中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

XXXX中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，為教育教學(xué)提供更好的經(jīng)濟(jì)保障，經(jīng)學(xué)校辦公會(huì)研究，提出如下制度：一、切實(shí)加強(qiáng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財(cái)務(wù)工作的好壞，關(guān)系到黨和國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律能否落到實(shí)處，關(guān)系到學(xué)校正常的教育教學(xué)工作能否得以順利進(jìn)行,關(guān)系到能否樹(shù)立起良好的學(xué)校形象。以為指導(dǎo)，牢固樹(shù)立“依法治校，規(guī)范理財(cái)”的法治觀念和規(guī)范意識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)親自負(fù)責(zé)、分管校長(zhǎng)具體領(lǐng)導(dǎo)的管理體制。設(shè)立學(xué)校財(cái)務(wù)室主任兼財(cái)務(wù)主管一人，具體負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作。二、進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)室工作人員的崗位職責(zé)（一）學(xué)校財(cái)務(wù)室主任兼財(cái)務(wù)主管的崗位職責(zé)在校長(zhǎng)、分管校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，在縣財(cái)政、審計(jì)及縣教育局主管部門的指導(dǎo)下，主管學(xué)校財(cái)務(wù)室工作，負(fù)責(zé)組織管理學(xué)校所有會(huì)計(jì)工作。.負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定；.負(fù)責(zé)學(xué)校所有收付款業(yè)務(wù)的審核工作；.負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)收入、支出決算、報(bào)銷的核算和稽核工作;.負(fù)責(zé)學(xué)校工資表冊(cè)的制定及工資審批，養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金的管理及股金的核算工作；.負(fù)責(zé)學(xué)校會(huì)計(jì)憑證的制作、記賬及會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)告、年終決算、工資統(tǒng)計(jì)、勞動(dòng)統(tǒng)計(jì)等工作，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理工作；.負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章、支票，并做好收款票據(jù)的回收、管理工作。.負(fù)責(zé)學(xué)校會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)和繼續(xù)教育工作,督促、監(jiān)督財(cái)務(wù)人員做好本職工作，熱情為教學(xué)服務(wù)。（二）出納員崗位職責(zé).負(fù)責(zé)學(xué)校報(bào)銷單據(jù)的整理業(yè)務(wù)，根據(jù)手續(xù)完備并經(jīng)財(cái)務(wù)室主任審核的單據(jù)辦理付款業(yè)務(wù)，及時(shí)登記銀行帳和現(xiàn)金賬，做到日清月結(jié)。.負(fù)責(zé)組織學(xué)校收款業(yè)務(wù)，并將所收款項(xiàng)按資金渠道及時(shí)交財(cái)政專戶或?qū)W校銀行賬戶。.負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金手冊(cè)、工資審批表的填寫，工資及績(jī)效工資等款項(xiàng)的發(fā)放及會(huì)計(jì)記賬業(yè)務(wù)的復(fù)核工作。.負(fù)責(zé)水電費(fèi)、還銀行借款業(yè)務(wù)的送交工作及股金的收取和兌付工作。.負(fù)責(zé)銀行賬目的核對(duì)工作；保管好校長(zhǎng)個(gè)人印簽。三、嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和工作規(guī)范（一）收款規(guī)范.學(xué)校的各項(xiàng)收費(fèi)包括必須全部使用上級(jí)有關(guān)部門統(tǒng)一印制、發(fā)放的收款收據(jù)，必須由學(xué)校財(cái)務(wù)室集中管理，統(tǒng)一收取，并將所收款項(xiàng)按資金渠道及時(shí)交財(cái)政專戶或?qū)W校銀行賬戶，堅(jiān)決杜絕坐收坐支等違紀(jì)現(xiàn)象。.收費(fèi)時(shí)由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)填寫收款單據(jù)，出納人員依據(jù)會(huì)計(jì)填寫的收費(fèi)票據(jù)收款，同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)開(kāi)出的票據(jù)進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，立即更正。（二）借款規(guī)范.凡屬私人借款，學(xué)校一律不予辦理（特殊情況校長(zhǎng)辦公會(huì)研究）。.因公借款，須經(jīng)校長(zhǎng)、分管校長(zhǎng)批準(zhǔn)并在借據(jù)上簽字,并由會(huì)計(jì)審核支出計(jì)劃。會(huì)計(jì)審核同意并簽字后，方可持借據(jù)到出納員處辦理借款手續(xù)。.凡借據(jù)手續(xù)不完備者，出納員應(yīng)拒絕支付。（三）報(bào)銷手續(xù),購(gòu)置固定資產(chǎn)后的報(bào)銷程序：部門管理員填寫《固定資產(chǎn)增加憑證》一經(jīng)手人持《固定資產(chǎn)增加憑證》、原始憑證請(qǐng)分管校長(zhǎng)和校長(zhǎng)審核簽字一會(huì)計(jì)審核一出納員辦理付款業(yè)務(wù)。.購(gòu)低值易耗品的報(bào)銷程序：部門管理員填寫入庫(kù)單-經(jīng)手人持入庫(kù)單、原始憑證請(qǐng)分管校長(zhǎng)和校長(zhǎng)審核簽字一會(huì)計(jì)審核一出納員辦理付款業(yè)（四）財(cái)務(wù)審批制度要嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批報(bào)銷手續(xù)，堅(jiān)決杜絕無(wú)計(jì)劃開(kāi)支、先干后算、鋪張浪費(fèi)等現(xiàn)象的發(fā)生。為保證學(xué)校資金有計(jì)劃的支出，凡是學(xué)校一切與經(jīng)濟(jì)有關(guān)的業(yè)務(wù)，一律先由經(jīng)手人編制預(yù)算計(jì)劃書(shū)，具體說(shuō)明計(jì)劃款項(xiàng)如何組成。每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，經(jīng)手預(yù)算人員不得少于兩人,編制完成的計(jì)劃交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核、審批或?qū)W校辦公會(huì)研究批準(zhǔn)后，由經(jīng)手人負(fù)責(zé)付諸實(shí)施。對(duì)未持手續(xù)完備的預(yù)算計(jì)劃書(shū)者，財(cái)務(wù)室不得受理與此項(xiàng)業(yè)務(wù)有關(guān)的付款手續(xù)。經(jīng)手人經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束后，要持手續(xù)完備預(yù)算計(jì)劃書(shū)，及時(shí)找有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字向財(cái)務(wù)室報(bào)銷。對(duì)于超支預(yù)算計(jì)劃開(kāi)支，經(jīng)手人要寫成書(shū)面材料向有關(guān)審批人員或?qū)W校辦公會(huì)解釋清楚，否則財(cái)務(wù)室不予辦理報(bào)銷決算業(yè)務(wù)的核算。（五）核算監(jiān)督制度財(cái)務(wù)室對(duì)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督，學(xué)校財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行核算，填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)帳薄，編制會(huì)計(jì)報(bào)告。不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或會(huì)計(jì)資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接收；對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。財(cái)務(wù)人員有權(quán)對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求經(jīng)辦人員更正補(bǔ)充；對(duì)數(shù)額發(fā)生錯(cuò)誤的憑證一律予以退回，重新開(kāi)具；對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支一律退回，要求補(bǔ)充憑證。凡是屬于納入固定資產(chǎn)管理范疇的，必須填制固定資產(chǎn)增加憑單，并由相關(guān)人員簽字后財(cái)務(wù)室方可受理,否則一律退回。學(xué)校對(duì)教職工因公出差的借款要求及時(shí)結(jié)算,對(duì)不及時(shí)結(jié)算者，月末予以通報(bào)，并停發(fā)工資。（六）財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核和牽制制度財(cái)務(wù)室內(nèi)部要建立健全稽核牽制制度。出納員不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。通過(guò)稽核對(duì)日常會(huì)計(jì)工作出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤等及時(shí)加以糾正或者制止，以提高會(huì)計(jì)核算的工作質(zhì)量。根據(jù)稽核財(cái)務(wù)費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)情況及時(shí)提出建議或意見(jiàn)，以便修改和完善計(jì)劃與預(yù)算?；藢?shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支，是否符合現(xiàn)行法律法規(guī)、規(guī)章制度的決定和財(cái)務(wù)收支的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)予以制止或糾正。財(cái)務(wù)室內(nèi)部凡是涉及款項(xiàng)或財(cái)務(wù)收付結(jié)算登記的任何一項(xiàng)工作必須有兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約、互相監(jiān)督的作用。既要杜絕由一個(gè)人同時(shí)辦理付款或記帳業(yè)務(wù)，也要杜絕由一個(gè)人辦理收款或記帳業(yè)務(wù)。要求對(duì)所有款項(xiàng)