17年初級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法習(xí)題第四章

A.110431.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,有關(guān)增值稅納稅人的下列表述中,正確的是A不得申請認(rèn)定為一般B額超過30萬元的,應(yīng)當(dāng)申請認(rèn)定[答案]C[解析](1)選項(xiàng)A:年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人,會計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)定為一般納稅人;(2)選項(xiàng)B:從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額“超過50萬元”的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定;(3)選項(xiàng)非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生服務(wù)的企業(yè)和個體工商戶可以選擇按小規(guī)模納稅2.某電器城是增值稅一般納稅人,2015年10月采取以舊換新方式銷售電視已知[答案]D[解析](1)納稅人采取以舊換新方式銷售除金銀首飾以外的其他貨物的,應(yīng)按的增值稅銷項(xiàng)稅額=8000×10×17%=13600(元)。3.某金店是增值稅一般納稅人,本月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈100條,每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額4000元,舊項(xiàng)鏈作價1170元/條。已知A.19890[答案]C[解析](1)納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾,應(yīng)按銷售方“實(shí)際收取”的不含增值稅的全部價款征收增值稅;(2)由于舊項(xiàng)鏈?zhǔn)菑南M(fèi)者手中購入,其作價稅額=(4000-1170÷1.17)×l00×l7%=51000(元)。115元;為回饋老客戶,當(dāng)月又無償贈送B產(chǎn)品80套,B產(chǎn)品在甲商場正常的零售單價為58.5元。已知增值稅稅率為17%,有關(guān)甲商場上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額,下列計(jì)算A.11115×17%=1889.55(元)B.11115÷(1+17%)×l7%=1615(元)C.(11115+58.5×80)×17%=2685.15(元)D.(11115+58.5×80)÷(1+17%)×17%=2295(元)[答案]D[解析](1)以購進(jìn)的貨物用于贈送,應(yīng)視同銷售貨物;甲商場贈送的80套B產(chǎn)5.甲廠將自產(chǎn)的食用油作為福利發(fā)放給本廠職工,該批食用油賬面成本為20含稅售價為45萬元;按其他納稅人同類食用油的平均售價計(jì)算,該批食用油的不含稅售價為42萬元。甲廠發(fā)放職工福利的該批食用油計(jì)征增值稅的銷售額為(大家論壇)壇)A.20萬元B.22萬元C.42萬元D.45萬元[答案]D[解析]視同銷售貨物行為,無銷售額時,應(yīng)當(dāng)按下列順序核定銷售額:(1)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格(45萬元)確定;(2)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格(42萬元)確定;(3)按組成計(jì)稅價格(20×l.1=22萬元)確6.增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)均已取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票并[答案]C[解析](1)選項(xiàng)A:購進(jìn)或者銷售原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用符合條件的,可以依法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)選項(xiàng)B:外購設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,其運(yùn)輸費(fèi)用也可以抵扣;(3)選項(xiàng)C:外購用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的貨物不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,其運(yùn)輸費(fèi)用也不能抵扣;(4)選項(xiàng)D:購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,其運(yùn)輸費(fèi)用也可以抵7.甲汽車租賃公司是增值稅一般納稅人,2014年10月份發(fā)生下列購進(jìn)業(yè)務(wù),其中不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是(大家論壇)。[答案]D[解析](1)選項(xiàng)B:自2013年8月1日起,納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇,其進(jìn)項(xiàng)稅額“準(zhǔn)予”從銷項(xiàng)稅額中抵扣;(2)選項(xiàng)D:用于非增值稅8.某食品加工廠是增值稅一般納稅人,2014年10月從農(nóng)民手中收購大豆一批用于加工糕點(diǎn),農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價20萬元;該批大豆在運(yùn)回庫房途中發(fā)A.2.574[答案]C[解析](1)1%的途中合理損耗并非因管理不善造成的損失,其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣;稅額。因此,該食品加工廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=20×13%=2.6(萬元)。C59.甲公司是專門從事認(rèn)證服務(wù)的增值稅一般納稅人,2014年10月份取得認(rèn)證服務(wù)收入,開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票,價稅合計(jì)為106萬元;購進(jìn)一臺經(jīng)營用設(shè)備,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票,注明金額20萬元,稅額3.4萬元;接受其他單A.106÷(1+6%)×6%-3.4-0.3B.106×6%-3.4-0.3C÷(1+6%)×6%-3.4[答案]A[解析](1)營改增納稅人銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率;(2)納稅人購進(jìn)經(jīng)營用設(shè)備、接受應(yīng)稅服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2015年10月份購進(jìn)原材料取得的增值稅專得不含稅銷售額40萬元;11月份購進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3.4萬元,當(dāng)家論壇)萬元。A.10.2[答案]B[解析](1)10月份增值稅銷項(xiàng)稅額=40×17%=6.8(萬元),可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8.5萬元,當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,不足抵扣的部分,可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣,即10月份留抵稅額=8.5-6.8=1.7(萬元);(2)11月份應(yīng)納增值稅=70×17%-3.4-1.7=6.8(萬元)。月認(rèn)證的全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額為48萬元。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為A.636÷(1+6%)×6%B.636÷(1+6%)×6%-48C.636÷(1+3%)×3%D.636÷(1+3%)×3%-48[答案]C[解析](1)增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土),可以選擇按簡易辦法依照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅;(2)按照項(xiàng)稅額,不得從銷項(xiàng)稅額12.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2015年10月對外轉(zhuǎn)讓其使用過的2008年1月購進(jìn)作為固定資產(chǎn)核算的機(jī)床一臺,含稅轉(zhuǎn)讓價格為80000元。有關(guān)甲企業(yè)該筆A.80000÷(1+4%)×4%÷2=1538.46(元)B.80000÷(1+17%)×17%=11623.93(元)C.80000÷(1+3%)×3%=2330.10(元)D(1+3%)×2%=1553.40(元)[答案]D固定資產(chǎn),采用簡易辦法按照3%征13.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,本月銷售一批貨物,取得含增值稅銷售額A.6000[答案]A[解析]該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=206000÷(1+3%)×3%=6000(元)。14.某企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人,本月銷售舊貨,取得含稅收入10.3萬元,銷售貨物取得不含稅收入20萬元,當(dāng)月購入貨物取得的普通發(fā)票上注明的金額為5萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為(大家論壇)萬元。A.0.8[答案]A[解析](1)增值稅小規(guī)模納稅人銷售舊貨的,應(yīng)納增值稅稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%=10.3÷(1+3%)×2%=0.2。(萬元);(2)銷售貨物應(yīng)納增值稅稅額=20×3%=0.6(萬元);(3)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=0.2+0.6=0.8(萬元)。15.某電器修理店是增值稅小規(guī)模納稅人,2015年10月份取得含稅修理收入20600元,當(dāng)月出售一臺自己使用過的舊設(shè)備,收取價稅合計(jì)金額123600元。有關(guān)該電器修理店本月應(yīng)繳納的增值稅,下列計(jì)算正確的是(大家論壇)。A.20600×3%+123600×2%B.20600÷(1+3%)×3%+123600×2%C.20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+3%)×2%D.20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+2%)×2%[答案]C[解析]通常情況下,小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅=含稅銷售額÷(1+3%)×3%;但小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)或者銷售舊貨,應(yīng)納增值稅=售價÷(1+3%)×2%。式的,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為(大家論壇)。[答案]A解析]營改增納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其增值稅納稅論壇)。[答案]D[解析][答案]B[答案]C[解析](1)選項(xiàng)A:調(diào)味料酒不征收消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)B:電動汽車不屬于“小汽車”稅目征收范圍,不征收消費(fèi)稅;(3)選項(xiàng)C:“木制”一次性筷子征收消費(fèi)稅;(4)D車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅征收范圍,不征收消費(fèi)20.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,適用定額稅率征收消費(fèi)稅的是(大家論壇)。[答案]D行從量定額征收,適用定額稅率。21.甲企業(yè)是增值稅一般納稅人,2015年10月向乙摩托車廠訂購摩托車10輛,每輛含增值稅售價為10000元,另