da01-15年稅務(wù)師稅二基礎(chǔ)精講講

第四節(jié)資產(chǎn)的所得稅處萬(wàn)元（率17%改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬(wàn)元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)3年。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為多少？（企業(yè)按直計(jì)提折舊）、企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在“先進(jìn)先出法平均法、個(gè)別、5當(dāng)年的企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。七、稅定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處、稅。所謂所得，是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或價(jià)格減除資產(chǎn)凈值費(fèi)用以及、企業(yè)所得=企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者價(jià)格-資產(chǎn)凈值-費(fèi)用-相關(guān)費(fèi) 【解釋投資方企業(yè)從被企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)的稅務(wù)處理和撤資所得稅處理類(lèi)似、第五節(jié)資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處（②人，或者依法被、，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模ㄈ藳](méi)了，③人逾期3年以上未清償，且有確鑿證明已無(wú)力清償?shù)蘑芘c人達(dá)成重組協(xié)議或批準(zhǔn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)蘑菀蜃匀?、等不可抗力?dǎo)致無(wú)法收回的④被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重，累計(jì)發(fā)生虧損，已完成或期超過(guò)3年以企業(yè)因存貨盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢、等原因不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)、境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失應(yīng)分開(kāi)核算，對(duì)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)、（新增）金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策企業(yè)按照市場(chǎng)公平原則，通過(guò)各種場(chǎng)所、市場(chǎng)等債券、、、各自向當(dāng)管申報(bào)外，各分支機(jī)構(gòu)同時(shí)還應(yīng)上報(bào)總機(jī)構(gòu)；形式向當(dāng)管進(jìn)行申報(bào)；向當(dāng)管進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)。存貨單筆（單項(xiàng)）500企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的包括具有法律效力的外部和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部。：第六節(jié)企業(yè)重組的所得稅企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的股權(quán)支付，是指以本企業(yè)或其控股企業(yè)的股權(quán)、為支付形式2（3（1）織（2）登記地轉(zhuǎn)移至。企業(yè)重以非貨幣資產(chǎn)清償，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失（相當(dāng)于有兩筆業(yè)務(wù)：一筆是銷(xiāo)售（）：（3重組的計(jì)算人應(yīng)當(dāng)按照支付的清償額低于計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)重組所得（相當(dāng)于減免了一部分；債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照收到的清償額低于債權(quán)，）：【案例2013年9月A公司以500萬(wàn)元的銀行存款取得B公司的部分經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)