山東地鐵工程土建施工項目部內(nèi)部控制體系實施手冊

中鐵地鐵工程土建工區(qū)項目部內(nèi)部控制體系實施手冊2014年5月目錄HYPERLINK\l_Toc1889引言.風險控制矩陣目標編號流程目標風險編號風險描述風險類別風險等級（低//中/高）控制措施編號控制措施控制屬性戰(zhàn)略風險經(jīng)營風險報告風險合規(guī)風險資產(chǎn)安全風險控制等級控制類型控制方式控制頻率實施證據(jù)責任部門/崗位位T01統(tǒng)一規(guī)范年度預預算工作的的承接和分分解的內(nèi)容容和程序，確確保年度預預算目標編編制、審核核等工作有有序進行。R01未對預算承接和和分解工作作進行有效效的計劃或或動員，制制定合適的的分解計劃劃，可能影影響工作的的順利開展展。T中C01預算工作小組組組織各職能能部門根據(jù)據(jù)上級下達達的預算目目標分解業(yè)業(yè)務范圍內(nèi)內(nèi)的年度預預算目標。一般事前人工年度《預算目標方案案（初稿》》預算工作小組T02確保預算目標方方案科學合合理，符合合項目經(jīng)理部的生生產(chǎn)經(jīng)營狀狀況，并為為項目經(jīng)理部經(jīng)營營目標的實實現(xiàn)提供保保證。R02預算指標與項目目經(jīng)理部實實際狀況不不符，可能能導致預算算難以執(zhí)行行。T中C02工程部部長負責責確定項目目經(jīng)理部的的分項工程程量預算，即即在全周期期預算基礎礎上，按預預算年度細細化、分解解至各月份份。分部分項工程量量預算包含含鐵路工程程、公路工工程、市政政工程、房房建工程、水水務工程、機機場工程、城城市軌道交交通工程、港港口與航道道工程等工工程類別，其其分部分項項工程量清清單要有差差異，層級級上須和標標準的分部部分項工程程量清單保保持一致。一般事中人工年度《預算目標方案案（初稿》》工程部部長目標編號流程目標風險編號風險描述風險類別風險等級（低//中/高）控制措施編號控制措施控制屬性戰(zhàn)略風險經(jīng)營風險報告風險合規(guī)風險資產(chǎn)安全風險控制等級控制類型控制方式控制頻率實施證據(jù)責任部門/崗位位C03計劃合同部部長長負責確定定產(chǎn)值和成成本年度預預算目標。產(chǎn)產(chǎn)值預算由由投標單價價乘以按施施工工期分分解到各月月的分部分分項工程量量得出。同同時，根據(jù)據(jù)建造合同同準則，按按照完工百百分比法，編編制收入預預算。一般事中人工年度《預算目標方案案（初稿》》計劃合同部部長C04物設部部長負責責確定采購購預算目標標。材料采購預算包包含主材、輔輔助材料、周周轉(zhuǎn)材料、其其他材料的的預算。主要材料采購預預算，先根根據(jù)需求量量預算，編編制材料采采購量預算算；然后，編編制各項材材料在每月月份的消耗耗量、采購購量和庫存存量；主要材料采購金金額預算由由材料采購購單價乘以以材料采購購量自動計計算得出。一般事中人工年度《預算目標方案案（初稿》》物設部部長目標編號流程目標風險編號風險描述風險類別風險等級（低//中/高）控制措施編號控制措施控制屬性戰(zhàn)略風險經(jīng)營風險報告風險合規(guī)風險資產(chǎn)安全風險控制等級控制類型控制方式控制頻率實施證據(jù)責任部門/崗位位C05資金預算包括資資金流入預預算和資金金支出預算算，由財務務部部長組組織財務部部門編制。其中，資金支出出預算根據(jù)據(jù)直接成本本勞務分包包資金支出出、材料采采購資金支支出、機械械租賃資金金支出、現(xiàn)現(xiàn)場管理費費支出、稅稅費支出及及償還上級級借款、上上繳管理費費、資本性性支出等編編制構(gòu)成；；資金流入入預算根據(jù)據(jù)業(yè)主的撥撥款金額、周周期、向上上級單位的的借款金額額等編制構(gòu)構(gòu)成，由財財務部負責編制。根據(jù)收入預算和和項目成本本預算，財務部部長長計算項目目損益預算算。一般事中人工年度《預算目標方案案（初稿》》財務部部長R03預算指標與生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營目標標不匹配，可可能導致生生產(chǎn)經(jīng)營目目標無法實實現(xiàn)。T高C06項目經(jīng)理審批主主要關注各各職能部門門的預算額額是否符合合上級單位位下達的預預算目標、項項目進度、合合同要求等等情況，無無誤后進行行簽字。關鍵事后人工年度《預算目標方案案（定稿》》項目經(jīng)理目標編號流程目標風險編號風險描述風險類別風險等級（低//中/高）控制措施編號控制措施控制屬性戰(zhàn)略風險經(jīng)營風險報告風險合規(guī)風險資產(chǎn)安全風險控制等級控制類型控制方式控制頻率實施證據(jù)責任部門/崗位位T03確保目標責任書書編寫的準準確性、合合理性和全面性，上上級單位年年度目標責責任在本項項目經(jīng)理部部的層層落落實。R04目標責任與預算算指標不匹匹配，預算算指標與市市場變化和和單位發(fā)展展不匹配，可可能導致上上級單位整整體發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略無法實實現(xiàn)。T高C06項目經(jīng)理審批主主要關注各各職能部門門的預算額額是否符合合上級單位位下達的預預算目標、項項目進度、合合同要求等等情況，無無誤后進行行簽字。關鍵事后人工年度《預算目標方案案（定稿》》項目經(jīng)理PWS.133.02預算編制制流程1．流程目標闡述工程項目全全面預算編編制程序，旨旨在確保項項目工程部部的預算的的編制的合合理性并符符合制度規(guī)規(guī)定，有效效節(jié)約工程程項目成本本和提高項項目經(jīng)理部部的效益。2.相關政策或或制度無3.流程圖及流流程說明3.1流程圖圖預算編制流程編號流程步驟責任崗位/人員員流程步驟描述輸出文檔01下達預算編制通知上級單位上級單位預算管管理辦公室室下達預算算編制通知知。02組織各職能部門編制預算預算工作小組【C01】預算工作小組根根據(jù)上級單單位預算編編制通知組織各職能部部門編制業(yè)業(yè)務范圍內(nèi)內(nèi)的預算。03編制工程量年度預算工程部部長【C02】工程部部長負責責分部分項項工程量預預算編制?！额A算編制方》（初稿）04編制產(chǎn)值、成本年度預算計劃合同部部長【C03】計劃合同部部長長負責產(chǎn)值值、收入預預算、直接成本、臨時措措施費、勞勞務分包預預算編制。05編制采購年度預算物設部部長【C04】物設部部長負責責采購預算算編制。06編制資金、損益年度預算財務部部長【C05】財務部部長負責責編制現(xiàn)場場管理費預預算、項目資金預算、損損益預算。07審批項目經(jīng)理【C06】項目經(jīng)理審批，主主要關注預預算額是否否符合項目進度、合同同要求等情情況，無誤誤后進行簽簽字?！额A算編制方案案》（定稿稿）08審批上級單位上報至上級單位位進行最終終審批。3.2流程說明明4.風險控制矩陣目標編號流程目標風險編號風險描述風險類別風險等級（低//中/高）控制措施編號控制措施控制屬性戰(zhàn)略風險經(jīng)營風險報告風險合規(guī)風險資產(chǎn)安全風險控制等級控制類型控制方式控制頻率控制證據(jù)責任部門/崗位位T01統(tǒng)一規(guī)范年度預預算編制的的內(nèi)容和程程序，確保保年度預算算編制、審審核等工作作有序進行行。R01未對預算工作進進行有效的的計劃或動動員，制定定合適的編編制計劃，可可能影響預預算工作的的順利開展展。T中C01預算工作小組根根據(jù)上級單單位預算編編制通知組組織各職能能部門編制制業(yè)務范圍圍內(nèi)的預算算。一般事前人工年度預算工作小組T02確保預算編制方方案科學合合理，符合合項目經(jīng)理理部的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營狀況況，并為項項目經(jīng)理部部經(jīng)營目標標的實現(xiàn)提提供保證。R02預算編制與項目目經(jīng)理部實實際狀況不不符，可能能導致預算算難以執(zhí)行行。T中C02工程部部長負責責分部分項項工程量預預算編制。一般事中人工年度《預算編制方（初初稿）》工程部部長C03計劃合同部部長長負責產(chǎn)值值、收入預預算、直接接成本、臨臨時措施費費、勞務分分包預算編編制。一般事中人工年度《預算編制方（初初稿）》計劃合同部部長C04物設部部長負責責采購預算算編制。一般事中人工年度《預算編制方（初初稿）》物設部部長C05財務部部長負責責編制現(xiàn)場場管理費預預算、項目目資金預算算、損益預預算。一般事中人工年度《預算編制方（初初稿）》財務部部長R03預算編制與生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營目標標不匹配或或與預算目目標不匹配配，可能導導致生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營目標無無法實現(xiàn)。T高C06項目經(jīng)理審批，主主要關注預預算額是否否符合項目目進度、合合同要求等等情況，無無誤后進行行簽字。關鍵事后人工年度《預算編制方案案（定稿）》項目經(jīng)理目標編號流程目標風險編號風險描述風險類別風險等級（低//中/高）控制措施編號控制措施控制屬性戰(zhàn)略風險經(jīng)營風險報告風險合規(guī)風險資產(chǎn)安全風險控制等級控制類型控制方式控制頻率控制證據(jù)責任部門/崗位位T03確保目標責任書書編寫的準準確性、合合理性和全全面性，上上級單位年年度目標責責任在本項項目經(jīng)理部部的層層落落實。R04目標責任與預算算指標不匹匹配，預算算指標與市市場變化和和單位發(fā)展展不匹配，可可能導致上上級單位整整體發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略無法實現(xiàn)。T高C06項目經(jīng)理審批，主主要關注預預算額是否否符合項目目進度、合合同要求等等情況，無無誤后進行行簽字。關鍵事后人工年度《預算編制方案案（定稿）》項目經(jīng)理PWS.133.03預算分析析流程1.流程目標闡述全面預算分分析流程主主要從主觀觀上深入查查找項目管管理過程中中存在的突突出問題，發(fā)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)環(huán)節(jié)、分析析原因，提提出切實可可行的改進進措施，落落實責任，限限期整改，提提高項目預預算運行質(zhì)質(zhì)量。項目目預算分析析應遵循客客觀準確、全全面完整、重重點突出，以以及實物與與價值、定定性與定量量、靜態(tài)與與動態(tài)相結(jié)結(jié)合的原則則，注重數(shù)數(shù)據(jù)和因果果分析，保保證預算分分析質(zhì)量。2.相關政策或或制度無3.流程圖及流流程說明3.1流程圖圖預算分析流程編號流程步驟責任崗位/人員員流程步驟描述輸出文檔01對項目進度進行行分析工程部部長【C01】工程部部長負責責組織對項項目進度進進行分析，編編制項目進進度分析結(jié)結(jié)果?！额A算分析報告》02對項目產(chǎn)值、收收入、成本本進行分析析計劃合同部部長長【C02】計劃合同部部長長負責組織織對項目產(chǎn)產(chǎn)值、收入入、成本進進行分析，編編制項目產(chǎn)產(chǎn)值收入、成成本分析結(jié)結(jié)果。03分析物資采購量量和消耗理理量物設部部長【C03】物設部部長負責責組織分析析物資采購購量和消耗耗理量，編編制物資情情況分析結(jié)結(jié)果。04做項目損益和資資金分析財務部部長【C04】財務部部長匯總總業(yè)務數(shù)據(jù)據(jù)，做項目目損益和資資金分析，匯匯總分析報報告，編制制項目整體體分析結(jié)果果。05匯總整理預算分分析報告預算工作小組預算工作小組匯匯總各業(yè)務務部門分析析結(jié)果，編編制項目經(jīng)經(jīng)理部的預預算分析報報告。06分析項目整體經(jīng)經(jīng)營、財務務情況項目經(jīng)理【C05】項目經(jīng)理根據(jù)匯匯總整理的的各職能部部門上報的的預算分析析報告，審審核分析項項目的整體體經(jīng)營和財財務狀況。3.2流程說明明4.風險控制矩陣目標編號流程目標風險編號風險描述風險類別風險等級（低//中/高）控制措施編號控制措施控制屬性戰(zhàn)略風險經(jīng)營風險報告風險合規(guī)風險資產(chǎn)安全風險控制等級控制類型控制方式控制頻率實施證據(jù)責任部門/崗位位T01確保預算分析正正確、科學學、及時，為實施預算考核和獎懲提供依據(jù)R01預算分析不正確確、不科學學、不及時時，可能削削弱預算執(zhí)執(zhí)行控制的的效果，或或可能導致致預算考評評不客觀、不不公平T中C01工程部部長負責責組織對項項目進度進進行分析，編編制項目進進度分析結(jié)結(jié)果。一般事后人工月度《項目經(jīng)理部預預算分析報報告》工程部部長C02計劃合同部部長長負責組織織對項目產(chǎn)產(chǎn)值、收入入、成本進進行分析，編編制項項目目產(chǎn)值收入入、成本分分析結(jié)果。一般事后人工月度《項目經(jīng)理部預預算分析報報告》計劃合同部部長C03物設部部長負責責組織分析析物資采購購量和消耗耗理量，編編制物資情情況分析結(jié)結(jié)果。一般事后人工月度《項目經(jīng)理部預預算分析報報告》物設部部長C04財務部部長匯總總業(yè)務數(shù)據(jù)據(jù)，做項目目損益和資資金分析，匯匯總分析報報告，編制制項目整體體分析結(jié)果果。一般事后人工月度《項目經(jīng)理部預預算分析報報告》財務部部長T02正確分析預算差差異原因，針對造成預算差異的不同原因采取不同的處理理措施R02對預算差異原因因的解決措措施不得力力，可能導導致預算分分析形同虛虛設T中C05項目經(jīng)理根據(jù)匯匯總整理的的各職能部部門上報的的預算分析析報告，審審核分析項項目的整體體經(jīng)營和財財務狀況，編編制項目經(jīng)經(jīng)理部的預預算分析報報告。一般事后人工月度《項目經(jīng)理部預預算分析報報告》項目經(jīng)理PWS.133.04預算調(diào)整整流程1.流程目目標確保調(diào)整后預算算指標符合合變化后的的市場、政政策環(huán)境，調(diào)調(diào)整后預算算指標科學學、合理、可可執(zhí)行。相關政策或制度度無3.流程圖圖及流程說說明3.1流程圖圖預算調(diào)整流程編號流程步驟責任崗位/人員員流程步驟描述輸出文檔01下達預算調(diào)整通知預算工作小組【C01】預算工作小組下下達預算調(diào)調(diào)整通知。項項目預算一一經(jīng)確定后后一般不予予調(diào)整。當發(fā)生導致預算算編制基礎礎不成立或或?qū)е骂A算算執(zhí)行結(jié)果果發(fā)生重大大偏差的，如如：重大自自然災害影影響施工生生產(chǎn)、宏觀觀政策或者者市場環(huán)境境發(fā)生重大大變化、合合同發(fā)生重重大調(diào)整等等不可抗拒拒的原因，項項目經(jīng)理部部提出預算算調(diào)整申請請。滿足的條件為：：1.施工方案發(fā)發(fā)生重大變變化并經(jīng)上上級單位批批準；2.項目工程量量出現(xiàn)大幅幅度波動3.材料價格出出現(xiàn)大幅度度波動4.因不可抗力力因素造成成重大損失失，且索賠賠或保險賠賠償不足以以彌補損失失；5.由于上級單單位在編制制責任預算算時主觀原原因造成的的漏算項；；6.由于方案優(yōu)優(yōu)化或工程程量結(jié)余產(chǎn)產(chǎn)生大量成成本結(jié)余的的；7.上級單位根根據(jù)變化情情況研究同同意調(diào)整的的。02編制預算調(diào)整方案各職能部門各職能部門對各各自負責的的業(yè)務/財務預算算做預算調(diào)調(diào)整方案?！额A算調(diào)整方案案》03匯總預算調(diào)整方案預算工作小組預算工作小組匯匯總各業(yè)務務部門預算算調(diào)整方案案。04審批項目經(jīng)理【C02】項目經(jīng)理審批預預算調(diào)整方方案，重點點關注預算算調(diào)整是否否符合上級級單位的制制度規(guī)定，預預算的調(diào)整整是否符合合實際情況況，預算目目標和預算算內(nèi)容是否否一致。05審批上級單位上報至上級單位位進行最終終審批。06執(zhí)行預算調(diào)整方案各職能部門工程部、計劃合合同部、物物設部和財財務部等各各職能部門門按照下發(fā)發(fā)審批的預預算調(diào)整方方案執(zhí)行。3.2流程說明明4.風險控制矩陣目標編號流程目標風險編號風險描述風險類別風險等級（低//中/高）控制措施編號控制措施控制屬性戰(zhàn)略風險經(jīng)營風險報告風險合規(guī)風險資產(chǎn)安全風險控制等級控制類型控制方式控制頻率實施證據(jù)責任部門/崗位位T01建立預算調(diào)整相相關制度，明確預算調(diào)整的程序，確確保預算調(diào)調(diào)整合理嚴嚴謹。R01預算調(diào)整依據(jù)不不充分、方方案不合理、審批程序不嚴格，可能導致預算調(diào)整隨意、頻繁，預算失去嚴肅性和“硬約束”T中C01預算工作小組下下達預算調(diào)調(diào)整通知。項項目預算一一經(jīng)確定后后一般不予予調(diào)整。當發(fā)生導致預算算編制基礎礎不成立或或?qū)е骂A算算執(zhí)行結(jié)果果發(fā)生重大大偏差的，如如：重大自自然災害影影響施工生生產(chǎn)、宏觀觀政策或者者市場環(huán)境境發(fā)生重大大變化、合合同發(fā)生重重大調(diào)整等等不可抗拒拒的原因，項項目經(jīng)理部部提出預算算調(diào)整申請請。滿足的條件為：：1.施工方案發(fā)發(fā)生重大變變化并經(jīng)上上級單位師師批準；2.項目工程量量出現(xiàn)大幅幅度波動3.材料價格出出現(xiàn)大幅度度波動4.因不可抗力力因素造成成重大損失失，且索賠賠或保險賠賠償不足以以彌補損失失；5.由于上級單單位在編制制責任預算算時主觀原原因造成的的漏算項；；6.由于方案優(yōu)優(yōu)化或工程程量結(jié)余產(chǎn)產(chǎn)生大量成成本結(jié)余的的；7.上級單位根根據(jù)變化情情況研究同同意調(diào)整的的。一般事前人工隨時《預算調(diào)整方案案》預算工作小組目標編號流程目標風險編號風險描述風險類別風險等級（低//中/高）控制措施編號控制措施控制屬性戰(zhàn)略風險經(jīng)營風險報告風險合規(guī)風險資產(chǎn)安全風險控制等級控制類型控制方式控制頻率實施證據(jù)責任部門/崗位位T02確保預算調(diào)整符符合規(guī)章制制度及相關關法律要求求進行審核、審議批批準。R02確保預算調(diào)整符符合規(guī)章制度及相關法律要求進行審核、審議批準。T高C02項目經(jīng)理審批預預算調(diào)整方方案，重點點關注預算算調(diào)整是否否符合上級級單位的制制度規(guī)定，預預算的調(diào)整整是否符合合實際情況況，預算目目標和預算算內(nèi)容是否否一致。關鍵事前人工隨時《預算調(diào)整方案》項目經(jīng)理PWS.133.05預算考核核流程1.流程目目標闡述項目經(jīng)理部部按照公司司的考核指指標對預算算進行考核核的步驟，堅堅持公平公公正原則，保保證各預算算執(zhí)行單位位的考評保保持在統(tǒng)一一標準。2.相關政政策或制度度無3.流程圖圖及流程說說明3.1流程圖圖預算考核流程3.2流程說明明編號流程步驟責任崗位/人員員流程步驟描述輸出文檔01編制并下發(fā)考核通知預算工作小組【C01】預算工作小組編編制并下發(fā)發(fā)預算考核核通知，組組織并要求求各職能部部門在規(guī)定定的時間內(nèi)內(nèi)完成考核核評估表。