巴塞爾協(xié)議主要內(nèi)容

GroupofGroupofGovernorsandHeadsofSupervisionannounceshigherglobalminimumcapitalstandards頁腳內(nèi)容頁腳內(nèi)容巴塞爾協(xié)議演化及計算方法簡潔解析巴塞爾協(xié)議演化及計算方法簡潔解析(2023-09-01(2023-09-0100:11:49)標(biāo)簽： 分類：金融〔商業(yè)銀行〕銀行業(yè)推出巴塞爾協(xié)議的目的及意義：針對國際性銀行監(jiān)管主體缺位的現(xiàn)實，從資本構(gòu)成和資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重兩個方面監(jiān)管和掌握銀行資產(chǎn)的風(fēng)險，為國際金融監(jiān)管供給統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和方法，使金融監(jiān)管的國際協(xié)作成為可能和必定。目的：消退國際銀行間不公正競爭。為國際金融監(jiān)管供給統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和方法。以下，首先介紹巴塞爾協(xié)議I、II、III的主要核心內(nèi)容，供給資本充分率的一個簡潔算例。由于計算〔核心一級、一級和總資產(chǎn)充分率〕資本充分率的分子與分母分別涉及銀行的一級資本和二級資本與銀行資產(chǎn)的加權(quán)風(fēng)險值，即加權(quán)風(fēng)III下計算資本充分率的內(nèi)容框架以供參考。BASELI:19887月公布第一版《巴塞爾協(xié)議》，主要內(nèi)容有兩項：資本的分類和風(fēng)險權(quán)重的計算標(biāo)準(zhǔn)。銀行的資本可以劃分為核心資本〔一級資本〕和附屬資本〔二級資本〕兩類。核心資本包括實收資本、資本公積、盈余公積、未安排利潤和少數(shù)股權(quán)，核心資本占銀行資本的比例至少50%；附屬資本包括非公開儲藏、重估儲藏、一般預(yù)備金、長期次級債務(wù)等，附屬資本的總額不得超過核心資本的100%。50%，100%四個風(fēng)險檔次。巴塞爾協(xié)議對資本與資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)比例要求為：到1992年底，銀行資本對加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的比例應(yīng)到達8%，核心資本比4%〔即資本充分率〕。BASELII:1997720236月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會公布了《巴塞爾資本協(xié)議》〔BASELⅡ〕。巴塞爾協(xié)議的重要特點之一，就是繼承第一版協(xié)議的同時，在“最低資本金要求”項下引入“操作風(fēng)險”的概念，并同監(jiān)管當(dāng)局對資本充分率的監(jiān)視檢查和信息披露一起，共同構(gòu)成銀行風(fēng)險資本的計量和監(jiān)管三大支柱框架。TherearethreepillarsinBASELII,includesCapitalRequirements,RegulatoryReviewProcessandDisclosure&MarketDiscipline.CapitalRequirements(Pillar1)wascalculatedbasedoncredit,marketandoperationalrisk,andmanyoptionscouldbechosedtothisapproach.RegulatoryReviewProcesswasoperationalcontrolledandcompliancewithrequirementsofPillar1.Disclosure&MarketDisciplinedeclaredthatcapitaladequacyandriskcontrolmustbedisclosedandtheserequirementswerecommontoallregulatedfirms.II提出兩種處理信用風(fēng)險的方法：標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評級法。標(biāo)準(zhǔn)法承受外部獨立評級機構(gòu)確定被監(jiān)管銀行的風(fēng)險權(quán)重，但不符合中國國內(nèi)的根本國情。內(nèi)部評級法則是資本協(xié)議的核心內(nèi)容，分為兩種形式：初級法和高級法。初級法僅要求銀行計算出借款人的違約概率，其他風(fēng)險要素值由監(jiān)管局部確定。高級法則允許銀行使用多項自己計算的風(fēng)險要素值。計算方法：核心資本比率〔即資本充分率〕=核心資本/風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)*100%=核心資本/〔信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5*市場風(fēng)險+12.5*操作風(fēng)險〕*100%≥4%風(fēng)險〕*100%≥8%BASELIII:受到I〔〕總資本充分率保持不變，一級資本充分率下限由現(xiàn)行的4%6%2%提高到4.5%?！?〕2.5%的“資本防護緩沖資金”。由此，核心一級資本、一級資本和總資7%、8.5%10.5%?！?〕0-2.5%的逆周期資本緩沖區(qū)間，因地制宜。關(guān)于計算資本充分率的一個簡化例如：〔來自：“://baike.baidu/view/79846.htm“://baike.baidu/view/79846.htm〕本地規(guī)定現(xiàn)金和政府債券沒有風(fēng)險，居民抵押貸款50%100%風(fēng)險。銀行A100單位資產(chǎn)，組成如下：現(xiàn)金:10政府債券15抵押貸款20其他貸款50其他資產(chǎn):5又假設(shè)，銀行A95單位的債務(wù)。依據(jù)定義，全部者權(quán)益=資產(chǎn)-5單位。銀行A的加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險計算如下：10*0%=015*0%=020*50%=1050*100%=505*100%=5655(T1/加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險)=5/65=7.69%關(guān)于資本的定義：核心資本〔一級資本〕：實收資本，分為一般股和永久非累積優(yōu)先股。資本公積盈余公積未安排利潤公開儲藏。公開儲藏是指通過保存盈余或其他盈余的方式在資產(chǎn)負債表上明確反映的儲藏，如股票發(fā)行溢價、一般預(yù)備金和法定預(yù)備金等?！病?//wiki.mbalib/wiki/核心資本“://wiki.mbalib/wiki/核心資本〕附屬資本〔二級資本〕：未公開預(yù)備金巴塞爾銀行監(jiān)管委員會提出的標(biāo)準(zhǔn)是：在該工程中，只包括雖未公開，但已反映在損益表上并為銀行的監(jiān)管機構(gòu)所承受的儲藏?；旌腺Y本工具是指帶有肯定一般股性質(zhì)又有肯定債務(wù)性質(zhì)的資本工具。比方英國的永久性債務(wù)工具、美國的強制性可轉(zhuǎn)換債務(wù)工具等。長期附屬債務(wù)是資本債券與信用債券的合稱，它之所以被當(dāng)做資本，是由于它可以局部地替代資本的職能，可以同樣為固定資產(chǎn)籌集資金。銀行一旦破產(chǎn)，損失先由附屬債務(wù)沖銷，再由保險公司或存款人擔(dān)當(dāng)。一般狀況下，只有期限在5年以上的50%。次級長期債券即包括在長期附屬債務(wù)內(nèi)〔次級長期債券的原始期限最少五年以上，經(jīng)銀監(jiān)會認可，商業(yè)銀行發(fā)行的一般的、無擔(dān)保的、不以銀行資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的長期次級債務(wù)工具可列入附屬資本，在距到期日前最終五年，其可計入附屬資本的數(shù)量每年累計折扣20%。如一筆十年期的次級債券，第六年計入附屬資本的數(shù)量為100%，第七年為80%60%40%，第20%〕。二級資本又有分為高檔二級和低檔二級，高檔二級包括一般儲藏金、永久性累積優(yōu)先股和重估儲藏〔商業(yè)銀行經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對固定資產(chǎn)進展重估時，固定資產(chǎn)公允價值與賬面價值之間的正差額〕；低檔二級包括次級債券和定期、可累積優(yōu)先股〔歷年股息可以累積發(fā)放的優(yōu)先股票〕等。〔“://wiki.mbalib/wiki/附屬資本“://wiki.mbalib/wiki/附屬資本〕同時，為了使資本的計算趨于準(zhǔn)確，《巴塞爾協(xié)議》還對資本中有些模糊的、應(yīng)予以扣除的成分做了規(guī)定，包括：商譽是一種無形資產(chǎn)，它通常能增加銀行的價值，但它又是一種虛擬資本，價值大小比較模糊。從總資本中扣除對從事銀行業(yè)務(wù)和金融活動的附屬機構(gòu)的投資。6月公布的《商業(yè)銀行資本治理方法〔試行〕》中對資本的定義：核心一級資本包括：〔一〕實收資本或一般股?！捕迟Y本公積?！踩秤喙e?！菜摹骋话泔L(fēng)險預(yù)備?！参濉澄窗才爬麧??！擦成贁?shù)股東資本可計入局部。其它一級資本包括：〔一〕其它一級資本工具及其溢價?！捕成贁?shù)股東資本可計入局部。二級資本包括：〔一〕二級資本工具及其溢價?！捕吵~貸款損失預(yù)備〔商業(yè)銀行實際計提的貸款損失預(yù)備超過最低要求的局部〕。III下的資本充分率計算框架內(nèi)容：〔2023年資本充分率報告”〕01 1.核心一級資本021.1實收資本或一般股031.2資本公積041.3盈余公積051.4一般風(fēng)險預(yù)備061.5未安排利潤1.6少數(shù)股東資本可計入局部1.7其他核心資本2.其他一級資本的期末數(shù)2.1其他一級資本工具及其溢價2.2少數(shù)股東資本可計入局部3.二級資本的期末數(shù)4.資本扣除項4.1核心一級資本中扣除工程的扣除數(shù)額15 4.1.1商譽4.1.2其他無形資產(chǎn)〔土地使用權(quán)除外〕4.1.3由經(jīng)營虧損引起的遞延所得稅資產(chǎn)4.1.4貸款損失預(yù)備缺口4.1.5資產(chǎn)證券化銷售利得4.1.6確定受益類養(yǎng)老金資產(chǎn)抵扣遞延稅負債后的凈額4.1.7直接或間接擁有的本銀行股票4.1.8未按公允價值計量的工程進展套期形成的現(xiàn)金流儲藏應(yīng)予以扣除的正值或予以加回的負值4.1.9自身信用風(fēng)險變化導(dǎo)致其負債公允價值變化帶來的未實現(xiàn)損益4.1.10對有掌握權(quán)但不并表的金融機構(gòu)核心一級資本投資4.2從相應(yīng)監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除的，本行與其他銀行之間通過協(xié)議相互擁有的各級資本工具余額，或銀監(jiān)會認定虛增資本的各級資本投資余額4.3從相應(yīng)監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除的，對未并表金融機構(gòu)的小額少數(shù)資本投資超出核心一級資本凈額10%的局部4.4從相應(yīng)監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除的，對未并表金融機構(gòu)的大額少數(shù)資