北京公司Oracle實(shí)施總帳業(yè)務(wù)需求分析011228v3

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡(luò)整理，如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系刪除，謝謝！中國北方北京公司實(shí)施總帳業(yè)務(wù)需求分析::::1.2:審批:BJ-GL-1文檔控制修改記錄DateAuthorVersionChangeReference21-Dec-0127-Dec-0128-Dec-01李莉娜王志煒李莉娜1.01.11.2Nopreviousdocument審查人NamePosition總帳業(yè)務(wù)需求分析ii1018996273.doc公司機(jī)密，僅供內(nèi)部使用BJ-GL-1目錄........................................................................................................................................................................................II修改記錄....................................................................................................................................................................................ii審查人........................................................................................................................................................................................ii財(cái)務(wù)核算基本信息.................................................................................................................................................................111.11.21.3帳套使用情況.................................................................................................................................................................1帳套的會(huì)計(jì)日歷及周期.................................................................................................................................................1帳套的記帳本位幣.........................................................................................................................................................123.........................................................................................................................................................................22.12.2會(huì)計(jì)科目編碼規(guī)則.........................................................................................................................................................2會(huì)計(jì)科目的結(jié)構(gòu)及其明細(xì)核算程度.............................................................................................................................2................................................................................................................................................................................43.1憑證分類、憑證編號(hào).....................................................................................................................................................4數(shù)量憑證........................................................................................................................................................................4經(jīng)常性日記帳.................................................................................................................................................................4憑證審批、過帳與調(diào)整.................................................................................................................................................5憑證的打印與保管.........................................................................................................................................................53.23.33.43.545............................................................................................................................................................................64.14.2月結(jié)帳............................................................................................................................................................................6月結(jié)帳流程.....................................................................................................................................................................6................................................................................................................................................................................75.1外幣管理........................................................................................................................................................................7成本的歸集與結(jié)轉(zhuǎn).................................................................................................................................................................9.................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................6788.1主營業(yè)務(wù)收入...............................................................................................................................................................其他業(yè)務(wù)收入...............................................................................................................................................................營業(yè)外收入...................................................................................................................................................................8.28.39..............................................................................................................................................................................9.19.2信用證結(jié)算...................................................................................................................................................................其他結(jié)算方式................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................預(yù)算..............................................................................................................................................................................預(yù)算控制和調(diào)整.....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................報(bào)表及現(xiàn)金管理...............................................................................................................................................................報(bào)表..............................................................................................................................................................................銀行對(duì)帳、現(xiàn)金預(yù)測(cè)...................................................................................................................................................總帳業(yè)務(wù)需求分析iii1018996273.doc公司機(jī)密，僅供內(nèi)部使用BJ-GL-11財(cái)務(wù)核算基本信息1.1帳套使用情況中國北方工業(yè)北京公司是北方集團(tuán)公司的全資子公司，屬于外貿(mào)行業(yè)，主營輕工、機(jī)電、機(jī)械等各類貿(mào)易品的進(jìn)出口，北京公司的會(huì)計(jì)核算制度依據(jù)商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度。公司為獨(dú)立帳套管理，目前使用一套帳，使用的財(cái)務(wù)系統(tǒng)是專門針對(duì)北京公司業(yè)務(wù)開發(fā)的系統(tǒng)，單獨(dú)出具對(duì)外報(bào)表及內(nèi)部管理報(bào)表。1.2帳套的會(huì)計(jì)日歷及周期會(huì)計(jì)年度是日歷年度，一年12個(gè)會(huì)計(jì)期間。1.3帳套的記帳本位幣記帳本位幣是人民幣，存在進(jìn)出口業(yè)務(wù)，是復(fù)幣記帳?？値I(yè)務(wù)需求分析11018996273.doc公司機(jī)密，僅供內(nèi)部使用BJ-GL-12會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)目前會(huì)計(jì)科目按商品流通企業(yè)相關(guān)規(guī)定設(shè)置，設(shè)置多層次科目結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)行業(yè)務(wù)中會(huì)計(jì)科目與輔助帳的統(tǒng)一。從管理角度需要將一些信息分部門、分項(xiàng)目在會(huì)計(jì)科目中反映，希望建立完整的科目設(shè)置和管理體系。2.1會(huì)計(jì)科目編碼規(guī)則當(dāng)前的科目結(jié)構(gòu)是四級(jí)，一級(jí)科目三位代碼，二級(jí)明細(xì)代碼兩位，三級(jí)明細(xì)代碼兩位，四級(jí)明細(xì)代碼三位。2.2會(huì)計(jì)科目的結(jié)構(gòu)及其明細(xì)核算程度北京公司已經(jīng)提供電子文檔的會(huì)計(jì)科目明細(xì)表會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)：1門，三級(jí)明細(xì)是業(yè)務(wù)員，四級(jí)明細(xì)是合同號(hào)。2級(jí)明細(xì)業(yè)務(wù)員，四級(jí)明細(xì)客戶?？値I(yè)務(wù)需求分析21018996273.doc公司機(jī)密，僅供內(nèi)部使用BJ-GL-13商品銷售成本三級(jí)明細(xì)核算，二級(jí)明細(xì)是業(yè)務(wù)部門，三級(jí)明細(xì)是業(yè)務(wù)員；門，二級(jí)明細(xì)是人員。4、所有者權(quán)益類：盈余公積二級(jí)明細(xì)核算，二級(jí)明細(xì)包括：法定盈余公積、公益金、任意盈余公積?？値I(yè)務(wù)需求分析31018996273.doc公司機(jī)密，僅供內(nèi)部使用BJ-GL-13憑證管理3.1憑證分類、憑證編號(hào)所有憑證統(tǒng)一按流水編號(hào)，每月從“1”開始編排。3.2數(shù)量憑證現(xiàn)在數(shù)量憑證主要有存貨入帳憑證、存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證如：存貨入帳憑證借：庫存商品-**業(yè)務(wù)部-**業(yè)務(wù)員-合同號(hào)數(shù)量金額借：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅-**業(yè)務(wù)部-**業(yè)務(wù)員貸：銀行存款-**銀行帳號(hào)金額金額3.3經(jīng)常性日記帳經(jīng)常性憑證指財(cái)務(wù)人員一般每月必做的憑證。目前公司經(jīng)常性憑證包括：工資憑證，北京公司有一套工資軟件，北京公司人事部給通知，調(diào)整一些相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行工資發(fā)放和費(fèi)用分?jǐn)?，分?jǐn)偟讲块T。租金分?jǐn)倯{證，租金是每季度預(yù)提一次。3-5‰清算）均是半年調(diào)整一次。總帳業(yè)務(wù)需求分析41018996273.doc公司機(jī)密，僅供內(nèi)部使用BJ-GL-13.4憑證審批、過帳與調(diào)整憑證過帳前需要審核，對(duì)于已分配憑證編號(hào)的憑證只能修改而不能刪除。對(duì)于已過帳的憑證，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤后不能刪除，手工制作紅沖調(diào)整憑證，以保證憑證編號(hào)的連續(xù)性。3.5憑證的打印與保管原始憑證與記帳憑證以粘貼方式保管，每月裝訂成冊(cè)。有些憑證是需要單獨(dú)打印，如退稅使用的憑單之一：作銷憑證?？値I(yè)務(wù)需求分析51018996273.doc公司機(jī)密，僅供內(nèi)部使用BJ-GL-14月結(jié)帳處理4.1月結(jié)帳每月月結(jié)的時(shí)間是月底31號(hào)，3終財(cái)務(wù)決算。北方公司從屬于兵器集團(tuán)，每年上報(bào)的口徑在變，北方之間的報(bào)表合并用久其軟件。年終財(cái)務(wù)決算11月下旬開始。平時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)損益類帳戶科目，年末結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配未分配利潤”。4.2月結(jié)帳流程總帳業(yè)務(wù)需求分析61018996273.doc公司機(jī)密，僅供內(nèi)部使用BJ-GL-15外幣管理5.1外幣管理目前北京公司的外幣銀行帳號(hào)只有美元。外幣業(yè)務(wù)主要是出口業(yè)務(wù)、結(jié)息、進(jìn)口，是復(fù)幣記帳。目前主要外幣帳戶有：應(yīng)收帳款、銀行存款等。原則是：收錢時(shí)按當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)匯率，應(yīng)收記帳時(shí)記固定匯率。目前北京公司外幣業(yè)務(wù)中，由于匯率變動(dòng)發(fā)生的折合為記帳本位幣的差額，計(jì)入?yún)R兌損益，匯兌損益分三級(jí)明細(xì)核算，二級(jí)考核到業(yè)務(wù)部門，三級(jí)考核到業(yè)務(wù)員。出口業(yè)務(wù)1、出口的商業(yè)發(fā)票確認(rèn)后財(cái)務(wù)記帳,記帳匯率是固定匯率USD匯率RMB借：應(yīng)收帳款-**業(yè)務(wù)部-**客戶-合同號(hào)1008.26826貸：商品銷售收入-**業(yè)務(wù)部-**業(yè)務(wù)員-自營1008.268262、出口收匯，記帳匯率是當(dāng)日匯率USD匯率RMB借：銀行存款（外幣）-**銀行帳號(hào)1008.0800貸：應(yīng)收帳款-**業(yè)務(wù)部-**客戶-合同號(hào)1008.26826借/貸：匯兌損益-**業(yè)務(wù)部-**業(yè)務(wù)員26外幣結(jié)息業(yè)務(wù)銀行對(duì)北京公司進(jìn)行利息支付業(yè)務(wù)。利息為銀行提供的匯率，在總帳中直接按復(fù)幣記帳。USD10匯率RMB80借：銀行存款美元-**銀行貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入880總帳業(yè)務(wù)需求分析71018996273.doc公司機(jī)密，僅供內(nèi)部使用BJ-GL-1月末匯兌損益調(diào)整月末對(duì)外幣貨幣性資產(chǎn)或負(fù)債的價(jià)值以月末匯率進(jìn)行調(diào)整所產(chǎn)生損益總帳業(yè)務(wù)需求分析81018996273.doc公司機(jī)密，僅供內(nèi)部使用BJ-GL-16成本的歸集與結(jié)轉(zhuǎn)北京公司是外貿(mào)行業(yè)，主要經(jīng)營出口業(yè)務(wù)和進(jìn)口業(yè)務(wù)，因此商品的進(jìn)價(jià)成本分為國內(nèi)購進(jìn)商品進(jìn)價(jià)成本和國外購進(jìn)商品進(jìn)價(jià)成本。國內(nèi)購進(jìn)商品進(jìn)價(jià)成本：目前北京公司商品銷售成本主要是商品的成本，商品銷售成本分三級(jí)明細(xì)核算，二級(jí)明細(xì)是各業(yè)務(wù)部門，三級(jí)是各業(yè)務(wù)員。國外購進(jìn)商品進(jìn)價(jià)成本：指進(jìn)口商品在到達(dá)港口前發(fā)生的各種支出，具體包括：1C.I.F的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等，加入進(jìn)價(jià)。2或增值稅。3規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)的待轉(zhuǎn)外匯價(jià)差。4、委托其他單位代理出口的還包括支付給受托單位的有關(guān)費(fèi)用?？値I(yè)務(wù)需求分析91018996273.doc公司機(jī)密，僅供內(nèi)部使用BJ-GL-17期間費(fèi)用的歸集經(jīng)營費(fèi)用保管費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、樣品費(fèi)、涉外費(fèi)、差旅費(fèi)、出國費(fèi)、禮品費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)、其他、書報(bào)資料費(fèi)、折舊費(fèi)、經(jīng)營人員工資、提取福利費(fèi)、展覽廣告費(fèi)、房租補(bǔ)貼。經(jīng)營費(fèi)用分四級(jí)明細(xì)核算，二級(jí)核算是各種費(fèi)用，三級(jí)核算是各業(yè)務(wù)部門，四級(jí)核算是各業(yè)務(wù)員。管理費(fèi)用管理費(fèi)用是企業(yè)行政管理部門為管理和組織商品經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括訴訟費(fèi)、印花稅、車船使用稅、養(yǎng)路費(fèi)、涉外費(fèi)、差旅費(fèi)、出國費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、禮品費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)、其他、書報(bào)資料費(fèi)、折舊費(fèi)、管理人員工資、保險(xiǎn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等各項(xiàng)明細(xì)。管理費(fèi)用分四級(jí)明細(xì)核算，二級(jí)核算是各種費(fèi)用，三級(jí)核算是各管理部門，四級(jí)核算是各員工。財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用是企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生的手續(xù)費(fèi)（外匯調(diào)劑手續(xù)費(fèi)、支付金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)）、資金往來利息、銀行利息（利息凈支出）、貼息收入、股東借款資金占用費(fèi)。財(cái)務(wù)費(fèi)用中的手續(xù)費(fèi)是四級(jí)明細(xì)核算，二級(jí)是手續(xù)費(fèi)，三級(jí)是業(yè)務(wù)部門，四級(jí)是業(yè)務(wù)員。資金往來利息明細(xì)到部門，其他費(fèi)用明細(xì)向下沒有明細(xì)?？値I(yè)務(wù)需求分析101018996273.doc公司機(jī)密，僅供內(nèi)部使用BJ-GL-18收入核算8.1主營業(yè)務(wù)收入目前北京公司的主營業(yè)務(wù)收入包括商品銷售收入和代購代銷業(yè)務(wù)收入詳細(xì)見AR業(yè)務(wù)需求8.2其他業(yè)務(wù)收入目前北京公司的其他業(yè)務(wù)收入是一級(jí)核算，核算的業(yè)務(wù)包括：材料物資銷售收入、出租固定資產(chǎn)收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、廢舊物資出售收入、儲(chǔ)運(yùn)業(yè)8.3營業(yè)外收入營業(yè)外收入是一級(jí)核算，核算的業(yè)務(wù)包括固定資產(chǎn)的盤盈和變賣的收益、罰款收入、確實(shí)無法支付的按規(guī)定轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入的應(yīng)付款項(xiàng)。營業(yè)外支出是一級(jí)核算，核算的業(yè)務(wù)包括固定資產(chǎn)的盤虧及變賣損失、固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)因自然災(zāi)害等造成的非正常損失（扣除保險(xiǎn)公司的賠償款）等?？値I(yè)務(wù)需求分析111018996273.doc公司機(jī)密，僅供內(nèi)部使用BJ-GL-19進(jìn)口代理北京公司的進(jìn)口業(yè)務(wù)主要是進(jìn)口代理。考慮到自營業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，一般在簽訂代理協(xié)議后，要求客戶給付預(yù)付款。預(yù)付款分兩種情況：一種是兵器系統(tǒng)內(nèi)的客戶，因?yàn)椴淮嬖趬馁~風(fēng)險(xiǎn)，所以小單全額預(yù)付，大單先支付一定數(shù)額，根據(jù)預(yù)付款使用情況隨時(shí)補(bǔ)款。對(duì)于兵器系統(tǒng)外的客戶，北京公司要求全額付款（匯比為8.3/1），并且附加依據(jù)代理協(xié)議確定的代理費(fèi)和銀行費(fèi)，其他費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入或者按合同規(guī)定的比率計(jì)算。這樣公司幾乎可以完全規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口采用L/C，T/T，D/P結(jié)算方式。實(shí)際業(yè)務(wù)中，會(huì)有客戶要求我們?yōu)槠浯箢~支付進(jìn)行購匯保值，因?yàn)槲覀儾粫?huì)承擔(dān)任何形式的匯兌風(fēng)險(xiǎn)，所以為客戶買匯或者將此計(jì)入費(fèi)用。收到預(yù)付款的帳務(wù)處理如下：借：銀行存款－**銀行帳戶貸：預(yù)收賬款－**部門－**業(yè)務(wù)員－**客戶結(jié)算代理費(fèi)和銀行費(fèi)：借：預(yù)收賬款－**部門－**業(yè)務(wù)員－**客戶貸：代購代銷收入－**部門－**業(yè)務(wù)員－**客戶借：預(yù)收賬款－**部門－**業(yè)務(wù)員－**客戶借：財(cái)務(wù)費(fèi)用－手續(xù)費(fèi)－**部門－**業(yè)務(wù)員（紅字）平時(shí)結(jié)算財(cái)務(wù)費(fèi)用、運(yùn)費(fèi)，發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用帳戶，運(yùn)費(fèi)直接沖銷預(yù)收帳款，在編制憑證時(shí)在摘要中體現(xiàn)進(jìn)口合同號(hào)，以便結(jié)算時(shí)查處相關(guān)費(fèi)用?？値I(yè)務(wù)需求分析121018996273.doc公司機(jī)密，僅供內(nèi)部使用BJ-GL-19.1信用證結(jié)算在進(jìn)口業(yè)務(wù)中，使用的信用證有兩種情況。一種是是以北方總部的名義，利用其較大的免保證金信用額度來運(yùn)作。這種情況下，收到預(yù)付賬款處理為：借：銀行存款－**銀行帳戶貸：預(yù)收賬款－**部門－**業(yè)務(wù)員－**客戶銀行付款后記帳：借：預(yù)收賬款－**部門－**業(yè)務(wù)員－**客戶貸：銀行存款－**銀行另一種情況是保證金開證，即進(jìn)行資金抵押開證的情況。在收款時(shí)：借：保證金－**銀行貸：銀行存款－**銀行帳號(hào)付款時(shí)：借：預(yù)收賬款－**部門－**業(yè)務(wù)員－**客戶貸：保證金－**銀行9.2其他結(jié)算方式T/T：實(shí)際帳務(wù)務(wù)處理與信用證大致相同。國家規(guī)定進(jìn)口預(yù)付款必須控制在大合同總金額15％以內(nèi)，如果合同金額小于3萬美金，可以全額預(yù)付。借：預(yù)付賬款－**部門－**業(yè)務(wù)員－**客戶貸：銀行存款－**銀行帳號(hào)D/P：單到審核無誤，進(jìn)行付款?？値I(yè)務(wù)需求分析131018996273.doc公司機(jī)密，僅供內(nèi)部使用BJ-GL-110投資與融資長期投資是否區(qū)分股權(quán)投資和債權(quán)投資，是否核算投資收益。融資是否分為股票融資和銀行貸款。對(duì)外投資時(shí)：DR：長期投資（股權(quán)投資）-**公司CR：現(xiàn)金權(quán)益法核算投資收益：DR：長期投資（股權(quán)投資）-**公司CR：投資收益-**公司收到股票股金時(shí)：DR：銀行存款-**銀行帳號(hào)CR：長期投資（股權(quán)投資）-**公司向銀行貸款時(shí)：DR：銀行存款-**銀行帳號(hào)CR：短期借款-**銀行支付貸款利息時(shí)：DR：財(cái)務(wù)費(fèi)用銀行利息CR：銀行存款-**銀行帳號(hào)總帳業(yè)務(wù)需求分析141018996273.doc公司機(jī)密，僅供內(nèi)部使用BJ-GL-111預(yù)算管理11.1預(yù)算經(jīng)過BPR，北京公司準(zhǔn)備逐步建立完善預(yù)算管理制度，采用費(fèi)用歸口管理，對(duì)一些費(fèi)用項(xiàng)目建立了經(jīng)濟(jì)考核的指標(biāo)，作為成本費(fèi)用控制的重要手段，為全面預(yù)算管理的發(fā)展提供了一定的基礎(chǔ)。目前北京公司是在本年年末編制下一年的預(yù)算，預(yù)算的相關(guān)流程可以參見BPR流程。11.2預(yù)算控制和調(diào)整北京公司的預(yù)算現(xiàn)在主要包括以下幾部分內(nèi)容：1.對(duì)具體的明細(xì)部門和具體的明細(xì)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制，例如，對(duì)人事部的管理費(fèi)用招待費(fèi)進(jìn)行絕對(duì)的預(yù)算控制。2.對(duì)于預(yù)算項(xiàng)目從整體層次上有一個(gè)全盤的總額控制，而對(duì)于該項(xiàng)預(yù)算的明細(xì)項(xiàng)并不明確其預(yù)算金額，具體費(fèi)用項(xiàng)目在每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)不產(chǎn)生預(yù)警或控制作用。當(dāng)明細(xì)項(xiàng)的發(fā)生總額超過該項(xiàng)預(yù)算總額時(shí)，產(chǎn)生的控制作用。例如，對(duì)所有部門的印刷費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)做總額絕對(duì)控制，而對(duì)于具體明細(xì)部門的印刷費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)不明確其預(yù)算金額，具體部門的具體費(fèi)用項(xiàng)目在每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)不產(chǎn)生控制，當(dāng)明細(xì)項(xiàng)的發(fā)生總額超過該項(xiàng)預(yù)算總額時(shí)，系統(tǒng)產(chǎn)生的控制作用，不再允許進(jìn)行明細(xì)業(yè)務(wù)。3.對(duì)于固定資產(chǎn)采購資金進(jìn)行全年預(yù)算控制，固定資產(chǎn)現(xiàn)在在Oracle系統(tǒng)中是作為費(fèi)用項(xiàng)目從采購開始控制的，本年的報(bào)廢不可以增加本年的采購預(yù)算。4.對(duì)于銷售收入類預(yù)算不做控制，但需要通過報(bào)表比較實(shí)際和預(yù)算的金額每季度末北京公司會(huì)根據(jù)前期的預(yù)算執(zhí)行情況及對(duì)以后的情況的預(yù)測(cè)，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。具體預(yù)算調(diào)整的流程及相應(yīng)規(guī)定可以參見BPR流程。5.在編制全年總預(yù)算的前提下，應(yīng)將預(yù)算分解到月或季，按月或季進(jìn)行預(yù)算控制。總帳業(yè)務(wù)需求分析151018996273.doc公司機(jī)密，僅供內(nèi)部使用BJ-GL-112稅金管理目前北京公司需要繳納的稅種有：增值稅、印花稅、消費(fèi)稅、所得稅、營業(yè)稅、個(gè)人所得稅、車船使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。增值稅處理購進(jìn)：借：庫存商品-**業(yè)務(wù)部-**業(yè)務(wù)員-合同號(hào)借：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅-**業(yè)務(wù)部-**業(yè)務(wù)員貸：銀行存款-**銀行帳號(hào)銷售：借：商品銷售成本-**業(yè)務(wù)部-**業(yè)務(wù)員借：應(yīng)交稅金-出口退稅-**業(yè)務(wù)部-**業(yè)務(wù)員貸：庫存商品-**業(yè)務(wù)部-**業(yè)務(wù)員-**合同號(hào)貸：應(yīng)交稅金進(jìn)項(xiàng)稅-**業(yè)務(wù)部-**業(yè)務(wù)員退稅單：借：應(yīng)收出口退稅-**業(yè)務(wù)部-**業(yè)務(wù)員貸：應(yīng)交稅金出口退稅-**業(yè)務(wù)部-**業(yè)務(wù)員印花稅處理每季度末會(huì)針對(duì)采購合同和銷售合同交納印花稅繳款：借：管理費(fèi)用-印花稅貸：現(xiàn)金營業(yè)稅處理主要針對(duì)代購代銷收入計(jì)提營業(yè)稅，何時(shí)計(jì)提？是否在確認(rèn)代購代銷收入的同時(shí)計(jì)提營