外地入青建設(shè)施工單位納稅服務(wù)手冊(cè)(青島國(guó)稅、青島地稅)

從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談，如果覺(jué)得有幫助請(qǐng)您打賞支持，謝謝 !外地入青建設(shè)施工單位納稅服務(wù)手冊(cè)（青島國(guó)稅、青島地稅）青島市國(guó)家稅務(wù)局通告2016年第7號(hào)青島市國(guó)家稅務(wù)局青島市地方稅務(wù)局關(guān)于使用外地入青建設(shè)施工單位納稅服務(wù)手冊(cè)的通告使用說(shuō)明外地入青建設(shè)施工單位在青承攬業(yè)務(wù)前，可以到青島市國(guó)家稅務(wù)局、青島市地方稅務(wù)局任一辦稅服務(wù)廳領(lǐng)用《外地入青建設(shè)施工單位納稅服務(wù)手冊(cè)》（以下簡(jiǎn)稱手冊(cè)）；也可以通過(guò)青島市國(guó)家稅務(wù)局、青島市地方稅務(wù)局外部網(wǎng)站下載，自行使用A4紙打印。手冊(cè)各項(xiàng)內(nèi)容可選擇以電子方式填寫(xiě)。一、適用范圍手冊(cè)由青島市國(guó)家稅務(wù)局、青島市地方稅務(wù)局聯(lián)合制定，主要供在青島市提供建筑服務(wù)的外地入青建設(shè)施工單位（以下簡(jiǎn)稱施工單位）登記相關(guān)涉稅信息時(shí)使用。二、《施工單位基本信息》填寫(xiě)說(shuō)明施工單位在領(lǐng)取手冊(cè)后，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)基本信息。（一）施工單位基本信息的填寫(xiě)應(yīng)根據(jù)納稅人機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)登記信息填寫(xiě)，與稅務(wù)機(jī)關(guān)的系統(tǒng)信息保持一致。（二）施工單位名稱填寫(xiě)納稅人名稱全稱：施工單位納稅人識(shí)別號(hào)填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼。（三）法定代表人機(jī)構(gòu)所在地駐青辦公地址駐青負(fù)責(zé)人駐青財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人駐青辦稅人員及移動(dòng)電話據(jù)實(shí)填寫(xiě)。（四）青島市建筑市場(chǎng)信用統(tǒng)一編碼填寫(xiě)施工單位在建設(shè)行政主管部門(mén)信用登記時(shí)統(tǒng)一賦予的信用編碼。（五）機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)，具體到所在省、市、區(qū)（縣）三級(jí)：企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱填寫(xiě)納稅人在機(jī)構(gòu)所在地企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱。（六）總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)項(xiàng)目部填寫(xiě)是或否，不得為空：二級(jí)或二級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部填寫(xiě)是或否，不從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談，如果覺(jué)得有幫助請(qǐng)您打賞支持，謝謝 !得為空。三、《工程項(xiàng)目信息》填寫(xiě)說(shuō)明施工單位在青承建工程建設(shè)項(xiàng)目后，需按照工程項(xiàng)目分別填寫(xiě)《工程項(xiàng)目信息》。（一）建設(shè)項(xiàng)目基本信息1.甲方單位名稱及納稅人識(shí)別號(hào)填寫(xiě)甲方單位名稱和納稅人識(shí)別號(hào)，總包項(xiàng)目甲方填寫(xiě)工程發(fā)包方名稱，分包項(xiàng)目甲方填寫(xiě)總包方名稱。2.施工單位名稱填寫(xiě)施工方單位名稱。3.項(xiàng)目聯(lián)系人移動(dòng)電話填寫(xiě)施工單位項(xiàng)目聯(lián)系人和移動(dòng)電話。4.項(xiàng)目編號(hào)填寫(xiě)《建筑工程施工許可證》上的編號(hào)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請(qǐng)《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項(xiàng)目，可以不填寫(xiě)。5.項(xiàng)目名稱填寫(xiě)建筑服務(wù)項(xiàng)目的名稱。 6.項(xiàng)目類(lèi)別按照房屋建筑類(lèi)水利工程類(lèi)人防工程類(lèi)市政工程類(lèi)交通建設(shè)類(lèi)和其他選擇填寫(xiě)。 7.合同總額填寫(xiě)項(xiàng)目合同總金額。8.項(xiàng)目地址填寫(xiě)建設(shè)項(xiàng)目地址。9.項(xiàng)目承發(fā)包交易主管部門(mén)蓋章，對(duì)進(jìn)入公共資源交易平臺(tái)交易的項(xiàng)目，由公共資源交易監(jiān)管部門(mén)對(duì)項(xiàng)目信息內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)；對(duì)未進(jìn)入公共資源交易平臺(tái)交易的項(xiàng)目，由建設(shè)、交通、水利、人防等主管部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際，對(duì)項(xiàng)目信息內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)。（二）企業(yè)繳納（預(yù)繳）稅款主要信息1.施工單位名稱填寫(xiě)施工方單位名稱。2.施工單位納稅人識(shí)別號(hào)填寫(xiě)施工方納稅人識(shí)別號(hào)。3.外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明號(hào)碼填寫(xiě)納稅人在機(jī)構(gòu)所在地開(kāi)具，并已在建筑服務(wù)發(fā)生地報(bào)驗(yàn)的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明號(hào)碼。 4.是否適用增值稅一般計(jì)稅方式，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際，填寫(xiě)是或否。 5.繳納增值稅合計(jì)金額，納稅人每年年底或項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，自行填寫(xiě)的預(yù)繳增值稅合計(jì)金額。6.企業(yè)所得稅預(yù)繳稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)建筑服務(wù)項(xiàng)目企業(yè)所得稅預(yù)繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。7.繳納企業(yè)所得稅合計(jì)金額，納稅人每年年底或項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，自行填寫(xiě)預(yù)繳所得稅合計(jì)金額。8.繳納其他稅費(fèi)合計(jì)金額，納稅人每年年底或項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，自行填寫(xiě)繳納其他稅費(fèi)合計(jì)金額，其他稅費(fèi)包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、地方水利建設(shè)基金。9.繳納個(gè)人所得稅合計(jì)金額，納稅人每年年底或項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，自行填寫(xiě)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)金額。10.主管從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談，如果覺(jué)得有幫助請(qǐng)您打賞支持，謝謝 !國(guó)稅機(jī)關(guān)蓋章，主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅人自行填寫(xiě)的涉及國(guó)稅部門(mén)的稅款合計(jì)金額進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后蓋章確認(rèn)。11.主管地稅機(jī)關(guān)蓋章，主管地稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅人自行填寫(xiě)的涉及地稅部門(mén)的稅款合計(jì)金額進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后蓋章確認(rèn)。小編寄語(yǔ)：不要指望一張證書(shū)就能使你走向人生巔峰。考試只是檢測(cè)知識(shí)掌握的一個(gè)手段，不是目的。千萬(wàn)不要再考試通過(guò)之后，放松學(xué)習(xí)。財(cái)務(wù)人員需要學(xué)習(xí)的有很多，人際溝通，實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，excel等等等等，都要學(xué)，都要積累。要正確看待考證，證考出來(lái)，可以在工作上助你一臂之力，但是絕對(duì)不是說(shuō)有了證，就有了一切。有證書(shū)知識(shí)比別人多了一個(gè)選擇。會(huì)計(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)，必須力求總結(jié)和應(yīng)用相關(guān)技巧，使之更加便于理解和掌握。學(xué)習(xí)時(shí)應(yīng)充分利用知識(shí)的關(guān)聯(lián)性，通過(guò)分析實(shí)質(zhì)，找出核心要點(diǎn)。四、《外地入青建設(shè)施工單位提供建筑服務(wù)繳納（預(yù)繳）稅款臺(tái)帳》填寫(xiě)說(shuō)明施工單位在建筑服務(wù)發(fā)生地繳納（預(yù)繳）稅款后，應(yīng)以電子方式分工程項(xiàng)目填寫(xiě)《外地入青建設(shè)施工單位提供建筑服務(wù)繳納（預(yù)繳）稅款臺(tái)帳》，由施工單位留存?zhèn)洳椤＃ㄒ唬╉?xiàng)目名稱填寫(xiě)建筑服務(wù)項(xiàng)目的名稱：項(xiàng)目地址填寫(xiě)建筑服務(wù)項(xiàng)目的具體地址：開(kāi)工日期填寫(xiě)建筑服務(wù)項(xiàng)目的開(kāi)工日期：預(yù)計(jì)竣工日期填寫(xiě)合同約定的建筑服務(wù)項(xiàng)目竣工日期。（二）是否適用一般計(jì)稅方法根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際，選擇是或否：中標(biāo)（合同）金額填寫(xiě)簽訂建筑服務(wù)項(xiàng)目合同金額。（三）申報(bào)的銷(xiāo)售額支付的分包款扣除的分包款均按照含稅金額填寫(xiě)：增值稅預(yù)征率選擇一般計(jì)稅方法的納稅人，應(yīng)填寫(xiě)2%，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人，應(yīng)填寫(xiě)3%。（四）扣除分包款的發(fā)票號(hào)碼填寫(xiě)分包方2016年5月1日后開(kāi)具的增值稅發(fā)票號(hào)碼。開(kāi)具發(fā)票的備注欄應(yīng)注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。（五）預(yù)繳增值稅填寫(xiě)納稅人在建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款：預(yù)繳增值稅的完稅憑證號(hào)碼填寫(xiě)納稅人在建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅時(shí)開(kāi)具的完稅憑證號(hào)碼。（六）企業(yè)所得稅預(yù)繳稅率從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談，如果覺(jué)得有幫助請(qǐng)您打賞支持，謝謝 !統(tǒng)一填寫(xiě)為0.2%：預(yù)繳企業(yè)所得稅的完稅憑證號(hào)碼填寫(xiě)納稅人在建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)開(kāi)具的完稅憑證號(hào)碼。 （七）開(kāi)具的增值稅發(fā)票代碼和號(hào)碼填寫(xiě)納稅人在建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款后，回企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地開(kāi)具的增值稅發(fā)票代碼和號(hào)碼或小規(guī)模納稅人向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)的增值稅發(fā)票代碼和號(hào)碼。（八）小計(jì)由納稅人在青島市完成建筑施工項(xiàng)目后填寫(xiě)，小計(jì)金額等于本工程項(xiàng)目多次申報(bào)相加的總數(shù)。 五、《外地入青施工單位提供建筑服務(wù)辦理涉稅業(yè)務(wù)指南》使用說(shuō)明外地入青建設(shè)施工單位提供建筑服務(wù)、辦理相關(guān)涉稅事宜之前，應(yīng)仔細(xì)閱讀本指南，按照指南規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。外地入青建設(shè)施工單位提供建筑服務(wù)辦理涉稅業(yè)務(wù)指南一、文件依據(jù)（一）《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）；（二）《跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)）；（三）國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》相關(guān)制度和辦理程序的意見(jiàn)（稅總發(fā)〔2016〕106號(hào)）；（四）《關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)所得稅征收管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕156號(hào)）；（五）《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》（國(guó)發(fā)〔1985〕19號(hào)）；（六）《國(guó)務(wù)院征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》（國(guó)發(fā)1986〕50號(hào)）；（七）《財(cái)政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)綜2010〕98號(hào)）；（八）《山東省人民政府關(guān)于印發(fā)〈山東省地方水利建設(shè)基金籌集和使用管理辦法〉的通知》（魯政發(fā)〔2011〕20號(hào)）。二、納稅人范圍外地入青建設(shè)施工單位在青島市內(nèi)提供建筑服務(wù)三、政策要點(diǎn)（一）計(jì)稅方式1.一般納稅人提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方式的增值稅稅率為11%，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式的增值稅征收率為3%。2.一般納稅人提供建筑服務(wù)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅包括：以清包工方式提供的建筑服務(wù)、為甲供工程提供的建筑服務(wù)、為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)。從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談，如果覺(jué)得有幫助請(qǐng)您打賞支持，謝謝 !小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式的增值稅征收率為3%。4.納稅人以簡(jiǎn)易計(jì)稅方式計(jì)稅，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅。（二）納稅地點(diǎn)納稅人（不含其他個(gè)人）跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款，回機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅。其他個(gè)人提供建筑服務(wù)應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（三）發(fā)票開(kāi)具納稅人（不含其他個(gè)人）跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)應(yīng)回機(jī)構(gòu)所在地開(kāi)具增值稅發(fā)票。小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，可以向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，可以向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅普通發(fā)票。四、辦理流程（一）《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》開(kāi)具納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)辦理《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，需提供以下資料：1.《稅務(wù)登記證》副本（或者載有18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本）（原件查驗(yàn)后退回）；2.建筑合同原件及復(fù)印件（原件查驗(yàn)后退回）（沒(méi)有合同或合同內(nèi)容不全的需提供外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況說(shuō)明）。（二）外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)證明報(bào)驗(yàn)登記納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)登記， 需提供以下資料：1.《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》（一式兩份）；2.外出經(jīng)營(yíng)合同復(fù)印件或外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況說(shuō)明。小編寄語(yǔ)：不要指望一張證書(shū)就能使你走向人生巔峰。考試只是檢測(cè)知識(shí)掌握的一個(gè)手段，不是目的。千萬(wàn)不要再考試通過(guò)之后，放松學(xué)習(xí)。財(cái)務(wù)人員需要學(xué)習(xí)的有很多，人際溝通，實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，excel等等等等，都要學(xué)，都要積累。要正確看待考證，證考出來(lái)，可以在工作上助你一臂之力，但是絕對(duì)不是說(shuō)有了證，就有了一切。有證書(shū)知識(shí)比別人多了一個(gè)選擇。會(huì)計(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)，必須力求總結(jié)和應(yīng)用相關(guān)技巧，使之更加便于理解和掌握。學(xué)習(xí)時(shí)應(yīng)充分利用知識(shí)的關(guān)聯(lián)性，通過(guò)分析實(shí)質(zhì)，找出核心要點(diǎn)。 （三）增從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談，如果覺(jué)得有幫助請(qǐng)您打賞支持，謝謝 !值稅預(yù)繳1.納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，需填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》，并出示以下資料：（1）與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）；（2）與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）；（3）從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件（加蓋納稅人公章） 。2.預(yù)繳稅款計(jì)算方式納稅人類(lèi)型具體分類(lèi)稅款計(jì)算一般納稅人適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋11%）×2%清包工、甲供工程、老項(xiàng)目，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款） ÷（1＋3%）×3%小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%3.注意事項(xiàng)（1）建筑企業(yè)憑營(yíng)業(yè)稅發(fā)票扣除分包款的是指從分包方取得的2016年4月30日前開(kāi)具的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，6月30日前可作為預(yù)繳稅款的扣除憑證，可以在2016年7月申報(bào)期前辦理完畢相關(guān)預(yù)繳手續(xù)。（2）納稅人取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后無(wú)余額，暫不需要預(yù)繳稅款，納稅人應(yīng)做好記錄，待取得全部款項(xiàng)時(shí)再予以預(yù)繳。（3）小規(guī)模納稅人跨（縣、區(qū)）提供建筑服務(wù)的，在建筑服務(wù)發(fā)生地取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按月不超過(guò) 3萬(wàn)元（按季納稅 9萬(wàn)元）的，不在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款，回機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，按從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談，如果覺(jué)得有幫助請(qǐng)您打賞支持，謝謝 !照申報(bào)銷(xiāo)售額來(lái)確定是否享受小微企業(yè)免征增值稅政策。（四）城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、地方水利建設(shè)基金申報(bào)繳納預(yù)繳增值稅的納稅人應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》 （國(guó)發(fā)〔1985〕19號(hào)）等文件的規(guī)定以實(shí)際繳納的增值稅稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、地方水利建設(shè)基金。（五）企業(yè)所得稅預(yù)繳對(duì)青島市內(nèi)符合條件的建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按照《關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)所得稅征收管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕156號(hào)）規(guī)定的具體要求和操作程序，到所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的 0.2%按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅。（六）個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)總承包企業(yè)、分承包企業(yè)派駐跨省異地工程項(xiàng)目的管理人員、技術(shù)人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個(gè)人所得稅，由總承包企業(yè)、分承包企業(yè)依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納?？偝邪髽I(yè)和分承包企業(yè)通過(guò)勞務(wù)派遣公司聘用勞務(wù)人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個(gè)人所得稅，由勞務(wù)派遣公司依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納?？缡‘惖厥┕挝粦?yīng)就其所支付的工程作業(yè)人員工資、薪金所得，向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)。凡實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的，工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)不得核定征收個(gè)人所得稅。（七）代開(kāi)發(fā)票1.小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）提供建筑服務(wù)，可以向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，需提供以下資料：（1）《增值稅預(yù)繳稅款表》（跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)的納稅人提供）；（2）稅收繳款憑證；（3）《代開(kāi)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》。2.其他個(gè)人提供建筑服務(wù)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)提供如下資料：（1）經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件；（2）申請(qǐng)代開(kāi)事項(xiàng)所涉及的有關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議或付款方（或接受建筑服務(wù)方）對(duì)所建筑服務(wù)從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談，如果覺(jué)得有幫助請(qǐng)您