東安動力2021年度審計報告

2021年度財務(wù)域中興華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）ZHONGXINGHUACERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP地址：北京市豐臺區(qū)麗澤路20號麗澤SOHOB座20層郵編：100073電話：（010）51423818傳真：（010）51423816（二）持續(xù)經(jīng)營本財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制。遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明本財務(wù)報表符合財政部頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了本公司2021年12月31日的合并及母公司財務(wù)狀況以及2021年度的合并及母公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。重要會計政策及封估計具體會計政策和會計估計提示：以下披露內(nèi)容已涵蓋了本公司根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營特點制定的具體會計政策和會計估計。（一）會計期間自公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度。（二）營業(yè)周期本公司營業(yè)周期為12個月。（三）記賬本位幣本公司采用人民幣為記賬本位幣。（四）同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法同一控制下企業(yè)合并：合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債（包括最終控制方收購被合并方而形成的商譽），按照合并日被合并方資產(chǎn)、負債在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值為基礎(chǔ)計量。在合并中取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。非同一控制下企業(yè)合并：合并成本為購買方在購買日為取得被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值。合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當(dāng)期損益。在合并中取得的被購買方符合確認條件的各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債在購買3、現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的構(gòu)成項目期末余額上年年末余額一、現(xiàn)金1,423,282,382.872,061,532,884.34其中：庫存現(xiàn)金可隨時用于支付的銀行存款1,423,282,382.872,061,532,884.34可隨時用于支付的其他貨幣資金可用于支付的存放中央銀行款項存放同業(yè)款項拆放同業(yè)款項二、現(xiàn)金等價物其中：三個月內(nèi)到期的債券投資三、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額1,423,282,382.872,061,532,884.34其中：母公司或集團內(nèi)子公司使用受限制的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物（五十四）所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)項目期末賬面價值受限原因貨幣資金740,856,439.48票據(jù)承兌質(zhì)押應(yīng)收票據(jù)1,026,191,831.81票據(jù)承兌質(zhì)押合計1,767,048,271.29（五十五）政府補助與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助種類金額資產(chǎn)負債表列報項目計入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本費用損失的金額計入當(dāng)期報益或沖減相關(guān)成本費用損失的項目本期金額上期金額發(fā)動機建設(shè)VVT項目（中央預(yù)算內(nèi)投資）4,738,000.04遞延收益4.738,000.044.738,000.00其他收益D2O升級項目政府補助3.666,666.67遞延收益3,666,666.67其他收益發(fā)動機建設(shè)小排量項目（中央預(yù)算內(nèi)投資）遞延收益其他收益F系列發(fā)動機改造項目999,200.00遞延收益999,200.001,399,200.00其他收益D系列改造項目（裝試產(chǎn)能提升至15萬臺/年）550,000.00遞延收益55(),000.00其他收益重點制造業(yè)產(chǎn)業(yè)建設(shè)項目400,000.00遞延收益400,000.00其他收益鑄造能力提升項目256,000.00遞延收益256,000.00256,000.00其他收益產(chǎn)品保證能力項目195,999.96遞延收益195,999.9616,333.33其他收益質(zhì)量提升項目遞延收益I84Q00.00184,000.00其他收益6AT改造142,750.00遞延收益142,750.00其他收益DAM13R發(fā)動機項目遞延收益140,000.00140,000.00其他收益技術(shù)改造項目（6AT）50,847.46遞延收益50,847.46其他收益工業(yè)投產(chǎn)項目（D系列）26,909.09遞延收益26,909.09其他收益Ml5K發(fā)動機能力提升項目19,666.67遞延收益19,666.67其他收益北汽新能源MlOE增程器項目遞延收益275,000.00其他收益與收益相關(guān)的政府補助種類金額計入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本費用損失的金額計入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本費用損失的項目本期金額上期金額科技型企業(yè)研發(fā)費用投入后補助7,210,000.001.990,000.00其他收益黑龍江省科學(xué)技術(shù)廳黑龍江省“百千萬”工程科技重大專項資金4,010,000.004,010,000.00其他收益哈爾濱市平房區(qū)工業(yè)信息科技局促進工業(yè)發(fā)展相關(guān)政策資金2,100,000.002,100,000.00其他收益哈爾濱市平房區(qū)工業(yè)信息科技局產(chǎn)業(yè)鏈創(chuàng)新發(fā)展政策措施獎勵資金1,668,600.00其他收益穩(wěn)崗補貼1,453,866.92其他收益科技獎獎金203,000.00203,000.0075,000.00其他收益哈爾濱科學(xué)技術(shù)局2020年哈爾濱市高新技術(shù)企業(yè)培育獎補資金200,000.00其他收益哈爾濱市平房區(qū)發(fā)展和改革局“黃金十條”扶持資金25,500.0025,500.002,000,000.00其他收益哈爾濱市平房區(qū)工業(yè)信息科技局疫情期間省外運輸補貼16,900.00其他收益哈市市場監(jiān)督管理局企業(yè)有效發(fā)明專利補助6,000.006,000.0015,000.00其他收益黑龍江省“百T萬”工程政府補助專項補助5,800,000.00其他收益平房區(qū)工業(yè)信息科技局2019年度數(shù)字化（智能）車間獎勵其他收益平房區(qū)工業(yè)信息科技局2018年度重點領(lǐng)域首臺創(chuàng)新產(chǎn)品認定獎勵1,500,000.00其他收益市場監(jiān)督管理局補助款其他收益種類金額計入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本費用損失的金額計入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本費用損失的項目本期金額上期金額外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金140,000.00其他收益黑龍江省知識產(chǎn)權(quán)局轉(zhuǎn)入知識產(chǎn)權(quán)促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)政府補助100,000.00其他收益社保局省級大師技術(shù)補貼50,000.00其他收益哈爾濱市科技局項目獎10,000.00其他收益七、合并范圍的變更（一）同一控制下企業(yè)合并1、本期發(fā)生的同一控制下企業(yè)合并被合并方名稱企業(yè)合并中取得的權(quán)益比例構(gòu)成同一控制下企業(yè)合并的依據(jù)合并日合并日的確定依據(jù)合并當(dāng)期期初至合并日被合并方的收入合并當(dāng)期期初至合并日被合并方的凈利潤比較期間被合井方的收入比較期間被合并方的凈利潤哈爾濱東安汽車發(fā)動機制造有限公司55.64%受同一最終控制方控制取得控制權(quán)257,096,297.863,799,252.91218,802,502.27-3,702,324.992、合并成本哈爾濱東安汽車發(fā)動機制造有限公司現(xiàn)金現(xiàn)金現(xiàn)金157,120,000.00現(xiàn)金非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價值發(fā)行或承擔(dān)的債務(wù)的賬面價值發(fā)行的權(quán)益性證券的面值或有對價157,120,000.00合并成本合計合并日被合并方資產(chǎn)、負債的賬面價值157,120,000.00項目哈爾濱東安汽車發(fā)動機制造有限公司合并日上期期末資產(chǎn)：4,613,792,979.204,242,370,136.97貨幣資金1,688,908,782.941,780,720,435.55應(yīng)收款項245,587,264.4296,559,968.58存貨348,389,205.11380,409,363.10固定資產(chǎn)876,037,196.16818,591,993.22無形資產(chǎn)213,784,619.22216,699,645.45其他1,241,085,911.35949,388,731.07負債：1,551,853,980.891,184,230,391.57借款應(yīng)付款項1,551,853,980.891,184,230,391.57凈資產(chǎn)3,061,938,998.313,058,139,745.40減：少數(shù)股東權(quán)益1,358,276,139.651,356,590,791.06取得的凈資產(chǎn)1,703,662,858.661,701,548,954.34八、在其他主體中的權(quán)益(-)在子公司中的權(quán)益1、企業(yè)集團的構(gòu)成子公司名稱主要經(jīng)營地注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)持股比例(％)取得方式直接間接哈爾濱東安汽車發(fā)動機制造有限公司哈爾濱哈爾濱汽車制造業(yè)55.64現(xiàn)金購買2、重要的非全資子公司子公司名稱少數(shù)股東持股比例本期歸屬于少數(shù)股東的損益本期向少數(shù)股東宣告分派的股利期末少數(shù)股東權(quán)益余額哈爾濱東安汽車發(fā)動機制造有限公司44.367,531,685.82115,479,520.081,248,891,414.913、重要非全資子公司的主要財務(wù)信息子公司名稱期末余額流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)資產(chǎn)合計流動負債非流動負債負債合計哈爾濱東安汽車發(fā)動機制造有限公司2,622,621,704.102,004,624,329.394,627,246,033.491,730,865,097.6881,026,078.021,811,891,175.70（續(xù)）子公司名稱上年年HR余額流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)資產(chǎn)合計流動負債非流動負債負債合計哈爾濱東安汽車發(fā)動機制造有限公司2,761,083,117.411,481,287,019.564,242,370,136.971,114,926,784.1669,303,607.411,184,230,391.57子公司名稱本期金額營業(yè)收入凈利潤綜合收益總額哈爾濱東安汽車發(fā)動機制造有限公司2,365,688,553.3016,978,552.3516,978,552.35上期金額經(jīng)營活動現(xiàn)金流量營業(yè)收入凈利潤綜合收益總額經(jīng)營活動現(xiàn)金流量235,503,524.582,026,766,240.6425,487,826.5325,487,826.53189,361,297.54(二)在合營安排或聯(lián)營企業(yè)中的權(quán)益1、不重要的聯(lián)營企業(yè)的匯總財務(wù)信息期末余額/本期金額上年年末余額/上期金額聯(lián)營企業(yè)：哈爾濱東安華孚機械制造有限公司投資賬面價值合計28,800,342.5628,076,784.60下列各項按持股比例計算的合計數(shù)1,223,557.96728,863.28—?爭利潤4,894,231.822,915,453.13—其他綜合收益—綜合收益總額4,894,231.822,915,453.13九、公允價值的披露公司對南京長安汽車有限公司投資19,178,534.94元，持股比例4.98%,因南京長安汽車有限公司長期虧損已資不抵債，公司對其全額計提減值準(zhǔn)備，賬面價值為0元。執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則后，公司將其分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，財務(wù)報表在其他非流動金融資產(chǎn)科目列示，其公允價值為0.00元。(-)以公允價值計量的資產(chǎn)和負債的期末公允價值項目期末公允價值第一層次公允價值計量第二層次公允價值計量第三層次公允價值計量合計一、持續(xù)的公允價值計量?交易性金融資產(chǎn)24,790,368.2524,790,368.25L以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)24,790,368.2524,790,368.25(1)債務(wù)工具投資(2)權(quán)益工具投資24,790,368.2524,790,368.25期末公允價值項目第一層次公允價值計量第二層次公允價值計量第三層次公允價值計量合計（3）衍生金融資產(chǎn)（4）其他十、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易（一）本公司的母公司情況母公司名稱注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本（萬元）母公司對本公司的持股比例（%）母公司對本公司的表決權(quán)比例（％）中國長安汽車集團有限公司北京汽車、摩托車、汽車摩托車發(fā)動機、零部件設(shè)計、開發(fā)、制造、銷售；光學(xué)產(chǎn)品、電子與光電子產(chǎn)品、夜視器材、信息與通信設(shè)備的銷售；與上述業(yè)務(wù)相關(guān)的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢培訓(xùn)服務(wù)；進出口業(yè)務(wù)；資產(chǎn)并購、重組咨詢609,227.3451.4251.42本公司最終控制方是：中國兵器裝備集團有限公司。（二）本公司的子公司情況本公司子公司的情況詳見本附注“八、（一）在子公司中的權(quán)益”。（三）本公司的合營和聯(lián)營企業(yè)情況本公司重要的合營或聯(lián)營企業(yè)詳見本附注“八、（二）在合營安排或聯(lián)營企業(yè)中的權(quán)益”。本期與本公司發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易，或前期與本公司發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易形成余額的其日按公允價值計量。為企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費用于發(fā)生時計入當(dāng)期損益；為企業(yè)合并而發(fā)行權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費用，計入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認金額。(五)合并財務(wù)報表的編制方法1、合并范圍合并財務(wù)報表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，合并范圍包括本公司及全部子公司?？刂疲侵腹緭碛袑Ρ煌顿Y方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權(quán)力影響其回報金額。2、合并程序本公司將整個企業(yè)集團視為一個會計主體，按照統(tǒng)一的會計政策編制合并財務(wù)報表，反映本企業(yè)集團整體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。本公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易的影響予以抵銷。內(nèi)部交易表明相關(guān)資產(chǎn)發(fā)生減值損失的，全額確認該部分損失。如子公司采用的會計政策、會計期間與本公司不一致的，在編制合并財務(wù)報表時，按本公司的會計政策、會計期間進行必要的調(diào)整。子公司所有者權(quán)益、當(dāng)期凈損益和當(dāng)期綜合收益中屬于少數(shù)股東的份額分別在合并資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目下、合并利潤表中凈利潤項目下和綜合收益總額項目下單獨列示。子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額而形成的余額，沖減少數(shù)股東權(quán)益。(1)增加子公司或業(yè)務(wù)在報告期內(nèi)，因同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，將子公司或業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報告期末的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量納入合并財務(wù)報表，同時對合并財務(wù)報表的期初數(shù)和比較報表的相關(guān)項目進行調(diào)整，視同合并后的報告主體自最終控制方開始控制時點起一直存在。因追加投資等原因能夠?qū)ν豢刂葡碌谋煌顿Y方實施控制的，在取得被合并方控制權(quán)之前持有的股權(quán)投資，在取得原股權(quán)之日與合并方和被合并方同處于同一控制之日孰晚日起至合并日之間已確認有關(guān)損益、其他綜合收益以及其他凈資產(chǎn)變動，分別沖減比較報表期間的期初留存收益或當(dāng)期損益。在報告期內(nèi)，因非同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，以購買日確定的各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值為基礎(chǔ)自購買日起納入合并財務(wù)報表。因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y方實施控制的，對于購買他合營或聯(lián)營企業(yè)情況如下:合營或聯(lián)營企業(yè)名稱與本公司關(guān)系哈爾濱東安華孚機械制造有限公司聯(lián)營企業(yè)（四）其他關(guān)聯(lián)方情況其他關(guān)聯(lián)方名稱其他關(guān)聯(lián)方與本公司的關(guān)系云南西儀工業(yè)股份有限公司同一最終控制人保定長安客車制造有限公司同一母公司成都華川電裝有限責(zé)任公司同一母公司重慶長安汽車股份有限公司同一母公司重慶長安民生物流股份有限公司同一母公司兵器裝備集團財務(wù)有限責(zé)任公司同一最終控制人哈爾濱博通汽車部件制造有限公司同一最終控制人哈飛汽車股份有限公司原同一最終控制人（現(xiàn)母公司聯(lián)營單位）哈爾濱哈飛汽車工業(yè)集團有限公司同一母公司成都陵川特種工業(yè)有限責(zé)任公司受同一控制人控制中國長安汽車集團有限公司母公司重慶紅宇精密工業(yè)有限責(zé)任公司受同一控制人控制重慶長安汽車客戶服務(wù)有限公司同一母公司重慶青山工業(yè)有限責(zé)任公司同一母公司合肥長安汽車有限公司同一母公司（五）關(guān)聯(lián)交易情況購銷商品、提供和接受勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易采購商品/接受勞務(wù)情況表關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容本期金額上期金額哈爾濱東安華孚機械制造有限公司采購原材料304,614,127.92133,530,348.19成都華川電裝有限責(zé)任公司采購原材料93,737,864.5968,759,203.04云南西儀工業(yè)股份有限公司公司采購原材料50,799,118.3844,145,863.05湖北華強科技有限責(zé)任公司采購原材料253,163.72391,150.42關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容本期金額上期金額重慶長安汽車股份有限公司采購原材料54,133,647.0870,177,546.77重慶青山工業(yè)有限責(zé)任公司采購原材料5,120,457.6021,315.00重慶長安民生物流股份有限公司接受勞務(wù)847,266.03574,711.48成都陵川特種工業(yè)有限責(zé)任公司采購原材料1,589,539.00哈爾濱博通汽車部件制造有限公司采購原材料4,459,486.74重慶紅宇精密工業(yè)集團有限公司采購原材料477,151.00出售商品/提供勞務(wù)情況表關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容本期金額上期金額哈爾濱東安華孚機械制造有限公司銷售零部件53,391,214.0629,396,947.15保定長安客車制造有限公司銷售發(fā)動機526,940,390.74602,889,567.03重慶長安汽車股份有限公司銷售發(fā)動機1,666,264,518.161,464,125,764.78合肥長安汽車有限公司銷售發(fā)動機423,251.31重慶長安客戶服務(wù)有限公司銷售零部件18,275,527.4013,054,320.24關(guān)聯(lián)租賃情況本公司作為出租方:承租方名稱租賃資產(chǎn)種類本期確認的租賃收入上期確認的租賃收入哈爾濱哈飛汽車工業(yè)集團有限公司固定資產(chǎn)5,734,513.29哈爾濱博通汽車部件制造有限公司固定資產(chǎn)530,973.48關(guān)聯(lián)方資金拆借截至2021年12月31日，本公司與關(guān)聯(lián)方之間的貸款及余額如下:關(guān)聯(lián)方拆借金額起始日到期日說明拆入兵器裝備集團財務(wù)有限責(zé)任公司100,000,000.002021/7/292022/7/29關(guān)聯(lián)方拆借金額起始日到期日說明兵器裝備集團財務(wù)有限責(zé)任公司50,000,000.002021/12/212022/12/21兵器裝備集團財務(wù)有限責(zé)任公司50,000,000.002021/12/212022/12/21兵器裝備集團財務(wù)有限責(zé)任公司100,000,000.002021/12/312022/12/31兵器裝備集團財務(wù)有限責(zé)任公司40,000,000.002021/11/92022/11/9合計340,000,000.00本公司本期向兵器裝備集團財務(wù)有限責(zé)任公司支付貸款利息13,109,616.67元。關(guān)鍵管理人員薪酬項目本期金額上期金額關(guān)鍵管理人員薪酬11,499,000.009,046,000.00（六）關(guān)聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款項應(yīng)收項目項目名稱關(guān)聯(lián)方期末余額上年年末余額賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款保定長安客車制造有限公司41,893,529.632,094,676.4873,018,245.663,650,912.28重慶長安汽車股份有限公司130,488,719.606,524,435.98191,121,160.699,556,058.03哈爾濱哈飛汽車工業(yè)集團有限公司9,970,000.001,171,500.009,970,000.00498,500.00項目名稱關(guān)聯(lián)方期末余額上年年末余額賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備重慶長安客戶服務(wù)有限公司13,415,823.53670,791.1810,909,385.40545,469.27哈飛汽車股份有限公司223,508,333.84223,508,333.84223,508,333.84223,508,333.84哈爾濱東安華孚機械制造有限公司9,752,619.08487,630.955,732,283.62286,614.18合肥長安汽車有限公司478,273.9823,913.70應(yīng)收票據(jù)保定長安客車制造有限公司229,200,000.00354,930,000.00重慶長安汽車股份有限公司423,930,000.00559,170,000.00其他應(yīng)收款中國長安汽車集團有限公司1,451,445.19145,144.521,451,445.1972,572.26應(yīng)付項目項目名稱關(guān)聯(lián)方期末賬面余額上年年末賬面余額應(yīng)付賬款哈爾濱博通汽車部件制造有限公司1,799,249.90云南西儀工業(yè)股份有限公司8,465,162.289,556,864.86成都華川電裝有限責(zé)任公司14,025,666.5021,678,031.94重慶青山工業(yè)有限責(zé)任公司66,195.40重慶紅宇精密工業(yè)集團有限公司150,000.00305,660.32哈爾濱東安華孚機械制造有限公司45,728,553.9042,348,330.98項目名稱關(guān)聯(lián)方期末賬面余額上年年末賬面余額重慶長安汽車股份有限公司9,132,765.603,930,368.67應(yīng)付票據(jù)哈爾濱東安華孚機械制造有限公司77,863,120.2573,561,441.34成都華川電裝有限責(zé)任公司50,411,480.1637,458,489.15云南西儀工業(yè)股份有限公司29,088,568.8723,720,381.86重慶紅宇精密工業(yè)集團有限公司477,153.641,370,386.01重慶長安汽車股份有限公司15,719,973.66（七）關(guān)聯(lián)方承諾截止2021年12月31日，哈飛汽車股份有限公司尚欠本公司應(yīng)收款項184,330,939.93元（不含汽發(fā)公司）。雙方2012年12月21日簽署還款協(xié)議，哈飛汽車股份有限公司承諾：自2013年，按以下所示償還欠款：1、正常銷售貨款按回款政策回款。2、2013年哈飛汽車還款6000萬元左右。3、2014年哈飛汽車還款12000萬元左右。4、2015年哈飛汽車還款18000萬元左右。5、哈飛汽車還款逐年遞增6000萬元左右，直至正常欠款為止。哈飛汽車股份有限公司未按照原承諾按期還款，本公司已正式提起訴訟，黑龍江省高級人民法院做出一審判決后哈飛汽車股份有限公司未上訴，一審判決已生效。判決生效后，公司要求哈飛汽車股份有限公司履行判決書確定的付款義務(wù)，但哈飛汽車股份有限公司無能力履行。本公司已對該應(yīng)收款全額計提減值準(zhǔn)備。十一、承諾及或有事項（一）重要承諾事項資產(chǎn)負債表日存在的重要承諾截至2021年12月31日，本公司不存在對外重要承諾。（二）或有事項資產(chǎn)負債表日存在的重要或有事項截至2021年12月31日，本公司不存在重要或有事項。十二、資產(chǎn)負債表日后事項2022年3月11日，公司八屆董事會會議審議通過了《公司2021年度利潤分配預(yù)案》，公司2021年度利潤分配預(yù)案如下：以2021年末總股本46208萬股為基數(shù)，向全體股東按每10股派發(fā)現(xiàn)金人民幣0.59元（含稅），共計派發(fā)現(xiàn)金股利人民幣27,262,720.00元，不進行資本公積轉(zhuǎn)增股本。本利潤分配方案尚需股東大會審議通過十三、其他重要事項本公司于2021年9月29日式召開了七屆三十二次董事會，審議通過了《關(guān)于與中國航發(fā)東安簽署〈搬遷協(xié)議〉的議案》，本公司與中國航發(fā)哈爾濱東安發(fā)動機有限公司（以下簡稱“中國航發(fā)”）在同一廠區(qū)內(nèi)，在時間、能源和成本等方面均受到制約，更無法滿足下一代高效發(fā)動機產(chǎn)品需求，現(xiàn)有廠區(qū)已嚴(yán)重影響公司未來發(fā)展，因此本公司決議整體搬遷出現(xiàn)有廠區(qū)，根據(jù)搬遷協(xié)議中國航發(fā)需支付30,000萬元（包括本公司自有資產(chǎn)出售和搬遷補償），扣除本公司對中國航發(fā)歷史債務(wù)6000萬元，中國航發(fā)仍應(yīng)向本公司支付24,000萬元。本報告期收到中國航發(fā)支付的第一筆搬遷協(xié)議款7,200.00萬元，列支在其他應(yīng)付款-其他中。整體搬遷預(yù)計在未來5年內(nèi)完成，本公司與中國航發(fā)不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，本次搬遷不構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。十四、母公司財務(wù)報表主要項目注釋（一）應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)分類列示項目期末余額上年年末余額銀行承兌匯票1,398,313,506.981,314,776,922.49商業(yè)承兌匯票合計1,398,313,506.981,314,776,922.49期末公司已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)項目期末已質(zhì)押金額銀行承兌匯票1,026,191,831.81商業(yè)承兌匯票項目期末已質(zhì)押金額合計1,026,191,831.81期末公司已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)項目期末終止確認金額期末未終止確認金額銀行承兌匯票228,918,833.36商業(yè)承兌匯票合計228,918,833.36期末公司因出票人未履約而將其轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的票據(jù)項目期末轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款金額銀行承兌匯票3,500,000.00合計3,500,000.00（二）應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款按賬齡披露賬齡期末余額上年年末余額1年以內(nèi)674,183,949.56885,755,212.701至2年11,658,607.707,480,790.172至3年3,879,433.099,289,085.893至4年28,110.014至5年5年以上184,624,298.18188,986,336.04小計874,374,398.541,091,511,424.80減：壞賬準(zhǔn)備220,086,893.39247,417,053.29合計654,287,505.15844,094,371.51應(yīng)收賬款按壞賬計提方法分類披露類別期末余額上年年末余額賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價值金額比例(%)金額計提比例(%)金額比例(%)金額計提比例(%)按單項計提壞賬準(zhǔn)備184,330,939.9321.08184,330,939.93100.00198,180,454.9318.16198,180,454.93100.00按組合計提壞賬準(zhǔn)備690,043,458.6178.9235,755,953.465.18654,287,505.1581.8449.236,598.365.51其中：賬齡組合690,043,458.6178.9235,755,953.465.18654,287,505.15893,330,969.8781.8449,236,598.365.51844,094,371.51合計874,374,398.54100.00220,086,893.39654,287,505.151,091,511,424.80100.00247,417,053.29844,094,371.51按單項計提壞賬準(zhǔn)備:名稱期末余額賬面余額壞賬準(zhǔn)備計提比例（％）計提理由哈飛汽車股份有限公司184,330,939.93184,330,939.93100.00哈飛經(jīng)營困難，連續(xù)多年虧損合計184,330,939.93184,330,939.93按組合計提壞賬準(zhǔn)備:組合計提項目：名稱期末余額應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例（％）賬齡組合690,043,458.6135,755,953.465.18合計690,043,458.6135,755,953.46本期計提、轉(zhuǎn)回或收回的壞賬準(zhǔn)備情況類別上年年末余額本期變動金額期末余額計提收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷或核銷單項組合198,180,454.9313,849,515.00184,330,939.93賬齡組合49,236,598.369,143,749.044,336,895.8635,755,953.46合計247,417,053.299,143,749.0418,186,410.86220,086,893.39本期實際核銷的應(yīng)收賬款情況項目核銷金額實際核銷的應(yīng)收賬款18,186,410.86其中重要的應(yīng)收賬款核銷情況:單位名稱應(yīng)收賬款性質(zhì)核銷金額核銷原因履行的核銷程序款項是否因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生合肥長安汽車有限公司貨款1,890,000.00預(yù)期無法收回內(nèi)部審批是奇瑞汽車股份有限公司貨款2,288,328.93預(yù)期無法收回內(nèi)部審批否北京建發(fā)東安汽車配件有限公司貨款63,762.95預(yù)期無法收回內(nèi)部審批否濟南哈東安汽車配件銷售有限公司貨款94,803.98預(yù)期無法收回內(nèi)部審批否眾泰新能源汽車有限公司永康分公司貨款7,495,508.05預(yù)期無法收回內(nèi)部審批否沈陽新光華晨汽車發(fā)動機有限公司貨款6,354,006.95預(yù)期無法收回內(nèi)部審批否合計18,186,410.86按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況單位名稱期末余額應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款合計數(shù)的比例(％)壞賬準(zhǔn)備重慶理想汽車有限公司常州分公司235,531,034.7326.9411,776,551.74哈飛汽車股份有限公司184,330,939.9321.08184,330,939.93重慶市長安跨越車輛有限公司118,009,262.7013.505,900,463.14重慶長安汽車股份有限公司63,780,991.357.293,189,049.57北汽福田汽車股份有限公司時代領(lǐng)航卡車工廠48,086,949.895.502,404,347.49合計649,739,178.6074.31207,601,351.87(三)其他應(yīng)收款日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價值進行重新計量,公允價值與其賬面價值的差額計入當(dāng)期投資收益。購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及的以后可重分類進損益的其他綜合收益、權(quán)益法核算下的其他所有者權(quán)益變動轉(zhuǎn)為購買日所屬當(dāng)期投資收益。(2)處置子公司①一般處理方法因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對被投資方控制權(quán)時，對于處置后的剩余股權(quán)投資，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進行重新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額與商譽之和的差額，計入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的以后可重分類進損益的其他綜合收益、權(quán)益法核算下的其他所有者權(quán)益變動，在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。②分步處置子公司通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，處置對子公司股權(quán)投資的各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟影響符合以下一種或多種情況，通常表明該多次交易事項為一攬子交易：.這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；.這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結(jié)果；.一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；.一項交易單獨看是不經(jīng)濟的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟的。各項交易屬于一攬子交易的，將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進行會計處理；在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財務(wù)報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。各項交易不屬于一攬子交易的，在喪失控制權(quán)之前，按不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的股權(quán)投資進行會計處理；在喪失控制權(quán)時，按處置子公司一般處理方法進行會計處理。(3)購買子公司少數(shù)股權(quán)因購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資與按照新增持股比例計算應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。(4)不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的股權(quán)投資項目期末余額上年年末余額應(yīng)收利息應(yīng)收股利139,090,000.00其他應(yīng)收款項40,000.0042,500.00合計139,130,000.0042,500.00應(yīng)收股利(1)應(yīng)收股利明細項目(或被投資單位)期末余額上年年末余額哈爾濱東安汽車發(fā)動機制造有限公司139,090,000.00小計139,090,000.00減：壞賬準(zhǔn)備合計139,090,000.00其他應(yīng)收款項(1)按賬齡披露賬齡期末余額上年年末余額1年以內(nèi)1至2年36,438.002至3年50,000.003至4年50,000.004至5年5年以上200,971.656,735,774.70小計250,971.656,822,212.70減：壞賬準(zhǔn)備210,971.656,779,712.70合計40,000.0042,500.00(2)按壞賬計提方法分類披露類別期末余額賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)金額計提比例(%)按單項計提壞賬準(zhǔn)備按組合計提壞賬準(zhǔn)備250,971.65100.0084.06其中：賬齡組合250,971.65100.00210,97).6584.06合計250,971.65100.00210,971.65上年年末余額賬面價值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價值金額比例(%)金額計提比例(%)36,438.000.5336,438.00100.006.785,774.7099.476543,274.7099.3742,500.0040,000.006,785,774.7099.476,743,274.7099.3742,500.0040,000.006,822,212.70100.006,779,712.7042,500.00按單項計提壞賬準(zhǔn)備:按組合計提壞賬準(zhǔn)備:組合計提項目：名稱期末余額其他應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備計提比例（％）賬齡組合250,971.65210,971.6584.06合計250,971.65210,971.65（3）壞賬準(zhǔn)備計提情況壞賬準(zhǔn)備第一階段第二階段第三階段合計未來12個月預(yù)期信用損失整個存續(xù)期預(yù)期信用損失（未發(fā)生信用減值）整個存續(xù)期預(yù)期信用損失（已發(fā)生信用減值）上年年末余額7,500.006,772,212.706,779,712.70上年年末余額在本期7,500.006,772,212.706,779,712.70-轉(zhuǎn)入第二階段--轉(zhuǎn)入第三階段-轉(zhuǎn)回第二階段-轉(zhuǎn)回第一階段本期計提2,500.002,500.00本期轉(zhuǎn)回6,534,803.056,534,803.05本期轉(zhuǎn)銷本期核銷36,438.0036,438.00其他變動期末余額10,000.00200,971.65210,971.65其他應(yīng)收款項賬面余額變動如下:賬面余額第一階段第二階段第三階段合計未來12個月預(yù)期信用損失整個存續(xù)期預(yù)期信用損失（未發(fā)生信用減值）整個存續(xù)期預(yù)期信用損失（已發(fā)生信用減值）上年年末余額50,000.006,772,212.706,822,212.70上年年末余額在本期50,000.006,772,212.706,822,212.70-轉(zhuǎn)入第二階段-轉(zhuǎn)入第三階段-轉(zhuǎn)回第二階段--轉(zhuǎn)回第一階段本期新增本期終止確認6,571,241.056,571,241.05其他變動期末余額50,000.00200,971.65250,971.65（4）本期計提、轉(zhuǎn)回或收回的壞賬準(zhǔn)備情況類別上年年末余額本期變動金額期末余額計提收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷或核銷單項計提36,438.0036,438.00賬齡組合6,743,274.702,500.006,534,803.05210,971.65合計6,779,712.702,500.006,534,803.0536,438.00210,971.65其中本期壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回或收回金額重要的:單位名稱轉(zhuǎn)回或收回金額確定原壞賬準(zhǔn)備的依據(jù)及其合理性轉(zhuǎn)回或收回原因收回方式哈爾濱東安汽車動力銷售有限公司6,534,803.05賬齡5年以上預(yù)期信用損失率100%法院裁決以資抵債合計6,534,803.05(5)本期實際核銷的其他應(yīng)收款項情況項目核銷金額實際核銷的其他應(yīng)收款項36,438.00(6)按款項性質(zhì)分類情況款項性質(zhì)期末賬面余額上年年末賬面余額往來款250,971.656,785,774.70訴訟費36,438.00合計250,971.656,822,212.70(7)按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款項情況單位名稱款項性質(zhì)期末余額賬齡占其他應(yīng)收款項期末余額合計數(shù)的比例(％)壞賬準(zhǔn)備期末余額哈爾濱航空工業(yè)(集團)有限公司往來款200,771.655年以上80.00200,771.65佛山福田汽車科技有限公司往來款50,000.003-4年19.9210,000.00其他往來款200.005年以上0.08200.00合計250,971.65100.00210,971.65(四)長期股權(quán)投資項目期末余額上年年末余額賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價值賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價值對子公司投資1,703,662,858.661,703,662,858.66對聯(lián)營、合營企業(yè)投資28,800,342.5628,800,342.561,129,007,092.941,129,007,092.94合計1,732,463,201.221,732,463,201.221,129,007,092.941,129,007,092.94對子公司投資被投資單位上年年末余額本期增加本期減少期末余額本期計提減值準(zhǔn)備減值準(zhǔn)備期末余額哈爾濱東安汽車發(fā)動機制造有限公司1,1(X),930,308.34602,732,550.321,703,662,858.66合計1,100,930,308.34602,732,550.321,703,662,858.66對聯(lián)營、合營企業(yè)投資被投資單位上年年末余額本期增減變動期末余額減值準(zhǔn)備期末余額追加投資減少投資權(quán)益法下確認的投資損益其他綜合收益調(diào)整其他權(quán)益變動宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤計提減值準(zhǔn)備其他1.聯(lián)營企業(yè)哈爾濱東安華孚機械制造有限公司小計28,076,784.60合計28,076,784.601,223,557.96500,000.0028,800,342.56（五）營業(yè)收入和營業(yè)成本1、營業(yè)收入和營業(yè)成本情況項目本期金額上期金額收入成本收入成本主營業(yè)務(wù)4,252,645,563.603,854,797,531.873,373,113,865.012,929,349,839.70其他業(yè)務(wù)15,429,023.304,405,825.1112,082,164.278,872,254.86合計4,268,074,586.903,859,203,356.983,385,196,029.282,938,222,094.56（六）投資收益項目本期金額上期金額權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收益1,223,557.969,904,480.83成本法核算的長期股權(quán)投資收益146,201,332.93票據(jù)貼現(xiàn)費用-1,672,322.52-1,620,106.14債務(wù)重組收益3,977,957.51合計149,730,525.888,284,374.69十五、補充資料（一）當(dāng)期非經(jīng)常性損益明細表項目金額說明非流動資產(chǎn)處置損益7,793,478.61越權(quán)審批或無正式批準(zhǔn)文件的稅收返還、減免計入當(dāng)期損益的政府補助（與企業(yè)業(yè)務(wù)密切相關(guān)，按照國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)定額或定量享受的政府補助除外）29,292,906.81計入當(dāng)期損益的對非金融企業(yè)收取的資金占用費企業(yè)取得子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的投資成本小于取得投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值產(chǎn)生的收益非貨幣性資產(chǎn)交換損益委托他人投資或管理資產(chǎn)的損益項目金額說明因不可抗力因素，如遭受自然災(zāi)害而計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備債務(wù)重組損益24,588,509.04企業(yè)重組費用，如安置職工的支出、整合費用等交易價格顯失公允的交易產(chǎn)生的超過公允價值部分的損益同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當(dāng)期凈損益1,367,731.05與公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的或有事項產(chǎn)生的損益除同公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的有效套期保值業(yè)務(wù)外，持有交易性金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、交易性金融負債、衍生金融負債產(chǎn)生的公允價值變動損益，以及處置交易性金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、交易性金融負債、衍生金融負債和其他債權(quán)投資取得的投資收益928,581.05單獨進行減值測試的應(yīng)收款項、合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回對外委托貸款取得的損益采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)公允價值變動產(chǎn)生的損益根據(jù)稅收、會計等法律、法規(guī)的要求對當(dāng)期損益進行一次性調(diào)整對當(dāng)期損益的影響受托經(jīng)營取得的托管費收入除上述各項之外的其他營業(yè)外收入和支出1,353,516.94其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項目144,682.06小計65,469,405.56所得稅影響額9,820,410.83少數(shù)股東權(quán)益影響額（稅后）12,011,490.51合計43,637,504.22（二）凈資產(chǎn)收益率及每股收益報告期利潤加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率（%）每股收益（元）基本每股收益稀釋每股收益歸屬于公司普通股股東的凈利潤3.73840.19620.1962扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司普通股股東的凈利潤1.93930.10180.1018哈爾濱東安汽車動力股份有限公司（加蓋公章）2022年3月11日處置價款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。(六)合營安排分類及共同經(jīng)營會計處理方法合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。共同經(jīng)營，是指合營方享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負債的合營安排。本公司確認與共同經(jīng)營中利益份額相關(guān)的下列項目：(1)確認本公司單獨所持有的資產(chǎn)，以及按本公司份額確認共同持有的資產(chǎn)；(2)確認本公司單獨所承擔(dān)的負債，以及按本公司份額確認共同承擔(dān)的負債；(3)確認出售本公司享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；(4)按本公司份額確認共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；(5)確認單獨所發(fā)生的費用，以及按本公司份額確認共同經(jīng)營發(fā)生的費用。本公司對合營企業(yè)的投資采用權(quán)益法核算，詳見本附注“六、(十一)長期股權(quán)投資”。(七)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金，是指本公司的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款?，F(xiàn)金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。(八)外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算1、外幣外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率將外幣金額折合成人民幣記賬。資產(chǎn)負債表日外幣貨幣性項目余額按資產(chǎn)負債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額，除屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費用資本化的原則處理外，均計入當(dāng)期損益。2、外幣財務(wù)報表的折算資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率(或：采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率。提示：若采用此種方法，應(yīng)明示何種方法何種口徑）折算。處置境外經(jīng)營時，將與該境外經(jīng)營相關(guān)的外幣財務(wù)報表折算差額，自所有者權(quán)益項目轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。（九）金融工具本公司在成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產(chǎn)、金融負債或權(quán)益工具。金融工具的分類根據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，金融資產(chǎn)于初始確認時分類為：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。本公司將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)：-業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)；-合同現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。本公司將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）：-業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)；-合同現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。對于非交易性權(quán)益工具投資，本公司可以在初始確認時將其不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（權(quán)益工具）。該指定在單項投資的基礎(chǔ)上作出，且相關(guān)投資從發(fā)行者的角度符合權(quán)益工具的定義。除上述以攤余成本計量和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)外，本公司將其余所有的金融資產(chǎn)分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認時，如果能夠消除或顯著減少會計錯配，本公司可以將本應(yīng)分類為攤余成本計量或以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融負債于初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債和以攤余成本計量的金融負債。符合以下條件之一的金融負債可在初始計量時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債：1）該項指定能夠消除或顯著減少會計錯配。2）根據(jù)正式書面文件載明的企業(yè)風(fēng)險管理或投資策略，以公允價值為基礎(chǔ)對金融負債組合或金融資產(chǎn)和金融負債組合進行管理和業(yè)績評價，并在企業(yè)內(nèi)部以此為基礎(chǔ)向關(guān)鍵管理人員報告。3）該金融負債包含需單獨分拆的嵌入衍生工具。金融工具的確認依據(jù)和計量方法（1）以攤余成本計量的金融資產(chǎn)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款、債權(quán)投資等，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入初始確認金額；不包含重大融資成分的應(yīng)收賬款以及本公司決定不考慮不超過一年的融資成分的應(yīng)收賬款，以合同交易價格進行初始計量。持有期間采用實際利率法計算的利息計入當(dāng)期損益。收回或處置時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。（2）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）包括應(yīng)收款項融資、其他債權(quán)投資等，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。該金融資產(chǎn)按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動除采用實際利率法計算的利息、減值損失或利得和匯兌損益之外，均計入其他綜合收益。終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。（3）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（權(quán)益工具）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（權(quán)益工具）包括其他權(quán)益工具投資等，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。該金融資產(chǎn)按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入其他綜合收益。取得的股利計入當(dāng)期損益。終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。(4)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)包括交易性金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、其他非流動金融資產(chǎn)等，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入當(dāng)期損益。該金融資產(chǎn)按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入當(dāng)期損益。(5)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債包括交易性金融負債、衍生金融負債等，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入當(dāng)期損益。該金融負債按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入當(dāng)期損益。終止確認時，其賬面價值與支付的對價之間的差額計入當(dāng)期損益。(6)以攤余成本計量的金融負債以攤余成本計量的金融負債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。持有期間采用實際利率法計算的利息計入當(dāng)期損益。終止確認時，將支付的對價與該金融負債賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損fiRo金融資產(chǎn)終止確認和金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移滿足下列條件之一時，本公司終止確認金融資產(chǎn)：收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方；金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬，但是未保留對金融資產(chǎn)的控制。發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，則不終止確認該金融資產(chǎn)。在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認條件時，采用實質(zhì)重于形式的原則。公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：（1）所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值；（2）因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）的情形）之和。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分?jǐn)?，并將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：（1）終止確認部分的賬面價值；（2）終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）的情形）之和。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認條件的，繼續(xù)確認該金融資產(chǎn)，所收到的對價確認為一項金融負債。金融負債終止確認金融負債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，則終止確認該金融負債或其一部分；本公司若與債權(quán)人簽定協(xié)議，以承擔(dān)新金融負債方式替換現(xiàn)存金融負債，且新金融負債與現(xiàn)存金融負債的合同條款實質(zhì)上不同的，則終止確認現(xiàn)存金融負債，并同時確認新金融負債。對現(xiàn)存金融負債全部或部分合同條款作出實質(zhì)性修改的，則終止確認現(xiàn)存金融負債或其一部分，同時將修改條款后的金融負債確認為一項新金融負債。金融負債全部或部分終止確認時，終止確認的金融負債賬面價值與支付對價（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負債）之間的差額，計入當(dāng)期損益。本公司若回購部分金融負債的，在回購日按照繼續(xù)確認部分與終止確認部分的相對公允價值，將該金融負債整體的賬面價值進行分配。分配給終止確認部分的賬面價值與支付的對價（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負債）之間的差額，計入當(dāng)期損益。金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值的確定方法存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價值。在估值時，本公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負債特征相一致的輸入值，并優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。只有在相關(guān)可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，才使用不可觀察輸入值。金融資產(chǎn)減值的測試方法及會計處理方法本公司需確認減值損失的金融資產(chǎn)系以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資，主要包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、債權(quán)投資、其他債權(quán)投資、長期應(yīng)收款等。此外，對部分財務(wù)擔(dān)保合同，也按照本部分所述會計政策計提減值準(zhǔn)備和確認信用減值損失。(1)減值準(zhǔn)備的確認方法本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對上述各項目按照其適用的預(yù)期信用損失計量方法(一般方法或簡化方法)計提減值準(zhǔn)備并確認信用減值損失。信用損失，是指本公司按照原實際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對于購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，本公司按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實際利率折現(xiàn)。預(yù)期信用損失計量的一般方法是指，本公司在每個資產(chǎn)負債表日評估金融資產(chǎn)的信用風(fēng)險自初始確認后是否已經(jīng)顯著增加，如果信用風(fēng)險自初始確認后已顯著增加，本公司按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險自初始確認后未顯著增加，本公司按照相當(dāng)于未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備。本公司在評估預(yù)期信用損失時，考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。(2)信用風(fēng)險自初始確認后是否顯著增加的判斷標(biāo)準(zhǔn)如果某項金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日確定的預(yù)計存續(xù)期內(nèi)的違約概率顯著高于在初始確認時確定的預(yù)計存續(xù)期內(nèi)的違約概率，則表明該項金融資產(chǎn)的信用風(fēng)險顯著增加。如果該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認后并未顯著增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)備。由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計入當(dāng)期損益。通常逾期超過30日，本公司即認為該金融工具的信用風(fēng)險已顯著增加，除非有確鑿證據(jù)證明該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認后并未顯著增加。如果金融工具于資產(chǎn)負債表日的信用風(fēng)險較低，本公司即認為該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認后并未顯著增加。如果有客觀證據(jù)表明某項金融資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生信用減值，則本公司在單項基礎(chǔ)上對該金融資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備。對于應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款，無論是否包含重大融資成分，本公司始終按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)備。對于租賃應(yīng)收款、公司通過銷售商品或提供勞務(wù)形成的長期應(yīng)收款，本公司選擇始終按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)備。本公司在評估信用風(fēng)險是否顯著增加時會考慮如下因素：債務(wù)人經(jīng)營成果實際或預(yù)期是否發(fā)生顯著變化；債務(wù)人所處的監(jiān)管、經(jīng)濟或技術(shù)環(huán)境是否發(fā)生顯著不利變化；作為債務(wù)抵押的擔(dān)保物價值或第三方提供的擔(dān)保或信用增級質(zhì)量是否發(fā)生顯著變化，這些變化預(yù)期將降低債務(wù)人按合同規(guī)定期限還款的經(jīng)濟動機或者影響違約概率；債務(wù)人預(yù)期表現(xiàn)和還款行為是否發(fā)生顯著變化；本公司對金融工具信用管理方法是否發(fā)生變化等。于資產(chǎn)負債表日，若本公司判斷金融工具只具有較低的信用風(fēng)險，則本公司假定該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認后并未顯著增加。如果金融工具的違約風(fēng)險較低，借款人在短期內(nèi)履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力很強，并且即使較長時期內(nèi)經(jīng)濟形勢和經(jīng)營環(huán)境存在不利變化但未必一定降低借款人履行其合同現(xiàn)金義務(wù)，則該金融工具被視為具有較低的信用風(fēng)險。(3)已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)的判斷標(biāo)準(zhǔn)：當(dāng)對金融資產(chǎn)預(yù)期未來現(xiàn)金流量具有不利影響的一項或多項事件發(fā)生時，該金融資產(chǎn)成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的證據(jù)包括下列可觀察信息：發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財務(wù)困難；債務(wù)人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；債權(quán)人出于與債務(wù)人財務(wù)困難有關(guān)的經(jīng)濟或合同考慮，給予債務(wù)人在任何其他情況下都不會做出的讓步；債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進行其他財務(wù)重組；發(fā)行方或債務(wù)人財務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)的活躍市場消失；以大幅折扣購買或源生一項金融資產(chǎn)，該折扣反映了發(fā)生信用損失的事實。TOC\o"1-5"\h\z一、審計報告1-5二、審計報告附送.合并及母公司資產(chǎn)負債表-4.合并及母公司利潤表5-6.合并及母公司現(xiàn)金流量表7-8.合并股東權(quán)益變動表9-10.母公司股東權(quán)益變動表H-12.財務(wù)報表附注1722三、審計報告附件.中興華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件.中興華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件3,中興華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證復(fù)印件.注冊會計師執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件金融資產(chǎn)發(fā)生信用減值，有可能是多個事件的共同作用所致，未必是可單獨識別的事件所致。(4)以組合為基礎(chǔ)評估預(yù)期信用風(fēng)險的組合方法本公司對信用風(fēng)險顯著不同的金融資產(chǎn)單項評價信用風(fēng)險，如：應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項；與對方存在爭議或涉及訴訟、仲裁的應(yīng)收款項；已有明顯跡象表明債務(wù)人很可能無法履行還款義務(wù)的應(yīng)收款項等。除了單項評估信用風(fēng)險的金融資產(chǎn)外，本公司基于共同風(fēng)險特征將金融資產(chǎn)劃分為不同的組別，本公司采用的共同信用風(fēng)險特征包括：金融工具類型、信用風(fēng)險評級、賬齡組合等，在組合的基礎(chǔ)上評估信用風(fēng)險。公司執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則時涉及到本公司業(yè)務(wù)的金融資產(chǎn)具體劃分情況如下：對于存在客觀證據(jù)表明存在減值，以及其他適用于單項評估的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項、其他應(yīng)收款、應(yīng)收款項融資等單獨進行減值測試，確認預(yù)期信用損失，計提單項減值準(zhǔn)備，對于不存在減值客觀證據(jù)的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收款項融資或當(dāng)單項金融資產(chǎn)無法以合理成本評估預(yù)期信用損失的信息時，本公司依據(jù)信用風(fēng)險特征將應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收款項融資等劃分為若干組合，在組合中基礎(chǔ)上計算預(yù)期信用損失，確認的組合依據(jù)和預(yù)期信用損失的辦法如下：①應(yīng)收票據(jù)本公司對于應(yīng)收票據(jù)按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計量損失準(zhǔn)備?；趹?yīng)收票據(jù)的信用風(fēng)險特征，將其劃分為不同組合：應(yīng)收票據(jù)確認組合的依據(jù)及計算預(yù)期信用損失方法如下：項目確定組合的依據(jù)計量預(yù)期信用損失的方法應(yīng)收票據(jù)銀行承兌匯票按承兌票據(jù)類型評級劃分，確認預(yù)期信用損失商業(yè)承兌匯票根據(jù)承兌人的信用風(fēng)險劃分，0-6個月的商業(yè)承兌匯票不計提壞賬，其他與“應(yīng)收賬款”組合劃分相同。②應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)對于不含重大融資成分的應(yīng)收款項和合同資產(chǎn)，本公司按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計量損失準(zhǔn)備。對于包含重大融資成分的應(yīng)收款項和合同資產(chǎn)，本公司選擇始終按照相當(dāng)于存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備。應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)確認組合的依據(jù)及計算預(yù)期信用損失方法如下：項目重分類項目確定組合的依據(jù)計量預(yù)期信用損失的方法應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)銀行承兌匯票以銀行承兌匯票中承兌銀行的信用評級作為信用風(fēng)險特征應(yīng)收賬款賬齡組合參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測，編制應(yīng)收賬款賬齡與整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率對照表，計算預(yù)期信用損失合同資產(chǎn)賬齡組合參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測，編制合同資產(chǎn)賬齡與整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率對照表，計算預(yù)期信用損失③其他應(yīng)收款本公司依據(jù)其他應(yīng)收款信用風(fēng)險自初始確認后是否已經(jīng)顯著增加，采用相當(dāng)于未來12個月內(nèi)、或整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失的金額計量減值損失。其他應(yīng)收款確認組合的依據(jù)及計算預(yù)期信用損失方法如下：項目確定組合的依據(jù)計量預(yù)期信用損失的方法其他應(yīng)收款賬齡組合參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測，編制應(yīng)收其他款項賬齡與整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率對照表，計算預(yù)期信用損失其中：上述組合中賬齡組合的賬齡與整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率對照表如下：賬齡應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失率(％)其他應(yīng)收款預(yù)期信用損失率(％)1年以內(nèi)5.005.001至2年10.0010.002至3年15.0015.003至4年20.0020.004至5年30.0030.005年以上100.00100.00④債權(quán)投資債權(quán)投資主要核算以攤余成本計量的債券投資等。本公司依據(jù)其信用風(fēng)險自初始確認后是否已經(jīng)顯著增加，采用相當(dāng)于未來12個月內(nèi)、或整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失的金額計量減值損失。(十)存貨存貨的分類和成本存貨分類為：存貨分類為：原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品、在產(chǎn)品、委托加工物資等。存貨按成本進行初始計量，存貨成本包括采購成本、加工成本和其他使存貨達到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的支出。發(fā)出存貨的計價方法原材料、委托加工材料、在產(chǎn)品和周轉(zhuǎn)材料以計劃成本核算，對其計劃成本和實際成本之間的差異，通過成本差異科目核算，并按期結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出存貨應(yīng)負擔(dān)的成本差異，將計劃成本調(diào)整為實際成本。產(chǎn)成品在取得時按實際成本計價，領(lǐng)用和發(fā)出時按加權(quán)平均法計價。不同類別存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)資產(chǎn)負債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。當(dāng)存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應(yīng)當(dāng)計提存貨跌價準(zhǔn)備?？勺儸F(xiàn)凈值，是指在日?；顒又?，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額。產(chǎn)成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎(chǔ)計算。計提存貨跌價準(zhǔn)備后，如果以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失，導(dǎo)致存貨的可變現(xiàn)凈值高于其賬面價值的，在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。存貨的盤存制度采用永續(xù)盤存制。低值易耗品和包裝物的攤銷方法低值易耗品領(lǐng)用時采用一次轉(zhuǎn)銷法；包裝物領(lǐng)用時采用一次轉(zhuǎn)銷法。（十一）合同資產(chǎn)合同資產(chǎn)的確認方法及標(biāo)準(zhǔn)本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負債表中列示合同資產(chǎn)或合同負債。本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)而有權(quán)收取對價的權(quán)禾U（且該權(quán)利取決于時間流逝之外的其他因素）列示為合同資產(chǎn)。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債以凈額列示。本公司擁有的、無條件（僅取決于時間流逝）向客戶收取對價的權(quán)利作為應(yīng)收款項單獨列示。合同資產(chǎn)預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法合同資產(chǎn)的預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注“四、（九）、6金融資產(chǎn)減值的測試方法及會計處理方法”。（十二）持有待售主要通過出售（包括具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換）而非持續(xù)使用一項非流動資產(chǎn)或處置組收回其賬面價值的，劃分為持有待售類別。本公司將同時滿足下列條件的非流動資產(chǎn)或處置組劃分為持有待售類別：（1）根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即出售；（2）出售極可能發(fā)生，即本公司已經(jīng)就一項出售計劃作出決議且獲得確定的購買承諾，預(yù)計出售將在一年內(nèi)完成。有關(guān)規(guī)定要求本公司相關(guān)權(quán)力機構(gòu)或者監(jiān)管部門批準(zhǔn)后方可出售的，已經(jīng)獲得批準(zhǔn)。劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)（不包括金融資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)）或處置組，其賬面價值高于公允價值減去出售費用后的凈額的，賬面價值減記至公允價值減去出售費用后的凈額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（十三）長期股權(quán)投資1、共同控制、重大影響的判斷標(biāo)準(zhǔn)共同控制，是指按照相關(guān)約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。本公司與其他合營方一同對被投資單位實施共同控制且對被投資單位凈資產(chǎn)享有權(quán)利的，被投資單位為本公司的合營企業(yè)。重大影響，是指對被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營決策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的，被投資單位為本公司聯(lián)營企業(yè)。2、初始投資成本的確定（1）企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資對于同一控制下的企業(yè)合并形成的對子公司的長期股權(quán)投資，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付對價賬面價值之間的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價；資本公積中的股本溢價不足沖減時，調(diào)整留存收益。因追加投資等原因能夠?qū)ν豢刂葡碌谋煌顿Y單位實施控制的，按上述原則確認的長期股權(quán)投資的初始投資成本與達到合并前的長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整股本溢價，股本溢價不足沖減的，沖減留存收益。對于非同一控制下的企業(yè)合并形成的對子公司的長期股權(quán)投資，按照購買日確定的合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y單位實施控制的，按照原持有的股權(quán)投資賬面價值加上新增投資成本之和作為初始投資成本。(2)通過企業(yè)合并以外的其他方式取得的長期股權(quán)投資以支付現(xiàn)金方式取得的長期股權(quán)投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資成本。(1)成本法核算的長期股權(quán)投資公司對子公司的長期股權(quán)投資，采用成本法核算，除非投資符合持有待售的條件。除取得投資時實際支付的價款或?qū)r中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，公司按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認當(dāng)期投資收益。(2)權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當(dāng)期損益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。公司按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認投資收益和其他綜合收益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值；按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價值；對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動(簡稱“其他所有者權(quán)益變動”)，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值并計入所有者權(quán)益。在確認應(yīng)享有被投資單位凈損益、其他綜合收益及其他所有者權(quán)益變動的份額時，以取得投資時被投資單位可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)，并按照公司的會計政策及會計期間，對被投資單位的凈利潤和其他綜合收益等進行調(diào)整后確認。公司與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)之間發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照應(yīng)享有的比例計算歸屬于公司的部分，予以抵銷，在此基礎(chǔ)上確認投資收益，但投出或出售的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外。與被投資單位發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損失，屬于資產(chǎn)減值損失的，全額確認。公司對合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)發(fā)生的凈虧損，除負有承擔(dān)額外損失義務(wù)外，以長期股權(quán)投資的賬面價值以及其他實質(zhì)上構(gòu)成對合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)凈投