北京理工大學22秋“會計學”《財務會計》綜合作業(yè)考核（一）附答案

長風破浪會有時，直掛云帆濟滄海。住在富人區(qū)的她北京理工大學22秋“會計學”《財務會計》綜合作業(yè)考核（一）附答案（圖片大小可自由調(diào)整）全文為Word可編輯，若為PDF皆為盜版，請謹慎購買！第1卷一.綜合考核(共10題)1.甲公司2019年度實現(xiàn)利潤總額為3500萬元，所得稅稅率為25%。2019年6月購入一臺設(shè)備，原值為100萬元，按5年采用雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定該類設(shè)備應采用直線法計提折舊，使用期限為10年，預計無殘值。2019年12月甲公司被稅務局罰款3萬元，超標的業(yè)務招待費6萬元。要求：(1)若2019年無其他影響遞延所得稅的業(yè)務發(fā)生，計算甲公司2019年所得稅費用，寫明詳細計算過程。(2)進行相應賬務處理。2.按我國會計準則的規(guī)定，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入主要包括()。A.材料銷售收入B.貸款利息收入C.固定資產(chǎn)銷售收入D.廣告費收入E.無形資產(chǎn)使用費收入3.在利潤表中，列示在利潤總額與凈利潤之間的項目是()。A.所得稅B.遞延稅款借項C.遞延稅款貸項D.應交所得稅4.下列費用中，計入原材料購入成本的是()。A.買價B.運輸途中的超定額損耗C.進口關(guān)稅D.入庫前挑選整理費用E.采購人員差旅費5.企業(yè)7月10日將一張面值為20000元，出票日期為6月20日，期限為30天的不帶息商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為9%，則該票據(jù)的貼現(xiàn)凈額為()元。A.20000B.19950C.19850D.182006.資本公積只有在所有者投入企業(yè)的資金超過資本總額時才可能發(fā)生。()A.正確B.錯誤7.商業(yè)匯票按()不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。A.收款人B.付款人C.承兌人D.被背書人8.某企業(yè)購入一臺不需安裝的設(shè)備，其買價10萬元，增值稅進項稅額1.7萬，運輸費1,000元，包裝費500元，該設(shè)備原始價值為()。A.101,500元B.118,500元C.117,500元D.118,000元9.對于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準后計入“營業(yè)外支出”。()A.正確B.錯誤10.企業(yè)銷售部門發(fā)生的業(yè)務招待費，應計入()科目。A.管理費用B.營業(yè)費用C.主營業(yè)務成本D.其他業(yè)務支出第1卷一.綜合考核1.參考答案：(1)固定資產(chǎn)2019年會計上計提折舊2/5*100/2=20(萬元);賬面價值100-20=80(萬元);\r\n固定資產(chǎn)2019年稅法上計提折舊100/10=10(萬元);計稅價值100-10=90(萬元);形成的遞延所得稅資產(chǎn)\r\n(90-80)*25%=2.5(萬元);稅務局罰款不得抵扣，形成永久性差異，調(diào)增3萬元;超標的業(yè)務招待費不得抵扣，不產(chǎn)生暫時性差異，調(diào)增6萬元;\r\n當期應納稅所得額3500+3+6=3509(萬元);應交所得稅3509*25%=877.25(萬元);所得稅費用877.25-2.5=874.75(萬元)(2)借：遞延所得稅資產(chǎn)25000;所得稅費用8747500;貸：應交稅費-應交所得稅877250022