關(guān)于加強(qiáng)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制自我評(píng)估工作有關(guān)問題的通知

----------------------------關(guān)于加強(qiáng)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制自我評(píng)估工作有關(guān)問題的通知2008-03-03保監(jiān)發(fā)〔〕號(hào)各人壽保險(xiǎn)公司、健康保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司：感謝閱讀為貫徹落實(shí)全保會(huì)精神，切實(shí)提高壽險(xiǎn)公司內(nèi)控水平，現(xiàn)就感謝閱讀進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評(píng)估工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：精品文檔放心下載一、評(píng)分規(guī)則內(nèi)部控制自我評(píng)估采取評(píng)分制，壽險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)每一項(xiàng)評(píng)估謝謝閱讀點(diǎn)，從健全性、合理性、有效性三方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，具體評(píng)分規(guī)則謝謝閱讀細(xì)化并修改如下：（一）評(píng)估要點(diǎn)分值分配在對(duì)各評(píng)估點(diǎn)的健全性、合理性效性評(píng)分時(shí)，應(yīng)根據(jù)公精品文檔放心下載司經(jīng)營實(shí)際將每一個(gè)評(píng)估點(diǎn)細(xì)化為若干評(píng)估要點(diǎn)按比例平均謝謝閱讀分配分值設(shè)某評(píng)估點(diǎn)的分值為w，某壽險(xiǎn)公司根據(jù)公司實(shí)際精品文檔放心下載將該評(píng)估點(diǎn)細(xì)化為n個(gè)評(píng)估要點(diǎn)，則每個(gè)評(píng)估要點(diǎn)的分值為謝謝閱讀w/n。（二）健全性、合理性和有效性的比例分配感謝閱讀精選資料----------------------------感謝閱讀1、滿足健全性要求，即過程和風(fēng)險(xiǎn)被充分識(shí)別，且相關(guān)控感謝閱讀制措施被明確規(guī)定的，可獲得該項(xiàng)評(píng)估要點(diǎn)分值的；感謝閱讀2、在滿足前項(xiàng)的基礎(chǔ)上，控制措施合理的，可再獲得該項(xiàng)精品文檔放心下載評(píng)估要點(diǎn)分值的%；3、在滿足前兩項(xiàng)的基礎(chǔ)上，控制措施得到有效執(zhí)行的，可感謝閱讀再獲得該項(xiàng)評(píng)估要點(diǎn)分值的%。精品文檔放心下載（三）有效性評(píng)分的具體規(guī)則1、一般評(píng)估的有效性根據(jù)抽樣結(jié)果評(píng)分，具體規(guī)則如下：謝謝閱讀（1）如果在抽樣范圍內(nèi)未發(fā)生例外事項(xiàng)，則該項(xiàng)目得滿分；感謝閱讀（2）如果在抽樣范圍內(nèi)發(fā)生1個(gè)例外事項(xiàng)，應(yīng)擴(kuò)大一倍樣精品文檔放心下載本量進(jìn)行重新測(cè)試果增加后的樣本測(cè)試中沒有發(fā)現(xiàn)其他例外感謝閱讀事項(xiàng)，則該項(xiàng)目可得總分的%。如果增加后的樣本測(cè)試中發(fā)精品文檔放心下載現(xiàn)了1個(gè)或多個(gè)例外事項(xiàng)，則該項(xiàng)目不得分。謝謝閱讀（3）如果在抽樣范圍內(nèi)發(fā)現(xiàn)兩個(gè)或以上的例外事項(xiàng)，該項(xiàng)謝謝閱讀目不得分。2、特殊評(píng)估點(diǎn)有效性的賦分（1）內(nèi)部控制政策、內(nèi)部控制目標(biāo)有效性的賦分謝謝閱讀精選資料----------------------------感謝閱讀在對(duì)控制環(huán)境要素中的“內(nèi)部控制政策”和“內(nèi)部控制目標(biāo)”感謝閱讀這兩個(gè)評(píng)估點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)據(jù)其他所有評(píng)估點(diǎn)有效性的評(píng)分確精品文檔放心下載定此兩項(xiàng)評(píng)估點(diǎn)有效性的分值。具體計(jì)算公式如下：精品文檔放心下載內(nèi)部控制政策（內(nèi)部控制目標(biāo)）的有效性得分=內(nèi)部控制政精品文檔放心下載策（內(nèi)部控制目標(biāo)）有效性的滿分×除內(nèi)部控制政策和內(nèi)部控制感謝閱讀目標(biāo)外的其他所有評(píng)估點(diǎn)的有效性實(shí)際得分占其他所有評(píng)估點(diǎn)謝謝閱讀有效性滿分的比例（2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有效性的賦分感謝閱讀在對(duì)財(cái)務(wù)控制中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度這個(gè)評(píng)估點(diǎn)有效性進(jìn)行評(píng)分精品文檔放心下載時(shí)，要根據(jù)財(cái)務(wù)控制中其他評(píng)估點(diǎn)有效性的評(píng)分計(jì)算相應(yīng)分值。精品文檔放心下載計(jì)算公式如下：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有效性得分=財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有效性的滿分×財(cái)務(wù)控制中除財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以外的其他評(píng)估點(diǎn)的有效性實(shí)際得感謝閱讀分占其他評(píng)估點(diǎn)有效性滿分的比例謝謝閱讀（四）法人機(jī)構(gòu)評(píng)分匯總對(duì)法人機(jī)構(gòu)各評(píng)估點(diǎn)進(jìn)行評(píng)分時(shí)充分考慮總公司與分支謝謝閱讀機(jī)構(gòu)內(nèi)控評(píng)價(jià)的結(jié)果，匯總計(jì)算。在匯總計(jì)算法人機(jī)構(gòu)評(píng)分時(shí)，精品文檔放心下載分三種情況分別處理。1、只適用于法人機(jī)構(gòu)的評(píng)估點(diǎn)的評(píng)分匯總謝謝閱讀精選資料----------------------------精品文檔放心下載適用于法人機(jī)構(gòu)但不適用分支機(jī)構(gòu)的評(píng)估點(diǎn)，如產(chǎn)品開發(fā)、精品文檔放心下載投資決策等。法人機(jī)構(gòu)評(píng)分即為總公司評(píng)分。謝謝閱讀2、只適用于分支機(jī)構(gòu)的評(píng)估點(diǎn)的評(píng)分匯總謝謝閱讀不適用于法人機(jī)構(gòu)但適用于分支機(jī)構(gòu)的評(píng)估點(diǎn)對(duì)分支機(jī)感謝閱讀構(gòu)的管控，不并入法人機(jī)構(gòu)的評(píng)分。感謝閱讀3、對(duì)法人機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)同時(shí)適用的評(píng)估點(diǎn)的評(píng)分匯總感謝閱讀對(duì)法人機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)同時(shí)適用的評(píng)估點(diǎn)，分為兩種情況：謝謝閱讀（1）該評(píng)估點(diǎn)不僅同時(shí)適用法人機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)，同時(shí)該精品文檔放心下載評(píng)估點(diǎn)的分值一樣。在匯總計(jì)算法人機(jī)構(gòu)評(píng)分時(shí)，總公司所得分感謝閱讀值占總分值的有分支機(jī)構(gòu)的平均得分占總分值的%，謝謝閱讀具體計(jì)算公式如下：匯總后的分?jǐn)?shù)＝總公司評(píng)分×50%各分支機(jī)構(gòu)該項(xiàng)得分感謝閱讀之和/分支機(jī)構(gòu)個(gè)數(shù)）×50%（2）雖然該評(píng)估點(diǎn)同時(shí)適用法人機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)，但該評(píng)謝謝閱讀估點(diǎn)在法人機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)中所占的分值不同對(duì)分支機(jī)構(gòu)該感謝閱讀評(píng)估點(diǎn)的得分進(jìn)行調(diào)整其在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)評(píng)分中的比例調(diào)至精品文檔放心下載與法人機(jī)構(gòu)的相同，再進(jìn)行匯總按照總公司的所得分值占總感謝閱讀分值的%，所有分支機(jī)構(gòu)調(diào)整后的得分相加后除以分支機(jī)構(gòu)謝謝閱讀的個(gè)數(shù)后再乘以%。具體公式如下：謝謝閱讀精選資料----------------------------謝謝閱讀匯總后的分?jǐn)?shù)＝法人機(jī)構(gòu)×50%＋（各分支機(jī)構(gòu)調(diào)整后的得感謝閱讀分之和/分支機(jī)構(gòu)個(gè)數(shù)）×50%假設(shè)某評(píng)估點(diǎn)同樣適用于法人機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)人機(jī)構(gòu)的感謝閱讀滿分分值為A，分支機(jī)構(gòu)的滿分分值為B，一分支機(jī)構(gòu)該項(xiàng)評(píng)估精品文檔放心下載點(diǎn)的實(shí)際得分為X，則該分支機(jī)構(gòu)該項(xiàng)評(píng)估點(diǎn)調(diào)整后的得分為：感謝閱讀A/B×X。（五）評(píng)分注意點(diǎn)在對(duì)每個(gè)評(píng)估點(diǎn)和評(píng)估要點(diǎn)的健全性理性與有效性得分謝謝閱讀進(jìn)行計(jì)算時(shí)，應(yīng)四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后三位最后加總時(shí)，得精品文檔放心下載到的總分應(yīng)四舍五入，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。謝謝閱讀二、評(píng)估要求（一）2007年12月31日前成立的人壽保險(xiǎn)公司、健康保謝謝閱讀險(xiǎn)公司、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)精品文檔放心下載辦法》的要求認(rèn)真開展內(nèi)部控制自我評(píng)估工作，撰寫內(nèi)部控制自謝謝閱讀我評(píng)估報(bào)告，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、客觀和完整。感謝閱讀（二）公司應(yīng)妥善保管內(nèi)部控制自我評(píng)估過程中形成的評(píng)估謝謝閱讀檔案，并至少保存三年。（三）內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告應(yīng)包括如下內(nèi)容：感謝閱讀精選資料----------------------------謝謝閱讀1、2007年度內(nèi)部控制評(píng)估工作基本情況謝謝閱讀2、2007年度內(nèi)部控制評(píng)估結(jié)果概述謝謝閱讀分項(xiàng)說明控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝精品文檔放心下載通、監(jiān)督各部分的匯總得分。3、2007年度內(nèi)部控制情況（1）基本情況（2）存在的內(nèi)部控制缺陷4、2008年度改善內(nèi)部控制的計(jì)劃謝謝閱讀（四）內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告應(yīng)采用A4紙制作。封面應(yīng)載謝謝閱讀明公司法定名稱、“內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告”字樣以及報(bào)告期年謝謝閱讀份司法定代表人應(yīng)在法人機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告上簽字感謝閱讀并加蓋公章支機(jī)構(gòu)總經(jīng)理應(yīng)在分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)謝謝閱讀告上簽字并加蓋公章。（五）公司應(yīng)當(dāng)向保監(jiān)會(huì)和分支機(jī)構(gòu)所在地保監(jiān)局報(bào)送內(nèi)部感謝閱讀控制評(píng)估報(bào)告、內(nèi)部控制評(píng)估表年度內(nèi)部控制缺陷改進(jìn)情況精品文檔放心下載表（詳見附件一）、本年度內(nèi)部控制缺陷改進(jìn)計(jì)劃表（詳見附件精品文檔放心下載二）的紙質(zhì)文本和Word或PDF電子文本。感謝閱讀精選資料----------------------------精品文檔放心下載電子文本可采用郵寄光盤或發(fā)送電子郵件謝謝閱讀（）的方式報(bào)送。精品文檔放心下載（六）公司應(yīng)在08年4月日前向中國保監(jiān)會(huì)人身保謝謝閱讀險(xiǎn)監(jiān)管部報(bào)送經(jīng)董事會(huì)審議的法人機(jī)構(gòu)2007年度內(nèi)部控制自我精品文檔放心下載評(píng)估報(bào)告各地保監(jiān)局報(bào)送分支機(jī)構(gòu)07年度內(nèi)部控制自我精品文檔放心下載評(píng)估報(bào)告于客觀原因確實(shí)無法在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)送報(bào)告的，應(yīng)謝謝閱讀至少提前15天以書面申請(qǐng)的方式向我會(huì)或當(dāng)?shù)乇１O(jiān)局申請(qǐng)