建筑企業(yè)一般納稅人增值稅申報(bào)填寫(xiě)業(yè)務(wù)示例

建筑業(yè)一般納人申報(bào)填寫(xiě)業(yè)務(wù)示例企地稅人月發(fā)下：的（外具票額值從務(wù)計(jì)取萬(wàn)增發(fā)包分取票5稅元項(xiàng)料，發(fā)3，該寫(xiě)稅》封局值（萬(wàn)元已從務(wù)簡(jiǎn)法萬(wàn)稅稅，方款，寫(xiě)預(yù)稅》陽(yáng)局增（萬(wàn)元已筑，專票稅萬(wàn)元于公。地輸增發(fā)0.5萬(wàn)元額1/10地易值票0.5萬(wàn)元額酒宴值票元元公業(yè)開(kāi)務(wù)路0.103萬(wàn)收非控820用額述企2016月，在的報(bào)如一、填寫(xiě)附表1《本期銷售情況明細(xì)表業(yè)銷17%，萬(wàn)元1.36別一業(yè)建筑用一計(jì)稅方法時(shí)，全額計(jì)算應(yīng)納稅額，額計(jì)算預(yù)繳稅額，因此納稅申報(bào)時(shí)分包款不作為差額扣除報(bào)，而是按正常銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)申報(bào)。第4欄填不元第欄填萬(wàn)列期為，列4寫(xiě)稅第除稅2/10業(yè)簡(jiǎn)筑額差繳一欄稅欄填款萬(wàn)列實(shí)分萬(wàn)列12扣稅10.3第12后額萬(wàn)二、填寫(xiě)附表3服、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)》本扣表況表3不形項(xiàng)中2計(jì)除易填除填三、填寫(xiě)附表2《本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表取發(fā)否，，同寫(xiě)。2的材材5付用值業(yè)8的，法并抵根得表：3/106發(fā)額之第1欄；務(wù)取得票、填4貨設(shè)樓建將、第填2本允稅60%部寫(xiě)欄附3。7人屬項(xiàng)抵進(jìn)能不表申進(jìn)關(guān)應(yīng)、項(xiàng)關(guān)，7填27欄9稅可增，稅扣不表申進(jìn)相應(yīng)、項(xiàng)關(guān)此7進(jìn)26欄28本期所有認(rèn)證相符的用發(fā)票，不論是否申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，均應(yīng)填寫(xiě)第35欄。四、填寫(xiě)《本期抵扣項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》稅率附抵應(yīng)項(xiàng)細(xì)。4/1017%的進(jìn)填第因4購(gòu)項(xiàng)不性，本、5中計(jì)第5務(wù)的運(yùn)服寫(xiě)項(xiàng)業(yè)中務(wù)在中通行填五、填寫(xiě)附表5《不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算》4購(gòu)于辦用產(chǎn)不扣行取額在列，動(dòng)額在3列余項(xiàng)第六、填寫(xiě)附表4《稅額抵減情況表》稅額填第12、3人繳，元繳元金入減第第一欄“增值稅稅控統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)”，5/10還應(yīng)填寫(xiě)《減免稅申明細(xì)表》的第1欄、第欄，該抵減金額反映在主表第23欄，在主表第28欄反。七、填寫(xiě)《增值稅減稅申報(bào)明細(xì)表》8的，減定金增申》1、八、填寫(xiě)增值稅納稅報(bào)主表主表絕大部分?jǐn)?shù)據(jù)會(huì)據(jù)附表數(shù)據(jù)自動(dòng)生成。1.銷售額部分1、2率應(yīng)不在1務(wù)，8銷填欄3為稅額萬(wàn)填5。2.稅款計(jì)算部對(duì)合1第10列第1萬(wàn)第144入11（額第12稅應(yīng)允進(jìn)附2稅入12。6/10減備欄。內(nèi)計(jì)表應(yīng)為元。3.稅款繳納部況附4況3欄4實(shí)額第內(nèi)第34欄應(yīng)稅。注意：第28欄為當(dāng)期可實(shí)抵減稅額，如納稅人當(dāng)期應(yīng)納稅額較小而預(yù)繳款較大，則應(yīng)按較小值填寫(xiě)本欄，不足抵減部分通過(guò)附表稅額抵情況表的期末余額結(jié)轉(zhuǎn)至下期抵減。九、填寫(xiě)《營(yíng)改增稅分析測(cè)算明細(xì)表》提示：先將主表填寫(xiě)畢后，方可填寫(xiě)本表。1.項(xiàng)目及欄次分務(wù)3點(diǎn)，本項(xiàng)名對(duì)應(yīng)3%別表稅業(yè)對(duì)“率注意：不同應(yīng)稅項(xiàng)目同一應(yīng)稅項(xiàng)目適用不同計(jì)稅方7/10法，均應(yīng)分別填寫(xiě)。2.增值稅部分列將務(wù)2銷，22、3項(xiàng)稅按式列將務(wù)2合公列將務(wù)3部分扣寫(xiě)列將務(wù)2銷。列將務(wù)2銷應(yīng)納)稅入列分按公。2用法第列對(duì)÷納（人主項(xiàng)項(xiàng)即目和稅表稅》稅項(xiàng)即之次11000÷24600×2370=1059.763適稅七6列。=第列=3.營(yíng)業(yè)稅部分列，5，為月月12余8/10，2生為度除：中的包值作額寫(xiě)但制填。業(yè)規(guī)、形扣應(yīng)額行8對(duì)+第對(duì)次寫(xiě)稅務(wù)和扣期金1.10≤列對(duì)行行對(duì)次2.10>第列對(duì)行行行寫(xiě)稅務(wù)和扣期金行應(yīng)-第行營(yíng)反按定目業(yè)行行-第列