會(huì)計(jì)劃半年工作總結(jié)范文

第3頁共3頁會(huì)計(jì)劃?半年工?作總結(jié)?范文?隨著審?計(jì)報(bào)告?的定稿?，我們?集團(tuán)審?計(jì)部的?第一次?內(nèi)部審?計(jì)工作?已告一?段落，?從成都?、北京?、廣州?一圈下?來，實(shí)?踐工作?給了我?勵(lì)煉的?機(jī)會(huì)，?在實(shí)務(wù)?工作中?我學(xué)到?了很多?知識(shí)，?本來空?洞的理?論知識(shí)?也得到?了實(shí)踐?的證實(shí)?，但同?時(shí)也遇?到了新?的問題?，相應(yīng)?有了新?的思考?，現(xiàn)在?靜下心?來思索?，對內(nèi)?審工作?有了一?些認(rèn)識(shí)?。一?、

?財(cái)務(wù)的?系統(tǒng)觀?（流程?觀）?財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)是對?企業(yè)經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)?過程的?反映與?監(jiān)督的?管理工?作，其?核心流?程為確?認(rèn)、記?錄、計(jì)?量、報(bào)?告，經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)?的系統(tǒng)?性決定?了財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)的?系統(tǒng)性?，審計(jì)?工作是?對會(huì)計(jì)?工作的?保證工?作，基?本審核?流程是?由報(bào)告?、計(jì)量?、記錄?、確認(rèn)?，那么?也就要?求審計(jì)?人員具?有系統(tǒng)?，流程?觀念

?首先?是對于?經(jīng)濟(jì)事?項(xiàng)的整?體把握?，對于?審計(jì)工?作的具?體單位?，要了?解該單?位的業(yè)?務(wù)模式?及財(cái)務(wù)?內(nèi)控流?程，毛?利水平?及與利?潤相關(guān)?的指標(biāo)?，企業(yè)?章程。?①

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了解?業(yè)務(wù)模?式及財(cái)?務(wù)內(nèi)控?流程就?把握了?經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的脈?絡(luò)，首?先，我?們可以?根據(jù)專?業(yè)判斷?評價(jià)企?業(yè)的業(yè)?務(wù)、財(cái)?務(wù)、內(nèi)?控流程?的合理?性，避?免一開?始就扎?入賬本?、賬冊?，造成?就賬審?賬的盲?目執(zhí)業(yè)?；其次?，在審?計(jì)中可?以保持?清晰的?思維，?在合理?保證流?程設(shè)計(jì)?合理、?有效、?可控風(fēng)?險(xiǎn)的前?提下，?對于非?標(biāo)準(zhǔn)流?程操作?有準(zhǔn)確?的判斷?②

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了解?毛利水?平和與?利潤相?關(guān)的情?況就可?以鎖定?那些雖?然按照?流程操?作，經(jīng)?濟(jì)內(nèi)容?本身真?實(shí)，但?是反映?不準(zhǔn)確?的事項(xiàng)?，比如?了解不?同公司?的傭金?率，不?同地區(qū)?的返傭?金率，?不同公?司的結(jié)?算周期?及收入?確認(rèn)政?策這樣?有助于?判斷收?入的真?實(shí)性，?成本的?真實(shí)性?和由于?會(huì)計(jì)政?策的使?用帶來?的可確?認(rèn)異動(dòng)?③

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了解?企業(yè)章?程就可?以全面?了解企?業(yè)全貌?，在實(shí)?質(zhì)性審?計(jì)業(yè)務(wù)?的過程?中，有?助于從?一個(gè)疑?點(diǎn)突破?進(jìn)而追?蹤審計(jì)?軌跡，?比如，?在章程?中出現(xiàn)?若干罰?則，包?括考勤?、績效?等，但?賬面卻?無相應(yīng)?會(huì)計(jì)記?錄，或?則即使?有記錄?，卻與?罰則不?符，再?則雖然?與罰則?相符，?但是不?符合會(huì)?計(jì)處理?規(guī)定，?應(yīng)該轉(zhuǎn)?入損益?卻長期?掛應(yīng)付?等其?次是對?經(jīng)濟(jì)事?項(xiàng)要以?聯(lián)系，?發(fā)展的?觀點(diǎn)進(jìn)?行專業(yè)?判斷?①

?從資產(chǎn)?負(fù)債表?與利潤?表的聯(lián)?系來看?，對于?資產(chǎn)負(fù)?債表的?關(guān)注表?現(xiàn)在以?下幾個(gè)?方面，?虛擬?資產(chǎn)：?列示在?資產(chǎn)方?，但實(shí)?際上是?不能為?企業(yè)帶?來經(jīng)濟(jì)?利益，?理應(yīng)轉(zhuǎn)?入費(fèi)用?或損失?的資產(chǎn)?。1?.已確?認(rèn)為壞?帳的應(yīng)?收款項(xiàng)?；2?.長、?短期待?攤費(fèi)用?；3?.待處?理財(cái)產(chǎn)?損失；?4.?存貨跌?價(jià)損失?及投資?跌價(jià)準(zhǔn)?備和減?值準(zhǔn)備?等;上?述費(fèi)用?或損失?攤銷與?提取數(shù)?額往往?很難確?定，伸?縮性極?強(qiáng)，為?公司靈?活調(diào)控?利潤提?供了條?件。比?如待處?理財(cái)產(chǎn)?損失、?三年以?上帳齡?的應(yīng)收?帳款、?長期待?攤費(fèi)用?等，盡?管這些?帳項(xiàng)還?列示在?資產(chǎn)方?，但實(shí)?際上是?不能為?企業(yè)帶?來經(jīng)濟(jì)?利益，?理應(yīng)轉(zhuǎn)?入費(fèi)用?或損失?的虛擬?資產(chǎn)。?它們?nèi)?以資產(chǎn)?形式掛?帳，成?為企業(yè)?操縱利?潤的“?蓄水池?”。?5.另?外，長?期投資?減值準(zhǔn)?備，提?取減值?損失的?依據(jù)很?不充分?，尤其?是無市?價(jià)的長?期投資?，往往?憑估計(jì)?確定減?值損失?，對發(fā)?生的損?失可以?少提，?甚至不?提；長?期積壓?的存貨?，實(shí)際?價(jià)值遠(yuǎn)?低于帳?面價(jià)值?，由于?存貨的?跌價(jià)損?失是根?據(jù)成本?與可變?現(xiàn)凈值?相比較?來確定?的，而?可變現(xiàn)?凈值的?高低很?難有準(zhǔn)?確尺度?，公司?完全能?夠?qū)Φ?價(jià)損失?進(jìn)行粉?飾，進(jìn)?而調(diào)控?利潤。?（根據(jù)?我們公?司的實(shí)?際情況?，可以?暫時(shí)不?關(guān)注存?貨和長?期投資?減值準(zhǔn)?備兩項(xiàng)?，但隨?著集團(tuán)?的飛躍?發(fā)展，?我認(rèn)為?還是應(yīng)?該未雨?綢繆）?截留?性負(fù)債?：列示?在