2016年初級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題及解析(二)

#/122016年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題與解析〔二〕一、單項(xiàng)選擇題〈本類題共24小題,每小題1.5分，共36分.每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案.多選、錯(cuò)選、不選均不得分,1甲公司與乙公司簽訂租賃合同,約定甲公司承租乙公司一臺(tái)挖掘機(jī)，租期1個(gè)月，租金1萬元.引起該租賃法律關(guān)系發(fā)生的法律事實(shí)是< >.A.租賃的挖掘機(jī)B.甲公司和乙公司C.1萬元租金D.簽訂租賃合同的行為2.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間的一定期間內(nèi),因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效期間暫停計(jì)算，該期間為訴訟時(shí)效的< >.A.最初1個(gè)月B.最初3個(gè)月C.最后6個(gè)月D.最后9個(gè)月.根據(jù)勞動(dòng)爭議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)者與用人單位因確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系發(fā)生勞動(dòng)爭議的，應(yīng)當(dāng)自知道或應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起一定期限內(nèi)提出仲裁申請(qǐng).該期限為< >.A.3年.6個(gè)月C.1年D.2年4.2014年10月，張某到甲公司工作.2015年11月，甲公司與張某口頭商定將其月工資由原來的4500元提高至5400元.雙方實(shí)際履行3個(gè)月后，甲公司法定代表人變更.新任法定代表人認(rèn)為該勞動(dòng)合同內(nèi)容變更未采用書面形式，變更無效決定仍按原每月4500元的標(biāo)準(zhǔn)向張某支付工資.張某表示異議并最終提起訴訟.關(guān)于雙方口頭變更勞動(dòng)合同效力的下列表述中，正確的是<>.A.雙方口頭變更勞動(dòng)合同且實(shí)際履行已超過1個(gè)月,該勞動(dòng)合同變更有效.勞動(dòng)合同變更在實(shí)際履行3個(gè)月期間有效，此后無效C.因雙方未采取書面形式,該勞動(dòng)合同變更無效D.雙方口頭變更勞動(dòng)合同但實(shí)際履行未超過6個(gè)月,該勞動(dòng)合同變更無效.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，關(guān)于符合條件的失業(yè)人員享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇的下列表述中，不正確的是< >.A.失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間死亡的，其遺屬有權(quán)領(lǐng)取一次性喪葬補(bǔ)助金和撫恤金B(yǎng).失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限自辦理失業(yè)登記之日起計(jì)算C.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn),不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)D.失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列事項(xiàng)中，屬于匯票任意記載事項(xiàng)的是< >.A.保證人在匯票上表明"保證"字樣B.背書人在匯票上記載被背書人名稱C.出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓"字樣D.承兌人在匯票上簽章甲公司在本地P銀行開立基本存款賬戶，申請(qǐng)單位銀行卡的憑據(jù)是< >.A.法人授權(quán)委托書營業(yè)執(zhí)照C.資信證明D.開戶許可證>.8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是<>.A.銀行匯票不能用于個(gè)人款項(xiàng)結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月D.銀行匯票必須按出票金額付款9.甲地板廠為增值稅一般納稅人,2015年11月銷售自產(chǎn)實(shí)木地板取得含增值稅銷售額111.15萬元.已知實(shí)木地板增值稅稅率為17%,消費(fèi)稅稅率為5%,甲地板廠當(dāng)月該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中,正確的是< >.A.111.15+<1+17%>x5%=4.75〈萬元〉B.111.15x1-5%>x5%=5.85〈萬元〉C.111.15x5%=5.5575〈萬元〉D.111.15x1+17%>x1-5%>x5%=5〈萬元〉10.甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同型號(hào)小汽車不含增值稅的平均售價(jià)10萬元/輛，不含增值稅最高售價(jià)12萬元/輛.已知小汽車消費(fèi)稅稅率為5%.甲汽車廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是< >.A.1x5x5%=0.25〈萬元〉B.1x10x5%=0.5〈萬元〉C.1x12x5%=0.6〈萬元〉D.1x5x<1+5%>x5%=0.2625〈萬元〉.甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人,2015年8月銷售商品取得含稅銷售額61800元，購入商品取得普通發(fā)票注明金額10000元.已知增值稅稅率為17%,征收率為3%,當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是< >.A.61800x1+3%>x3%-10000x3%=1500^>8.61800*3%=1854<元>C.61800x3%-10000x3%=15546>D.61800x1+3%>x3%=18006>.甲公司為增值稅一般納稅人,2015年10月采取商業(yè)折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元,折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明.已知增值稅稅率為17%.甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是< >.A.<90000-9000>x<1+17%>x17%=16110.9<元>8.90000*17%=15300<元>C.90000x<1+17%>x17%=17901<元>口.<90000-9000"17%=13770<元>13根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民納稅人取得的下列所得中，應(yīng)按"工資、薪金所得"稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是< >.A.國債利息所得B.出租閑置住房取得的所得C.參加商場有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獎(jiǎng)取得的所得D.單位全勤獎(jiǎng)14.2016年7月,王某出租住房取得不含稅租金收入3000元,房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)120元,支付出租住房維修費(fèi)1000元，已知個(gè)人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個(gè)人所得稅，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元.王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中,正確的是<>.A.<3000-120-800-800>x10%=1286>B.<3000-120-800>x10%=208<元>1<3000-120-1000>*10%=188<元>D.<3000-120-1000-800>x10%=1086>.甲公司2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額1000萬元，減免稅額10萬元，抵免稅額20萬元.已知企業(yè)所得稅稅率為25%,甲公司當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是< >.A.1000x25%-10-20=220〈萬元〉B.1000x25%-10=240〈萬元〉C.1000x25%=250〈萬元〉D.1000x25%-20=230〈萬元〉16根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起一定期限內(nèi)進(jìn)行調(diào)整.該期限為< >.A.10年15年C.20年D.30年17.2015年6月,甲公司進(jìn)口一批貨物.海關(guān)核定的貨價(jià)為90萬元，貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)2萬元，運(yùn)費(fèi)5萬元,保險(xiǎn)費(fèi)0.3萬元.已知關(guān)稅稅率為10%.甲公司當(dāng)月進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅稅額的下列計(jì)算列式中,正確的是< >.A.<90+2+5>x10%=9.7〈萬元〉B.<90+5+0.3>x10%=9.53〈萬元〉C.<90+2>x10%=9.2〈萬元〉D.<90+2+5+0.3>x10%=9.73〈萬元〉18根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是< >.A.建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的廠房B.農(nóng)村的村民住宅C.市區(qū)商場的地下車庫D.縣城商業(yè)企業(yè)的辦公樓19根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按照固定稅額從量征收資源稅的是< >.A.天然氣B粘土C煤炭D.原油20.2015年6月，甲公司銷售產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅100萬元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅80萬元;進(jìn)口產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅20萬元,已知城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列計(jì)算列式中,正確的是< >.A.<100+80+20>x7%=14〈萬元〉B.<100+20>x7%=8.4〈萬元〉C.<100+80>x7%=12.6〈萬元〉D.80x7%=5.6〈萬元〉21根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不屬于契稅征稅范圍的是< >.A.房屋買賣B.房屋交換C.房屋租賃D.房屋贈(zèng)與22根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)個(gè)人與其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi).對(duì)單價(jià)在一定金額以下的其他生活用品，不采取強(qiáng)制執(zhí)行措施.該金額為< >.A.5000元B.10000元C.20000元D.15000元23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人有騙稅行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一定倍數(shù)的罰款，該倍數(shù)為< >.A.5倍以上10倍以下B.1倍以上5倍以下C.10倍D.10倍以上15倍以下24.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出下列行為中，納稅人不服時(shí)應(yīng)申請(qǐng)行政復(fù)議,不服行政復(fù)議再提起行政訴訟的是< >.A.納稅信用等級(jí)評(píng)定B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施C行政審批D.納稅地點(diǎn)確認(rèn)二、多項(xiàng)選擇題〈本類題共15小題,每小題2分，共30分.每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案.多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分.>.甲行政機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人劉某因犯罪被人民法院判處有期徒刑，并處罰金和沒收財(cái)產(chǎn)后被甲行政機(jī)關(guān)開除.劉某承擔(dān)的法律責(zé)任中，屬于刑事責(zé)任的有< >.A.沒收財(cái)產(chǎn)B.罰金C.有期徒刑D開除2根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁制度的表述中,正確的有< >.A.仲裁裁決對(duì)雙方當(dāng)事人都具有約束力.仲裁實(shí)行一裁終局C.仲裁實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄D.平等主體之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛可以仲裁3.2008年以來，甲公司與下列職工均已連續(xù)訂立2次固定期限勞動(dòng)合同，再次續(xù)訂勞動(dòng)合同時(shí)，除職工提出訂立固定期限勞動(dòng)合同外,甲公司應(yīng)與之訂立無固定期限勞動(dòng)合同的有< >.A.不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)能夠勝任的李某.因交通違章承擔(dān)行政責(zé)任的范某C.患病休假,痊愈后能繼續(xù)從事原工作的王某D.同時(shí)與乙公司建立勞動(dòng)關(guān)系，經(jīng)甲公司提出立即改正的張某4.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)合同履行的表述中，正確的有< >.A.用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬的，勞動(dòng)者可以依法向人民法院申請(qǐng)支付令B.用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動(dòng)合同不再繼續(xù)履行C.勞動(dòng)者拒絕用人單位管理人員違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)的，不視為違反勞動(dòng)合同D.用人單位變更名稱的，不影響勞動(dòng)合同的履行5.2008年張某初次就業(yè)到甲公司工作.2015年初,張某患重病向公司申請(qǐng)病休.關(guān)于張某享受醫(yī)療期待遇的下列表述中，正確的有< >.A.醫(yī)療期內(nèi),甲公司應(yīng)按照張某病休前的工資待遇向其支付病假工資B.張某可享受不超過6個(gè)月的醫(yī)療期C.公休、假日和法定節(jié)日不包才舌在醫(yī)療期內(nèi)D.醫(yī)療期內(nèi)，甲公司不得單方面解除勞動(dòng)合同6.甲公司法定代表人為李某，其授權(quán)的代理人為張某,下列關(guān)于甲公司到開戶銀行辦理銀行結(jié)算賬戶的表述中，正確的有< >.A.申請(qǐng)臨時(shí)存款賬戶展期,張某不能辦理B.變更銀行結(jié)算賬戶事項(xiàng),可由張某辦理

C.申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)開戶許可證，可由張某辦理D.撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，張某不能辦'理.持票人甲公司在P銀行辦理商業(yè)匯票貼現(xiàn)必須具備的條件有＜ ＞.A該:匯票未到期.甲公司在P銀行開立了存款賬戶C.甲公司與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系D.該匯票未記載"不得轉(zhuǎn)讓”事項(xiàng).根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有＜ ＞.A.甲電池廠生產(chǎn)銷售電池丁百貨公司零售鉆石胸針C.丙首飾廠生產(chǎn)銷售玉手鐲D.乙超市零售啤酒根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13%增值稅稅率的有＜ ＞.A.圖書B.糧食C.天然氣〉.D.暖氣〉.10根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得計(jì)算折舊扣除的有＜A.未投入使用的廠房B.以經(jīng)營租賃方式租入的運(yùn)輸工具C.以融資租賃方式租出的生產(chǎn)設(shè)備D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電子設(shè)備11.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于免稅項(xiàng)目的有＜ ＞.A.保險(xiǎn)賠款B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)C.國債利息D.退休人員再任職取得的收入12.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的有＜ ＞.A.工廠生產(chǎn)車間占用的耕地B.軍用公路專用線占用的耕地C.學(xué)校教學(xué)樓占用的耕地D.醫(yī)院職工住宅樓占用的耕地.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，正確的有＜ ＞.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人,由共有各方分別納稅C.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的,由代管人或?qū)嶋H使用人納稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅檢查職權(quán)的有＜ ＞.A.檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿記賬憑證和有關(guān)資料檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)C.檢查納稅人存放在生產(chǎn)、經(jīng)營場所的應(yīng)納稅的貨物D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有＜ ＞.A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B納稅人C海關(guān)D.扣繳義務(wù)人三、判斷題〈本類題共10小題,每小題1分，共10分.請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確.每小題答題正確的得1分,答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分.本類題最低得分為零分.>TOC\o"1-5"\h\z1行政賠償、補(bǔ)償以與行政機(jī)關(guān)行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權(quán)的行政訴訟案件可以調(diào)解.< >.##約定的試用期已經(jīng)履行的，由用人單位以勞動(dòng)者試用期滿月工資為標(biāo)準(zhǔn)按已經(jīng)履行的超過法定試用期的期間向勞動(dòng)者支付賠償金< >.委托收款以單位為付款人的,銀行收到委托收款憑證與債務(wù)證明，審查無誤后應(yīng)于當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人.< >.增值稅納稅人銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅.< >.除個(gè)體經(jīng)營者以外的其他個(gè)人不屬于增值稅一般納稅人.< >.在個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)方式下，納稅期限的最后一日是法定休假日的,以休假日的次日為期限的最后一日.< >.企業(yè)接受捐贈(zèng)所得不屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象.< >.納稅人簽訂的商品房銷售合同應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)"稅目計(jì)繳印花稅.< >.甲鋼鐵廠依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛的機(jī)動(dòng)車輛，屬于車船稅的征稅范圍.< >.稅收法律責(zé)任分為行政責(zé)任和刑事責(zé)任兩種.< >四、不定項(xiàng)選擇題〈本類題共12小題,每小題2分，共24分.每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分,[資料1]2015年5月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為50萬元，出票后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票,經(jīng)其開戶銀行P銀行承兌后交付乙公司.5月15日,乙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司.5月20日,丙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，并在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣;5月25日,丁公司在票據(jù)上記載"只有戊公司交貨后，該背書轉(zhuǎn)讓方發(fā)生效力”的字樣,將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊公司.6月12日，戊公司向P銀行提示付款時(shí),P銀行以甲公司存款不足為由拒絕付款.要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,分析回答下列問題..關(guān)于該票據(jù)當(dāng)事人的下列表述中，正確的是< >.A.甲公司為出票人.乙公司為收款人C.戊公司為最后一手背書的被背書人D.P銀行為付款人.下列票據(jù)當(dāng)事人中，丙公司應(yīng)對(duì)其承擔(dān)保證付款責(zé)任的是< >.A.丁公司B.甲公司C.P銀行D.戊公司關(guān)于丁公司附條件背書在票據(jù)上效力的下列表述中,正確的是< >.A.所附條件無效該票據(jù)無效所附條件有效，該背書有效C.所附條件無效，該背書有效D.所附條件有效，該票據(jù)有效4.關(guān)于該匯票付款的下列表述中,正確的是< >.A.P銀行應(yīng)于6月12日足額支付B.P銀行對(duì)甲公司尚未支付的匯票金額按照日利率萬分之五計(jì)收利息C.P銀行有權(quán)以甲公司存款不足為由拒絕付款D.甲公司應(yīng)于6月10日前將票據(jù)款足額交付P銀行[資料2]甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù),2015年2月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1>購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元購進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元支付包裝設(shè)計(jì)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元購進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元2>銷售袋裝食品取得含稅價(jià)款702000元另收取合同違約金58500元3>采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價(jià)款117000元合同約定分三個(gè)月收取貨款,本月應(yīng)收取含稅價(jià)款46800元4>贈(zèng)送給兒童福利院瓶裝乳制品,該批乳制品生產(chǎn)成本2340元同類乳制品含稅價(jià)款3510元已知：增值稅稅率為17%,取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.^求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,分析回答下列問題.1.甲食品廠當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是< >.A.購進(jìn)辦公設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元B.購進(jìn)用于集體福利的食用油的進(jìn)項(xiàng)稅額2600元C.購進(jìn)生產(chǎn)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額26000元D.支付包裝設(shè)計(jì)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額1200元.甲食品廠當(dāng)月銷售袋裝食品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是< >.A.702000x1+17%>x17%=102000<元>8.<702000+58500>*17%=129285<元>1<702000+58500>+<1+17%>*17%=110500<元>D.[702000+58500x1+17%>]x17%=127840<E.甲食品廠當(dāng)月銷售飲料增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中,正確的是< >.A.46800x17%=7956<EB.46800+<1+17%>x17%=6800V元>C.117000x1+17%>x17%=17000<ED.117000x17%=19890<E.甲食品廠當(dāng)月贈(zèng)送瓶裝乳制品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中,正確的是< >.從2340+<1+17%>*17%=340<元>8.3510+<1+17%>*17%=510<元>12340*17%=397.8<元>D.3510x17%=596.7<E[資料3]作家吳某任職于國內(nèi)某公司,2015年12月有關(guān)收入情況如下：1>基本工資7200元全年一次性獎(jiǎng)金24000元2>小說再版稿酬30000元〈該小說于當(dāng)年2月首次出版，已獲稿酬50000元).3>國內(nèi)公開拍賣自己的小說手稿所得120000元4>一次性講學(xué)收入4500元5>符合國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的城鎮(zhèn)房屋拆遷補(bǔ)償款350000元6>境內(nèi)A上市公司非限售股股票轉(zhuǎn)讓所得13000元7>體育彩票一次中獎(jiǎng)收入10000元已知：工資、薪金所得,每月減除費(fèi)用3500元稿酬所得個(gè)人所得稅稅率為20%,每次收入4000元以上的減除20%的費(fèi)用個(gè)人所得稅稅率表〈工資、薪金所得適用〉級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額含稅級(jí)距稅率〔%)速算扣除數(shù)1不超過1500元的部分302超過1500元至4500元的部分101053超過4500元至9000元的部分205554超過9000元至35000元的部分251005…要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,分析回答下列問題..吳某當(dāng)月基本工資與全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中,正確的是< >.A.<7200-3500>x10%-105+24000x10%-105=25606>8.<7200-3500>*10%-105+<24000-3500>*10%-105=2210<元>C.<7200+24000-3500>x25%-1005=59206>D.<7200-3500>x10%-105+<24000+12x10%-105>x12=14056>.吳某當(dāng)月再版小說稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中,正確的是< >.A.<30000+50000>x<1-20%>x20%*<1-30%>=8960<元>8.<30000+50000>*<1-20%>*20%=12800<元>C.30000x<1-20%>x20%x<1-30%>=3360^>D.30000x<1-20%>x20%=4800^>3吳某拍賣小說手稿所得120000元,在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是< >.A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.偶然所得4吳某的下列收入中，免予或暫免征收個(gè)人所得稅的是< >.A.講學(xué)收入4500元B.拆遷補(bǔ)償款350000元C.股票轉(zhuǎn)讓所得13000元D.體育彩票一次中獎(jiǎng)收入10000元參考答案與解析一、單項(xiàng)選擇題.［答案］D［解析］法律事實(shí)根據(jù)是否以人的意志為轉(zhuǎn)移分為法律行為和法律事件，簽訂租賃合同的行為屬于以人的意志為轉(zhuǎn)移，屬于法律行為..［答案］C［解析］訴訟時(shí)效期間的中止，是指在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi),因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效期間暫時(shí)停止計(jì)算..［答案］C［解析］勞動(dòng)爭議申請(qǐng)仲裁的時(shí)效期間為1年,仲裁時(shí)效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計(jì)算..［答案］A［解析］<1>變更勞動(dòng)合同未采用書面形式，但已經(jīng)實(shí)際履行了口頭變更的勞動(dòng)合同超過1個(gè)月，且變更后的勞動(dòng)合同內(nèi)容不違反法律、行政法規(guī)、國家政策以與公序良俗，當(dāng)事人以未采用書面形式為由主張勞動(dòng)合同變更無效的,人民法院不予支持;<2>用人單位變更名稱、法定代表人等事項(xiàng)，不影響勞動(dòng)合同的履行..［答案］C［解析］選項(xiàng)C：失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)，不得低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn).一般也不高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，具體數(shù)額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定..［答案］C［解析］＜1＞選項(xiàng)AD:屬于必須記載事項(xiàng);＜2＞選項(xiàng)B:屬于可以授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng);＜3＞選項(xiàng)C:"不得轉(zhuǎn)讓"屬于任意記載事項(xiàng)，未記載時(shí)不影響票據(jù)效力，記載時(shí)則產(chǎn)生票據(jù)效力..［答案］D［解析］凡在中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，應(yīng)當(dāng)憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領(lǐng)單位卡..［答案］C［解析］＜1＞選項(xiàng)A：單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算,均可使用銀行匯票;＜2＞選項(xiàng)B:銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明"現(xiàn)金"字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金;＜3＞選項(xiàng)D:收款人受理申請(qǐng)人交付的銀行匯票時(shí)，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)..［答案］A［解析］實(shí)行從價(jià)定率征收的應(yīng)稅消費(fèi)品,其計(jì)稅依據(jù)為含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額,如果銷售額為含增值稅的銷售額時(shí)，必須換算成不含增值稅的銷售額..［答案］C［解析］納稅人用于“換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)”等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“最高"銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅..［答案］D［解析］＜1＞小規(guī)模納稅人銷售貨物,應(yīng)按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;＜2＞計(jì)稅依據(jù)含增值稅的，應(yīng)價(jià)稅分離計(jì)算應(yīng)納稅額..［答案］D［解析］銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅.甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=＜90000-9000＞x17%=13770＜元＞，選項(xiàng)D正確..［答案］D［解析］＜1＞選項(xiàng)A:屬于"利息、股息、紅利所得"稅目，并享受免稅的優(yōu)惠;＜2＞選項(xiàng)B:屬于"財(cái)產(chǎn)租賃所得"稅目;＜3＞選項(xiàng)C:屬于"偶然所得"稅目..［答案］A［解析］＜1＞財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次〈月＞收入不超過4000元的,應(yīng)納稅額=［每次＜月〉收入額-財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用＜800元為限＞-800元］x10%;＜2＞王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=＜3000-120-800-800＞x10%=128＜元＞.［注釋］本題原考查的知識(shí)點(diǎn)根據(jù)2017年教材已過時(shí)，題目根據(jù)2017年教材進(jìn)行了改編..［答案］A［解析］應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率-減免稅額-抵免稅額..［答案］A［解析］根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起"10年”內(nèi)進(jìn)行納稅調(diào)整..［答案］D［解析］＜1＞一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的“成交價(jià)格"為基礎(chǔ)的"到岸價(jià)格"作為完稅價(jià)格到岸價(jià)格是指包括貨價(jià)以與貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價(jià)格;＜2＞甲公司進(jìn)口該批貨物應(yīng)納關(guān)稅稅額=＜90+2+5+0.3＞x10%=9.73〈萬元〉..［答案］B［解析］房產(chǎn)稅的納稅人是指在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)〈不包括農(nóng)村〉內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人..［答案］B［解析］對(duì)非金屬礦中的"粘土、砂石"，采用從量定額方法征收資源稅.［注釋］2016年本考題選項(xiàng)B的內(nèi)容政策已過時(shí)，您看到的B選項(xiàng)內(nèi)容是老師根據(jù)2017年教材改編之后的內(nèi)容..［答案］C［解析］＜1＞城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的"增值稅和消費(fèi)稅"合計(jì)稅額為計(jì)稅依據(jù);＜2＞海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅..［答案］C［解析］＜1＞選項(xiàng)ABD:房屋買賣、交換和贈(zèng)與，房屋產(chǎn)權(quán)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，屬于契稅的征稅范圍;＜2＞選項(xiàng)C：房屋租賃，房屋產(chǎn)權(quán)權(quán)屬?zèng)]有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于契稅征稅范圍..［答案］A［解析］稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取強(qiáng)制執(zhí)行措施..［答案］B［解析］納稅人有騙稅行為,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款,并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款構(gòu)成3犯罪的，依法追究刑事責(zé)任..［答案］D［解析伸請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議;對(duì)行政復(fù)議決定不服的,才可以向人民法院提起行政訴訟.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等.二、多項(xiàng)選擇題［答案］ABC［解析］選項(xiàng)D:屬于行政處分.［答案］ABD［解析］選項(xiàng)C：仲裁委員會(huì)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立.仲裁委員會(huì)獨(dú)立于行政機(jī)關(guān),與行政機(jī)關(guān)沒有隸屬關(guān)系,仲裁委員會(huì)之間也沒有隸屬關(guān)系.［答案］ABCD［解析］有下列情況之一,勞動(dòng)者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動(dòng)合同的，除勞動(dòng)者提出訂立固定期限勞動(dòng)合同外，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同：＜1＞勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的.＜2＞用人單位初次實(shí)行勞動(dòng)合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動(dòng)合同時(shí),勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的.＜3＞連續(xù)訂立2次固定期限勞動(dòng)合同，且勞動(dòng)者沒有下述情形，續(xù)訂勞動(dòng)合同的：①嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的;②嚴(yán)重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的;③勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系,對(duì)完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響,或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的〈選項(xiàng)D＞;④勞動(dòng)者以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使用人單位在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同，致使勞動(dòng)合同無效的;⑤被依法追究刑事責(zé)任的〈選項(xiàng)B＞;⑥勞動(dòng)者"患病或者非因工負(fù)傷"，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的〈選項(xiàng)C＞；⑦勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的〈選項(xiàng)A＞.［答案］ACD［解析］選項(xiàng)B:用人單位發(fā)生合并或者分立等情況,原勞動(dòng)合同繼續(xù)有效，勞動(dòng)合同由承繼其權(quán)利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行.［答案］BD［解析］＜1＞選項(xiàng)A：企業(yè)職工在醫(yī)療期內(nèi)，其病假工資、疾病救濟(jì)費(fèi)和醫(yī)療待遇按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%;＜2＞選項(xiàng)C：公休、假日和法定節(jié)日包括在醫(yī)療期內(nèi).［答案］BC［解析］存款人申請(qǐng)臨時(shí)存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以與補(bǔ)＜換＞發(fā)開戶許可證時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理也可授權(quán)他人辦理.［答案］ABCD［解析］票據(jù)貼現(xiàn)條件包括：＜1＞票據(jù)未到期〈選項(xiàng)A＞;＜2＞票據(jù)未記載"不得轉(zhuǎn)讓"字樣〈選項(xiàng)D＞；＜3＞持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以與其他組織〈選項(xiàng)B＞;＜4＞持票人與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系〈選項(xiàng)C＞;＜5＞持票人應(yīng)提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件.［答案］ABC［解析］選項(xiàng)D：啤酒在零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅.［答案］ABCD.［答案］BCD［解析］選項(xiàng)A:房屋、建筑物"以外”未投入使用的固定資產(chǎn)不得提取折舊在企業(yè)所得稅前扣除..［答案］ABC［解析］選項(xiàng)D:退休人員再任職取得的收入才按照"工資、薪金所得"繳納個(gè)人所得稅..［答案］BC［解析］選項(xiàng)AD:沒有免征耕地占用稅的優(yōu)惠..［答案］ABCD.［答案］ABCD.［答案］ABCD［解析］稅收法律關(guān)系主體分為征稅主體〈各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)等〉和納稅主體〈納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人〉.三、判斷題［答案W［解析］人民法院審理行政