)外收入

12.【答案】A,B,D

【解析】選項C，應作為前期會計差錯進行處理，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，最終調(diào)整的是期初留存收益。

【知識點】營業(yè)外收入

13.【答案】B,D

【解析】收到的先征后返的增值稅，分錄如下：

借：銀行存款

貸：營業(yè)外收入

選項BD正確。

【知識點】營業(yè)外收入

14.【答案】A,C

【解析】現(xiàn)金盤虧計入管理費用；出售長期股權(quán)投資的凈損失計入投資收益。

【知識點】營業(yè)外支出

15.【答案】A,B,C

【解析】產(chǎn)品保修維修費計入銷售費用。

【知識點】營業(yè)外支出

16.【答案】B,C,D

【解析】因管理不善造成的原材料損失應計入管理費用。

【知識點】營業(yè)外支出

17.【答案】A,B

【解析】選項C，出售投資性房地產(chǎn)的收入計入其他業(yè)務(wù)收入。選項D，出售固定資產(chǎn)的凈損失計入營業(yè)外收入。

【知識點】營業(yè)外收入

18.【答案】A,D

【解析】選項AD不采用公允價值模式計量，所以不影響公允價值變動收益項目。【知識點】利潤表

19.【答案】A,C,D

【解析】選項B記入“公允價值變動損益”科目。

【知識點】利潤的構(gòu)成

20.【答案】C,D

【解析】W公司2015年應確認的所得稅費用金額=150+（30-40）-（40-30）=130（萬元）。

計提時：

借：所得稅費用130

遞延所得稅資產(chǎn)10

遞延所得稅負債10

貸：應交稅費——應交所得稅150

實際交納時：

借：應交稅費——應交所得稅150

貸：銀行存款150

【知識點】所得稅費用

21.【答案】A,B,C

【解析】期末，損益類科目無余額，都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目。之后，“本年利潤”科目要結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配——未分配利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目無余額。

【知識點】本年利潤

22.【答案】A,B,D

【解析】選項C屬于負債類科目，不會引起當期所得稅費用發(fā)生增減變化。

【知識點】所得稅費用

23.【答案】A,B,C

【解析】稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除。企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除；企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除；除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分準予扣除，超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，選項ABC均正確。

【知識點】利潤

24.【答案】A,B

【解析】成本類科目在期末的時候不直接結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤，“生產(chǎn)成本”“.制造費用”均屬于成本類科目，生產(chǎn)成本和.制造費用在期末的時候可以轉(zhuǎn)入“庫存商品”科目，從而反映在資產(chǎn)負債表的“存貨”項目中，不需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。

【知識點】本年利潤三、判斷題1.【答案】1

【解析】

【知識點】營業(yè)外收入

2.【答案】2

【解析】政府補助是企業(yè)從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，不包括政府作為所有者對企業(yè)的資本性投入。在收到時，可能計入營業(yè)外收入，也可能計入遞延收益。

【知識點】營業(yè)外收入

3.【答案】2

【解析】與資產(chǎn)相關(guān)的補助，在收到時首先計入遞延收益，然后在資產(chǎn)受益期間內(nèi)攤銷，計入營業(yè)外收入。

【知識點】營業(yè)外收入

4.【答案】2

【解析】企業(yè)在確認與收益相關(guān)的政府補助時，確認為營業(yè)外收入，或是通過“遞延收益”科目分期計入當期損益。

【知識點】營業(yè)外收入

5.【答案】2

【解析】固定資產(chǎn)盤盈通過“以前年度損益調(diào)整”核算，調(diào)整期初留存收益，不影響當期營業(yè)外收入。

【知識點】營業(yè)外收入

6.【答案】2

【解析】出售投資性房地產(chǎn)收入計入其他業(yè)務(wù)收入，其成本通過其他業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)，兩者的差額是出售的凈收益或者凈損失。

【知識點】營業(yè)外收入

7.【答案】1

【解析】

【知識點】營業(yè)外支出

8.【答案】2

【解析】營業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒訜o直接關(guān)系的各項損失。

【知識點】營業(yè)外支出

9.【答案】2

【解析】計提資產(chǎn)減值損失會減少營業(yè)利潤的金額。

【知識點】本年利潤

10.【答案】2

【解析】企業(yè)出售無形資產(chǎn)獲取的收益屬于企業(yè)的利得，計入營業(yè)外收入。

【知識點】營業(yè)外收入

11.【答案】1

【解析】

【知識點】利潤的構(gòu)成

12.【答案】1

【解析】

【知識點】應交所得稅的計算

13.【答案】2

【解析】所得稅費用科目的期末余額應轉(zhuǎn)入本年利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。

【知識點】所得稅費用

14.【答案】1

【解析】

【知識點】本年利潤

15.【答案】2

【解析】損益類科目期末的時候需要轉(zhuǎn)入本年利潤，制造費用屬于成本類科目，不需要轉(zhuǎn)入本年利潤。

【知識點】本年利潤

16.【答案】2

【解析】“表結(jié)法”下，月份終了無需將損益類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，年度終了時進行結(jié)轉(zhuǎn)。

【知識點】本年利潤

17.【答案】2

【解析】固定資產(chǎn)的出售會涉及“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”，影響利潤總額，但不會影響營業(yè)利潤；固定資產(chǎn)的出租涉及“其他營業(yè)收入”，會影響營業(yè)利潤，也會影響利潤總額。

【知識點】利潤表

18.【答案】1

【解析】

【知識點】應交所得稅的計算

19.【答案】2

【解析】期初未分配利潤有貸方余額，期末獲利的情況下，計提盈余公積時，不應包含期初的貸方余額。

【知識點】結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的會計處理

20.【答案】1

【解析】

【知識點】所得稅費用

四、多項選擇題1.(1).【答