成本控制與資金管理

成本控制與資金管理成本控制與資金管理

第一講成本控制一、施工項目成本二、項目成本的構成三、成本計劃四、編制成本降低系數(shù)五、降低成本途徑六、成本分析方法1.施工項目成本是施工項目部在施工中所發(fā)生的全部生產費用總和，包括所消耗的主要材料、輔助材料、周轉材料租賃費、施工機械臺班和租賃費、人工費、項目部管理人員發(fā)生的管理費（間接費）。一、什么是施工項目成本？

2.項目成本劃分：

A.

從成本核算的形式劃分講，項目成本又分為直接成本、間接成本兩種分類。直接成本：是指直接耗用于并能直接計入工程對象的費用。間接成本：是指非直接用于也無法直接計入工程對象，但為進行工程施工所必須發(fā)生的費用，通常是按照直接成本的比例來計算。

B.

按生產費用與工程量關系來劃分，分為固定成本和變動成本。

二、工程成本的構成：按照現(xiàn)行有關成本項目確定之規(guī)定，施工企業(yè)工程成本由直接成本和間接成本組成。

直接成本是指施工過程中耗費的構成工程實體或有助于工程形成的各項支出，它主要包括人工費、材料費、機械使用費和其他直接費。1.直接成本：

間接成本是指項目部的管理人員為施工準備、組織和管理施工生產所發(fā)生的全部施工間接費支出。2.間接成本：

（一）施工項目成本計劃的意義和必要性：施工項目成本計劃是在項目經(jīng)理負責下，在成本預測的基礎上進行的，它是以貨幣形式預先規(guī)定施工項目進行中的施工生產耗費總水平。通過施工項目的成本計劃可以確定對比項目總投資（或中標額）應實現(xiàn)的計劃成本降低額與降低率，也就是《目標責任書》上確定的直接費降低系數(shù)。三、成本計劃（二）編制制項目成本本計劃的原原則為了使成本本計劃能夠夠發(fā)揮它的的積極作用用，在編制制成本計劃劃時掌握以以下一些原原則：1、從實際際情況出發(fā)發(fā)的原則。。2、與其他他計劃結合合的原則。。3、彈性原原則。降低成成本計計劃分項成本目目標機械費費材料費費其他直接費費施工間接費費人工費費落實技術措措施計量驗收索索賠消耗合同控控制貫徹成本責責任制執(zhí)行預算定定額控制和和監(jiān)督督分項成本分分析人工費費機械費費材料費費其他直接費費施工間接費費實際成成本本匯匯總分項實際成成本考核工程施施工的管理理水平成本控控制流流程圖圖降低成成本計計劃分項成本目目標機械費費材料費費其他直接費費施工間接費費人工費費落實技術措措施計量驗收索索賠消耗合同控控制貫徹成本責責任制執(zhí)行預算定定額控制和和監(jiān)督督分項成本分分析人工費費機械費費材料費費其他直接費費施工間接費費實際成成本本匯匯總分項實際成成本考核工程施施工的管理理水平成本控控制流流程圖圖四、編制成成本降低系系數(shù)進行成成本總量控控制。（一）、成成本控制的的意義和作作用施工項項目的成本本控制是在在項目成本本的形成過過程中，對對生產經(jīng)營營所消耗的的人力資源源、原材料料等各項費費用開支，，進行指導導、監(jiān)督、、調節(jié)和限限制，及時時糾正將要要發(fā)生和已已經(jīng)發(fā)生的的偏差，把把各項費用用控制在目目標成本的的范圍之內內，以保證證成本目標標的實現(xiàn)。。（二）成本本控制的原原則1、開源與與節(jié)流的原原則2、責、權權、利結合合的原則3、目標管管理原則4、節(jié)約原原則（三）成本本控制的方方法很多，，而且有一一定的隨機機性。我們們常常用施施工圖預算算控制成本本支出，在在施工中可可按施工圖圖預算進行行成本控制制，實行““以收定支支”或者叫叫“量入為為出”是最最有效的方方法之一。。（1）人工工費的控制制：建立《人工工費結算臺臺賬》（2）材料料費的控制制建立《材料料保管明細細賬》（3）建立立《周轉材材料租賃臺臺賬》（4）建立立《機械設設備使用臺臺賬》（5）建立立施工現(xiàn)場場過程中的的《變更、漏漏項簽證臺臺賬》（6）把好好外協(xié)隊伍伍質量關口口，登記好好《外協(xié)隊伍伍所施工的的分項工程程部位臺賬賬》（7）建立立《外簽經(jīng)經(jīng)濟合同臺臺賬》（8）建立立《建設單單位供料臺臺賬》五、降低成成本的途徑徑：（1）利用用新技術、、新工藝來來降低工程成本。（2）合理理配備生產產要素，加加快施工進度，降低低工程成本本。（3）重視視工程質量量，杜絕返返工及重大質量事故故而降低成成本。（4）抓好好現(xiàn)場管理理同樣是降降低工程成本的一個個主要因素素。六、成本分分析成本分析的的方法：比比較法又稱稱指標對比比分析法。。就是通過過技術指標標的對比，，檢查計劃劃的完成情情況，分析析產生差異異的原因，，進而挖掘掘內部潛力力的方法。。成本超支原原因分析附：管理過過程原因分分析圖成本超支？？利用率？故障？機械費？窩工？質量？施工過程程？保管過程？？采購？人工費？零工？價格？運輸？成本超支原原因關聯(lián)圖圖材料費？零工？成本超支？？利用率？故障？機械費？窩工？質量？施工過程？保管過程程？采購？材料費？人工費？零工？價格？運輸？成本超支原原因關聯(lián)圖圖成本目標落落實不利原原因分析附：組織結結構及外延延因素分析圖圖為什么成本本目標不能能落實？測算不準資料斷檔指標不合合理判斷失誤誤領導有顧顧慮用人不當部門不配配合缺少骨干干組織能力力差獎罰不不兌兌現(xiàn)考核不經(jīng)經(jīng)常培訓未跟跟上骨干流失失成本因因素素關聯(lián)聯(lián)圖為什么成成本目標標不能落落實？測算不準準資料斷檔檔指標不合合理判斷失誤誤領導有顧顧慮用人不當部門不配配合缺少骨干干組織能力力差獎罰不不兌兌現(xiàn)考核不經(jīng)經(jīng)常培訓未跟跟上骨干流失失成本因素素關聯(lián)圖圖5025100/%307875178頻數(shù)3256.5%4頻率78.2%89.1%96.3%5素質缺陷陷排列圖圖CBA巴雷特曲曲線30510115n項目經(jīng)理理5025100/%30787578頻數(shù)3256.5%4頻率78.2%89.1%96.3%5素質缺陷陷排列圖圖CBA巴雷特曲曲線30510115n項目經(jīng)理理現(xiàn)在在休休課課休息10分鐘休息10分鐘以效益為為中心，，向企業(yè)業(yè)管理的的深度和和廣度進進軍。加大力度度，深化化改革，，迎接加加入WTO新的挑戰(zhàn)戰(zhàn)。團結奮斗斗再筑輝輝煌，共共創(chuàng)建設設集團美美好的明明天。在科學的的道路上上，沒有有平坦的的大路可可走，只只有不畏畏艱險沿沿著陡峭峭山路敢敢于攀登登的人，，才有希希望到達達光輝的的頂點。。卡爾.馬克思思為伊消得得人憔悴悴，衣帶帶漸寬終終不悔……眾眾里尋他他千百度度，暮然然回首那那人卻在在燈火闌闌珊處。?！吨螌W三三境界》》吾十有五五而志于于學，三三十而立立，四十十而不惑惑，五十十而知天天命，六六十而耳耳順，七七十而從從心所欲欲，不逾逾矩?！墩撜Z》》認真貫徹徹落實《《施工項項目管理理規(guī)程》》！不斷推進進項目管管理規(guī)范范化！以財務管管理為中中心！以以現(xiàn)金流流量為核核心！以以項目成成本為重重點！以以會計核核算監(jiān)控控考核為為基礎！！第二講資資金金管理一、資資金的作作用二、資金金的時間間價值三、資金金計劃四、資金金控制五、項目目資金的的“專款款專用””加快資金金回收的的意義和和作用一、資金金的作用用二、資金金的時間間價值應收賬款款拖欠額額（億元））40060080010001200140016001800200000109876543經(jīng)濟效益益（萬元元）企業(yè)經(jīng)濟濟效益與與拖欠款款反比關系系示意圖圖應收賬款款拖欠時時間（年）34567899.5100098765432欠款額度（億億元）拖欠款額度與與時間關系示意意圖三、資金計劃劃1、根據(jù)工程程進度編制資資金計劃2、加速資金金周轉，合理理安排資金資金使用管理理3、資金使用用原則：以收定支，先先內后外，先急后緩，先先多后少。不得透支。資金緊張的原原因：1.拖欠工程程款嚴重5.可支支配資金統(tǒng)2.自有資金金不足籌籌不夠3.非生產性性固定資6.項目目經(jīng)理不善產占用資金于于駕駕馭資金4.工程款結結算效率低7.其他問問題怎樣控制和指指導項目部使使用好資金1.抓好在建建工程進度款款的合同履約約率2.控制好進進度計劃及時時清退周轉器器材減少器材外租抵押金金和租賃費支支出3.選用有一一定墊付能力力的外包隊4.抓項目經(jīng)經(jīng)理增強資金金回收的力度度5.聯(lián)合進行行批量定點采采購節(jié)約使用用資金6.抓緊竣工工工程的定案案結算工作，，及時回收工工程尾款7.堅決停建建無資金工程程8.試行?？羁顚Ｓ盟摹①Y金控制制及使用通方方法：嚴禁用現(xiàn)金支支付材料款、、分包工程款款嚴格控制預付付分包工程款款嚴格控制空白白支票的領用用五、獨立核算算、?？顚Ｓ弥睂夙椖?個個竣工工程產