分紅保險(xiǎn)精算規(guī)定

--#-人和股東雙方的盈余。保險(xiǎn)公司在確定上述盈余時(shí)應(yīng)采用本規(guī)定第六部分規(guī)定的責(zé)任準(zhǔn)備金或產(chǎn)品的毛保費(fèi)定價(jià)基礎(chǔ)準(zhǔn)備金。同一分紅保險(xiǎn)賬戶(hù)所采用的準(zhǔn)備金基礎(chǔ)應(yīng)具有一致性，一經(jīng)確立，不得隨意變更。十五、對(duì)于第十四條中所述盈余，保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際，采用盈余計(jì)算與分配表〔見(jiàn)附件〕中某一X報(bào)表的方法和口徑進(jìn)行計(jì)算。方法一經(jīng)確立，不得隨意變更。保險(xiǎn)公司應(yīng)在公司互聯(lián)上信息披露的相關(guān)欄目中披露盈余計(jì)算方法。如果采用其它盈余計(jì)算方法，應(yīng)說(shuō)明其合理性。十六、保險(xiǎn)公司為各分紅保險(xiǎn)賬戶(hù)確定每一年度的可分配盈余時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循普遍接受的精算原理，并符合可支撐性、可持續(xù)性原則，其中分配給保單持有人的比例不低于可分配盈余的70%。十七、保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)分紅保險(xiǎn)賬戶(hù)提取分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備?！惨弧撤旨t保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備是分紅保險(xiǎn)賬戶(hù)逐年累積的，其權(quán)益共同屬于保單持有人和股東雙方，用于平滑未來(lái)的分紅水平?！捕撤旨t賬戶(hù)的分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備等于該賬戶(hù)共同屬于保單持有人和股東雙方的盈余的累積值減去該賬戶(hù)已分配盈余的累積值。分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備的計(jì)算方法應(yīng)與十五條中盈余的計(jì)算方法保持一致。十八、分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備的規(guī)模應(yīng)保持在合理的水平。保險(xiǎn)公司在確定本期保單紅利分配方案時(shí)，應(yīng)測(cè)算本期分紅后的分紅賬戶(hù)分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備的水平?！惨弧潮酒诜旨t后的分紅賬戶(hù)分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備的規(guī)模連續(xù)2年超過(guò)該賬戶(hù)準(zhǔn)備金的15%的，超出的部分應(yīng)作為當(dāng)期可分配盈余予以釋放?！捕吃诩t利計(jì)算和紅利分配時(shí)，分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備可以為負(fù)。本期分紅后的分紅賬戶(hù)分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備為負(fù)并且規(guī)模超過(guò)該賬戶(hù)準(zhǔn)備金的15%的，當(dāng)期保單紅利水平不得超過(guò)上期保單紅利分配水平。本條中所指準(zhǔn)備金應(yīng)與第十四條保持一致。本條中的相關(guān)時(shí)間期限自本規(guī)定實(shí)施之日起開(kāi)始計(jì)算。十九、紅利分配方式分紅保險(xiǎn)產(chǎn)品可以采用現(xiàn)金紅利方式或增額紅利方式分配盈余。〔一〕現(xiàn)金紅利現(xiàn)金紅利分配方式包括現(xiàn)金領(lǐng)取、抵交保費(fèi)、累積生息以與購(gòu)買(mǎi)交清保額等形式?！捕吃鲱~紅利增額紅利分配方式指每年以增加保額的方式分配紅利，增加的保額作為紅利一旦公布，則不得取消。采用增額紅利分配方式的保險(xiǎn)公司可在合同終止時(shí)以現(xiàn)金方式給付終了紅利。二十、紅利計(jì)算方法〔一〕采用現(xiàn)金紅利分配方式的保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)貢獻(xiàn)法計(jì)算紅利。.以利差、死差、費(fèi)差三種利源項(xiàng)目為例，每X保單對(duì)應(yīng)的可分配盈余計(jì)算公式為：C=V+P)(i，—i)十(q—q')(S—V)十(GP—P—e')(1+i')01其中，C指該X保單對(duì)可分配盈余的貢獻(xiàn)；v指本保單年度期初準(zhǔn)備金，其中不包括該時(shí)點(diǎn)的生存給付金0金額；v指本保單年度期末準(zhǔn)備金；1P指按準(zhǔn)備金評(píng)估基礎(chǔ)計(jì)算的本保單年度凈保費(fèi)；i，指公司計(jì)算可分配盈余使用的利率參數(shù)；1指準(zhǔn)備金評(píng)估利率；q，指公司計(jì)算可分配盈余使用的死亡率參數(shù)；口指準(zhǔn)備金評(píng)估死亡率；S指該X保單本保單年度末死亡保險(xiǎn)金；GP指該X保單本保單年度保險(xiǎn)費(fèi)；e，指公司計(jì)算可分配盈余使用的費(fèi)用支出參數(shù)。本公式使用的準(zhǔn)備金應(yīng)與第十四條保持一致。保險(xiǎn)公司采用貢獻(xiàn)法計(jì)算可分配盈余時(shí)，可以根據(jù)產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)中明確的利源項(xiàng)目，減少或增加上述公式所包括的利源項(xiàng)目。.保險(xiǎn)公司應(yīng)按照下列公式計(jì)算每X保單實(shí)際分配的紅利：CxR其中，C指該X保單對(duì)可分配盈余的貢獻(xiàn)，R為保險(xiǎn)公司確定的不低于70%的比例?！捕巢捎迷鲱~紅利分配方式的保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列要求計(jì)算增額紅利和終了紅利。.增額紅利成本應(yīng)當(dāng)按照評(píng)估基礎(chǔ)計(jì)算，每X保單增額紅利成本的計(jì)算公式為：RBxAtt其中，RBt為該保單在t時(shí)刻分配到的增額紅利；A為按照評(píng)估基礎(chǔ)計(jì)算的在t時(shí)刻購(gòu)買(mǎi)原保單責(zé)任的躉交凈保費(fèi)。.終了紅利的計(jì)算應(yīng)當(dāng)按照每X保單對(duì)分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備的貢獻(xiàn)確定：保險(xiǎn)公司可根據(jù)產(chǎn)品特性對(duì)所有分紅保單分組，計(jì)算各組的資產(chǎn)份額，并利用各組的資產(chǎn)份額和準(zhǔn)備金，劃分各組對(duì)應(yīng)的分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備，即：每組對(duì)應(yīng)的分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備份額每組的資產(chǎn)份額減每組的準(zhǔn)備金每X保單享有的終了紅利應(yīng)當(dāng)與該保單對(duì)應(yīng)的分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備份額中將分配給保單持有人的比例大體相當(dāng)。二十一、保險(xiǎn)公司分紅賬戶(hù)的盈余分配，應(yīng)當(dāng)由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)予以審計(jì)。第六部分責(zé)任準(zhǔn)備金二十二、會(huì)計(jì)年度末保單未到期責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)用“未來(lái)法”逐單計(jì)算。對(duì)確實(shí)不能用“未來(lái)法”逐單計(jì)算的，可以采用“過(guò)去法”逐單計(jì)算。二十三、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算基礎(chǔ)〔一〕評(píng)估利率不得高于下面兩項(xiàng)規(guī)定的最低值：.中國(guó)保監(jiān)會(huì)公布的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估利率；.該險(xiǎn)種厘定保險(xiǎn)費(fèi)所使用的預(yù)定利率?！捕吃u(píng)估死亡率評(píng)估死亡率采用《中國(guó)人壽保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)驗(yàn)生命表〔2000－2003〕》所提供的數(shù)據(jù)。保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品特征，對(duì)同一產(chǎn)品的全部保單整體考慮，按照審慎性原則在非養(yǎng)老金業(yè)務(wù)表和養(yǎng)老金業(yè)務(wù)表之間選擇采用較為保守的評(píng)估死亡率。二十四、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算方法〔一〕未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算采用修正法：.修正凈保費(fèi)的確定〔1〕修正后首年凈保費(fèi)a按下列公式計(jì)算：a=Pnl—EA其中，PNL為根據(jù)評(píng)估基礎(chǔ)確定的交費(fèi)期間均衡凈保費(fèi)，EA為費(fèi)用扣除額。如果a的計(jì)算結(jié)果小于根據(jù)評(píng)估基礎(chǔ)計(jì)算的首年自然凈保費(fèi)，則a取自然凈保費(fèi)?！?〕修正后續(xù)年凈保費(fèi)B按下列公式和未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)算基礎(chǔ)計(jì)算：a+B在交費(fèi)期初的精算現(xiàn)值=pnl在交費(fèi)期初的精算現(xiàn)值.費(fèi)用扣除額不得高于基本死亡保險(xiǎn)金額的3.5%。.根據(jù)上述未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)算基礎(chǔ)〔即評(píng)估基礎(chǔ)〕和修正方法計(jì)算修正準(zhǔn)備金?！捕橙绻葱拚椒ㄓ?jì)算的續(xù)年評(píng)估均衡凈保費(fèi)高于毛保費(fèi)，還應(yīng)計(jì)提保費(fèi)不足準(zhǔn)備金。保費(fèi)不足準(zhǔn)備金為保單在未來(lái)的交費(fèi)期間內(nèi)，評(píng)估凈保費(fèi)與毛保費(fèi)之差在保單年度末按評(píng)估基礎(chǔ)計(jì)算的精算現(xiàn)值。〔三〕保險(xiǎn)公司采用增額紅利分配方式的，計(jì)算未到期責(zé)任準(zhǔn)備金時(shí)，保險(xiǎn)責(zé)任應(yīng)包括已公布的增額紅利部分，但不包括未來(lái)增額紅利和終了紅利?！菜摹潮文甓饶┍挝吹狡谪?zé)任準(zhǔn)備金為上述修正準(zhǔn)備金與保費(fèi)不足準(zhǔn)備金之和?！参濉硶?huì)計(jì)年度末未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)所對(duì)應(yīng)的上一保單年度末的保單未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，扣除保單在上一保單年度末的生存給付金額后和該保單年度末保單未到期責(zé)任準(zhǔn)備金進(jìn)行插值計(jì)算，并加上未到期評(píng)估凈保費(fèi)〔如果評(píng)估凈保費(fèi)大于毛保費(fèi)，則為未到期毛保費(fèi)〕。會(huì)計(jì)年度末未到期責(zé)任準(zhǔn)備金不得低于會(huì)計(jì)年度末保單現(xiàn)金價(jià)值?！擦硶?huì)計(jì)年度末保單未到期責(zé)任準(zhǔn)備金數(shù)額是會(huì)計(jì)年度末保單責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)提的最低標(biāo)準(zhǔn)。保險(xiǎn)公司可采用其他合理的計(jì)算基礎(chǔ)和評(píng)估方法計(jì)算會(huì)計(jì)年度末保單責(zé)任準(zhǔn)備金，但要保證其數(shù)值不低于按本規(guī)定所確定的會(huì)計(jì)年度末未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。二十五、未決賠款準(zhǔn)備金人壽保險(xiǎn)保單在會(huì)計(jì)年度末應(yīng)計(jì)提已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金和已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金，參照短期意外傷害保險(xiǎn)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。附件：分紅保險(xiǎn)盈余計(jì)算與分配表附件XXXX賬戶(hù)分紅保險(xiǎn)盈余計(jì)算與分配表〔格式一〕****年度****年度一、營(yíng)業(yè)收入保費(fèi)收入（減：分出保費(fèi)〕投資收益公允價(jià)值變動(dòng)損益其他收入二、營(yíng)業(yè)支出退保金賠付支出（減：攤回賠付支出〕提取分紅保險(xiǎn)準(zhǔn)備金（減：攤回準(zhǔn)備金〕營(yíng)業(yè)稅金與附加手續(xù)費(fèi)與傭金支出業(yè)務(wù)與管理費(fèi)（減：攤回分保費(fèi)用〕資產(chǎn)減值損失其他支出三、本期業(yè)務(wù)盈余——本期股東專(zhuān)屬盈余——本期分紅賬戶(hù)共有盈余四、轉(zhuǎn)回分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備五、上一年度紅利派發(fā)差異調(diào)整——保戶(hù)保單紅利調(diào)整——股東保單紅利調(diào)整六、本期分紅前共有盈余七、本期可分配盈余——本期保戶(hù)保單紅利——本期股東保單紅利八、本期分紅后的分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備

九、分紅保險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額十、分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備余額與分紅保險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額的比值XXXX賬戶(hù)分紅保險(xiǎn)盈余計(jì)算與分配表〔格式二〕****年度****年度一、營(yíng)業(yè)收入保費(fèi)收入（減：分出保費(fèi)〕投資收益公允價(jià)值變動(dòng)損益可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)其他收入二、營(yíng)業(yè)支出退保金賠付支出（減：攤回賠付支出〕提取分紅保險(xiǎn)準(zhǔn)備金（減：攤回準(zhǔn)備金〕營(yíng)業(yè)稅金與附加手續(xù)費(fèi)與傭金支出業(yè)務(wù)與管理費(fèi)（減：攤回分保費(fèi)用〕資產(chǎn)減值損失其他支出三、本期綜合盈余——本期股東專(zhuān)屬綜合盈余——本期分紅賬戶(hù)共有綜合盈余四、轉(zhuǎn)回分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備五、上一年度紅利派發(fā)差異調(diào)整——保戶(hù)保單紅利調(diào)整——股東保單紅利調(diào)整六、本期分紅前共有綜合盈余七、本期可分配盈余——本期保戶(hù)保單紅利——本期股東保單紅利八、本期分紅后的分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備

九、分紅保險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額十、分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備余額與分紅保險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額的比值XXXX賬戶(hù)分紅保險(xiǎn)盈余計(jì)算與分配表〔格式三〕****年度****年度一、本期分紅賬戶(hù)共有盈余——利差——死差——費(fèi)差——其他差二、轉(zhuǎn)回分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備三、上一年度紅利派發(fā)差異調(diào)整——保戶(hù)保單紅利調(diào)整——股東保單紅利調(diào)整四、本期分紅前共有盈余五、本期可分配盈余——本期保戶(hù)保單紅利——本期股東保單紅利六、本期分紅后的分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備七、分紅保險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額八、分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備余額與分紅保險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額的比值XXXX賬戶(hù)分紅保險(xiǎn)盈余計(jì)算與分配表〔格式四〕****年度****年度一、本期分紅賬戶(hù)共有綜合盈余——利差——死差——費(fèi)差——其他差二、轉(zhuǎn)回分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備三、上一年度紅利派發(fā)差異調(diào)整——保戶(hù)保單紅利調(diào)整——股東保單紅利調(diào)整四、本期分紅前共有綜合盈余五、本期可分配盈余——本期保戶(hù)保單紅利——本期股東保單紅利六、本期分紅后的分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備七、分紅保險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額八、分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備余額與分紅保險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額的比值附注：.格式一和格式三采用損益表口徑填報(bào)，格式二和格式四采用資產(chǎn)負(fù)債表口徑填報(bào)。.各保險(xiǎn)公司可以根據(jù)自己實(shí)際情況，將本期業(yè)務(wù)盈余劃分為本期股東專(zhuān)屬盈余和本期分紅賬戶(hù)共有盈余兩部分。.本期股東專(zhuān)屬盈余是指年度盈余中權(quán)益完全屬于股東的部分，它不參與面向保單持有人的紅利分配。.本期分紅賬戶(hù)共有盈余是指年度盈余中權(quán)益共同屬于保單持有人和股東雙方的部分，其定義應(yīng)與《分紅保險(xiǎn)精算規(guī)定》第十四條保持一致。5.綜合盈余是指在損益表口徑的盈余基礎(chǔ)上考慮了可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的盈余。.轉(zhuǎn)回分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備填報(bào)上一年度分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備余額。.上一年度紅利派