大學建設(shè)工程項目跟蹤審計實施細則

xx（校審計字〔2011〕2號）第一章總則第一條為增強建設(shè)工程項目的全過程審計監(jiān)察,提升建設(shè)資本使用效益,依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《甘肅省建設(shè)工程造價管理條例》、《教育部關(guān)于增強和規(guī)范建設(shè)工程項目全過程審計的建議》、《蘭州大學建設(shè)工程項目審計實行方法》等有關(guān)規(guī)定，聯(lián)合我校實質(zhì)，擬訂本細則。第二條本細則所稱建設(shè)工程項目追蹤審計（以下簡稱追蹤審計），是指審計處在主管校長領(lǐng)導下，以工程管理的法律法例和制度規(guī)范為依照，對建設(shè)工程項目經(jīng)濟管理工作的真切、合法、效益狀況進行的與建設(shè)進度同步的全過程審計監(jiān)察與評論活動。第三條追蹤審計的目的是在保證工程質(zhì)量的前提下，提升工程管理水平，努力降低工程建設(shè)成本，保護學校經(jīng)濟利益，真切合理地反應(yīng)工程造價。第四條追蹤審計涵蓋建設(shè)工程的投資立項、勘探設(shè)計、施工準備、施工過程、完工查收等各階段。審計處可依據(jù)詳細狀況，對上述全部階段實行全過程追蹤審計，也能夠選用部分階段追蹤審計。第二章職責分工第五條主管部門（建設(shè)單位）主要職責（一）支持和配合審計處展開追蹤審計工作；（二）實時、完好地向?qū)徲嬏幑┙o有關(guān)的資料，實時通告工程建設(shè)過程中的有關(guān)狀況，通知審計處參加圖紙會審、工程例會、重點部位的隱蔽工程查收、完工查收等活動；（三）敦促監(jiān)理單位和施工單位落實審計建議；（四）共同審計處實時解決追蹤審計中碰到的問題。第六條審計處主要職責1/5（一）負責建設(shè)工程追蹤審計工作的組織與協(xié)調(diào)，辦理追蹤審計過程中碰到的問題；（二）組織拜托追蹤審計項目的招標工作；（三）審察追蹤審計實行方案，確認和完美社會中介機構(gòu)的審計建議；（四）管理和監(jiān)察社會中介機構(gòu)的審計工作；（五）審察審計報告，鑒定最后工程造價。第七條社會中介機構(gòu)主要職責（一）依照國家有關(guān)法律法例，執(zhí)行工作職責，并對審計建議擔當法律和經(jīng)濟責任；（二）做好與審計處、建設(shè)單位及其余有關(guān)單位的交流和協(xié)調(diào)，保證追蹤審計工作順利展開；（三）實時認識項目的進展狀況，形成詳盡的過程記錄；（四）審察設(shè)計概算、招標報價、設(shè)計更改、經(jīng)濟簽證、工程進度款、索賠花費、完工結(jié)算等，并對二次分包等項目供給審計建議；（五）審察招標文件、合同（協(xié)議），提出改良建議；（六）審察隱蔽工程，參加工程查收；（七）參加資料和設(shè)施的采買，審察資料和設(shè)施的價錢，并進行技術(shù)經(jīng)濟剖析；（八）向?qū)徲嬏庬椖控撠熑藞蟾鎸徲嫻ぷ鬟M展狀況和發(fā)現(xiàn)的問題，并征采審計處建議；（九）依照要求出具分階段、最后追蹤審計報告。第三章審計內(nèi)容第八條投資立項階段審計內(nèi)容（一）審察擬建項目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)功能能否切合學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、學科發(fā)展規(guī)劃和校園建設(shè)整體規(guī)劃，投資規(guī)模能否適量；（二）審察可行性研究報告或項目申請報告編制的依照能否真切，投資估量能否正確，資本籌備能否合理，投資計劃能否適當；2/5（三）審察可行性研究報告或項目申請報告的完好性。第九條勘探設(shè)計階段審計內(nèi)容（一）審察拜托勘探、設(shè)計與招招標的合法性、合規(guī)性；（二）審察勘探、設(shè)計合同的合法性、合規(guī)性及執(zhí)行狀況；（三）選定的設(shè)計方案能否切合可行性研究報告或項目申請報告確立的標準和規(guī)模；（四）審察初步設(shè)計方案和概算的有效性、合理性；（五）審察施工圖設(shè)計能否貫徹限額設(shè)計的要求，設(shè)計深度能否切合規(guī)定。第十條施工準備階段審計內(nèi)容（一）審察征地報批程序能否合法，征地協(xié)議內(nèi)容能否合法合規(guī)；（二）審察施工、監(jiān)理、資料設(shè)施和分包工程的招標程序、招標文件、標底等合法性、合規(guī)性；（三）審察訂立合同的主體能否合格，合同內(nèi)容能否與招標文件的要求相切合，合同條款能否全面、合理，有無遺漏重點性內(nèi)容。第十一條施工階段審計內(nèi)容(一)鑒證隱蔽工程，核查可能惹起造價變化的各樣要素；(二)審察主要資料和設(shè)施價錢確認的規(guī)范性、合理性；(三)審察工程進度款支付能否與實質(zhì)進度相切合；(四)審察設(shè)計更改、經(jīng)濟簽證的真切、合規(guī)、合理，剖析設(shè)計更改對工程造價的影響；(五)審察索賠程序能否規(guī)范、內(nèi)容能否正確、責任能否清楚、花費能否合理；（六）審察工程實質(zhì)進度與計劃進度的誤差，剖析由此對工程造價和工期的影響。第十二條完工階段審計內(nèi)容3/5（一）審察工程結(jié)算編制依照能否有效、內(nèi)容能否完好、結(jié)算方式能否正確、能否切合合同商定；（二）審察合同執(zhí)行能否全面，合同更改能否真切，合同停止能否合規(guī)，檢查索賠及反索賠的辦理能否切合合同規(guī)定；（三）審察工程完工財務(wù)決算報表、項目投資計劃執(zhí)行狀況、交托使用財產(chǎn)和結(jié)余資本狀況。第四章審計實行第十三條追蹤審計推行自行審計與拜托審計相聯(lián)合的方式。審計處可依據(jù)建設(shè)項目的規(guī)模和特色，并考慮追蹤審計的必需性和審計力量的可能性，決定自行審計或許拜托社會中介機構(gòu)審計。第十四條追蹤審計的建設(shè)工程項目可行性研究報告通事后，審計處向主管部門下達《蘭州大學建設(shè)工程追蹤審計通知書》。主管部門須按規(guī)定向?qū)徲嫿M供給審計資料。第十五條追蹤審計的工作時限應(yīng)以知足工程進度的需求為原則，主管部門應(yīng)依據(jù)追蹤審計工作量的大小，為審計工作預留充分、合理的時間，以保證審計工作質(zhì)量。第十六條審計組應(yīng)在商定的時間內(nèi)對經(jīng)主管部門、監(jiān)理單位確認的造價文件出具審察建議；有關(guān)單位應(yīng)在收到審察建議之日起10日內(nèi)提出版面建議，不然視為無異議。第十七條審察結(jié)束后,審計組應(yīng)組織主管部門、施工單位、社會中介機構(gòu)共同定案。第十八條審計組將定案結(jié)果報經(jīng)審計到處長審批贊同后,出具各方署名蓋印的工程進度鑒定表或建設(shè)工程（預）結(jié)算審計考證定案表，并通知主管部門辦理有關(guān)手續(xù)。第十九條審計處依照規(guī)定程序，對審計完成的建設(shè)工程項目出具審計決定并發(fā)送有關(guān)單位。4