巴塞爾協(xié)議主要內(nèi)容

GroupofGroupofGovernorsandHeadsofSupervisionannounceshigherglobalminimumcapitalstandards頁腳內(nèi)容頁腳內(nèi)容巴塞爾協(xié)議演化及計(jì)算方法簡(jiǎn)潔解析巴塞爾協(xié)議演化及計(jì)算方法簡(jiǎn)潔解析(2023-09-01(2023-09-0100:11:49)標(biāo)簽： 分類：金融〔商業(yè)銀行〕銀行業(yè)推出巴塞爾協(xié)議的目的及意義：針對(duì)國(guó)際性銀行監(jiān)管主體缺位的現(xiàn)實(shí)，從資本構(gòu)成和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重兩個(gè)方面監(jiān)管和掌握銀行資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，為國(guó)際金融監(jiān)管供給統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和方法，使金融監(jiān)管的國(guó)際協(xié)作成為可能和必定。目的：消退國(guó)際銀行間不公正競(jìng)爭(zhēng)。為國(guó)際金融監(jiān)管供給統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和方法。以下，首先介紹巴塞爾協(xié)議I、II、III的主要核心內(nèi)容，供給資本充分率的一個(gè)簡(jiǎn)潔算例。由于計(jì)算〔核心一級(jí)、一級(jí)和總資產(chǎn)充分率〕資本充分率的分子與分母分別涉及銀行的一級(jí)資本和二級(jí)資本與銀行資產(chǎn)的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)值，即加權(quán)風(fēng)III下計(jì)算資本充分率的內(nèi)容框架以供參考。BASELI:19887月公布第一版《巴塞爾協(xié)議》，主要內(nèi)容有兩項(xiàng)：資本的分類和風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。銀行的資本可以劃分為核心資本〔一級(jí)資本〕和附屬資本〔二級(jí)資本〕兩類。核心資本包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未安排利潤(rùn)和少數(shù)股權(quán)，核心資本占銀行資本的比例至少50%；附屬資本包括非公開儲(chǔ)藏、重估儲(chǔ)藏、一般預(yù)備金、長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)等，附屬資本的總額不得超過核心資本的100%。50%，100%四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)檔次。巴塞爾協(xié)議對(duì)資本與資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)比例要求為：到1992年底，銀行資本對(duì)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比例應(yīng)到達(dá)8%，核心資本比4%〔即資本充分率〕。BASELII:1997720236月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)公布了《巴塞爾資本協(xié)議》〔BASELⅡ〕。巴塞爾協(xié)議的重要特點(diǎn)之一，就是繼承第一版協(xié)議的同時(shí)，在“最低資本金要求”項(xiàng)下引入“操作風(fēng)險(xiǎn)”的概念，并同監(jiān)管當(dāng)局對(duì)資本充分率的監(jiān)視檢查和信息披露一起，共同構(gòu)成銀行風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)量和監(jiān)管三大支柱框架。TherearethreepillarsinBASELII,includesCapitalRequirements,RegulatoryReviewProcessandDisclosure&MarketDiscipline.CapitalRequirements(Pillar1)wascalculatedbasedoncredit,marketandoperationalrisk,andmanyoptionscouldbechosedtothisapproach.RegulatoryReviewProcesswasoperationalcontrolledandcompliancewithrequirementsofPillar1.Disclosure&MarketDisciplinedeclaredthatcapitaladequacyandriskcontrolmustbedisclosedandtheserequirementswerecommontoallregulatedfirms.II提出兩種處理信用風(fēng)險(xiǎn)的方法：標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評(píng)級(jí)法。標(biāo)準(zhǔn)法承受外部獨(dú)立評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)確定被監(jiān)管銀行的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，但不符合中國(guó)國(guó)內(nèi)的根本國(guó)情。內(nèi)部評(píng)級(jí)法則是資本協(xié)議的核心內(nèi)容，分為兩種形式：初級(jí)法和高級(jí)法。初級(jí)法僅要求銀行計(jì)算出借款人的違約概率，其他風(fēng)險(xiǎn)要素值由監(jiān)管局部確定。高級(jí)法則允許銀行使用多項(xiàng)自己計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)要素值。計(jì)算方法：核心資本比率〔即資本充分率〕=核心資本/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)*100%=核心資本/〔信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5*市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)+12.5*操作風(fēng)險(xiǎn)〕*100%≥4%風(fēng)險(xiǎn)〕*100%≥8%BASELIII:受到I〔〕總資本充分率保持不變，一級(jí)資本充分率下限由現(xiàn)行的4%6%2%提高到4.5%?！?〕2.5%的“資本防護(hù)緩沖資金”。由此，核心一級(jí)資本、一級(jí)資本和總資7%、8.5%10.5%?！?〕0-2.5%的逆周期資本緩沖區(qū)間，因地制宜。關(guān)于計(jì)算資本充分率的一個(gè)簡(jiǎn)化例如：〔來自：“://baike.baidu/view/79846.htm“://baike.baidu/view/79846.htm〕本地規(guī)定現(xiàn)金和政府債券沒有風(fēng)險(xiǎn)，居民抵押貸款50%100%風(fēng)險(xiǎn)。銀行A100單位資產(chǎn)，組成如下：現(xiàn)金:10政府債券15抵押貸款20其他貸款50其他資產(chǎn):5又假設(shè)，銀行A95單位的債務(wù)。依據(jù)定義，全部者權(quán)益=資產(chǎn)-5單位。銀行A的加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算如下：10*0%=015*0%=020*50%=1050*100%=505*100%=5655(T1/加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn))=5/65=7.69%關(guān)于資本的定義：核心資本〔一級(jí)資本〕：實(shí)收資本，分為一般股和永久非累積優(yōu)先股。資本公積盈余公積未安排利潤(rùn)公開儲(chǔ)藏。公開儲(chǔ)藏是指通過保存盈余或其他盈余的方式在資產(chǎn)負(fù)債表上明確反映的儲(chǔ)藏，如股票發(fā)行溢價(jià)、一般預(yù)備金和法定預(yù)備金等。〔“://wiki.mbalib/wiki/核心資本“://wiki.mbalib/wiki/核心資本〕附屬資本〔二級(jí)資本〕：未公開預(yù)備金巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)提出的標(biāo)準(zhǔn)是：在該工程中，只包括雖未公開，但已反映在損益表上并為銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)所承受的儲(chǔ)藏。混合資本工具是指帶有肯定一般股性質(zhì)又有肯定債務(wù)性質(zhì)的資本工具。比方英國(guó)的永久性債務(wù)工具、美國(guó)的強(qiáng)制性可轉(zhuǎn)換債務(wù)工具等。長(zhǎng)期附屬債務(wù)是資本債券與信用債券的合稱，它之所以被當(dāng)做資本，是由于它可以局部地替代資本的職能，可以同樣為固定資產(chǎn)籌集資金。銀行一旦破產(chǎn)，損失先由附屬債務(wù)沖銷，再由保險(xiǎn)公司或存款人擔(dān)當(dāng)。一般狀況下，只有期限在5年以上的50%。次級(jí)長(zhǎng)期債券即包括在長(zhǎng)期附屬債務(wù)內(nèi)〔次級(jí)長(zhǎng)期債券的原始期限最少五年以上，經(jīng)銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可，商業(yè)銀行發(fā)行的一般的、無擔(dān)保的、不以銀行資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)工具可列入附屬資本，在距到期日前最終五年，其可計(jì)入附屬資本的數(shù)量每年累計(jì)折扣20%。如一筆十年期的次級(jí)債券，第六年計(jì)入附屬資本的數(shù)量為100%，第七年為80%60%40%，第20%〕。二級(jí)資本又有分為高檔二級(jí)和低檔二級(jí)，高檔二級(jí)包括一般儲(chǔ)藏金、永久性累積優(yōu)先股和重估儲(chǔ)藏〔商業(yè)銀行經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)展重估時(shí)，固定資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的正差額〕；低檔二級(jí)包括次級(jí)債券和定期、可累積優(yōu)先股〔歷年股息可以累積發(fā)放的優(yōu)先股票〕等。〔“://wiki.mbalib/wiki/附屬資本“://wiki.mbalib/wiki/附屬資本〕同時(shí)，為了使資本的計(jì)算趨于準(zhǔn)確，《巴塞爾協(xié)議》還對(duì)資本中有些模糊的、應(yīng)予以扣除的成分做了規(guī)定，包括：商譽(yù)是一種無形資產(chǎn)，它通常能增加銀行的價(jià)值，但它又是一種虛擬資本，價(jià)值大小比較模糊。從總資本中扣除對(duì)從事銀行業(yè)務(wù)和金融活動(dòng)的附屬機(jī)構(gòu)的投資。6月公布的《商業(yè)銀行資本治理方法〔試行〕》中對(duì)資本的定義：核心一級(jí)資本包括：〔一〕實(shí)收資本或一般股?！捕迟Y本公積?！踩秤喙e?！菜摹骋话泔L(fēng)險(xiǎn)預(yù)備?！参濉澄窗才爬麧?rùn)?！擦成贁?shù)股東資本可計(jì)入局部。其它一級(jí)資本包括：〔一〕其它一級(jí)資本工具及其溢價(jià)?！捕成贁?shù)股東資本可計(jì)入局部。二級(jí)資本包括：〔一〕二級(jí)資本工具及其溢價(jià)?！捕吵~貸款損失預(yù)備〔商業(yè)銀行實(shí)際計(jì)提的貸款損失預(yù)備超過最低要求的局部〕。III下的資本充分率計(jì)算框架內(nèi)容：〔2023年資本充分率報(bào)告”〕01 1.核心一級(jí)資本021.1實(shí)收資本或一般股031.2資本公積041.3盈余公積051.4一般風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備061.5未安排利潤(rùn)1.6少數(shù)股東資本可計(jì)入局部1.7其他核心資本2.其他一級(jí)資本的期末數(shù)2.1其他一級(jí)資本工具及其溢價(jià)2.2少數(shù)股東資本可計(jì)入局部3.二級(jí)資本的期末數(shù)4.資本扣除項(xiàng)4.1核心一級(jí)資本中扣除工程的扣除數(shù)額15 4.1.1商譽(yù)4.1.2其他無形資產(chǎn)〔土地使用權(quán)除外〕4.1.3由經(jīng)營(yíng)虧損引起的遞延所得稅資產(chǎn)4.1.4貸款損失預(yù)備缺口4.1.5資產(chǎn)證券化銷售利得4.1.6確定受益類養(yǎng)老金資產(chǎn)抵扣遞延稅負(fù)債后的凈額4.1.7直接或間接擁有的本銀行股票4.1.8未按公允價(jià)值計(jì)量的工程進(jìn)展套期形成的現(xiàn)金流儲(chǔ)藏應(yīng)予以扣除的正值或予以加回的負(fù)值4.1.9自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化導(dǎo)致其負(fù)債公允價(jià)值變化帶來的未實(shí)現(xiàn)損益4.1.10對(duì)有掌握權(quán)但不并表的金融機(jī)構(gòu)核心一級(jí)資本投資4.2從相應(yīng)監(jiān)管資本中對(duì)應(yīng)扣除的，本行與其他銀行之間通過協(xié)議相互擁有的各級(jí)資本工具余額，或銀監(jiān)會(huì)認(rèn)定虛增資本的各級(jí)資本投資余額4.3從相應(yīng)監(jiān)管資本中對(duì)應(yīng)扣除的，對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的小額少數(shù)資本投資超出核心一級(jí)資本凈額10%的局部4.4從相應(yīng)監(jiān)管資本中對(duì)應(yīng)扣除的，對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的大額少數(shù)資