北京語(yǔ)言大學(xué)22秋《國(guó)際稅收》作業(yè)3答卷

20秋《國(guó)際稅收》作業(yè)3試卷總分:100得分:100一、單選題(共10道試題,共50分)有些跨國(guó)獨(dú)立勞動(dòng)者，雖然不完全具備提供勞務(wù)的場(chǎng)所條件，但其所得是由設(shè)在某一國(guó)家境內(nèi)的常設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的，也可認(rèn)定其所得時(shí)來(lái)源于該國(guó)境內(nèi)，它依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是___固定極低標(biāo)準(zhǔn)所得支付者標(biāo)準(zhǔn)收入來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)答案:B2.間接抵免的實(shí)質(zhì)是適用于___之間的抵免跨國(guó)子公司與子公司之間跨國(guó)母子公司之間二者皆有二者都不是答案:B3.甲國(guó)一居民納稅人在某一年度內(nèi)來(lái)自甲國(guó)所得為6萬(wàn)元，來(lái)自乙國(guó)所得4萬(wàn)元，甲乙兩國(guó)政府的所得稅率分別為40%和60%，在普通抵免法下，該居民向甲國(guó)政府繳納所得稅稅額為___萬(wàn)元2.41.640.6答案:A4.稅收協(xié)定處理重復(fù)征稅的重點(diǎn)問(wèn)題項(xiàng)目是財(cái)產(chǎn)所得投資所得勞務(wù)所得經(jīng)營(yíng)所得答案:D5.某一年度內(nèi)，在甲國(guó)的某總公司獲利100萬(wàn)，其在乙國(guó)的分公司獲利200萬(wàn)，甲乙兩國(guó)政府的所得稅率分別為40%和30%，綜合抵免限額為___萬(wàn)元80120110100答案:A6.在某一年內(nèi)，甲國(guó)總公司來(lái)自國(guó)內(nèi)所得1000萬(wàn)，其在乙國(guó)的分公司所得500萬(wàn)，甲乙兩國(guó)的所得稅率都為40%，并根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定給予該分公司減半征收公司所得稅的待遇，甲乙兩國(guó)稅收協(xié)定中有稅收饒讓抵免條款，則總公司向甲國(guó)政府繳納的所得稅為600萬(wàn)100萬(wàn)400萬(wàn)200萬(wàn)答案:C7.我國(guó)最早簽訂的單項(xiàng)協(xié)定是___《中華人民共和國(guó)政府和法蘭西共和國(guó)政府關(guān)于互免航空運(yùn)輸企業(yè)稅捐的協(xié)定》《中華人民共和國(guó)政府和日本國(guó)政府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》《經(jīng)合發(fā)范本》《聯(lián)合國(guó)范本》答案:A8.___是國(guó)家之間純粹的稅收事務(wù)聯(lián)系或稅收制度協(xié)調(diào)，不涉及各國(guó)之間的財(cái)權(quán)利益分配，屬于上層建筑范疇，___是國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系，它涉及有關(guān)國(guó)家間的財(cái)權(quán)利益分配，屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)范疇國(guó)際稅務(wù)、國(guó)際稅收國(guó)際稅收、國(guó)際稅務(wù)涉外稅收、國(guó)際稅收國(guó)際稅收、涉外稅收答案:A9.稅收優(yōu)惠越___,則稅基越___多、小少、小多、大少、大答案:A10.甲國(guó)某居民在某一納稅年度內(nèi)，獲利6萬(wàn)，其中來(lái)自甲國(guó)4萬(wàn)，來(lái)自乙國(guó)2萬(wàn)。甲國(guó)和乙國(guó)的所得稅稅率分別是10%和20%的比例稅率。采用扣除法，則該居民的稅收總負(fù)擔(dān)為___萬(wàn)，其中甲國(guó)的稅收是___萬(wàn)0.8、0.20.96、0.560.94、0.844、2答案:B二、多選題(共5道試題,共25分)11.各國(guó)對(duì)避稅港或低稅區(qū)的確定方法主要有列表法稅負(fù)比較法收益法損益法答案:AB12.目前國(guó)際上通常采用以下途徑來(lái)達(dá)到解決國(guó)際重復(fù)征稅的問(wèn)題通過(guò)國(guó)際法通過(guò)本國(guó)國(guó)內(nèi)稅法的規(guī)定通過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家政府間簽訂稅收協(xié)定或條約通過(guò)聯(lián)合國(guó)協(xié)調(diào)答案:BC13.最能夠考慮到居住國(guó)政府、來(lái)源國(guó)政府和跨國(guó)納稅人三方面利益的處理方法是全額免稅法累進(jìn)免稅法扣除法抵免法答案:BD14.稅收優(yōu)惠原則實(shí)現(xiàn)的客觀條件是必須實(shí)行全面的優(yōu)惠，使外國(guó)納稅人的整個(gè)納稅負(fù)擔(dān)都低于本國(guó)納稅人本國(guó)政府原定的稅負(fù)較高，采取優(yōu)惠原則后，使原有可能發(fā)生的那部分超抵免限額能夠在本國(guó)因優(yōu)惠得到豁免不論本國(guó)政府給與外國(guó)納稅人以何種程度的稅收優(yōu)惠，其居住國(guó)政府都采取單方面免稅的辦法本國(guó)政府采取優(yōu)惠原則后，由于外國(guó)納稅人的實(shí)際稅負(fù)低于其居住國(guó)所應(yīng)承擔(dān)的稅負(fù)而發(fā)生一部分不足限額，經(jīng)雙方政府協(xié)議，同意給予稅收饒讓，不再征補(bǔ)答案:BCD15.國(guó)際稅收產(chǎn)生的前提條件是國(guó)家的產(chǎn)生與存在跨國(guó)所得的大量形成私有財(cái)產(chǎn)制度的存在和發(fā)展世界各國(guó)普遍征收所得稅并行使不同的征稅權(quán)力答案:BD三、判斷題(共5道試題,共25分)16.一般國(guó)家對(duì)間接稅采取屬地主義原則，對(duì)居民納稅人的所得稅采取屬人原則，對(duì)非居民納稅人采取屬地原則答案:正確17.在抵免限額內(nèi)，跨國(guó)納稅人在國(guó)外的已納稅款可以全額抵免，超過(guò)限額，則只能按此限額抵免答案:正確18.國(guó)際稅收有其獨(dú)立的征稅對(duì)象和稅種答案:錯(cuò)