會計報表編制與分析（學生習題含答案）

本文格式為Word版，下載可任意編輯——會計報表編制與分析（學生習題含答案）《財務報表編制與分析》習題

財務報表編制與分析（習題）

1.資料：某公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。（1）2023年12月31日有關科目的余額如下表：

2023年12月31日的科目余額表單位：元會計科目庫存現(xiàn)金銀行存款應收賬款壞賬準備_應收賬款預付賬款應收票據原材料材料成本差異庫存商品長期股權投資固定資產累計折舊合計借方余額3000153006000010000600011000070000160000350000784300貸方余額300100004600056300會計科目短期借款應付票據應付賬款長期借款實收資本資本公積盈余公積借方余額貸方余額1000001000065002100002500005300040000728000（2）該公司2023年1月發(fā)生以下經濟業(yè)務：

①購進原材料20000元，增值稅3400元，原預付賬款10000元，不足部分尚未支付；②上述購進材料已驗收入庫。計劃成本為22000元；③上期已核銷的應收賬款又收回3000元；

④提取固定資產折舊15000元，計入管理費用5000元，制造費用10000元；

⑤銷售產品收入100000，增值稅17000元，款項已存入銀行。銷售成本為收入的70%，不考慮其他稅費；

⑥用銀行存在支付應付票據款10000元；⑦本期歸還長期借款70000元；

⑧本月預交所得稅10000。（要求通過“所得稅費用〞核算）注：未歸還的長期借款中，一年內到期的為40000元。要求：（1）根據上述經濟業(yè)務編制會計分錄；

（2）編制該公司2023年1月31日的資產負債表。

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《財務報表編制與分析》習題

2、某公司為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅稅率17%，所得稅稅率25%，資產和負債的賬面價值均

等于其計稅基礎，2023年12月31日有關科目的余額如下表：

2023年12月31日的科目余額表單位：萬元總賬科目庫存現(xiàn)金銀行存在其他貨幣資金交易性金融資產應收票據應收賬款壞賬準備預付賬款其他應收款原材料生產成本庫存商品低值易耗品存貨跌價準備長期股權投資長期股權投資減值準備固定資產累計折舊固定資產減值準備無形資產累計攤銷無形資產減值準備長期待攤費用遞延所得稅資產合計

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明細科目--B公司--D單位借方余額1007000300075008000貸方余額200080100010050170008030020會計科目短期借款應付票據應付賬款預收賬款應付職工薪酬應交稅費應付股利其他應付款長期借款實收資本盈余公積未分派利潤明細科目--E工廠--M企業(yè)借方余額貸方余額63008500950010000--F工廠1000500070002400--A公司10000400058018100700012000100130507008060202600200--N企業(yè)200045003800800140008000015004900--C單位5000要求：根據上述資料，編制該公司2023年12月31日資產負債表，填列在下表中。

《財務報表編制與分析》習題

資產負債表

編制單位：某公司2023年12月31日位：萬元資產滾動資產：貨幣資金交易性金融資產應收票據應收賬款預付賬款應收股利應收利息其他應收款存貨一年內到期的滾動資產滾動資產合計非滾動資產：可供出售的金融資產持有至到期投資投資性房地產長期股權投資固定資產在建工程固定資產清理油氣資產無形資產開發(fā)支出長期待攤費用遞延所得稅資產非滾動資產合計資產總計

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期末余額年初余額負債和所有者權益期末余額年初余額略略滾動負債：短期借款交易性金融負債應付票據應付賬款預收賬款應付職工薪酬應交稅費應付利息應付股利其他應付款一年內到期的非滾動負債其他滾動負債滾動負債合計非滾動負債：長期借款應付債券遞延所得稅負債非滾動負債合計負債合計所有者權益：實收資本資本公積盈余公積未分派利潤所有者權益合計負債和所有者權益合計《財務報表編制與分析》習題

3.資料：某公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。所得稅稅率為25%。（1）2023年1-11月利潤表如下：

2023年1-11月利潤表單位：萬元項目一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產減值損失加：公允價值變動收益投資收益二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額（2）該公司2023年12月發(fā)生以下經濟業(yè)務：

①12月1日，銷售3臺設備，每臺售價400萬元。根據銷售合同規(guī)定，本銷售采用現(xiàn)金折扣方式，現(xiàn)金折扣條件為：5/10，2/20，n/30（假定計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅）。當日發(fā)出設備，并開具了增值稅專用發(fā)票。12月15日收到貨款，每臺設備成本為300萬元。

②12月5日，銷售一臺大型設備價款1000萬元，運抵、安裝并交付使用，同時收到價稅款。該設備成本為700萬元

③12月10日，銷售一臺大型設備價款4000萬元，運抵、安裝并交付使用，尚未收到價稅款。該設備成本為2800萬元。

④12月15日，將一項非專利技術提供給A公司使用，A公司一次性支付使用費80萬元。該非專利技術屬于長期生產實踐形成的，沒有作為無形資產入賬。

⑤12月15日，出口5臺設備，每臺售價60萬美元。貨款尚未收到，每臺成本為300萬元人民幣。該批設備已啟運，符合收入確認條件，假設不考慮增值稅。公司采用交易日即期匯率進行折算，該日即期匯率為1美元=7元人民幣，12月31日市場匯率為1美元=6.8元人民幣。

除上述事項外，該公司12月份發(fā)生營業(yè)稅金及附加60萬元，銷售費用200萬元，管理費用600萬元，財務費用50萬元，資產減值損失300萬元，公允價值變動收益300萬元，投資收益160萬元，營業(yè)外收入270萬元，營業(yè)外支出40萬元。

要求：（1）根據上述經濟業(yè)務編制會計分錄；（2）編制該公司2023年的利潤表。

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1至11月份累計數110007000440900100015020012102001510《財務報表編制與分析》習題

1.（1）會計分錄（略）

（2）編制該公司2023年1月31日的資產負債表如下：

資產負債表

編制單位：某公司2023年1月31日單位：元資產滾動資產：貨幣資金應收票據應收賬款預付賬款存貨滾動資產合計長期股權投資固定資產非滾動資產合計資產總計

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期末余額年初余額483006000567001300002410001600002890004490006900001830060005970010000170000264000160000304000464000728000負債和股東權益滾動負債：短期借款應付票據應付賬款應交稅費非滾動負債合計非滾動負債：長期借款非滾動負債合計負債合計所有者權益：實收資本資本公積盈余公積未分派利潤所有者權益合計期末余額年初余額100000784001360