公司財(cái)務(wù)全套工作流程匯編

#公司財(cái)務(wù)全套工作流程匯編目一、出納崗工作流程 二、銷(xiāo)售費(fèi)用崗工作流程 三、管理費(fèi)用崗工作流程 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程 五、材料審核崗工作流程 六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程 七、銷(xiāo)售核算崗工作流程 八、工資福利崗位工作流程 九、稅務(wù)崗工作流程 十、內(nèi)部審計(jì)崗工作流程 十一、主管崗工作流程 一、出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)（銷(xiāo)售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票）收款 ?檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名 ?在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章 ?將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人 ?憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬 ?登記票據(jù)傳遞登記本 ?將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證.卜 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)）管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款）銷(xiāo)售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費(fèi)、材料款）注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫(xiě)有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。（2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù)，可以沒(méi)有交款人簽字。2、付現(xiàn)（1）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致?檢查并督促領(lǐng)款人簽名?據(jù)記賬憑證金額付款?在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章?登記現(xiàn)金流水賬?將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核（2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放憑人力資源部開(kāi)具的支出證明單付款（包括車(chē)間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)） ?在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章?登記現(xiàn)金流水賬?登記票據(jù)傳遞登記本?將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金 ?安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金 ?及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金 ?下午3視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。（二）銀行存款收付、銀收（）收貸款整理銷(xiāo)售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票T核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單T上午上班時(shí)交主管崗背書(shū)T送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單 ?整理從銀行拿回的回款單據(jù) ?將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起 ?在微機(jī)中編制回款登記表并共享一-?打印一-?將回款登記表連同回款單傳銷(xiāo)售會(huì)計(jì)（2）其他項(xiàng)目收款收到除貸款以外項(xiàng)目的支票、匯票 ?填寫(xiě)進(jìn)賬單 ?進(jìn)賬 ?回單 ?登記票據(jù)傳遞登記本 ?相關(guān)崗位（3）貸款收到銀行貸款上賬回單 ?登記票據(jù)傳遞登記本 ?傳管理費(fèi)用崗位、銀付（1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門(mén)前期未報(bào)賬款項(xiàng) ?開(kāi)具支票（匯票、電匯） ?登記支票使用登記本 ?將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱(chēng)） ?加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章 ?登記單據(jù)傳遞登記本 ?傳相關(guān)崗位制證材料核算崗（材料采購(gòu)）成本核算崗（外協(xié)加工、車(chē)間質(zhì)保費(fèi)用） ?管理費(fèi)用崗（管理部門(mén)用款） ?銷(xiāo)售費(fèi)用崗（銷(xiāo)售部門(mén)用款） ?工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）?及固定資產(chǎn)崗（部門(mén)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建）注：（1）開(kāi)出的支票應(yīng)填寫(xiě)完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。（2）開(kāi)出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱(chēng)應(yīng)與合同、發(fā)票一致。（3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門(mén)，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。（2）打卡工資根據(jù)工資崗位開(kāi)具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票?填寫(xiě)進(jìn)賬單?連同工資盤(pán)交司機(jī)送南湖建行?登記支票使用登記本?將支票存根粘貼到付款審批單上?加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章?登記單據(jù)傳遞登記本?工資福利崗注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤(pán)送達(dá)銀行。（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)憑銷(xiāo)售會(huì)計(jì)傳來(lái)的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票?填寫(xiě)進(jìn)賬單?交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬?登記支票使用登記本?將支票存根粘貼到付款審批單上?加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章?登記單據(jù)傳遞登記本?工資福利崗（4）還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證 ?登記單據(jù)傳遞登記本 ?傳管理費(fèi)用崗（5）交稅①完稅收到稅務(wù)崗位傳來(lái)的稅票（附付款審批單） ?填寫(xiě)劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單②進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填寫(xiě)的付款審批 ?開(kāi)具支票 ?填寫(xiě)進(jìn)賬單交司機(jī)送銀行進(jìn)賬 ?憑回單及支票存根登記支票使用登記本 ?傳稅務(wù)崗位編制憑證③從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條 ?登記支票使用登記本 ?傳稅務(wù)崗位編制憑證（6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢(xún)，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。、4熟練掌握公司各銀行戶(hù)頭（單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)、銀行賬號(hào)）。（三）工作要求熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。堅(jiān)持每天盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。隨時(shí)掌握各銀行戶(hù)頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。樹(shù)立良好的窗口形象。二、銷(xiāo)售費(fèi)用崗工作流程（一）部門(mén)日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確 ?審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ?審核審批手續(xù)是否完備 ?審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷(xiāo)） ?編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）貸：現(xiàn)金銀行存款其他應(yīng)收款 ?涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。（3）費(fèi)用審核依據(jù)《200年1費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表），正確選取專(zhuān)項(xiàng)。（5）報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開(kāi)具的還款收據(jù)。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。（二）辦事處費(fèi)用1、日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確 ?審核原始憑證粘貼規(guī)范 ?審核審批手續(xù)是否完備——T編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）貸：現(xiàn)金銀行存款其他應(yīng)收款 ?涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核2、購(gòu)置固定資產(chǎn)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告 ?審核發(fā)票合法 ?審核是否有行政事務(wù)部開(kāi)具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——T審核審批手續(xù)是否完備 ?編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金 ?傳出納崗注：（1）辦事處購(gòu)置生活、辦公用品，使用年限超過(guò)一年且單位價(jià)值在100元0以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱(chēng)、辦事處。3、房租、倉(cāng)租審核是否附租賃合同 ?審核是否附合法收據(jù) ?審核簽字手續(xù)是否完備 ?編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——房租\倉(cāng)租\區(qū)域房租（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）貸：現(xiàn)金 ?傳出納崗4、運(yùn)費(fèi)審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確 ?審核無(wú)抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出 元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無(wú)需粘貼和復(fù)?。┮??審核審批手續(xù)是否完備 ?編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——運(yùn)費(fèi)—市外運(yùn)費(fèi)\市內(nèi)運(yùn)費(fèi)（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅貸：現(xiàn)金 ?傳出納崗注：（1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。（2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。5、途損審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告 ?審核簽字手續(xù)完整 ?編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——途損（專(zhuān)項(xiàng)）貸：應(yīng)收賬款注：（1）途損須取得客戶(hù)單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。（2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷(xiāo)售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。（3）途損金額直接開(kāi)具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶(hù)應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過(guò)渡。6、高開(kāi)沖紅審核是否附高開(kāi)沖紅表 ?審核是否附合法收據(jù) ?審核是否有銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核簽名 ?審核審批手續(xù)是否完備 ?編制記賬付款憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——高開(kāi)沖紅貸：銀行存款現(xiàn)金 ?傳出納崗注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶(hù)單位，或抵減客戶(hù)單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。（2）以沖紅、返利抵減客戶(hù)單位應(yīng)收賬款，須由銷(xiāo)售核算崗開(kāi)具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開(kāi)核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7、返利審核是否附協(xié)議 ?審核是否附合法收據(jù) ?審核是否有銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核簽名 ?審核審批手續(xù)是否完備 ?編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）貸：銀行存款現(xiàn)金 ?傳出納崗8、贊助費(fèi)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告 ?審核是否附合法收據(jù) ?審核審批手續(xù)是否完備 ?編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—贊助費(fèi)（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）貸：銀行存款現(xiàn)金 ?傳出納崗注：（1）辦事處費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，原始憑證須分類(lèi)規(guī)范粘貼。（2）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20代%扣個(gè)人所得稅。（3）審核具體依據(jù)《200年1費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》、《20年銷(xiāo)售政策》等。（4）報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。（5）以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷(xiāo)售會(huì)