2011年4月全國自學考試00233稅法試題答案

PAGE全國2011年4月自學考試稅法試題課程代碼：00233一、單項選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分）在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。1、我國關(guān)稅稅則委員會主任的擔任者是（C）A、商務部部長 B、稅務總局局長C、財政部部長 D、海關(guān)總署署長2、中央政府和地方政府共享收入的稅種是（A）A、國內(nèi)增值稅 B、消費稅C、房產(chǎn)稅 D、土地增值稅3、某家電零售企業(yè)向某職業(yè)技術(shù)學校銷售掛壁式空調(diào)25臺，送貨上門并安裝調(diào)試，每臺收取勞務費50元。對該家電零售企業(yè)的這一銷售行為應征收（A）A、增值稅 B、消費稅C、營業(yè)稅 D、增值稅和營業(yè)稅4、根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，應征收增值稅的事項是（B）A、房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房產(chǎn) B、煤氣公司供應管道煤氣C、保險公司提供財產(chǎn)保險 D、某研究所轉(zhuǎn)讓專利權(quán)5、增值稅一般納稅人中使用廢舊物資的生產(chǎn)企業(yè)購進廢舊物資準予抵扣的進項稅額為：經(jīng)稅務主管機關(guān)批準使用的收購憑證上注明的金額乘以規(guī)定的扣除率。該扣除率是（B）A、7% B、10%C、13% D、17%6、根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，繳納營業(yè)稅的事項是（A）A、融資租賃業(yè)務 B、個人有償轉(zhuǎn)讓著作權(quán)C、中國人民銀行的貸款業(yè)務 D、科研單位有償轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)7、一般納稅人銷售應稅消費品時，如果開具的是普通發(fā)票，在計算消費稅時，其銷售額的換算公式是（A）A、含增值稅的銷售額÷（1＋增值稅的稅率）B、含增值稅的銷售額÷（增值稅的稅率）C、含增值稅的銷售額÷（1＋消費稅的稅率）D、含增值稅的銷售額÷（消費稅的稅率）8、根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，我國現(xiàn)行免征消費稅的消費品是（D）A、生產(chǎn)應稅消費品 B、委托加工應稅消費品C、自產(chǎn)自用應稅消費品 D、出口應稅消費品9、依法可以享受企業(yè)所得稅減半征收優(yōu)惠的所得是（C）A、從事蔬菜大棚生產(chǎn)所得 B、從事板藍根種植所得C、從事牡丹花種植所得 D、從事油料植物種植所得10、依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)計征企業(yè)所得稅的適用稅率是（B）/234A、25％ B、20％C、18％ D、15％11、企業(yè)在繳納所得稅前允許扣除的項目是（A）A、與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務招待費 B、納稅人直接向受贈人的捐贈C、稅收滯納金 D、對外擔保支出12、一般情況下，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務宣傳費在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除，但不得超過（D）A、當年應稅收入的10% B、當年應稅收入的15%C、當年銷售收入的10% D、當年銷售收入的15%13、我國《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實施條例》對避稅港的界定標準為實際稅負明顯低于（C）A、18.5％ B、15％C、12.5％ D、10％14、某大學商學院教授張某擔任某公司獨立董事，其獲得的獨立董事費（B）A、按工資、薪金所得征收個人所得稅B、按勞務報酬所得征收個人所得稅C、按特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅D、按偶然所得征收個人所得稅15、有限責任公司的個人股東從公司獲得的利潤，（C）A、按工資、薪金所得征收個人所得稅 B、按勞務報酬所得征收個人所得稅C、按紅利所得征收個人所得稅 D、按偶然所得征收個人所得稅16、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，可以免征個人所得稅的收入是（C）A、甲參加中央電視臺體育比賽競猜活動獲獎金1萬元B、乙所在單位發(fā)放的購房補貼，每月300元C、丙失業(yè)期間每月領(lǐng)取420元的失業(yè)保險金D、丁購買福利彩票中獎1.5萬元17、依法應當繳納印花稅的憑證是（C）A、銀行與企業(yè)間貼息貸款合同 B、向孤兒院捐贈財產(chǎn)所立書據(jù)C、企業(yè)財產(chǎn)保險合同 D、營業(yè)執(zhí)照副本18、我國土地增值稅的最高適用稅率是（D）A、45% B、50%C、55% D、60%19、根據(jù)土地增值稅法律制度規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓自用3年以上5年以下房屋時，土地增值稅的稅務處理是（B）A、免稅 B、減半征稅C、減征30% D、減征20%20、依法應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的事項是（D）A、名勝古跡內(nèi)工作人員的辦公用地 B、全額財政撥款事業(yè)單位食堂用地C、宗教寺廟人員生活用地 D、公園內(nèi)附設的兒童樂園用地21、城鎮(zhèn)土地使用稅適用的稅率形式是（D）A、全國統(tǒng)一的定額稅率 B、全省統(tǒng)一的定額稅率C、幅度差別比例稅率 D、幅度差別定額稅率22、張三無償贈與一棟50平方米房屋給李四，關(guān)于該贈與房屋的契稅征收問題，正確的說法是（B）A、由張三全額納稅 B、由李四全額納稅C、由張三納稅，但減半征稅 D、由李四納稅，但減半征稅23、納稅人對由于減免增值稅而發(fā)生的退稅，其已納城市維護建設稅的稅務處理是（A）A、同時退稅，但出口產(chǎn)品例外 B、不退稅，但出口產(chǎn)品例外C、由地稅機關(guān)確定退稅數(shù)額 D、由國稅機關(guān)確定退稅數(shù)額24、關(guān)于我國股票交易印花稅收入分配的說法中，正確的是（C）A、所有的收入都歸中央政府B、所有的收入都歸地方政府C、股票交易印花稅的大部分收入歸中央政府，其余歸地方政府D、股票交易印花稅的大部分收入歸地方政府，其余歸中央政府25、依法應免征房產(chǎn)稅的事項是（D）A、某公立大學附屬校辦企業(yè)用房 B、國家機關(guān)出租辦公大樓C、個人出租房屋 D、寺廟用房26、我國車船稅屬于（B）A、中央稅 B、地方稅C、中央、地方共享稅 D、中央、地方各自征收的獨立稅27、甲企業(yè)在南京登記注冊，在蘇州從事經(jīng)營活動，其擁有一輛上海牌照的貨車，該車輛繳納車船稅的地點為（C）A、南京 B、蘇州C、上海 D、由國家稅務總局指定28、我國納稅人依法享有的權(quán)利為（D）A、依法辦理稅務登記 B、自覺接受稅務檢查C、依法繳納稅款 D、申請減免稅29、某股份公司已辦理了稅務登記，現(xiàn)因章程規(guī)定的生產(chǎn)經(jīng)營期限屆滿而解散，該公司應辦理（D）A、變更稅務登記 B、解散稅務登記C、停業(yè)稅務登記 D、注銷稅務登記30、我國立法規(guī)定，因稅務機關(guān)責任致使納稅人少繳稅款的，稅務機關(guān)在法定期限內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款。該法定期限為（C）A、6個月 B、1年C、3年 D、5年二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。31、我國立法規(guī)定，免于征收營業(yè)稅的業(yè)務收入是（ACDE）A、寺廟舉辦宗教活動的門票收入B、電影院收取的門票收入C、文化館舉辦文化活動的門票收入D、某大學舉辦研究生課程進修班收取的學費E、企業(yè)家聯(lián)誼會向會員收取的年費32、我國目前由全國人民代表大會立法征稅的稅種有（DE）A、增值稅 B、消費稅C、營業(yè)稅 D、企業(yè)所得稅E、個人所得稅33、我國個人所得稅法納稅人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，其判定的標準是（AC）A、境內(nèi)有無住所 B、境內(nèi)工作時間C、境內(nèi)居住時間 D、是否我國公民E、取得收入的工作地點34、張某為上海某大學著名學者，其取得的收入中依法應當繳納個人所得稅的是（BCDE）A、國務院規(guī)定的政府特殊津貼 B、所在學校發(fā)給的特殊崗位津貼C、撰寫科普讀物獲得的稿酬 D、所在學?？萍脊炯t利收入E、為科協(xié)培訓班授課獲得講課費35、我國的完稅憑證主要有（ABCDE）A、稅收完稅證 B、專用扣稅憑證C、印花稅票 D、稅收專用或通用繳款書E、匯總繳款書和稅票調(diào)換證三、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題3分，共12分）36、稅權(quán)答：也稱課稅權(quán)、征稅權(quán)，是指由憲法和法律賦予政府開征、停征及減稅、免稅、退稅、補稅和管理稅收事務的權(quán)力的總稱。37、連帶納稅人答：是指同一納稅義務，數(shù)人同負清償或擔保責任，或數(shù)人因共有而負有同一納稅義務，或經(jīng)合并而負有同一納稅義務。連帶納稅人中任一納稅人依照法律法規(guī)履行納稅義務或提供納稅擔保，其效力及于其他納稅人。38、優(yōu)惠關(guān)稅答：是指對來自某些特定的受惠國的進口貨物使用比普通稅率較低的優(yōu)惠稅率征收的關(guān)稅。39、稅收優(yōu)先權(quán)答：是一般優(yōu)先權(quán)，即當稅收債權(quán)與其他債權(quán)并存時，稅收債權(quán)就債務人的全部財產(chǎn)優(yōu)先于其他債權(quán)受償。四、簡答題（本大題共4小題，每小題4分，共16分）40、稅法在促進和保障稅收職能實現(xiàn)方面有哪些作用？答：（1）稅法對組織財政收入的保證作用；（1分）（2）稅法對經(jīng)濟運行的調(diào)節(jié)作用；（1分）（3）稅法對實現(xiàn)社會職能的促進作用；（1分）（4）稅法保證稅收監(jiān)督經(jīng)濟活動與社會活動職能的實現(xiàn)。（1分）41、稅務機關(guān)在哪些情況下有權(quán)核定營業(yè)稅納稅人的營業(yè)額？案答：（1）納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，價格明顯偏低且無正當理由的；（2分）（2）納稅人自己新建建筑物后出售；（1分）（3）單位將不動產(chǎn)無償贈與他人。（1分）42、簡述我國新修訂的《企業(yè)所得稅法》在哪些方面體現(xiàn)了稅收公平原則？答：（1）內(nèi)資、外資企業(yè)適用統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法，（1分）（2）統(tǒng)一并適當降低了企業(yè)所得稅稅率，（1分）（3）統(tǒng)一和規(guī)范稅前扣除辦法和標準，（1分）（4）統(tǒng)一稅收優(yōu)惠政策，實行“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔”的新稅收優(yōu)惠體系。（1分）43、簡述提起稅務行政訴訟應當符合的條件。答：（1）原告是認為具體行政行為侵害其合法權(quán)益的公民、法人和其他組織；（1分）（2）有明確的被告；（1分）（3）有具體的訴訟請求和事實根據(jù)；（1分）（4）屬于人民法院受案范圍和受訴法院管轄。（1分）五、論述題（本大題12分）44、試述稅收法定原則包含的具體內(nèi)容。答：（1）課稅要素法定原則（1分）課稅要素法定原則是指課稅要素的全部內(nèi)容和稅收的課征及其程序等都必須由法律規(guī)定。（1分）依課稅要素法定原則，凡無法律根據(jù)而僅以行政法規(guī)或地方性法規(guī)確定新的課稅要素是無效的，與法律規(guī)定相抵觸的行政法規(guī)或地方性法規(guī)也是無效的。（1分）當然，就稅收立法而言，有權(quán)制定法律的立法機關(guān)可以授權(quán)中央政府或地方政府制定有關(guān)稅收方面的行政法規(guī)或地方性法規(guī)。（1分）（2）課稅要素明確原則（1分）課稅要素明確原則是指在法律和授權(quán)立法的行政法規(guī)或地方性法規(guī)中，對課稅要素和征收程序等內(nèi)容的規(guī)定，必須盡量明確而不生歧義。（2分）如果規(guī)定模糊，就會產(chǎn)生行政機關(guān)確定課稅要素的自由裁量權(quán)，容易導致征稅權(quán)的濫用。（1分）（3）程序合法原則（1分）程序合法原則，又稱依法稽征原則，是指征稅機關(guān)依法定程序征稅，納稅人依法定程序納稅并有獲得行政救濟或司法救濟的權(quán)利。（2分）同時，不允許征納雙方達成變更征納稅程序的協(xié)議。所有以排除強行法的適用為目的的一切稅收協(xié)議都是無效的。（1分）六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）45、東部地區(qū)某城市的某汽車修理廠（增值稅一般納稅人），2009年某月發(fā)生下列業(yè)務：（1）實現(xiàn)收入20萬元（不含稅）；（2）購進各種零部件10萬元，依法取得增值稅專用發(fā)票；（3）購進機器設備兩臺，價值分別為2萬元和3萬元，依法取得增值稅專用發(fā)票；（4）支付工人工資3萬元，獎金0.6萬元。問題：根據(jù)以上資料，說明該廠上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)，并列出該廠本月應納增值稅額的計算式。/115答：根據(jù)我國增值稅立法規(guī)定，該企業(yè)各項業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)如下：（1）該廠實現(xiàn)收入20萬元（不含稅），屬于提供修理勞務，適用17%稅率，計算銷項稅金：銷項稅額=20萬元×17%（2分）（2）購進各種零部件，依法取得增值稅專用發(fā)票，其發(fā)票上注明的進項稅金可以抵扣。該進項稅金適用17%稅率計算進項稅額=10萬元×17%（2分）（3）購進機器設備兩臺，屬于固定資產(chǎn)。因該企業(yè)在東部地區(qū)，目前其增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅金依法不得抵扣。（2分）（4）工人工資、獎金屬于員工為本單位提供的勞務，不征增值稅。（2分）（5）該廠應納增值稅的計算式為：應納增值稅額=當期銷項稅額-（可以抵扣的）當期進項稅額=20萬元×17%-10萬元×17%（1分）（6）如果因本期銷項稅抵扣本期進項稅和上期結(jié)轉(zhuǎn)的進項稅金后結(jié)果為負數(shù)，則該企業(yè)本期不需繳納增值稅，其稅金可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。（1分）46、某民營企業(yè)高級工程師王先生2009年3月取得收入如下：（1）基本工資1600元；（2）加班費420元；（3）綜合獎1200元；（4）省級政府頒發(fā)的科技獎金1000元；（5）轉(zhuǎn)讓個人發(fā)明專利，獲得收入50000元；（6）到期國債利息1000元。該工程師的上述收入應當繳納個人所得稅的，已經(jīng)由支付單位代扣代繳。問題：根據(jù)以上資料，說明支付單位扣繳個人所得稅的法律依據(jù)，并列出計算式。~193個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級數(shù)全月應納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)（元）123不超過500元的部分超過元的部分超過元的部分51015025125答：（1）基本工資、加班費、綜合獎均為工資、薪金收入，應合并計算。（1分）稅前扣除2000元費用后計算應稅所得。（1分）應稅所得為：1600＋420＋=1220元（1分）工資應納個人所得稅計算式為：（1600＋420＋）×10%-25（或1220元×10%-25元）（1分）（2）省級政府頒發(fā)的科技獎金免征個人所得稅。（1分）（3）轉(zhuǎn)讓個人發(fā)明專利，獲得收入50000元，屬于特許權(quán)使用費。（1分）該收入稅前扣除標準按照每次收入額是否超過4000元來確定。如果一次取得收入超過4000元的，扣除20%的費用后適用20%稅率計稅。（1分）應稅所得為×20%應納稅額為：（50000元-50000元×20%）×20%（1分）（4）國