劉能家庭的財務(wù)分析和診斷報告

客戶劉能財務(wù)狀況綜合分析劉能家庭的財務(wù)分析和診斷報告小組成員分工：短期償債能力分析人：長期償債能力分析人：收支狀況分析人：平衡點分析和匯報人：投資結(jié)構(gòu)分析人：文檔總結(jié)： 目錄TOC\o"1-3"\h\u一、客戶基本情況 頁一、客戶基本情況劉能，33歲，在一家外企做銷售主管，月基本工資8000多元，加上月度獎金大概10000元左右。其妻李麗，30歲，是一家幼兒園的老師，工資在3000元左右，工資不高但相當穩(wěn)定。夫妻倆每年還有年終獎金15000元左右。有一寶寶劉小強6歲，現(xiàn)在上幼兒園，每月教育費用1000元。劉能一家目前在住的房子價值65萬元，是按揭購買，如今還有30萬元的貸款尚未還清，現(xiàn)每月還款4000元。除此之外，他們還擁有一套價值40萬元的店面已全額付款，用于出租，全年平均月租金3000元。家里還請了一個全日制的阿姨，每月工資1200元；劉能先生單位福利很好，平日家庭開銷比較低，每月的生活費僅1500元左右。另外，劉能每年逢年過節(jié)、生日等孝敬父母約8000元。另外，他們兩人在應(yīng)酬上的支出每月需要1000元左右。還有，劉能為自己和家人都購買了保險，支出項目中有保險費支出。劉能家的金融投資主要集中在股票和基金。每年能獲得股息、利息12021元左右。現(xiàn)金和活期存款5萬元，定期存款20萬元，定期美元存款3.25萬美元（約合人民幣20萬元）。

客戶的財務(wù)報表客戶資產(chǎn)負債表及現(xiàn)金流量表如表格1、表格2所示。家庭資產(chǎn)負債表單位：萬元資產(chǎn)負債類別項目金額占總值比例類別項目金額占總值比例金融資產(chǎn)現(xiàn)金活期存款定期存款債券股票投資基金期貨保險現(xiàn)值應(yīng)收款項不動產(chǎn)投資540201113402.5820.6210.315.676.7020.62短期負債信用卡分期付款賬單短期借款個人借貸實物資產(chǎn)自用住宅汽車6533.50長期負債房屋貸款汽車貸款留學(xué)貸款助學(xué)貸款循環(huán)貸款其他30100其他資產(chǎn)合計總資產(chǎn)194100總負債30100凈資產(chǎn)=總資產(chǎn)—總負債：164表格SEQ表格\*ARABIC1

劉先生家庭收支表單位：萬元現(xiàn)金流量表客戶：劉先生日期：2021/05/15—2021/05/15收入項目金額百分比%支出項目金額百分比%經(jīng)常性收入經(jīng)常性開支工資13.260.27基本生活開銷1.814.13獎金和津貼3.917.18子女教育費用1.29.42租金收入3.616.44人壽和其他保險1.511.77股息、利息、紅利1.25.48應(yīng)酬支出1.29.42常規(guī)收入小計21.9100房屋貸款償還4.837.68臨時性收入其他支出2.2417.58捐贈收入固定支出小計12.74100遺產(chǎn)繼承臨時性支出臨時性收入小計電器維修費用衣物購置費用旅游費用臨時支出小計收入總計21.9支出總計12.74盈余9.16表格2客戶財務(wù)狀況分析償債能力分析1、短期償債能力流動比率＝流動資產(chǎn)÷每月支出＝(現(xiàn)金+活期存款)÷（總支出÷12）＝5÷1.06＝4.71收入負債比率＝本期負債÷本期收入*100%＝4.8÷21.9＝21.92﹪分析：流動比率反映出劉能的流動資產(chǎn)可以滿足4個月的開支，流動比率大于3，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的流動性較好。同時收入負債比率低于0.4，也表明劉能的財務(wù)狀況處于良好的狀態(tài)。長期償債能力資產(chǎn)負債率=總負債÷總資產(chǎn)*100%=30÷194*100%=15.46%資產(chǎn)負債率的分解分析：個人使用資產(chǎn)融資比率=個人使用資產(chǎn)負債÷個人使用資產(chǎn)=30÷65*100%=46.15%個人使用資產(chǎn)權(quán)數(shù)=個人使用資產(chǎn)÷總資產(chǎn)*100%=65÷194*100%=33.51%投資融資比率（杠桿）=投資負債÷投資、生息資產(chǎn)=0投資、生息資產(chǎn)權(quán)數(shù)=投資、生息資產(chǎn)÷總資產(chǎn)*100%=129/194=66.49%消費負債占資產(chǎn)比率=消費負債額÷總資產(chǎn)=0凈資產(chǎn)償付比率=凈資產(chǎn)÷總資產(chǎn)=（194-30）÷194=84.54%償債能力分析：劉能的資產(chǎn)負債率為15.46%，尚未超過0.5，表明其出現(xiàn)財務(wù)危機的可能性比較小。個人使用資產(chǎn)權(quán)數(shù)為33.51%，個人投資、生息資產(chǎn)權(quán)數(shù)為66.49%，相對而言，個人投資、生息資產(chǎn)權(quán)數(shù)比較高，這證明客戶的投資意識較強，投資/生息資產(chǎn)是資產(chǎn)中最具成長性的部分，投資/生息資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重愈大，表示資產(chǎn)的成長機會愈大，所以客戶的資產(chǎn)的成長機會是很大的。同時可以看出該客戶的投資融資比率為零，如果該客戶承擔風(fēng)險能力較強的話，可以考慮利用杠桿效應(yīng)加快資產(chǎn)的成長速度。收支狀況分析總支出比率=總支出÷總收入=12.74÷21.9=58.17%消費率=消費支出÷總收入=（1.8+1.2+1.2）÷21.9（基本生活開銷+教育費+應(yīng)酬支出）=19.18%從以上比率計算結(jié)果來看，劉能的總支出比率略低了一些，且消費率僅為19.18%，明顯低于消費率30%-60%的標準，可以購買一輛汽車，使生活質(zhì)量更高。劉先生的主要收入來源分別是工資、獎金、租金。紅利或有價證券的收入僅占總收入的5.48%，這是由于客戶在股票市場投資的股票發(fā)生了虧損導(dǎo)致的，虧損金額高達10萬元。由于有價證券收益受經(jīng)濟環(huán)境影響較大，在經(jīng)濟蕭條時期，客戶的收入隨投資收益的減少而下降。劉先生應(yīng)該重視投資市場的投資收益，可以通過減少銀行定期存款的金額，進而增加對相對高收益理財產(chǎn)品的投資來提高收益。建議客戶的閑置資金不宜過多，應(yīng)積極投資。而劉能的最主要開支是房貸、基本生活開銷和保險支出。劉能的消費過于單一，且基本生活開銷已占總支出的14.13%，相對而言略高。房貸、保險支出所占的比例較大，且是每年固定的、難有下降空間的支出。劉能應(yīng)向長遠考慮，避免以后主要收入下降時，不能滿足固定支出的狀況發(fā)生，應(yīng)從現(xiàn)在開始就控制變動性支出。（三）家庭收支平衡點分析劉能的每月工資及獎金10000元，所得稅扣繳1300元，李麗每月工資3000元，兩人年終獎金15000元，，每個月1250元，所得稅扣繳近40元，因此工作收入凈結(jié)余為12910元，凈結(jié)余比率為90.60%。此比率是雙方可支付共同家用的部分。生活開銷每月為1500元，房貸本息支出每月4000元，保姆費每月1200元，應(yīng)酬費每月1000元，教育費每月1000元,保險費每月1250元，贍養(yǎng)父母費每月666.67元，合計10616.67元。10616.67÷90.60%=11718.18元為收支平衡點時應(yīng)有的收入。目前收入與收支平衡點的收入差異比率為（13000-11718.18）÷13000=9.86%，也可稱為安全邊際。此數(shù)據(jù)用來衡量當收入減少時，有多少緩沖空間。劉能家庭的資金儲備無論是流動資產(chǎn)的儲備及固定資產(chǎn)的儲備都比較充裕。僅需要夠買一輛家庭自用汽車即可，可能可以減少定期存款來購買汽車。劉能每月工作薪酬還剩余1281元，加上每年有股息紅利12021元，活期、定期存款利息，養(yǎng)老金賬戶有130000元，并且每月有3000元的租金。所以劉能目前足以應(yīng)付現(xiàn)在與未來生活的需求。（四）投資結(jié)構(gòu)分析投資與凈資產(chǎn)比率=投資或生息資產(chǎn)/凈資產(chǎn)=（5+40+20+11+13+40）÷164=78.66%投資結(jié)構(gòu)分析：劉能先生的投資與凈資產(chǎn)比率為78.66%，高于50%。客戶應(yīng)將其投資與凈資產(chǎn)比率保持在0.5以上，這樣才能保證凈資產(chǎn)有較為合適的增長率。劉先生的投資、生息資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比率較高，這是保證其凈資產(chǎn)有較大增長空間的基礎(chǔ)?？偨Y(jié)在家庭總資產(chǎn)中個人使用資產(chǎn)的價值是比較穩(wěn)定的，其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理。在家庭總負債中只有房屋貸款，所以其出現(xiàn)財務(wù)危機的可能性比較小。在家庭收支狀況中，閑置資金不宜過多，應(yīng)從現(xiàn)在開始增加投資，比如為孩子購買教育基金。除此之外，個人投資、生息資產(chǎn)占總值比例較高，通過投資增加財富，實現(xiàn)財務(wù)目標的能力，證明劉能的投資意識較強，投資結(jié)構(gòu)合理。綜合上述，劉能一家的財務(wù)綜合狀況是良好的。

咖啡店創(chuàng)業(yè)計劃書第一部分：背景在中國，人們越來越愛喝咖啡。隨之而來的咖啡文化充滿生活的每個時刻。無論在家里、還是在辦公室或各種社交場合，人們都在品著咖啡?？Х戎饾u與時尚、現(xiàn)代生活聯(lián)系在一齊。遍布各地的咖啡屋成為人們交談、聽音樂、休息的好地方，咖啡豐富著我們的生活，也縮短了你我之間的距離，咖啡逐漸發(fā)展為一種文化。隨著咖啡這一有著悠久歷史飲品的廣為人知，咖啡正在被越來越多的中國人所理解。第二部分：項目介紹第三部分：創(chuàng)業(yè)優(yōu)勢目前大學(xué)校園的這片市場還是空白，競爭壓力小。而且前期投資也不是很高，此刻國家鼓勵大學(xué)生畢業(yè)后自主創(chuàng)業(yè)，有一系列的優(yōu)惠政策以及貸款支持。再者大學(xué)生往往對未來充滿期望，他們有著年輕的血液、蓬勃的朝氣，以及初生牛犢不怕虎的精神，而這些都是一個創(chuàng)業(yè)者就應(yīng)具備的素質(zhì)。大學(xué)生在學(xué)校里學(xué)到了很多理論性的東西，有著較高層次的技術(shù)優(yōu)勢，現(xiàn)代大學(xué)生有創(chuàng)新精神，有對傳統(tǒng)觀念和傳統(tǒng)行業(yè)挑戰(zhàn)的信心和欲望，而這種創(chuàng)新精神也往往造就了大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的動力源泉，成為成功創(chuàng)業(yè)的精神基礎(chǔ)。大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的最大好處在于能提高自己的潛力、增長經(jīng)驗，以及學(xué)以致用;最大的誘人之處是透過成功創(chuàng)業(yè)，能夠?qū)崿F(xiàn)自己的理想，證明自己的價值。第四部分：預(yù)算1、咖啡店店面費用咖啡店店面是租賃建筑物。與建筑物業(yè)主經(jīng)過協(xié)商，以合同形式達成房屋租賃協(xié)議。協(xié)議資料包括房屋地址、面積、結(jié)構(gòu)、使用年限、租賃費用、支付費用方法等。租賃的優(yōu)點是投資少、回收期限短。預(yù)算10-15平米店面，啟動費用大約在9-12萬元。2、裝修設(shè)計費用咖啡店的滿座率、桌面的周轉(zhuǎn)率以及氣候、節(jié)日等因素對收益影響較大?？Х瑞^的消費卻相對較高，主要針對的也是學(xué)生人群，咖啡店布局、格調(diào)及采用何種材料和咖啡店效果圖、平面圖、施工圖的設(shè)計費用，大約6000元左右3、裝修、裝飾費用具體費用包括以下幾種。(1)外墻裝飾費用。包括招牌、墻面、裝飾費用。(2)店內(nèi)裝修費用。包括天花板、油漆、裝飾費用，木工、等費用。(3)其他裝修材料的費用。玻璃、地板、燈具、人工費用也應(yīng)計算在內(nèi)。整體預(yù)算按標準裝修費用為360元/平米，裝修費用共360*15=5400元。4、設(shè)備設(shè)施購買費用具體設(shè)備主要有以下種類。(1)沙發(fā)、桌、椅、貨架。共計2250元(2)音響系統(tǒng)。共計450(3)吧臺所用的烹飪設(shè)備、儲存設(shè)備、洗滌設(shè)備、加工保溫設(shè)備。共計600(4)產(chǎn)品制造使用所需的吧臺、咖啡杯、沖茶器、各種小碟等。共計300凈水機，采用美的品牌，這種凈水器每一天能生產(chǎn)12l純凈水，每一天銷售咖啡及其他飲料100至200杯，價格大約在人民幣1200元上下?？Х葯C，咖啡機選取的是電控半自動咖啡機，咖啡機的報價此刻就應(yīng)在人民幣350元左右，加上另外的附件也不會超過1200元。磨豆機，價格在330―480元之間。冰砂機，價格大約是400元一臺，有點要說明的是，最好是買兩臺，不然夏天也許會不夠用。制冰機，從制冰量上來說，一般是要留有富余?？钪票鶛C每一天的制冰量是12kg。價格稍高550元，質(zhì)量較好，所以能夠用很多年，這么算來也是比較合算的。5、首次備貨費用包括購買常用物品及低值易耗品，吧臺用各種咖啡豆、奶、茶、水果、冰淇淋等的費用。大約1000元6、開業(yè)費用開業(yè)費用主要包括以下幾種。(1)營業(yè)執(zhí)照辦理費、登記費、保險費;預(yù)計3000元(2)營銷廣告費用;預(yù)計450元7、周轉(zhuǎn)金開業(yè)初期，咖啡店要準備必須量的流動資金，主要用于咖啡店開業(yè)初期的正常運營。預(yù)計2000元共計： 120000+6000+5400+2250+450+600+300+1200+1200+480+400+550+1000+3000+450+2000=145280元第五部分：發(fā)展計劃1、營業(yè)額計劃那里的營業(yè)額是指咖啡店日常營業(yè)收入的多少。在擬定營業(yè)額目標時，必須要依據(jù)目前市場的狀況，再思考到咖啡店的經(jīng)營方向以及當前的物價情形，予以綜合衡量。按照目前流動人口以及人們對咖啡的喜好預(yù)計每一天的營業(yè)額為400-800，根據(jù)淡旺季的不同可能上下浮動2、采購計劃依據(jù)擬訂的商品計劃，實際展開采購作業(yè)時，為使采購資金得到有效運用以及商品構(gòu)成達成平衡，務(wù)必針對設(shè)定的商品資料排定采購計劃。透過營業(yè)額計劃、商品計劃與采購計劃的確立，我們不難了解，一家咖啡店為了營業(yè)目標的達成，同時有效地完成商品構(gòu)成與靈活地運用采購資金，各項基本的計劃是不可或缺的。當一家咖啡店設(shè)定了營業(yè)計劃、商品計劃及采購計劃之后，即可依照設(shè)定的采購金額進行商品的采購。經(jīng)過進貨手續(xù)檢驗、標價之后，即可寫在菜單上。之后務(wù)必思考的事情，就是如何有效地將這些商品銷售出去。3、人員計劃為了到達設(shè)定的經(jīng)營目標，經(jīng)營者務(wù)必對人員的任用與工作的分派有一個明確的計劃。有效利用人力資源，開展人員培訓(xùn)，都是我們務(wù)必思考的。4、經(jīng)費計劃經(jīng)營經(jīng)費的分派是管理的重點工作。通常能夠?qū)⒖Х鹊杲?jīng)營經(jīng)費分為人事類費用(薪資、伙食費、獎金等)、設(shè)備類費用(修繕費、折舊、租金等)、維持類費用(水電費、消耗品費、事務(wù)費、雜費等)和營業(yè)類費用(廣告宣傳費、包裝費、營業(yè)稅等)。還能夠依其性質(zhì)劃分成固定費用與變動費用。我們要針對過去的實際業(yè)績設(shè)定可能增加的經(jīng)費幅度。5、財務(wù)計劃財務(wù)計劃中的損益計劃最能反映全店的經(jīng)營成果?？Х鹊杲?jīng)營者在營運資金的收支上要進行控制，以便做到經(jīng)營資金合理的調(diào)派與運用?？傊?，以上所列的六項基本計劃(營業(yè)額、商品采購、銷售促進、人員、經(jīng)費、財務(wù))是咖啡店管理不可或缺的。當然，有一些咖啡店為求管理上更深入，也能夠配合工作實際需要制訂一些其他輔助性計劃。第六部分：市場分析2019-2021年中國咖啡市場經(jīng)歷了高速增長的階段，在此期間咖啡市場總體銷售的復(fù)合增長率到達了17%;高速增長的市場為咖啡生產(chǎn)企業(yè)帶給了廣闊的市場空間，國外咖啡生產(chǎn)企業(yè)如雀巢、卡夫、ucc等企業(yè)紛紛加大了在中國的投資力度，為爭取未來中國咖啡市場的領(lǐng)先地位打下了良好的基礎(chǔ)。咖啡飲料主要是指速溶咖啡和灌裝即飲咖啡兩大類咖啡飲品;在速溶咖啡方面，2018-2021年間中國速溶咖啡市場規(guī)模年均增長率到達16%，顯示出還處于成長階段的中國速溶咖啡市場的高增長性和投資空間;在灌裝即飲咖啡方面，2008-2010年間中國灌裝即飲咖啡市場年均增長率也同樣到達15%;未來幾年，中國咖啡飲料的前景仍將被看好?，F(xiàn)今咖啡店主要是以連鎖式經(jīng)營，市場主要被幾個集團壟斷。但由于幾個集團的咖啡店并沒有個性主題，很難配合講求特式的年青人。我們亦有思考到其他飲品店的市場競爭狀況，但發(fā)現(xiàn)這些類似行業(yè)多不是以自助形式經(jīng)營，亦很難配合講求效率的年青人。故我們認為開設(shè)自助式主題咖啡店能到達年青人的需要，尚有很多發(fā)展空間。有數(shù)據(jù)證明，中國的咖啡消費量正逐年上升，而有望成為世界重要的咖啡消費國。第七部分：營銷策略1、同行業(yè)競爭分析知己知彼，百戰(zhàn)百勝。咖啡店經(jīng)營者應(yīng)隨時關(guān)注競爭者的經(jīng)營動態(tài)及其產(chǎn)品構(gòu)