2023初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題與答案

第頁(yè)共頁(yè)2023初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法根底模擬試題與答案2023初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法根底模擬試題與答案1[單項(xiàng)選擇題]根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事消費(fèi)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定期限內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，該期限是()。A.7日B.10日C.15日D.30日參考答案：C參考解析：從事消費(fèi)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。參考教材P372。2[單項(xiàng)選擇題]甲公司為增值稅一般納稅人，主要消費(fèi)和銷(xiāo)售化裝品。2023年12月，受托加工高檔粉餅，收取不含增值稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，委托方提供的原材料本錢(qián)80萬(wàn)元。，甲公司無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，高檔化裝品增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為15%，高檔化裝品的本錢(qián)利潤(rùn)率為5%。有關(guān)甲公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅，以下計(jì)算列式正確的選項(xiàng)是()。A.(80+5)×15%B.80×(1+5%)×15%C.(80+5)÷(1-15%)×15%D.80×(1+5%)÷(1-15%)×15%參考答案：C參考解析：(1)由于受托方甲公司無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，應(yīng)當(dāng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，甲公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(材料本錢(qián)+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率=(80+5)÷(1-15%)×15%=15(萬(wàn)元);(2)此題甲公司還提供了加工勞務(wù)，就其收取的加工費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=5×17%=0.85(萬(wàn)元)。參考教材P223。3[單項(xiàng)選擇題]某公司2023年8月應(yīng)繳納增值稅60000元，城市維護(hù)建立稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)展納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司增值稅和城市維護(hù)建立稅均以1個(gè)月為一個(gè)納稅期。有關(guān)該公司應(yīng)繳納的滯納金，以下計(jì)算列式正確的選項(xiàng)是()。A.60000×0.5‰×15=450(元)B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)C.60000×0.5‰×30=900(元)D.(60000+4200)×0.5‰×30=963(元)參考答案：B參考解析：(1)納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金;(2)加收滯納金的起止時(shí)間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿(mǎn)次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止;(3)增值稅納稅人以1個(gè)月為一個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。城建稅由納稅人在繳納增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)繳納，其納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅的納稅期限一致。因此，此題8月份應(yīng)繳納的增值稅、城建稅最晚于9月15日繳納，自9月1613(含)起計(jì)算滯納天數(shù)，該公司實(shí)際繳納稅款的日期為9月30日，滯納天數(shù)為15天，應(yīng)繳納的滯納金金額=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。參考教材P381。4[單項(xiàng)選擇題]根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，不能導(dǎo)致訴訟時(shí)效中斷的情形是()。A.當(dāng)事人提起訴訟B.當(dāng)事人一方提出要求C.當(dāng)事人同意履行義務(wù)D.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使懇求權(quán)參考答案：D5[單項(xiàng)選擇題]甲公司長(zhǎng)期拖欠乙公司房屋租金，雙方發(fā)生糾紛，期問(wèn)一直未約定糾紛的解決方式。為解決該糾紛，乙公司可采取的法律途徑是()。A.提請(qǐng)仲裁B.提起行政訴訟C.提起民事訴訟D.申請(qǐng)行政復(fù)議參考答案：C參考解析：(1)租賃糾紛屬于民事糾紛，排除選項(xiàng)BD;(2)當(dāng)事人之間一直未約定糾紛解決方式，說(shuō)明當(dāng)事人之間不存在仲裁協(xié)議，不能通過(guò)仲裁途徑解決糾紛，排除選項(xiàng)A。參考教材P15。6[單項(xiàng)選擇題]根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是()。A.3年B.5年C.10年D.___年參考答案：B參考解析：已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。參考教材P376。7[單項(xiàng)選擇題]2023年6月5日，張某到甲公司工作，雙方口頭約定勞動(dòng)合同期限2年，試用期1個(gè)月，每月20日發(fā)放工資。有關(guān)甲公司與張某之間的關(guān)系，以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是()。A.甲公司與張某勞動(dòng)關(guān)系建立的時(shí)問(wèn)為2023年6月20日B.甲公司與張某勞動(dòng)關(guān)系建立的時(shí)間為2023年7月5日C.假如甲公司至2023年12月5日才與張某簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同，甲公司在正常工資之外應(yīng)向張某支付6個(gè)月的工資補(bǔ)償D.假如甲公司至2023年12月5日才與張某簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同，甲公司在正常工資之外應(yīng)向張某支付11個(gè)月的工資補(bǔ)償參考答案：D參考解析：(1)選項(xiàng)AB：用人單位自用工之日(2023年6月5日)起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系;(2)選項(xiàng)C：雙方補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同時(shí)自用工之日起超過(guò)1個(gè)月但不滿(mǎn)1年，甲公司應(yīng)當(dāng)自用工之日起滿(mǎn)1個(gè)月的次日(2023年7月5日)至補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同的前1日(2023年12月4日)向張某每月支付2倍的工資(1倍正常工資+1倍工資補(bǔ)償)，即在正常工資之外向張某支付共計(jì)5個(gè)月的工資補(bǔ)償;(3)選項(xiàng)D：雙方補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同時(shí)距用工之日已超1年，甲公司應(yīng)自用工之日起滿(mǎn)1個(gè)月的次日至滿(mǎn)1年的前1日向張某支付工資補(bǔ)償，共計(jì)11個(gè)月。參考教材P41。8[單項(xiàng)選擇題]根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，以下有關(guān)非全日制用工形式的表述中，正確的選項(xiàng)是()。A.雙方當(dāng)事人可約定試用期B.雙方當(dāng)事人可以訂立口頭勞動(dòng)合同C.勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過(guò)30日D.用人單位可以隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者終止用工，但應(yīng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金參考答案：B參考解析：(1)選項(xiàng)A：非全日制用工雙方當(dāng)事人“不得約定”試用期。(2)選項(xiàng)C：非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過(guò)“15日”。(3)選項(xiàng)D：非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工;終止用工，用人單位不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。參考教材P42。9[單項(xiàng)選擇題]根據(jù)資稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于資稅納稅人的是()。A.銷(xiāo)售湖鹽的鹽礦B.銷(xiāo)售石油制品的加油站C.進(jìn)口金屬礦石的冶煉企業(yè)D.批發(fā)居民用煤炭制品的煤站參考答案：A參考解析：(1)選項(xiàng)C：“進(jìn)口”礦產(chǎn)品不征收資稅;(2)選項(xiàng)BD：應(yīng)稅產(chǎn)品在消費(fèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納資稅的，在批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)不再征收資稅(當(dāng)然，居民用煤炭制品、石油制品也不屬于資稅應(yīng)稅產(chǎn)品)。參考教材P345。10[單項(xiàng)選擇題]甲公司是增值稅一般納稅人，2023年12月將其作為固定資產(chǎn)核算的一批電腦作為職工福利發(fā)放。該批電腦2023年購(gòu)進(jìn)時(shí)獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅稅額為3.4萬(wàn)元，已提取符合規(guī)定的折舊額8萬(wàn)元。，增值稅稅率為17%。有關(guān)甲公司將該批電腦作為職工福利發(fā)放時(shí)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，以下計(jì)算列式正確的選項(xiàng)是()。A.20×17%=3.4(萬(wàn)元)B.20×(1+17%)×17%=3.98(萬(wàn)元)C.(20-8)×17%=2.04(萬(wàn)元)D.(20-8)÷(1+17%)×17%=1.74(萬(wàn)元)參考答案：C參考解析：已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生稅法規(guī)定的不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣情形的，按照以下公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值×適用稅率。在此題中，該批電腦購(gòu)進(jìn)時(shí)獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，計(jì)稅根底為20萬(wàn)元，已提取符合規(guī)定的折舊額8萬(wàn)元，凈值=20-8=12(萬(wàn)元)。參考教材P197。11[單項(xiàng)選擇題]以下有關(guān)國(guó)內(nèi)信譽(yù)證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是()。A.信譽(yù)證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金B(yǎng).開(kāi)證行應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開(kāi)證金額30%的保證金C.信譽(yù)證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶(hù)收取議付金額D.申請(qǐng)人交存的保證金和存款賬戶(hù)余額缺乏支付的，開(kāi)證行有權(quán)回絕付款參考答案：C參考解析：(1)選項(xiàng)A：信譽(yù)證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金;(2)選項(xiàng)B：開(kāi)證行在決定受理時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開(kāi)證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函;(3)選項(xiàng)D：申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶(hù)余額缺乏支付的，開(kāi)證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)問(wèn)內(nèi)進(jìn)展付款，對(duì)缺乏支付的局部作逾期貸款處理。參考教材P124、P125。12[單項(xiàng)選擇題]甲公司高級(jí)技術(shù)人員張某2023年度月平均工資為20000元，公司所在地職工月平均工資為4500元。2023年甲公司每月應(yīng)扣繳張某根本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的以下計(jì)算列式中，正確的選項(xiàng)是()。A.4500×2×8%=720(元)B.20000×8%=1600(元)C.4500×8%=360(元)D.4500×3×8%=1080(元)參考答案：D參考解析：(1)職工個(gè)人按照本人繳費(fèi)工資的8%繳費(fèi)，記入個(gè)人賬戶(hù);(2)本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù)。因此，甲公司每月應(yīng)扣繳張某根本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的數(shù)額=4500×3×8%=1080(元)。參考教材P77。13[單項(xiàng)選擇題]李某月工資3000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY2200元，李某因工作忽略導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)損失15000元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，該公司每月最多從李某工資中扣除()元，以逐月賠償損失。A.600B.800C.2200D.2400參考答案：A參考解析：因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除。但每月扣除的局部不得超過(guò)勞動(dòng)者當(dāng)月公司的`20%。假設(shè)扣除后的剩余工資局部低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，那么按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。(1)李某當(dāng)月工資的80%=3000×80%=2400(元);(2)當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY為2200元;(3)公司每月應(yīng)至少向李某發(fā)放工資2400元，相應(yīng)地，最多可以扣除的金額=3000-2400=600(元)。參考教材P49。14[單項(xiàng)選擇題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的以下稅金中，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.資稅D.房產(chǎn)稅參考答案：A參考解析：允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除“企業(yè)所得稅”和“增值稅”以外的各項(xiàng)稅金及附加。參考教材P236。15[單項(xiàng)選擇題]甲制藥廠(chǎng)(增值稅一般納稅人)2023年12月銷(xiāo)售降壓藥600箱，獲得含增值稅價(jià)款702萬(wàn)元，沒(méi)收逾期未退包裝物押金23.4萬(wàn)元。有關(guān)甲制藥廠(chǎng)銷(xiāo)售降壓藥增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的以下計(jì)算中，正確的選項(xiàng)是()。A.(702+23.4)×17%=123.318(萬(wàn)元)B.(702+23.4)÷(I+17%)×17%=105.4(萬(wàn)元)C.702×17%=119.34(萬(wàn)元)D.[702+23.4÷(1+17%)]×17%=122.74(萬(wàn)元)參考答案：B參考解析：(1)降壓藥屬于非酒類(lèi)產(chǎn)品，其包裝物押金在逾期沒(méi)收時(shí)應(yīng)價(jià)稅別離后并入銷(xiāo)售額計(jì)稅，選項(xiàng)C未將逾期沒(méi)收的包裝物押金并入銷(xiāo)售額計(jì)稅，錯(cuò)誤;(2)“702萬(wàn)元”和“23.4萬(wàn)元”均為含增值稅收入，均應(yīng)價(jià)稅別離，選項(xiàng)A完全未作價(jià)稅別離，選項(xiàng)D僅對(duì)“23.4萬(wàn)元”作價(jià)稅別離，均為錯(cuò)誤選項(xiàng)。參考教材P172。16[單項(xiàng)選擇題]甲食品廠(chǎng)2023年11月將職工食堂專(zhuān)用的一臺(tái)設(shè)備改用于消費(fèi)車(chē)間消費(fèi)食品。甲食品廠(chǎng)針對(duì)上述業(yè)務(wù)作出的以下處理中，符合增值稅法律制度規(guī)定的是()。A.憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)獲得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在2023年11月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理B.憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)獲得的增值稅普通發(fā)票，在2023年11月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理C.憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)獲得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在2023年12月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理D.憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)獲得的增值稅普通發(fā)票，在2023年12月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理參考答案：C參考解析：按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用處改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅工程，可在用處改變的“次月”(2023年12月)，根據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證(例如，增值稅專(zhuān)用發(fā)票)，按照以下公式計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)凈值÷(1+適用稅率)×適用稅率。參考教材P197。17[單項(xiàng)選擇題]根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是()。A.查封B.質(zhì)押C.保證D.抵押參考答案：A參考解析：納稅擔(dān)保的方式：保證、抵押、質(zhì)押;選項(xiàng)A屬于稅款的保全措拖。參考教材P381。18[單項(xiàng)選擇題]甲公司為居民企業(yè)，2023年全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元。甲公司在計(jì)算2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是()。A.78萬(wàn)元B.66萬(wàn)元C.72萬(wàn)元D.50萬(wàn)元參考答案：D參考解析：(1)公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=600×12%=72(萬(wàn)元);(2)實(shí)際捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)該限額，可以全額扣除。參考教材P238。19[單項(xiàng)選擇題]根據(jù)我國(guó)民事法律制度的規(guī)定，到達(dá)一定年齡階段并以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)的公民，應(yīng)視為完全民事行為才能人。該年齡階段為()。A.