2017年稅法01-基礎(chǔ)95講全講義

第三章第一節(jié)納稅義務(wù)人與征稅范圍第二節(jié)稅目與稅率第三節(jié)計稅依據(jù)第四節(jié)應(yīng)納稅額的計算第五節(jié)征收管理第一節(jié)納稅義務(wù)人與征稅范圍**152.1.稅2.稅（防范稅售1·單選題】根據(jù)消費稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（） 環(huán)【例題2·單選題】下列單位中屬于消費稅的有（）第二節(jié)稅目與稅率**知識點：稅目——15個稅目（經(jīng)常出選擇題56%＋0.00336%＋0.003噸元噸元葡萄酒按“其他酒”征消費稅銷售（完稅）價格≥10（克）15（張）；包括：乘用車、中輕型客車。要求：含駕駛員座位在內(nèi)的座位數(shù)≤23座。10%的消費稅。5050缸容量250毫升的摩托車征收消費稅 201512312016114%稅率征1·單選題】（2010）下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是（） B.卡丁C. D.小轎（）【例題3·多選題】下列各項中，應(yīng)同時征收和消費稅的是（）備屬于免稅項目，因此選項D免征。煙250220【例題·多選題】實行從量和從價定率相結(jié)合計算應(yīng)納消費稅的消費品有（）D.第三節(jié)計稅依據(jù)***1. 納不納（稅率納納【例題·多選題】（2011）下列各項關(guān)于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有（）。稅的有（）。 （）A. 【例題3·計算題】（2008年）某首飾商城為一般，2008年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（4）用300條銀基項鏈抵償，該批項鏈賬面成本為39萬元，零售價70.2萬元。計算該【例題4·單選題】某化妝品廠為一般，2017年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高400600）元。 第四節(jié)應(yīng)納稅額的計算***法額油稅量額率（一）【例題1·計算題】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般。2017年3月5日向某大型商場銷售高檔化妝品一批，開具30萬元，額5.1萬元；3月20日向某單位銷售高檔化妝品一批，開具普通，取得含銷售額4.68萬元。計算該化 （二）1·多選題】某汽車制造廠生產(chǎn)的小汽車應(yīng)按自產(chǎn)自用繳納消費稅的有（）2·單選題】（2008）下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的是（）項B，用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的球桿屬于必要的生產(chǎn)經(jīng)營過程，不征收消費稅；選項D，2014121稅額酒 銷【例題2·綜合題】（2008年修改）某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)為一般，2017年3月有（4）16A3001.3510【例題3·單選題】（2014年）某地板企業(yè)為一般，2014年1月銷售自產(chǎn)地板兩批：第一批800箱取得不含入160萬元，第二批500箱取得不含入113萬元；另將同型號地板200箱福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。元知識點：委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算（一） （二）代收代繳的規(guī)稅受托方委托方補交的計稅依（三）率稅【例題1·計算題】某鞭企業(yè)2017年3月受托為某單位加工一批鞭，委托單位提供的原材料金額為30萬元，收取委托單位不含的加工費4萬元，鞭企業(yè)無加工鞭的同類產(chǎn)品市場價格。計算鞭企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅。鞭的適用稅率15%?！纠}2·單選題】（2014年）甲企業(yè)為一般，2014年1月外購一批木材，取得的注明價款50萬元、稅額8.5萬元；將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局的小規(guī)模注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費稅為（）甲企業(yè)支付的運費1萬元應(yīng)計入材料成本中3·10元，受托方代墊輔料1萬元（含稅），另收取加工費3萬元（含稅），假定該消費品消費稅稅5%，則該項委托加工組成計稅價格為（）萬元。0.85100（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）÷（1－消費稅比例稅率成品油【例題1·計算題】某商貿(mào)公司2017年3月從國口一批應(yīng)稅消費品，已知該批應(yīng)稅消費9018【例題2·單選題】（2014年，修改）某貿(mào)易公司2017年3月以郵運方式從國口一批高檔化妝品，經(jīng)審定的貨物價格為30萬元、郵費1萬元。當(dāng)月將該批化妝品銷售取得不含551515%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為（）從價復(fù)合從價復(fù)合證，2017年3月購進已稅煙絲800萬元（不含），委托M企業(yè)加工甲類卷煙500箱（250條/箱，200支/條），M企業(yè)每箱收取0.1萬元加工費（不含稅），當(dāng)月M企業(yè)按正常進度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由公司收回，公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商N企業(yè)，取得含稅銷售收入86.58萬元；80箱銷售給煙草零售商Y專賣店，取得不含稅銷售收入320萬元；100FZ 提示：在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，銷售給以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅。納810%。某企業(yè)為一般，2016年9營狀況如下生產(chǎn)食用一批，將其中的50%用于銷售，開具的注明金額10萬元、1.7將剩余50%的食用作為酒基，加入食品添加劑調(diào)制成38度的配制酒，當(dāng)月全部銷售，開具的注明金額18萬元、稅額3.06萬元。201031 按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣已納消費稅——（1）外購已稅消費注意：外購已稅消費品的買價是指購貨上注明的銷售額（不包括）期初庫存的委托加工應(yīng)稅消費品已納＋當(dāng)期收回的委托加工應(yīng)稅消費品已納－期末庫品、鞭焰火和珠寶玉石，凡不能構(gòu)成最終消費品直接進入消費品市場，而需進一步生產(chǎn)加工的，（）D.外購球桿握把生產(chǎn)的球2·20稅煙絲金額50萬元（不含），月末庫存煙絲金額10萬元，其余被當(dāng)月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用。請計3·單選題】（2011）201739010%，該首飾廠以上業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（） 步生產(chǎn)加工的，應(yīng)當(dāng)征收消費稅，同時允許扣除上述外購應(yīng)稅消費品的已納。向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通，取得含入200萬元，另收取品牌使用費50萬元、包裝物20萬元。1505%某汽車生產(chǎn)企業(yè)主要從事小汽車生產(chǎn)和改裝業(yè)務(wù)，為一般，2015年9月份經(jīng)營6.8萬元，改裝完成后進行，并開具注明金額60萬元，稅額10.2萬元。應(yīng) 元稅【例題·多選題】（2013）企業(yè)出口的下列應(yīng)稅消費品中，屬于消費稅出口免稅并退稅范圍的有（）。 準(zhǔn)條對外調(diào)撥價格在70元以下的為36%；②卷煙消費稅稅率：每標(biāo)準(zhǔn)箱（250標(biāo)準(zhǔn)條）150元；③卷煙的進口關(guān)稅稅率為20%；④相關(guān)票據(jù)已通過主管認證。某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)為一般，2017年3月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（1）2日向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉一批，收購憑證上注明的價款500萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了國家規(guī)定的價外補貼；支付費用，取得公司開具的，上面注明運費10（2）3A600（3）5日從國口B牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，支付價折合260萬元、到達我國前的費用10萬元、費用5萬元；進口卷煙應(yīng)繳納的（4）16A3001.3510（5）25B380720（6）27日購進稅控收款機一批，取得注明價款10萬元、1.7萬元；外購防偽稅控通用設(shè)備，取得的注明價款1萬元、0.17萬元（7）30日盤點，發(fā)現(xiàn)由于管理不善庫存的外購已稅煙絲15萬元（含費用0.93萬元）霉問題（9）：315%，2056%150費7600元；入關(guān)后運抵企業(yè)所在地取得的公司開具的，注明運費3200元、稅352向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉120噸并給予補貼，收購上注明每噸收購價款20000元，共計支付收購價款元；另外，取得公司開具的上注明運費120000元、13200 元。由于專賣店提前支付價款，卷煙企業(yè)給予專賣店2%的銷售折扣，實 增消 （元 城市建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加計算錯誤：（1）因為應(yīng)納、消費稅問題（3）：6 （元 （元 第五節(jié)征收管理**140.49511550%價款，95照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具，已知球具的消費稅稅率為10%，該企業(yè)9月就該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。 1·單選題】（2016）下列關(guān)于消費稅征收管理的說法中正確的是（）納 繳消費稅的表述中正確的有（）。3·多選題】（2008）下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（）『答案解析』選項B，的總機構(gòu)與分支機構(gòu)